目 录 前 言... 1 第 一 章 电 力 行 业 基 本 情 况 与 内 部 控 制 建 设 背 景... 4 第 一 节 电 力 行 业 基 本 情 况... 4 第 二 节 电 力 行 业 内 部 控 制 建 设 背 景... 9 第 二 章 内 部 控 制 体 系 建 设 与 运 行...

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1 附 件 电 力 行 业 内 部 控 制 操 作 指 南 2014 年 12 月

2 目 录 前 言... 1 第 一 章 电 力 行 业 基 本 情 况 与 内 部 控 制 建 设 背 景... 4 第 一 节 电 力 行 业 基 本 情 况... 4 第 二 节 电 力 行 业 内 部 控 制 建 设 背 景... 9 第 二 章 内 部 控 制 体 系 建 设 与 运 行 第 一 节 内 部 控 制 体 系 建 设 第 二 节 内 部 控 制 评 价 与 审 计 第 三 节 内 部 控 制 持 续 改 进 与 优 化 第 四 节 内 部 控 制 信 息 化 建 设 第 三 章 内 部 环 境 第 一 节 组 织 架 构 第 二 节 发 展 战 略 第 三 节 人 力 资 源 第 四 节 社 会 责 任 第 五 节 企 业 文 化 第 六 节 反 舞 弊 管 理 第 四 章 风 险 评 估 第 一 节 对 风 险 和 风 险 管 理 的 认 识 第 二 节 风 险 评 估 的 方 法 与 步 骤 第 三 节 电 力 行 业 主 要 风 险 第 五 章 控 制 活 动 第 一 节 电 量 管 理 第 二 节 燃 料 管 理 第 三 节 电 力 交 易 第 四 节 调 度 控 制 第 五 节 电 力 营 销 第 六 节 运 行 管 理 第 七 节 设 备 管 理 第 八 节 安 全 管 理 第 九 节 工 程 项 目 第 十 节 采 购 业 务 第 十 一 节 研 究 与 开 发 第 十 二 节 资 产 管 理

3 第 十 三 节 业 务 外 包 第 十 四 节 担 保 业 务 第 十 五 节 合 同 管 理 第 十 六 节 全 面 预 算 第 十 七 节 资 金 管 理 第 十 八 节 财 务 报 告 第 六 章 信 息 与 沟 通 第 一 节 内 部 信 息 传 递 第 二 节 信 息 系 统 第 七 章 内 部 监 督 第 一 节 内 部 监 督 概 述 第 二 节 内 部 控 制 评 价 第 三 节 内 部 控 制 缺 陷 认 定

4 前 言 为 推 动 电 力 行 业 企 业 有 效 实 施 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系, 切 实 提 升 电 力 企 业 经 营 管 理 水 平 和 风 险 管 控 能 力, 促 进 我 国 电 力 事 业 科 学 健 康 发 展, 特 制 定 电 力 行 业 内 部 控 制 操 作 指 南 ( 以 下 简 称 指 南 ) 指 南 依 据 国 家 有 关 法 律 法 规 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 ( 财 会 号 ) 及 企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 第 1 号 组 织 架 构 等 18 项 应 用 指 引 企 业 内 部 控 制 评 价 指 引 和 企 业 内 部 控 制 审 计 指 引 等 相 关 规 定 编 制 而 成 在 对 我 国 电 力 行 业 历 史 沿 革 发 展 趋 势 产 业 特 点 和 管 理 现 状 等 作 深 入 分 析 的 基 础 上, 指 南 科 学 规 划 了 电 力 企 业 内 部 控 制 体 系 建 设 路 线 图 及 实 施 方 案 在 总 结 发 电 输 配 电 变 电 电 力 建 设 电 力 设 计 和 其 他 电 力 辅 助 产 业 等 全 产 业 链 管 理 经 验 的 基 础 上, 指 南 系 统 提 出 了 建 立 以 内 部 控 制 环 境 建 设 为 基 础, 以 风 险 管 理 控 制 为 导 向, 以 控 制 活 动 为 手 段, 以 信 息 与 沟 通 为 桥 梁, 以 内 部 监 督 为 促 进 的 闭 环 运 行 的 电 力 企 业 内 部 控 制 体 系 指 南 包 括 七 章, 分 别 为 : 第 一 章 : 电 力 行 业 基 本 情 况 与 内 部 控 制 建 设 背 景 第 一 章 介 绍 了 电 力 行 业 基 本 情 况 以 及 电 力 发 展 趋 势, 简 述 电 力 行 业 内 部 控 制 的 建 设 背 景 第 二 章 : 内 部 控 制 体 系 建 设 与 运 行 在 对 电 力 行 业 深 入 分 析 的 基 础 上, 第 二 章 科 学 规 划 了 电 力 行 业 内 部 控 制 体 系 建 设 路 线 图 与 建 设 阶 段 电 力 行 业 内 部 控 制 体 系 建 设 将 遵 循 由 财 务 报 告 内 部 控 制 向 全 面 内 部 控 制 发 展 的 路 径, 包 括 内 部 控 制 体 系 建 设 内 部 控 制 评 价 与 审 计 内 部 控 制 体 系 持 续 改 进 与 优 化 三 方 面 的 内 容 1

5 第 三 章 : 内 部 环 境 第 三 章 结 合 电 力 行 业 面 临 的 内 外 部 影 响 因 素 以 及 电 力 行 业 特 点, 分 析 了 电 力 企 业 在 组 织 架 构 发 展 战 略 人 力 资 源 社 会 责 任 企 业 文 化 反 舞 弊 管 理 等 内 部 控 制 环 境 建 设 中 应 关 注 的 要 点 及 管 理 措 施 第 四 章 : 风 险 评 估 第 四 章 介 绍 了 风 险 评 估 的 概 念 程 序 与 方 法 电 力 企 业 应 从 目 标 识 别 出 发, 在 内 部 和 外 部 两 个 层 面, 经 过 建 立 基 础 目 标 设 置 与 分 解 风 险 识 别 风 险 分 析 风 险 评 价 及 风 险 应 对 等 程 序, 综 合 运 用 定 性 与 定 量 的 方 法, 全 面 评 估 风 险, 为 风 险 管 理 提 供 依 据 本 章 还 列 示 了 当 前 电 力 行 业 面 临 的 主 要 内 外 部 风 险, 并 对 其 中 最 具 有 行 业 特 色 的 风 险 提 出 应 对 策 略 第 五 章 : 控 制 活 动 根 据 电 力 企 业 常 见 的 业 务 活 动 和 管 理 内 容, 第 五 章 对 电 力 企 业 在 电 量 管 理 燃 料 管 理 电 力 交 易 调 度 控 制 电 力 营 销 运 行 管 理 设 备 管 理 安 全 管 理 工 程 项 目 采 购 业 务 研 究 与 开 发 资 产 管 理 业 务 外 包 担 保 业 务 合 同 管 理 全 面 预 算 资 金 管 理 财 务 报 告 等 业 务 活 动 中 的 控 制 目 标 及 存 在 的 风 险 进 行 说 明, 并 提 出 控 制 措 施 和 监 督 评 价 要 点 第 六 章 : 信 息 与 沟 通 第 六 章 深 入 分 析 了 电 力 企 业 内 部 信 息 传 递 信 息 系 统 日 常 运 营 的 特 点, 对 电 力 企 业 在 内 部 信 息 传 递 信 息 系 统 管 理 中 存 在 的 风 险 进 行 说 明, 并 提 出 控 制 措 施 和 监 督 评 价 要 点 第 七 章 : 内 部 监 督 电 力 企 业 内 部 控 制 监 督 包 括 日 常 监 督 和 专 项 监 督, 其 中, 开 展 内 部 控 制 评 价 是 内 部 监 督 的 普 遍 做 法 和 重 要 形 式 第 七 章 介 绍 了 内 部 控 制 评 价 的 对 象 原 则 组 织 形 式 内 容 方 法 及 工 作 程 序 等, 并 结 合 电 力 行 业 特 点, 重 点 介 绍 了 内 部 控 制 缺 陷 的 标 准 及 认 定 程 序 指 南 属 于 参 考 性 文 件, 供 电 网 企 业 发 电 企 业 电 力 建 设 企 业 2

6 电 力 设 计 企 业 和 其 他 辅 助 性 电 力 企 业 在 内 部 控 制 体 系 的 建 立 实 施 评 价 与 改 进 过 程 中 参 考 使 用 由 于 电 力 行 业 包 含 发 电 输 电 配 电 变 电 电 力 建 设 电 力 设 计 及 电 力 辅 助 等 多 个 产 业 环 节, 产 业 链 覆 盖 电 网 发 电 电 力 建 设 电 力 设 计 和 其 他 辅 助 性 多 类 企 业, 业 态 分 布 广 泛 管 理 水 平 参 差 不 齐 各 电 力 企 业 可 以 参 考 本 指 南 提 供 的 基 本 思 路, 结 合 内 部 环 境 外 部 环 境 发 展 阶 段 和 业 务 规 模 等 因 素, 探 索 建 立 并 实 施 适 合 本 企 业 的 内 部 控 制 体 系 及 内 部 控 制 操 作 手 册 3

7 第 一 章 电 力 行 业 基 本 情 况 与 内 部 控 制 建 设 背 景 第 一 节 电 力 行 业 基 本 情 况 电 力 行 业 是 我 国 国 民 经 济 的 主 要 能 源 提 供 者, 是 将 自 然 界 的 一 次 能 源 通 过 各 种 发 电 设 备 转 换 成 电 能, 再 经 输 电 变 电 和 配 电 将 电 能 供 应 到 各 用 户, 是 关 系 国 计 民 生 的 重 要 基 础 性 产 业 电 力 系 统 的 重 要 特 征 是 能 源 的 转 换 与 输 配 电 力 的 安 全 稳 定 和 充 分 供 应, 是 国 民 经 济 全 面 协 调 可 持 续 发 展 的 重 要 保 障 根 据 电 能 的 产 生 和 运 转 方 式, 电 力 行 业 具 有 发 电 输 配 电 变 电 等 不 同 生 产 环 节, 并 形 成 相 应 的 电 力 产 业 链 电 力 产 业 链 上 的 主 要 企 业 包 括 电 网 企 业 发 电 企 业 电 力 建 设 企 业 电 力 设 计 企 业 和 其 他 辅 助 性 企 业 一 我 国 电 力 工 业 发 展 历 程 我 国 的 电 力 工 业 始 于 1882 年, 至 2014 年 已 有 132 年 的 历 史 在 新 中 国 成 立 前, 我 国 电 力 工 业 发 展 缓 慢, 至 1949 年 发 电 装 机 容 量 和 发 电 量 分 别 位 居 世 界 第 21 位 和 第 25 位, 人 均 用 电 量 仅 有 9 千 瓦 时 新 中 国 成 立 后, 我 国 政 府 将 电 力 工 业 作 为 国 民 经 济 的 先 行 基 础 产 业, 大 力 发 展 电 力 工 业, 经 过 大 规 模 的 建 设, 到 1978 年 发 电 装 机 容 量 和 发 电 量 分 别 比 1949 年 增 长 了 29.9 倍 和 58.7 倍 改 革 开 放 以 来, 电 力 工 业 不 断 跨 上 新 台 阶 1987 年 我 国 发 电 装 机 容 量 突 破 1 亿 千 瓦 ;1995 年 3 月 发 电 装 机 容 量 超 过 2 亿 千 瓦 ;1996 年 我 国 装 机 容 量 和 发 电 量 跃 居 世 界 第 2 位 ; 截 至 2013 年 年 底, 中 国 发 电 装 机 容 量 已 跃 居 世 界 第 一 达 到 12.5 亿 千 瓦 2013 年 以 来, 我 国 电 力 生 产 运 行 安 全 平 稳, 电 力 供 需 总 体 平 衡,2013 4

8 年 全 社 会 用 电 量 5.32 万 亿 千 瓦 时, 人 均 用 电 量 达 到 3911 千 瓦 时 中 国 的 电 力 工 业 规 模 已 位 居 世 界 第 一 位, 长 期 困 扰 我 国 的 电 力 供 应 不 足 矛 盾 得 到 缓 解, 电 力 系 统 的 安 全 性 可 靠 性 经 济 性 和 资 源 配 置 能 力 得 到 全 面 提 高, 基 本 满 足 经 济 社 会 发 展 的 用 电 需 要 截 至 2013 年, 水 电 核 电 风 电 太 阳 能 发 电 等 非 火 电 类 型 发 电 装 机 容 量 比 重 已 超 过 25% 清 洁 能 源 发 电 增 长 强 劲, 地 热 发 电 光 伏 发 电 均 呈 快 速 增 长 之 势 ; 同 时 电 网 发 展 也 实 现 重 大 突 破 我 国 自 主 设 计 制 造 的 世 界 上 规 模 最 大, 集 风 电 光 伏 发 电 储 能 智 能 输 电 于 一 体 的 新 能 源 综 合 利 用 平 台 投 产 使 用 ; 亚 洲 首 个 柔 性 直 流 输 电 工 程 投 入 正 式 运 行, 标 志 着 我 国 在 智 能 电 网 高 端 装 备 方 面 取 得 重 大 突 破 电 网 建 设 成 果 显 著, 结 束 西 藏 电 网 长 期 孤 网 运 行 的 历 史, 使 我 国 内 地 电 网 全 面 互 联 ; 目 前, 我 国 电 力 工 业 正 从 大 机 组 超 高 压 西 电 东 送 全 国 联 网 的 发 展 阶 段, 向 绿 色 发 电 特 高 压 智 能 电 网 的 发 展 新 阶 段 转 变 二 我 国 电 力 行 业 管 理 体 制 的 变 革 新 中 国 成 立 后, 电 力 行 业 管 理 体 制 先 后 经 历 了 军 事 管 制 燃 料 工 业 部 电 力 工 业 部 水 利 电 力 部 国 家 电 力 公 司 和 电 力 监 管 委 员 会 等 数 次 变 革 1949 年 至 1978 年, 在 新 中 国 成 立 初 期, 军 事 管 制 委 员 会 对 电 力 等 基 础 设 施 实 行 管 制 在 我 国 确 立 并 实 行 计 划 经 济 体 制 期 间, 电 力 行 业 政 府 管 制 先 后 经 历 了 燃 料 工 业 部 电 力 工 业 部 水 利 电 力 部 三 个 时 期 其 中, 在 燃 料 工 业 部 和 电 力 工 业 部 时 期, 对 电 力 行 业 实 行 集 中 管 制, 建 立 东 北 华 北 华 东 中 南 西 南 和 西 北 六 大 区 电 业 管 理 局, 实 行 统 一 领 导, 垂 直 垄 断 政 企 合 一 的 电 力 行 业 管 制 体 系 初 步 形 成 ; 在 水 利 电 力 部 时 期, 管 制 权 利 经 历 两 次 下 放 两 次 上 收, 省 ( 市 自 治 区 ) 电 业 管 理 局 分 别 改 成 电 力 工 业 局 1979 年 至 1997 年, 在 我 国 实 行 经 济 体 制 转 轨 期 间, 电 力 行 业 管 理 体 制 经 历 了 四 次 变 更, 包 括 再 次 第 三 次 设 立 电 力 工 业 部, 再 次 设 立 水 利 电 5

9 力 部, 设 立 能 源 部 1997 年 至 2002 年, 在 我 国 实 行 社 会 主 义 市 场 经 济 体 制 期 间, 电 力 行 业 管 理 体 制 经 历 了 三 次 变 更, 包 括 成 立 国 家 电 力 公 司 设 立 国 家 电 力 监 管 委 员 会 设 立 国 家 能 源 委 员 会 国 家 能 源 委 员 会 设 立 之 后, 与 国 家 电 力 监 管 委 员 会 并 行 存 在 2002 年 4 月, 国 务 院 公 布 了 电 力 体 制 改 革 方 案, 将 国 家 电 力 公 司 拆 分 为 十 一 家 公 司, 成 立 了 中 国 华 能 集 团 公 司 中 国 大 唐 集 团 公 司 中 国 华 电 集 团 公 司 中 国 国 电 集 团 公 司 中 国 电 力 投 资 集 团 公 司 五 家 发 电 集 团 公 司 ; 成 立 了 国 家 电 网 公 司 中 国 南 方 电 网 有 限 责 任 公 司 两 家 电 网 公 司 ; 成 立 了 中 国 电 力 工 程 顾 问 集 团 公 司 中 国 水 电 工 程 顾 问 集 团 公 司 中 国 水 利 水 电 建 设 集 团 公 司 中 国 葛 洲 坝 集 团 公 司 四 家 辅 业 集 团 公 司 2011 年 电 网 企 业 进 一 步 主 辅 分 离, 电 力 建 设 电 力 设 计 企 业 及 其 他 辅 业 单 位 从 电 网 企 业 分 离 出 来, 与 原 有 的 四 家 辅 业 集 团 公 司 重 新 组 建 为 中 国 电 力 建 设 集 团 公 司 和 中 国 能 源 建 设 集 团 公 司 两 家 电 力 辅 业 集 团 公 司 经 过 电 力 体 制 改 革, 电 力 行 业 的 经 营 效 率 显 著 提 高, 厂 网 分 开 基 本 完 成, 发 电 侧 全 方 位 竞 争 格 局 初 步 形 成, 主 辅 分 离 显 著 推 进 经 过 最 近 十 年 的 快 速 发 展, 我 国 已 拥 有 包 括 国 家 电 网 公 司 中 国 南 方 电 网 有 限 责 任 公 司 中 国 华 能 集 团 公 司 中 国 大 唐 集 团 公 司 中 国 华 电 集 团 公 司 中 国 国 电 集 团 公 司 中 国 电 力 投 资 集 团 公 司 中 国 电 力 建 设 集 团 公 司 中 国 能 源 建 设 集 团 公 司 中 国 核 工 业 集 团 公 司 中 国 长 江 三 峡 集 团 公 司 神 华 集 团 有 限 责 任 公 司 中 国 广 核 集 团 有 限 公 司 等 13 家 大 型 骨 干 电 力 企 业 集 团, 成 为 世 界 上 装 机 规 模 最 大 电 网 规 模 最 大 发 电 量 最 多 的 国 家 三 我 国 电 力 行 业 的 特 点 电 力 系 统 是 由 发 电 输 配 电 变 电 用 电 设 备 及 相 应 的 辅 助 系 统 组 成 的, 集 电 能 生 产 输 送 分 配 使 用 为 一 体 的 统 一 整 体, 可 分 为 发 电 输 6

10 电 系 统 调 度 配 电 等 环 节 电 力 系 统 运 行 有 即 时 平 衡 和 整 体 互 动 性 两 个 主 要 特 征, 即 时 平 衡 是 指 在 庞 大 的 互 联 电 网 中, 电 力 的 生 产 与 消 费 必 须 实 时 平 衡, 任 何 背 离 都 会 引 起 电 网 频 率 和 系 统 电 压 波 动, 导 致 设 备 损 坏 直 至 整 个 电 网 系 统 瓦 解 整 体 互 动 是 指 电 力 系 统 中 各 部 分 相 互 影 响, 关 系 复 杂, 连 接 在 一 起 的 电 厂 电 网 和 用 电 器, 可 以 被 视 为 统 一 的 整 体 系 统, 任 何 单 一 部 件 的 变 化 都 会 对 整 个 电 力 系 统 产 生 影 响 1. 发 电 环 节 发 电 环 节 是 指 通 过 各 种 生 产 方 式 将 其 他 能 量 转 化 为 电 能 的 电 力 生 产 环 节 按 照 能 源 的 转 换 方 式, 发 电 方 式 主 要 有 火 力 发 电 水 力 发 电 核 能 发 电 及 其 他 能 源 发 电 火 力 发 电 是 指 利 用 煤 石 油 和 天 然 气 等 化 石 燃 料 所 释 放 的 能 量 进 行 发 电 火 力 发 电 在 我 国 能 源 结 构 一 直 处 于 主 导 地 位, 在 维 护 电 网 电 压 稳 定 频 率 稳 定 持 续 供 应 等 相 对 其 他 能 源 具 有 更 好 的 特 性 水 力 发 电 是 将 水 的 势 能 和 动 能 转 化 为 电 能 的 发 电 方 式 水 力 发 电 是 再 生 能 源, 对 环 境 冲 击 较 小, 发 电 效 率 高, 发 电 成 本 低, 发 电 起 动 快, 调 节 容 易 核 能 发 电 是 利 用 铀 原 子 核 裂 变 时 产 生 的 核 能 转 化 为 热 能, 再 将 热 能 转 变 为 电 能 的 发 电 方 式 其 他 新 能 源 发 电 的 方 式 主 要 有 地 热 发 电 风 力 发 电 太 阳 能 发 电 海 洋 能 发 电 生 物 质 能 发 电 等 从 电 力 市 场 竞 争 角 度, 发 电 经 营 主 要 考 虑 三 个 方 面 : 装 机 容 量 发 电 量 和 由 电 源 类 别 决 定 的 发 电 成 本 结 构 装 机 容 量 决 定 了 发 电 企 业 在 电 力 市 场 中 的 供 给 能 力, 发 电 成 本 结 构 主 要 受 电 源 种 类 影 响, 例 如 水 电 与 煤 电 比 较, 煤 电 企 业 因 为 购 煤 而 比 水 电 企 业 承 担 了 较 高 的 生 产 经 营 成 本 2. 输 配 电 环 节 发 电 厂 生 产 的 电 能 要 通 过 输 电 系 统 输 送 至 配 电 环 节, 然 后 再 由 配 电 系 统 供 给 用 户 电 能 的 输 送 一 般 采 用 高 压 输 电, 我 国 已 形 成 东 北 华 北 华 中 华 东 川 渝 南 方 四 省 500 千 伏 跨 省 市 主 干 网 和 山 东 500 千 伏 电 网 以 及 西 北 的 结 构 紧 密 的 330 千 伏 电 网, 并 建 成 具 有 世 界 先 进 7

11 水 平 的 特 高 压 输 电 工 程, 电 压 等 级 达 750 千 伏, 最 高 可 达 1000 千 伏 配 电 业 务 基 本 任 务 是 把 电 力 从 输 电 系 统 传 送 分 配 给 用 户 配 电 环 节 上 接 输 电 系 统, 下 接 终 端 用 户, 配 电 系 统 本 身 不 使 用 不 储 存 电 能, 只 负 责 传 送 分 配 电 能 电 能 通 过 配 电 线 路 流 向 用 户, 并 由 电 表 记 录 用 户 使 用 的 电 量 3. 系 统 调 度 环 节 系 统 运 行 调 度 包 括 协 调 发 电 厂 处 理 和 平 衡 负 荷 需 求 两 部 分 内 容 电 力 运 行 调 度 时 刻 监 控 负 荷 的 变 化, 下 达 电 厂 启 动 或 停 机 指 令, 实 时 调 度 整 个 电 网 电 力 调 度 机 构 会 根 据 典 型 负 荷 曲 线 提 前 为 电 厂 排 定 发 电 计 划 但 由 于 难 以 预 测 实 际 电 力 需 求, 电 力 调 度 需 要 对 预 测 电 量 之 外 的 电 量 进 行 平 衡, 包 括 增 加 或 减 少 发 电 计 划, 甚 至 在 必 要 的 情 况 下, 调 整 用 户 的 电 力 需 求 电 力 行 业 未 来 发 展 的 基 本 方 针 是 提 高 能 源 效 率 保 护 生 态 环 境 加 强 电 网 建 设 大 力 开 发 水 电 优 化 发 展 煤 电 积 极 推 进 核 电 建 设 适 度 发 展 天 然 气 发 电 鼓 励 新 能 源 和 可 再 生 能 源 发 电 带 动 装 备 工 业 发 展 深 化 电 力 体 制 改 革 8

12 第 二 节 电 力 行 业 内 部 控 制 建 设 背 景 2008 年 以 来, 财 政 部 证 监 会 审 计 署 银 监 会 保 监 会 五 部 委 相 继 出 台 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 ( 财 会 号 ) 及 其 配 套 指 引, 对 中 央 企 业 上 市 公 司 建 立 健 全 实 施 有 效 的 内 部 控 制 体 系 作 出 了 要 求, 并 提 供 了 依 据 和 指 导 方 针 内 部 控 制 相 关 政 策 基 本 规 范 和 配 套 指 引 发 布 后, 电 力 企 业 积 极 响 应 国 家 的 要 求, 两 大 电 网 企 业 五 大 发 电 集 团 以 及 电 力 建 设 电 力 设 计 及 辅 助 电 力 企 业 都 在 企 业 内 部 控 制 体 系 建 设 工 作 中 做 出 了 表 率, 积 极 研 究 探 索 实 施 了 电 力 行 业 的 内 部 控 制 体 系 建 设 各 电 力 企 业 按 照 管 理 制 度 化 制 度 流 程 化 流 程 信 息 化 的 要 求, 立 足 企 业 实 际, 倡 导 全 员 参 与, 注 重 控 制 实 效, 抓 好 内 部 控 制 建 设 的 基 础 工 作 和 关 键 环 节 电 力 企 业 通 过 内 部 控 制 体 系 建 设 保 证 了 企 业 经 营 管 理 合 法 合 规, 有 效 防 止 了 企 业 资 产 流 失, 保 证 了 财 务 报 告 及 相 关 信 息 真 实 完 整, 企 业 的 经 营 效 率 和 经 营 业 绩 逐 年 提 高, 有 力 地 促 进 了 电 力 企 业 实 现 发 展 战 略 我 国 电 力 行 业 正 处 于 快 速 发 展 的 重 要 战 略 机 遇 期, 电 力 体 制 改 革 不 断 深 化, 促 进 了 电 力 企 业 间 的 市 场 竞 争 当 前, 中 国 经 济 下 行 压 力 加 大 煤 价 波 动 幅 度 大 环 境 保 护 及 社 会 责 任 要 求 高 跨 区 电 力 供 应 与 结 算 等 外 部 风 险 日 益 显 著 随 着 竞 争 加 剧, 电 力 企 业 普 遍 选 择 延 长 产 业 链 多 元 化 发 展, 经 营 业 务 日 益 复 杂, 经 营 风 险 不 断 显 现 电 力 企 业 经 营 利 润 空 间 变 小 管 理 难 度 变 大, 尤 其 是 积 极 实 施 走 出 去 战 略, 电 力 企 业 逐 步 参 与 国 际 市 场 竞 争, 面 临 更 多 更 复 杂 的 局 面, 对 企 业 风 险 管 理 和 内 部 控 制 提 出 了 更 高 要 求 从 近 年 的 外 部 审 计 结 果 分 析, 当 前 电 力 企 业 在 管 理 方 面 仍 有 薄 弱 环 节, 内 部 控 制 需 要 进 一 步 完 善 和 加 强 面 对 困 难 和 挑 战, 电 力 企 业 积 极 利 用 风 险 管 理 思 想 和 内 部 控 制 手 段, 9

13 深 度 挖 潜, 向 企 业 内 部 要 效 益, 涌 现 出 众 多 典 型 : 国 家 电 网 公 司 全 面 整 合 前 期 内 控 建 设 成 果, 以 标 准 流 程 为 载 体, 以 风 险 管 控 为 导 向, 以 授 权 管 理 为 约 束, 以 规 章 制 度 为 保 障, 以 内 控 评 价 为 手 段, 以 信 息 系 统 为 支 撑, 建 立 了 覆 盖 全 公 司 贯 穿 各 层 级 具 有 组 织 结 构 扁 平 化 业 务 流 程 标 准 化 内 控 责 任 岗 位 化 控 制 手 段 信 息 化 监 督 评 价 常 态 化 为 特 征 的 内 部 控 制 体 系, 探 索 走 出 了 一 条 具 有 电 网 企 业 特 色 的 内 控 建 设 实 施 道 路, 基 本 实 现 了 全 集 团 内 控 在 线 管 理 和 风 险 实 时 防 控 ; 国 电 集 团 选 择 基 建 财 务 内 控 作 为 重 点 突 破 口, 于 2011 年 在 哈 尔 滨 热 电 厂 成 功 完 成 试 点, 并 在 全 集 团 90 余 家 单 位 进 行 推 广 ; 华 能 集 团 高 度 重 视 风 险 管 理 和 内 部 控 制, 由 总 经 理 任 风 险 管 理 小 组 组 长, 分 管 副 总 及 总 会 为 副 组 长, 制 定 了 全 面 风 险 管 理 办 法 及 全 面 风 险 管 理 工 作 指 引 风 险 分 类 总 表 等 配 套 细 则, 完 成 了 公 司 制 度 制 ( 修 ) 订 305 项, 成 功 实 现 了 总 部 流 程 操 作 手 册 试 运 行, 在 全 集 团 289 家 单 位 完 成 了 风 险 管 理 信 息 化 建 设 10

14 第 二 章 内 部 控 制 体 系 建 设 与 运 行 内 部 控 制 是 由 企 业 董 事 会 监 事 会 经 理 层 和 全 体 员 工 实 施 的, 旨 在 实 现 控 制 目 标 的 过 程 内 部 控 制 的 目 标 是 合 理 保 证 企 业 经 营 管 理 合 法 合 规 资 产 安 全 财 务 报 告 及 相 关 信 息 真 实 完 整, 提 高 经 营 效 率 和 效 果, 促 进 企 业 实 现 发 展 战 略 电 力 企 业 建 立 与 实 施 内 部 控 制, 应 当 遵 循 下 列 原 则 : 一 是 全 面 性 原 则, 内 部 控 制 应 当 贯 穿 决 策 执 行 和 监 督 全 过 程, 覆 盖 企 业 及 其 所 属 单 位 的 各 种 业 务 和 事 项 ; 二 是 重 要 性 原 则, 内 部 控 制 应 当 在 全 面 控 制 的 基 础 上, 关 注 重 要 业 务 事 项 和 高 风 险 领 域 ; 三 是 制 衡 性 原 则, 内 部 控 制 应 当 在 治 理 结 构 机 构 设 置 及 权 责 分 配 业 务 流 程 等 方 面 形 成 相 互 制 约 相 互 监 督, 同 时 兼 顾 运 营 效 率 ; 四 是 适 应 性 原 则, 内 部 控 制 应 当 与 企 业 经 营 规 模 业 务 范 围 竞 争 状 况 和 风 险 水 平 等 相 适 应, 并 随 着 情 况 的 变 化 及 时 加 以 调 整 ; 五 是 成 本 效 益 原 则, 内 部 控 制 应 当 权 衡 实 施 成 本 与 预 期 效 益, 以 适 当 的 成 本 实 现 有 效 控 制 电 力 企 业 建 立 与 实 施 有 效 的 内 部 控 制 体 系, 应 当 包 括 下 列 要 素 : 一 是 内 部 环 境, 它 是 企 业 实 施 内 部 控 制 的 基 础, 一 般 包 括 组 织 结 构 发 展 战 略 人 力 资 源 社 会 责 任 及 企 业 文 化 等 ; 二 是 风 险 评 估, 是 指 企 业 及 时 识 别 系 统 分 析 经 营 活 动 中 与 实 现 内 部 控 制 目 标 相 关 的 风 险, 合 理 确 定 风 险 应 对 策 略 ; 三 是 控 制 活 动, 是 指 企 业 根 据 风 险 评 估 结 果, 采 用 相 应 的 控 制 措 施, 将 风 险 控 制 在 可 承 受 度 之 内 ; 四 是 信 息 与 沟 通, 是 指 企 业 及 时 准 确 地 收 集 传 递 与 内 部 控 制 相 关 的 信 息, 确 保 信 息 在 企 业 内 部 企 业 与 外 部 之 间 进 行 有 效 沟 通 ; 五 是 内 部 监 督, 是 指 企 业 对 内 部 控 制 建 立 与 实 施 情 况 进 行 监 督 检 查, 评 价 内 部 控 制 的 有 效 性, 发 现 内 部 控 制 缺 陷, 及 时 加 以 改 进 内 部 控 制 体 系 建 设 与 运 行 一 般 分 为 内 部 控 制 体 系 建 设 内 部 控 制 评 价 11

15 与 审 计 内 部 控 制 体 系 持 续 改 进 与 优 化 电 力 企 业 应 按 照 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 和 配 套 指 引 的 要 求, 建 立 内 部 控 制 体 系, 结 合 本 企 业 实 际, 以 提 高 经 营 效 率 和 效 果 为 目 标, 以 风 险 管 理 为 导 向, 以 流 程 梳 理 为 基 础, 以 关 键 控 制 活 动 为 重 点, 制 订 内 部 控 制 整 体 建 设 实 施 方 案, 明 确 总 体 建 设 目 标 和 分 阶 段 任 务 ; 要 按 照 管 理 制 度 化 制 度 流 程 化 流 程 信 息 化 的 要 求, 立 足 企 业 实 际, 倡 导 全 员 参 与 全 业 务 覆 盖, 注 重 控 制 实 效, 抓 好 内 部 控 制 建 设 基 础 工 作 和 关 键 环 节 ; 要 组 织 开 展 内 部 控 制 年 度 评 价 与 审 计 工 作, 并 促 进 内 部 控 制 体 系 的 持 续 改 进 与 优 化 第 一 节 内 部 控 制 体 系 建 设 内 部 控 制 体 系 建 设 是 指 在 企 业 系 统 化 开 展 内 部 控 制 体 系 建 设, 包 括 组 建 内 部 控 制 组 织 体 系 确 定 内 部 控 制 建 设 范 围 开 展 风 险 评 估 识 别 业 务 关 键 控 制 环 节 优 化 完 善 现 行 制 度 建 立 内 部 控 制 标 准 体 系 等 内 容 一 组 建 内 部 控 制 组 织 体 系 1. 健 全 治 理 结 构 电 力 企 业 按 照 现 代 企 业 制 度 建 立 完 善 法 人 治 理 结 构, 依 法 设 置 董 事 会 监 事 会 经 理 层 等 组 织 机 构, 确 定 各 自 权 利 和 义 务 企 业 结 合 业 务 特 点 和 内 部 控 制 要 求 设 置 内 部 机 构, 明 确 职 责 权 限, 将 权 力 与 责 任 落 实 到 各 级 单 位 部 门 和 岗 位 2. 成 立 专 门 机 构 电 力 企 业 应 在 董 事 会 下 组 建 全 面 风 险 管 理 委 员 会 等 类 似 内 部 控 制 管 理 机 构, 负 责 企 业 内 部 控 制 与 风 险 管 理 整 体 工 作 ; 电 力 企 业 应 在 全 面 风 险 管 理 委 员 会 下 成 立 专 门 的 内 部 控 制 管 理 部 门 或 在 已 有 部 门 中 成 立 具 有 此 类 职 能 的 专 门 机 构, 具 体 负 责 组 织 协 调 内 部 控 制 的 建 立 实 施 评 价 及 日 常 运 转 该 专 门 机 构 应 配 备 适 当 的 人 员, 明 确 权 责 范 围, 12

16 并 具 备 以 下 条 件 : 第 一, 配 备 具 有 内 部 控 制 与 风 险 管 理 专 业 知 识 能 力 的 适 当 人 员 ; 第 二, 具 备 确 保 内 部 控 制 体 系 长 效 运 转 的 资 源 配 备 ; 第 三, 具 备 监 督 与 评 价 内 部 控 制 体 系 工 作 的 权 利, 并 能 够 对 企 业 职 能 部 门 的 工 作 有 直 接 接 触 和 监 督 评 价 的 权 利 ; 第 四, 归 属 最 高 管 理 层 管 理, 并 可 直 接 向 董 事 会 或 类 似 权 力 机 构 报 告 工 作 3. 强 化 专 业 岗 位 电 力 企 业 各 业 务 部 门 负 责 人 是 本 部 门 内 部 控 制 的 责 任 人, 有 责 任 指 导 和 监 督 本 专 业 内 部 控 制 工 作 开 展, 并 配 合 内 部 控 制 管 理 部 门 开 展 风 险 评 估 内 部 控 制 评 价 等 相 关 工 作 同 时, 各 业 务 部 门 应 配 备 专 人 或 专 岗, 负 责 组 织 开 展 本 专 业 内 部 控 制 相 关 工 作 4. 加 强 内 控 监 督 电 力 企 业 内 部 控 制 管 理 部 门 以 及 审 计 部 门 等 内 部 监 督 机 构 负 责 对 内 部 控 制 建 设 与 运 行 情 况 进 行 监 督 检 查, 提 出 持 续 改 进 完 善 建 议 二 确 定 内 部 控 制 建 设 范 围 电 力 企 业 内 部 控 制 建 设 范 围 包 括 三 个 层 面 : 企 业 层 面 业 务 层 面 和 信 息 系 统 层 面 在 企 业 层 面, 电 力 企 业 应 开 展 内 部 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 信 息 与 沟 通 内 部 监 督 建 设, 确 保 企 业 整 体 内 部 控 制 有 效 性 在 业 务 层 面, 电 力 企 业 应 依 据 实 现 企 业 战 略 目 标 所 需 开 展 的 业 务 活 动, 构 建 企 业 全 业 务 流 程 框 架 一 般 来 说, 随 着 企 业 目 标 的 逐 级 分 解, 围 绕 这 些 目 标 的 实 现, 也 可 以 将 企 业 业 务 按 照 业 务 模 块 价 值 链 环 节 等 划 分 为 不 同 等 级, 形 成 涵 盖 企 业 整 体 范 围 的 全 业 务 流 程 框 架 电 力 企 业 应 加 强 重 点 流 程 与 特 殊 业 务 的 内 部 控 制, 着 力 抓 好 资 金 投 资 采 购 基 建 销 售 产 权 管 理 人 力 资 源 管 理 质 量 管 理 安 全 生 产 等 关 键 业 务 流 程 控 制, 加 强 境 外 资 产 金 融 及 其 衍 生 业 务 重 大 经 济 合 同 和 节 能 减 排 等 特 殊 业 务 的 13

17 内 部 控 制 建 设, 确 定 内 部 控 制 建 设 业 务 范 围 在 信 息 系 统 层 面, 电 力 企 业 应 推 进 内 部 控 制 体 系 建 设 同 信 息 化 建 设 的 融 合 对 接, 结 合 企 业 信 息 化 建 设 进 程, 将 业 务 流 程 和 控 制 措 施 逐 步 固 化 到 信 息 系 统, 实 现 在 线 运 行 三 开 展 风 险 评 估 电 力 企 业 应 基 于 全 业 务 流 程 框 架, 对 影 响 企 业 目 标 实 现 的 风 险 开 展 识 别 与 评 估, 确 定 各 类 业 务 风 险 点, 评 估 风 险 承 受 能 力, 明 确 相 应 风 险 管 理 策 略 业 务 风 险 点 可 参 考 并 覆 盖 前 期 在 电 力 企 业 执 行 多 年 的 各 类 管 理 要 求 中 的 风 险, 如 防 止 电 力 重 大 事 故 25 项 反 措 OHSAS18000 系 列 职 业 健 康 安 全 管 理 体 系 HSE 健 康 安 全 和 环 境 三 位 一 体 的 管 理 体 系 NOSA 五 星 安 健 环 管 理 体 系 等 四 识 别 业 务 关 键 控 制 环 节 电 力 企 业 应 依 据 评 估 出 的 业 务 风 险 点, 识 别 业 务 流 程 中 的 关 键 控 制 点, 并 记 录 在 内 部 控 制 文 档 中 关 键 控 制 点 是 指 在 相 关 流 程 中 影 响 力 和 控 制 力 相 对 较 强 的 一 项 或 多 项 控 制, 其 控 制 作 用 是 必 不 可 少 或 不 可 代 替 的 确 认 关 键 控 制 点 应 作 为 企 业 控 制 活 动 的 重 点, 对 其 实 行 全 面 严 格 的 管 理, 可 避 免 重 大 风 险 的 产 生 五 优 化 完 善 现 行 制 度 电 力 企 业 应 以 流 程 为 基 础, 将 关 键 控 制 点 风 险 点 应 对 措 施 岗 位 责 任 等 内 容 以 制 度 形 式 固 化, 健 全 完 善 企 业 制 度 体 系 六 建 立 内 部 控 制 标 准 体 系 电 力 企 业 应 依 据 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 及 其 配 套 指 引, 结 合 企 业 运 营 管 理 的 实 际 情 况, 建 立 覆 盖 全 业 务 的 内 部 控 制 标 准 体 系, 指 导 企 业 生 14

18 产 经 营 内 部 控 制 标 准 体 系 一 般 应 包 括 但 不 限 于 以 下 内 容 : 1. 内 部 控 制 体 系 建 设 的 范 围 ; 2. 内 部 控 制 体 系 建 设 的 主 体 职 责 分 工 考 核 办 法 ; 3. 内 部 控 制 体 系 建 设 的 长 期 短 期 目 标 ; 4. 内 部 控 制 体 系 建 设 具 体 内 容 ; 5. 内 部 控 制 体 系 评 价 的 要 求 ( 如 评 价 的 范 围 及 缺 陷 评 估 标 准 等 ); 6. 内 部 控 制 体 系 持 续 维 护 及 监 督 的 要 求 等 ; 7. 内 部 控 制 系 统 报 告 具 体 内 容 ; 8. 内 部 控 制 考 核 管 理 内 容 一 般 情 况 下, 电 力 企 业 内 部 控 制 记 录 文 档 包 括 以 下 种 类, 但 企 业 也 可 以 根 据 自 身 情 况, 制 定 特 殊 的 记 录 文 档 要 求 : 1. 流 程 图 : 用 符 号 和 图 形 来 表 示 企 业 业 务 和 文 件 凭 证 在 组 织 内 部 有 序 流 转 的 文 件 电 力 企 业 应 以 主 业 务 流 程 的 子 流 程 为 单 位 绘 制 流 程 图, 并 重 点 强 调 关 键 控 制 活 动 所 在 的 环 节 流 程 图 中 的 关 键 控 制 活 动 应 与 控 制 矩 阵 中 的 关 键 控 制 活 动 保 持 一 致 2. 流 程 描 述 : 用 文 字 表 述 的 形 式 来 对 企 业 的 业 务 流 程 进 行 详 细 描 述 的 文 档, 包 括 但 不 限 于 主 流 程 及 其 子 流 程 的 名 称 目 标 范 围 业 务 风 险 以 及 业 务 流 程 中 所 涉 及 的 对 管 理 活 动 之 间 关 系 的 描 述 3. 控 制 矩 阵 : 以 表 格 的 形 式, 按 业 务 流 程 二 级 流 程 分 类 记 录 企 业 的 控 制 活 动 的 文 档, 反 映 控 制 活 动 与 控 制 目 标 之 间 的 关 系, 一 般 应 包 括 控 制 目 标 编 号 控 制 活 动 风 险 及 风 险 编 号 相 关 制 度 与 文 档 等 要 素 同 时, 文 档 应 记 录 具 体 控 制 措 施 的 属 性, 例 如 控 制 频 率 控 制 性 质 等 4. 不 相 容 职 责 表 : 以 表 格 的 形 式 来 表 述 业 务 流 程 二 级 流 程 中 各 不 相 容 相 关 责 任 岗 位 的 文 档 描 述 控 制 活 动 中 的 不 同 部 门 岗 位 之 间 的 权 责 分 15

19 离 相 互 制 约 相 互 监 督 等 情 况 16

20 第 二 节 内 部 控 制 评 价 与 审 计 一 内 部 控 制 评 价 内 部 控 制 评 价 是 指 对 企 业 内 部 控 制 设 计 和 执 行 的 有 效 性 进 行 评 价, 识 别 控 制 缺 陷, 形 成 评 价 结 论, 出 具 评 价 报 告 的 过 程 电 力 企 业 应 根 据 企 业 内 部 控 制 评 价 指 引 建 立 相 应 的 程 序 和 组 织, 完 成 内 部 控 制 评 价 工 作, 编 制 内 部 控 制 评 价 报 告 上 市 公 司 还 应 按 照 监 管 要 求 对 外 披 露 报 告 信 息 电 力 企 业 内 部 控 制 评 价 程 序 包 括 制 定 评 价 工 作 方 案 组 成 评 价 工 作 组 实 施 现 场 测 试 认 定 控 制 缺 陷 汇 总 评 价 结 果 编 制 评 价 报 告 等 环 节 一 般 来 说, 内 部 控 制 评 价 工 作 组 通 常 由 内 部 控 制 管 理 部 门 和 企 业 内 部 相 关 部 门 的 业 务 骨 干 组 成 内 部 控 制 评 价 工 作 组 在 选 拔 成 员 时, 要 特 别 关 注 人 员 的 专 业 胜 任 能 力 和 职 业 道 德 素 养 内 部 控 制 评 价 工 作 组 成 员 分 工 时, 要 注 意 将 成 员 负 责 的 评 价 工 作 范 围 与 成 员 所 在 部 门 予 以 适 当 分 离, 确 保 评 价 工 作 的 独 立 性 必 要 时 可 以 委 托 具 有 相 应 资 质 的 中 介 机 构 协 助 开 展 内 部 控 制 评 价 工 作 内 部 控 制 评 价 应 注 意 以 下 几 点 : 1. 内 部 控 制 评 价 工 作 应 当 包 括 内 部 控 制 的 设 计 与 运 行, 涵 盖 企 业 的 各 种 业 务 和 事 项, 对 实 现 控 制 目 标 的 各 个 方 面 进 行 全 面 系 统 综 合 的 评 价 2. 在 全 面 评 价 的 基 础 上, 应 重 点 关 注 重 要 业 务 单 位 重 大 业 务 事 项 和 高 风 险 领 域 对 专 业 管 理 规 范 的 电 力 安 全 生 产 事 项, 可 组 织 相 关 专 业 专 家 进 行 内 部 控 制 评 价 3. 内 部 控 制 评 价 应 当 准 确 揭 示 企 业 经 营 管 理 的 风 险 状 况, 如 实 反 映 内 部 控 制 设 计 与 运 行 的 有 效 性 评 价 工 作 要 客 观 公 正, 要 通 过 内 部 控 制 评 17

21 价 提 高 管 理 层 和 员 工 对 内 部 控 制 工 作 的 认 识 4. 内 部 控 制 评 价 工 作 应 与 部 门 绩 效 考 核 以 及 员 工 奖 金 收 入 挂 钩, 通 过 检 查 评 价 考 核 促 进 企 业 全 员 认 真 开 展 内 部 控 制 体 系 建 设 工 作, 从 而 达 到 通 过 内 部 控 制 评 价 促 进 内 部 控 制 体 系 建 设, 通 过 内 部 控 制 体 系 建 设 提 高 企 业 管 理 水 平 的 目 的 企 业 可 以 考 虑 将 内 部 控 制 评 价 固 化 至 信 息 系 统 中, 提 高 内 部 控 制 评 价 的 效 率 和 效 果 有 条 件 的 企 业 要 通 过 建 设 内 部 控 制 监 控 信 息 系 统, 实 时 监 控 企 业 业 务 流 程 的 执 行 情 况, 将 风 险 控 制 防 范 在 事 前 和 事 中, 避 免 企 业 管 理 停 留 在 事 后 追 究 的 阶 段 借 助 于 信 息 系 统 开 展 内 部 控 制 评 价 工 作 具 有 以 下 优 点 : 1. 统 一 管 理 内 部 控 制 评 价 工 作 方 式 工 作 规 范 工 作 模 板 工 作 流 程, 辅 助 企 业 有 序 高 效 地 开 展 内 部 控 制 评 价 工 作 2. 能 够 将 每 个 内 部 控 制 点 有 效 性 的 责 任 落 实 到 具 体 流 程 负 责 人 的 日 常 工 作 和 绩 效 考 核 中, 由 流 程 负 责 人 负 责 内 部 控 制 流 程 及 内 部 控 制 点 的 持 续 更 新 及 维 护 3. 通 过 建 立 内 部 控 制 文 档 数 据 库, 统 一 文 档 格 式 及 文 档 编 号, 收 集 并 汇 总 在 评 价 过 程 各 个 阶 段 不 同 版 本 的 内 部 控 制 文 档, 便 于 文 档 管 理 及 维 护 4. 利 用 信 息 系 统 功 能 制 定 更 为 详 细 的 评 价 计 划, 将 评 价 计 划 按 照 管 理 层 级 和 管 理 部 门 分 解, 并 将 具 体 的 文 档 编 写 内 部 控 制 测 试 文 档 审 阅 整 改 整 改 跟 进 等 工 作 落 实 到 具 体 的 人 员, 由 系 统 自 动 记 录 各 项 工 作 的 完 成 过 程 及 状 态 5. 可 利 用 信 息 系 统 相 关 功 能 自 动 从 工 作 底 稿 中 获 得 内 部 控 制 执 行 的 证 据, 汇 总 发 现 的 各 类 问 题 等 企 业 管 理 层 可 通 过 信 息 系 统 搜 集 出 现 的 问 18

22 题, 监 督 各 方 面 工 作 的 进 展 6. 将 一 些 无 须 人 工 干 预 的 管 理 标 准 参 数 等 嵌 入 到 信 息 系 统 中, 通 过 软 件 来 实 现 标 准 化 的 节 点 控 制, 减 少 内 部 控 制 管 理 的 人 工 控 制, 实 现 自 动 化 管 控, 降 低 成 本 同 时 又 能 保 障 执 行 效 率 和 效 果 二 内 部 控 制 审 计 内 部 控 制 审 计 是 指 会 计 师 事 务 所 接 受 委 托, 对 特 定 基 准 时 间 内 部 控 制 的 设 计 与 运 行 的 有 效 性 进 行 审 计 内 部 控 制 审 计 作 为 内 部 控 制 体 系 有 效 实 施 的 一 项 重 要 制 度 安 排, 能 够 监 督 推 动 企 业 将 内 部 控 制 体 系 落 到 实 处, 促 进 企 业 加 强 内 部 控 制 体 系 建 设, 提 升 企 业 风 险 防 范 能 力, 是 企 业 建 立 健 全 内 部 控 制 体 系 不 可 或 缺 的 环 节 内 部 控 制 审 计 并 不 是 就 企 业 内 部 控 制 自 我 评 价 过 程 及 评 价 结 论 的 验 证, 也 不 是 对 企 业 内 部 控 制 自 我 评 价 报 告 本 身 发 表 意 见, 而 是 通 过 对 被 审 计 单 位 的 内 部 控 制 制 度 的 审 查 分 析 测 试 评 价, 确 定 其 可 信 程 度, 从 而 对 内 部 控 制 是 否 有 效 作 出 鉴 定 的 一 种 现 代 审 计 方 法 企 业 应 该 按 照 审 计 要 求 提 供 完 成 内 部 控 制 审 计 所 需 的 充 分 适 当 的 审 计 证 据 如 果 外 部 审 计 师 认 为 审 计 范 围 受 到 限 制, 导 致 无 法 获 取 发 表 审 计 意 见 所 需 的 充 分 适 当 的 审 计 证 据, 可 以 不 必 执 行 任 何 其 他 工 作, 即 对 内 部 控 制 出 具 无 法 表 示 意 见 的 内 部 控 制 审 计 报 告 外 部 审 计 师 在 发 表 内 部 控 制 审 计 意 见 之 前, 需 要 获 得 经 企 业 签 署 的 内 部 控 制 书 面 声 明 书 面 声 明 内 容 主 要 包 括 : 1. 被 审 计 单 位 董 事 会 认 可 其 对 建 立 健 全 和 有 效 实 施 内 部 控 制 负 责 2. 被 审 计 单 位 已 对 内 部 控 制 进 行 了 评 价, 并 编 制 了 内 部 控 制 评 价 报 告 3. 被 审 计 单 位 没 有 利 用 注 册 会 计 师 在 内 部 控 制 审 计 和 财 务 报 表 审 计 中 执 行 的 程 序 及 其 结 果 作 为 评 价 的 基 础 19

23 4. 被 审 计 单 位 根 据 内 部 控 制 评 价 标 准 评 价 内 部 控 制 有 效 性 得 出 的 结 论 5. 被 审 计 单 位 已 向 注 册 会 计 师 披 露 识 别 出 的 所 有 内 部 控 制 缺 陷, 并 单 独 披 露 其 中 的 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 6. 被 审 计 单 位 已 向 注 册 会 计 师 披 露 导 致 财 务 报 表 发 生 重 大 错 报 的 所 有 舞 弊, 以 及 其 他 不 会 导 致 财 务 报 表 发 生 重 大 错 报, 但 涉 及 管 理 层 治 理 层 和 其 他 在 内 部 控 制 中 具 有 重 要 作 用 的 员 工 的 所 有 舞 弊 7. 注 册 会 计 师 在 以 前 年 度 审 计 中 识 别 出 的 且 已 与 被 审 计 单 位 沟 通 的 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 是 否 已 经 得 到 解 决, 以 及 哪 些 缺 陷 尚 未 得 到 解 决 8. 在 基 准 日 后, 内 部 控 制 是 否 发 生 变 化, 或 者 是 否 存 在 对 内 部 控 制 产 生 重 要 影 响 的 其 他 因 素, 包 括 被 审 计 单 位 针 对 重 大 缺 陷 和 重 要 缺 陷 采 取 的 所 有 纠 正 措 施 需 要 强 调 的 是, 书 面 声 明 不 仅 应 包 括 企 业 按 照 内 部 控 制 评 价 标 准 完 成 进 行 内 部 控 制 自 我 评 价 形 成 的 评 价 报 告, 还 应 向 外 部 审 计 师 披 露 所 识 别 出 的 所 有 内 部 控 制 缺 陷 及 舞 弊 情 况 同 时, 企 业 的 内 部 控 制 评 价 责 任 还 应 延 续 到 报 表 基 准 日 至 其 出 具 书 面 声 明 的 时 点, 即 企 业 应 对 内 部 控 制 在 该 期 间 是 否 发 生 变 化 做 出 说 明 在 整 合 审 计 中, 外 部 审 计 师 出 具 内 部 控 制 审 计 报 告, 其 日 期 应 该 与 财 务 报 表 审 计 日 期 相 同 内 部 控 制 审 计 在 对 内 部 控 制 的 有 效 性 形 成 意 见 后, 注 册 会 计 师 应 当 评 价 企 业 内 部 控 制 评 价 报 告 对 相 关 法 律 法 规 规 定 的 要 素 的 列 报 是 否 完 整 和 恰 当 如 果 确 定 企 业 内 部 控 制 评 价 报 告 对 要 素 的 列 报 不 完 整 或 不 恰 当, 注 册 会 计 师 应 当 在 内 部 控 制 审 计 报 告 中 增 加 强 调 事 项 段, 说 明 这 一 情 况 并 解 释 得 出 该 结 论 的 理 由 20

24 第 三 节 内 部 控 制 持 续 改 进 与 优 化 内 部 控 制 持 续 改 进 与 优 化 是 指 对 内 部 控 制 评 价 与 审 计 发 现 的 内 部 控 制 缺 陷, 制 定 整 改 计 划 并 组 织 落 实, 促 进 内 部 控 制 体 系 的 不 断 完 善 和 提 升 内 部 控 制 持 续 改 进 与 优 化 一 般 包 括 以 下 工 作 : 一 记 录 内 部 控 制 缺 陷 企 业 应 建 立 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准, 对 内 部 控 制 评 价 与 审 计 发 现 的 内 部 控 制 缺 陷 进 行 记 录, 说 明 内 部 控 制 缺 陷 的 成 因 表 现 形 式 和 影 响 程 度 内 部 控 制 缺 陷 的 认 定 标 准 应 以 对 企 业 战 略 目 标 达 成 的 影 响 程 度 为 标 尺 予 以 制 定 企 业 内 部 控 制 缺 陷 认 定 的 范 围 应 当 包 括 企 业 在 日 常 监 督 专 项 监 督 过 程 中 发 现 的 控 制 缺 陷, 以 及 企 业 内 部 控 制 评 价 及 测 试 过 程 中 发 生 的 缺 陷 二 制 定 缺 陷 整 改 方 案 内 部 控 制 缺 陷 认 定 结 束 后, 企 业 应 根 据 缺 陷 评 价 和 认 定 结 果, 确 定 缺 陷 整 改 的 先 后 顺 序, 制 定 缺 陷 整 改 方 案 一 般 来 讲, 企 业 应 当 对 每 一 个 内 部 控 制 缺 陷 逐 一 提 出 整 改 建 议, 并 以 控 制 目 标 为 核 心, 打 破 部 门 和 流 程 的 局 限, 设 计 符 合 企 业 运 营 特 点 的 整 改 方 案 整 改 方 案 一 般 包 括 整 改 目 标 内 容 步 骤 措 施 方 法 和 期 限 此 外, 还 应 明 确 整 改 责 任 部 门 与 责 任 人, 并 跟 进 整 改 进 度, 保 留 整 改 证 据 三 完 善 企 业 制 度 体 系 1. 版 式 内 容 更 新 一 是 管 理 制 度 中 规 定 的 内 容 符 合 业 务 现 状, 但 依 据 公 司 内 部 控 制 的 相 关 要 求, 需 要 对 行 文 或 格 式 进 行 调 整 ; 二 是 管 理 制 度 中 规 定 的 相 关 内 容 已 经 不 适 应 管 理 运 作 现 状, 需 要 对 相 关 内 容 进 行 调 整 更 21

25 新, 包 括 重 新 编 写 部 分 内 容, 以 及 对 某 些 制 度 中 的 相 关 内 容 按 照 实 际 情 况 进 行 删 减 合 并 或 者 替 换 等 2. 制 度 新 增 电 力 企 业 开 展 新 业 务 后, 需 要 相 应 增 加 管 理 制 度, 并 对 原 有 的 业 务 流 程 进 行 梳 理, 视 情 况 增 加 相 关 制 度 3. 名 称 更 新 完 善 内 部 控 制 管 理 制 度 体 系, 根 据 制 度 覆 盖 面 内 容 和 颗 粒 度 等 进 行 分 层 划 分, 统 一 制 度 名 称 如 将 内 部 控 制 管 理 制 度 体 系 划 分 为 准 则 或 规 则 制 度 管 理 办 法 细 则 或 程 序 等 四 优 化 内 部 控 制 标 准 体 系 随 着 电 力 企 业 经 营 活 动 的 发 展, 内 部 控 制 标 准 体 系 也 要 随 之 不 断 改 进 与 优 化 电 力 企 业 应 制 定 内 部 控 制 标 准 体 系 更 新 维 护 机 制, 并 由 实 际 负 责 业 务 流 程 操 作 的 业 务 部 门 负 责 根 据 业 务 变 化 实 时 更 新 内 部 控 制 标 准 体 系, 以 提 高 内 部 控 制 标 准 体 系 的 时 效 性 和 实 用 性 22

26 第 四 节 内 部 控 制 信 息 化 建 设 内 部 控 制 信 息 化, 通 常 指 企 业 利 用 计 算 机 和 通 信 技 术, 设 计 开 发 运 行 和 维 护 信 息 化 管 理 平 台, 实 现 对 内 部 控 制 进 行 集 成 转 化 和 提 升 的 管 理 过 程 依 托 信 息 技 术, 企 业 可 以 整 合 信 息 管 理 流 程 和 业 务 流 程, 将 风 险 及 内 部 控 制 管 理 的 职 责 流 程 标 准 及 具 体 管 理 控 制 要 求 进 行 在 线 固 化, 改 进 内 部 管 理 信 息 沟 通 的 效 率 效 果, 贯 通 并 规 范 跨 层 级 跨 部 门 跨 单 位 的 内 部 管 理 行 为, 确 保 风 险 与 内 部 控 制 体 系 建 设 成 果 有 效 落 地 和 实 际 应 用, 实 现 内 部 控 制 由 单 一 控 制 转 变 为 多 层 次 全 方 位 的 控 制 系 统, 从 单 要 素 控 制 转 变 为 多 要 素 综 合 控 制, 打 造 企 业 经 营 运 行 的 管 理 闭 环, 提 升 整 体 风 险 防 范 应 对 和 自 我 持 续 优 化 能 力 内 部 控 制 信 息 系 统 应 遵 循 企 业 风 险 与 内 部 控 制 管 理 的 核 心 业 务 逻 辑, 秉 承 以 风 险 为 导 向 原 则, 为 企 业 各 级 业 务 单 元 管 理 层 级 和 岗 位 人 员 开 展 风 险 与 内 部 控 制 管 理 工 作 提 供 统 一 的 信 息 化 平 台 依 托 该 管 理 平 台, 企 业 各 级 管 理 层 各 专 业 部 门 能 够 将 风 险 与 内 部 控 制 信 息 的 收 集 处 理 和 反 馈 等 工 作 流 程 固 化, 并 贯 通 整 合 企 业 事 前 风 险 识 别 与 评 估, 健 全 事 中 风 险 应 对 及 内 部 控 制 措 施, 事 后 持 续 监 督 评 价 改 进 在 内 的 全 过 程, 构 筑 起 企 业 风 险 的 动 态 闭 环 管 理, 并 确 保 企 业 整 体 风 险 与 内 部 控 制 管 理 行 为 的 规 范 性 标 准 化 和 一 致 性 内 部 控 制 信 息 系 统 是 内 部 控 制 体 系 建 设 成 果 固 化 和 推 广 应 用 的 有 效 手 段 电 力 企 业 在 内 部 控 制 体 系 建 设 过 程 中, 往 往 会 形 成 丰 富 的 规 范 化 工 作 成 果, 包 括 风 险 数 据 业 务 流 程 关 键 控 制 点 部 门 职 能 岗 位 职 责 授 权 体 系 制 度 规 范 及 工 作 表 单 等 各 类 风 险 及 内 部 控 制 管 理 要 素 为 此, 就 需 要 依 托 信 息 化 手 段, 将 各 类 内 部 控 制 建 设 成 果 在 企 业 内 部 固 化, 并 通 23

27 过 构 建 关 联 化 集 成 化 的 数 据 环 境, 实 现 内 部 控 制 成 果 及 相 关 数 据 的 在 线 关 联, 从 而 借 助 自 动 化 控 制 的 手 段 确 保 其 得 到 有 效 运 行 24

28 第 三 章 内 部 环 境 内 部 环 境 确 立 企 业 风 险 管 理 的 总 体 态 度, 是 企 业 有 效 实 施 内 部 控 制 和 风 险 管 理 的 基 础, 直 接 影 响 到 企 业 内 部 控 制 体 系 的 有 效 执 行 以 及 企 业 经 营 目 标 乃 至 整 体 战 略 目 标 的 实 现 内 部 环 境 一 般 包 括 组 织 架 构 发 展 战 略 人 力 资 源 社 会 责 任 企 业 文 化 以 及 反 舞 弊 管 理 等 电 力 行 业 作 为 关 系 到 国 计 民 生 的 基 础 产 业, 安 全 生 产 不 仅 涉 及 到 电 力 行 业 自 身 效 益, 而 且 关 系 到 社 会 稳 定 和 各 用 电 企 业 的 生 产 安 全 因 此, 电 力 企 业 在 运 营 过 程 中, 应 全 面 遵 守 国 家 安 全 生 产 相 关 法 律 法 规 标 准 和 规 程 的 规 定, 以 追 求 人 机 环 境 管 理 等 要 素 优 化 配 置, 促 使 电 力 企 业 减 少 安 全 隐 患, 有 效 控 制 安 全 事 故, 达 到 行 为 规 范 设 备 先 进 环 境 可 靠 管 理 精 细 安 全 高 效 的 管 理 目 标 电 力 企 业 应 根 据 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 及 企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 的 要 求, 在 组 织 架 构 发 展 战 略 人 力 资 源 社 会 责 任 企 业 文 化 的 建 设 中, 充 分 认 识 到 内 部 环 境 建 设 是 决 定 控 制 活 动 能 否 有 效 开 展 的 关 键, 在 内 部 环 境 建 设 中 提 倡 行 业 道 德, 并 建 立 重 视 风 险 预 防 为 主 的 风 险 观 第 一 节 组 织 架 构 电 力 企 业 的 组 织 架 构 应 符 合 国 家 有 关 法 律 法 规 以 及 财 政 部 国 务 院 国 资 委 国 家 能 源 局 等 监 管 机 构 的 要 求 股 份 制 企 业 还 应 根 据 股 东 ( 大 ) 会 决 议 和 企 业 章 程, 结 合 本 企 业 实 际, 明 确 董 事 会 监 事 会 经 理 层 和 企 业 内 部 各 层 级 机 构 设 置 人 员 编 制 职 责 权 限 工 作 程 序 和 相 关 要 求 目 前, 我 国 的 电 网 企 业 主 要 采 用 层 级 直 线 制 的 组 织 架 构, 在 董 事 会 或 25

29 类 似 权 力 机 构 的 领 导 下, 由 经 理 层 设 置 职 能 部 门 归 口 管 理, 并 在 地 方 设 立 省 公 司, 每 个 省 公 司 下 设 若 干 个 地 市 ( 县 ) 级 供 电 公 司, 地 市 ( 县 ) 级 供 电 公 司 下 设 电 力 调 控 中 心 运 营 监 测 ( 控 ) 中 心 客 户 服 务 中 心 等 机 构 发 电 企 业 生 产 经 营 的 性 质 决 定 了 其 所 属 各 单 位 地 理 位 置 相 对 分 散 因 此, 目 前 我 国 发 电 企 业 一 般 采 用 集 中 与 分 散 相 结 合 的 组 织 架 构, 一 方 面 在 董 事 会 或 类 似 权 力 机 构 的 领 导 下, 由 经 理 层 设 置 职 能 部 门 进 行 归 口 管 理, 另 一 方 面 发 电 企 业 所 属 各 单 位 在 业 务 资 产 财 务 人 员 和 机 构 上 具 有 一 定 的 独 立 自 主 生 产 经 营 权 一 关 注 要 点 ( 一 ) 组 织 机 构 设 置 是 否 科 学 以 及 权 力 集 中 程 度 1. 组 织 架 构 应 科 学 设 计, 合 理 分 配 权 责, 避 免 机 构 重 叠 职 能 交 叉, 运 行 效 率 低 下 2. 组 织 机 构 的 设 置 要 保 证 与 控 股 股 东 相 关 信 息 完 整 披 露, 避 免 监 管 处 罚 ; 而 且 要 对 非 控 股 股 东 负 责, 防 止 侵 害 中 小 股 东 权 益 3. 保 证 董 事 会 或 类 似 权 力 机 构 对 企 业 内 部 控 制 制 度 的 建 立 及 实 施 履 行 职 责 4. 确 保 经 理 层 的 工 作 处 于 监 督 之 下, 保 证 组 织 架 构 设 置 合 理, 权 责 有 效 分 配 5. 组 织 机 构 内 部 的 部 门 权 力 应 相 互 制 约, 避 免 业 务 活 动 的 整 体 工 作 链 条 都 在 一 个 部 门 的 内 部 开 展, 使 业 务 管 理 在 企 业 内 失 去 监 督 ( 二 ) 岗 位 与 职 责 匹 配 1. 部 门 岗 位 与 职 责 分 解 要 科 学 合 理, 体 现 不 相 容 职 务 相 分 离 的 原 则 26

30 企 业 的 资 产 财 务 人 力 资 源 管 理 等 重 要 岗 位 的 设 置 应 体 现 相 互 制 衡 的 原 则 2. 保 证 董 事 监 事 经 理 及 其 他 高 级 管 理 人 员 的 任 职 资 格 和 履 职 情 况 符 合 相 关 法 律 法 规 的 规 定 3. 关 键 人 员 的 知 识 与 经 营 能 力 应 符 合 岗 位 要 求, 特 殊 工 种 应 持 证 上 岗 ( 三 ) 组 织 结 构 运 行 情 况 顺 畅 管 理 规 范 1. 企 业 治 理 结 构 内 部 机 构 设 置 和 运 行 机 制 等 符 合 现 代 企 业 制 度 要 求 2. 企 业 及 时 发 现 组 织 架 构 设 计 和 运 行 可 能 存 在 的 缺 陷, 并 进 行 优 化 调 整, 使 企 业 的 组 织 架 构 始 终 处 于 高 效 运 行 状 态 ( 四 ) 组 织 结 构 变 化 的 适 应 性 企 业 随 业 务 发 展 及 生 产 经 营 环 境 的 变 化 定 期 开 展 组 织 架 构 的 评 估 和 优 化 二 管 理 措 施 ( 一 ) 组 织 机 构 设 置 1. 企 业 应 按 照 公 司 法 的 要 求, 建 立 现 代 企 业 制 度 和 规 范 的 法 人 治 理 结 构 企 业 应 当 按 照 科 学 精 简 高 效 透 明 制 衡 的 原 则, 并 综 合 考 虑 电 力 企 业 性 质 发 展 战 略 和 管 理 要 求 等 因 素, 合 理 设 置 内 部 职 能 机 构, 明 确 各 机 构 的 职 责 权 限, 避 免 职 责 交 叉 缺 失 或 权 责 过 于 集 中 2. 企 业 与 控 股 股 东 在 资 产 财 务 人 员 等 方 面 应 实 现 相 互 独 立, 并 制 定 关 联 交 易 决 策 制 度, 规 范 关 联 交 易 舞 弊 3. 企 业 内 部 机 构 应 按 照 管 理 范 围 确 定 集 中 或 分 散 的 管 理 方 式 企 业 对 内 部 机 构 的 设 置 各 职 能 部 门 的 职 责 权 限 组 织 的 运 行 流 程 等 应 有 明 确 的 27

31 书 面 说 明 和 规 定, 以 防 止 出 现 关 键 职 能 缺 位 或 职 能 交 叉 的 现 象 4. 企 业 应 建 立 独 立 的 内 部 控 制 管 理 单 位, 在 企 业 各 项 业 务 活 动 的 最 小 组 织 机 构 中 配 备 内 部 控 制 负 责 人, 形 成 内 部 控 制 组 织 网 状 体 系, 把 内 部 控 制 的 各 项 要 求 体 现 在 所 有 的 业 务 活 动 中 5. 企 业 应 实 行 专 业 化 区 域 化 社 会 化 的 分 工 协 作, 以 提 高 企 业 的 劳 动 效 率 和 经 济 效 益 ( 二 ) 岗 位 职 责 匹 配 1. 在 公 司 章 程 中 对 董 事 会 在 战 略 及 重 大 决 策 的 权 限 做 出 规 定, 在 企 业 内 部 控 制 制 度 中 明 确 董 事 会 为 内 部 控 制 制 度 建 立 及 实 施 的 最 终 责 任 主 体, 对 企 业 发 展 战 略 风 险 评 估 内 部 监 督 及 自 我 评 价 工 作 承 担 最 终 责 任 2. 在 公 司 章 程 及 相 关 制 度 中 对 董 事 监 事 经 理 及 其 他 高 级 管 理 人 员 的 任 职 资 格 及 职 责 作 出 规 定, 做 到 分 工 明 确 权 限 清 晰 3. 科 学 合 理 分 解 各 部 门 职 能, 明 确 各 岗 位 名 称 职 责 范 围 岗 位 要 求 工 作 内 容 和 沟 通 关 系 等, 明 确 具 体 任 职 条 件 和 沟 通 关 系 等 内 容 4. 企 业 应 按 照 以 需 设 岗 因 事 设 岗 的 原 则, 结 合 企 业 的 实 际 情 况, 在 进 行 岗 位 劳 动 分 析 基 础 上, 科 学 设 置 岗 位 企 业 应 当 建 立 关 键 岗 位 员 工 轮 换 制 度 和 强 制 休 假 制 度 5. 国 有 电 力 企 业 党 委 ( 党 组 ) 领 导 人 员 与 董 事 会 成 员 经 理 层 成 员 还 应 实 行 双 向 进 入 交 叉 任 职 ( 三 ) 组 织 架 构 运 行 1. 企 业 应 根 据 组 织 架 构 的 设 计 规 范, 对 现 有 治 理 结 构 和 内 部 机 构 设 置 进 行 全 面 的 梳 理, 确 保 本 企 业 治 理 结 构 内 部 机 构 设 置 和 运 行 机 制 等 符 合 28

32 现 代 企 业 制 度 要 求 2. 企 业 应 关 注 董 事 监 事 经 理 及 其 他 高 级 管 理 人 员 的 任 职 资 格 和 履 职 情 况, 以 及 董 事 会 监 事 会 和 高 级 管 理 层 的 运 行 效 果 存 在 问 题 的, 应 采 取 有 效 措 施 加 以 改 进 3. 内 部 控 制 管 理 部 门 应 定 期 检 查 组 织 机 构 运 行 情 况, 及 时 向 最 高 管 理 层 提 出 组 织 机 构 运 行 情 况 报 告 4. 企 业 内 部 组 织 机 构 的 设 置 与 运 行 应 适 应 信 息 沟 通 的 要 求, 有 利 于 信 息 的 上 传 下 达 和 在 各 层 级 各 业 务 活 动 间 传 递, 有 利 于 为 员 工 提 供 履 行 职 权 所 需 的 信 息 ( 四 ) 组 织 架 构 优 化 1. 企 业 对 组 织 架 构 进 行 调 整 时, 应 充 分 听 取 董 事 监 事 经 理 层 和 其 他 员 工 的 意 见, 按 照 规 定 的 权 限 和 程 序 审 批 通 过 后 予 以 调 整 及 优 化, 并 及 时 将 调 整 结 果 以 适 当 的 形 式, 通 报 给 企 业 全 体 员 工 2. 企 业 应 不 断 健 全 公 司 法 人 治 理 结 构, 持 续 优 化 内 部 机 构 设 置, 为 内 部 控 制 管 理 奠 定 扎 实 基 础, 提 升 经 营 管 理 效 能, 以 实 现 可 持 续 发 展 3. 企 业 内 部 组 织 机 构 应 支 持 发 展 战 略 的 实 施, 并 根 据 环 境 变 化 做 出 及 时 调 整 29

33 第 二 节 发 展 战 略 电 力 企 业 的 发 展 战 略 和 规 划, 是 指 企 业 根 据 国 家 发 展 规 划 和 产 业 政 策, 在 分 析 外 部 环 境 内 部 条 件 现 状 及 其 变 化 趋 势 的 基 础 上, 为 企 业 的 长 期 生 存 与 发 展 所 作 出 的 未 来 一 定 时 期 内 的 方 向 性 整 体 性 全 局 性 的 定 位 发 展 目 标 和 相 应 的 实 施 方 案 电 力 企 业 发 展 战 略 和 规 划 一 般 包 括 3 至 5 年 中 期 发 展 规 划 和 10 年 远 景 目 标, 编 制 重 点 为 3 至 5 年 中 期 发 展 规 划 电 力 企 业 制 定 的 发 展 战 略 必 须 服 从 国 家 经 济 建 设 大 局, 符 合 国 家 整 体 利 益 和 总 体 发 展 战 略, 同 国 民 经 济 和 社 会 发 展 协 调 一 致, 保 障 安 全 可 靠 供 电, 维 护 社 会 公 共 安 全, 服 务 经 济 社 会 发 展 一 关 注 要 点 ( 一 ) 环 境 因 素 对 发 展 战 略 协 调 性 的 影 响 1. 电 力 企 业 的 外 部 环 境 内 部 资 源 等 因 素 是 影 响 公 司 发 展 战 略 制 定 的 关 键 因 素 企 业 应 当 综 合 考 虑 宏 观 经 济 政 策, 国 内 外 市 场 需 求 变 化 技 术 发 展 趋 势 行 业 及 竞 争 对 手 状 况 可 利 用 的 资 源 水 平 等 影 响 因 素, 不 同 时 期 的 发 展 战 略 应 与 企 业 管 理 模 式 和 市 场 运 作 方 式 的 快 速 变 化 相 协 调 2. 电 力 企 业 在 制 定 发 展 战 略 时, 应 综 合 平 衡 各 级 政 府 主 管 部 门 及 上 下 游 产 业 的 制 约 条 件, 适 应 国 民 经 济 和 社 会 发 展 的 平 衡 发 展 及 调 控 机 制, 符 合 国 家 经 济 发 展 布 局 和 经 济 结 构 战 略 性 调 整 方 向, 确 保 重 大 投 资 决 策 符 合 相 关 战 略 目 标 和 政 策 ( 二 ) 发 展 战 略 的 执 行 与 调 整 1. 企 业 发 展 目 标 应 层 层 分 解 落 实, 确 保 企 业 战 略 规 划 同 各 经 营 计 划 一 30

34 致 2. 企 业 定 期 持 续 监 控 战 略 的 实 施 效 果, 确 保 发 展 战 略 在 执 行 中 出 现 偏 差 时 能 及 时 诊 断 并 适 时 进 行 调 整 二 管 理 措 施 ( 一 ) 机 构 设 置 与 工 作 要 求 1. 企 业 董 事 会 或 类 似 权 力 机 构 应 下 设 战 略 委 员 会 等 类 似 机 构, 负 责 战 略 目 标 和 发 展 规 划 的 可 行 性 研 究 和 科 学 论 证, 制 定 明 确 的 发 展 目 标 2. 企 业 的 发 展 战 略 方 案 应 经 过 企 业 最 高 决 策 机 构 批 准 3. 战 略 委 员 会 成 员 的 履 历 任 职 资 格 及 人 数 应 符 合 有 关 法 律 法 规 规 定 4. 战 略 委 员 会 应 定 位 明 确 职 责 清 晰, 并 按 规 定 流 程 任 命 战 略 委 员 会 成 员 5. 战 略 委 员 会 成 员 的 能 力 应 达 到 相 应 要 求, 并 按 规 定 履 行 相 应 职 责 6. 企 业 应 制 定 战 略 委 员 会 议 事 规 则, 明 确 会 议 召 开 程 序 表 决 方 式 提 案 审 议 保 密 和 会 议 纪 录 等 内 容, 满 足 企 业 管 理 要 求 7. 企 业 董 事 会 或 类 似 权 力 机 构 在 审 议 方 案 时, 应 重 点 关 注 其 全 局 性 长 期 性 和 可 行 性, 如 果 发 现 重 大 问 题, 应 当 责 成 战 略 委 员 会 对 方 案 作 出 调 整 ( 二 ) 发 展 战 略 的 环 境 因 素 研 究 1. 国 内 政 策 因 素 深 入 研 究 国 家 相 关 政 策 规 划 和 体 制 改 革 战 略, 对 宏 观 经 济 环 境 行 业 整 体 发 展 水 平 发 展 趋 势 等 进 行 认 真 分 析, 对 导 致 企 业 发 展 战 略 不 符 合 国 家 发 展 规 划 和 产 业 政 策 国 有 经 济 布 局 和 能 源 结 构 的 方 案 应 及 时 调 整, 避 免 企 业 长 期 发 展 目 标 和 战 略 规 划 不 合 理, 重 大 决 策 失 31

35 误 导 致 企 业 资 源 严 重 浪 费 或 企 业 经 营 陷 入 困 境 2. 海 外 政 治 军 事 因 素 电 力 企 业 在 海 外 发 展 时, 要 综 合 分 析 所 在 国 政 权 更 替 暴 乱 战 争 等 因 素, 防 止 企 业 蒙 受 损 失 3. 经 济 环 境 因 素 包 括 利 率 因 素 汇 率 因 素 通 胀 因 素 等, 要 特 别 注 重 研 究 发 展 战 略 与 经 济 发 展 趋 势 的 对 应 关 系, 防 止 因 盲 目 追 求 规 模 效 益, 而 当 电 力 需 求 下 滑 波 动 时, 导 致 发 电 资 源 与 网 架 资 源 浪 费 4. 社 会 环 境 因 素 电 力 建 设 项 目 属 于 基 础 设 施 建 设, 往 往 涉 及 能 源 安 全 环 境 保 护 移 民 安 置 等 问 题, 为 此, 发 展 战 略 的 制 定 应 适 应 当 地 的 社 会 人 文 环 境 5. 自 然 环 境 因 素 电 力 项 目 对 所 在 地 的 自 然 环 境, 如 气 象 地 质 自 然 资 源 水 文 条 件 等 有 较 高 的 要 求, 发 展 战 略 要 综 合 考 虑 电 力 项 目 可 能 带 来 的 环 境 污 染 生 态 破 坏 等 因 素, 制 定 妥 善 措 施, 以 取 得 更 好 的 发 展 6. 市 场 因 素 电 力 投 资 项 目 因 建 设 运 行 周 期 长, 往 往 在 项 目 开 发 环 境 产 业 配 套 竞 争 格 局 电 价 电 量 需 求 筹 资 及 合 同 履 约 等 方 面 存 在 较 多 的 不 确 定 性, 在 制 定 发 展 战 略 时, 要 对 市 场 因 素 做 好 前 瞻 性 预 测 ( 三 ) 发 展 战 略 方 案 的 调 查 研 究 制 定 1. 企 业 在 制 定 发 展 战 略 时 应 广 泛 征 求 意 见, 在 企 业 内 部 充 分 沟 通, 并 履 行 相 应 的 审 批 程 序 2. 各 相 关 部 门 与 单 位 在 制 定 发 展 战 略 和 规 划 过 程 中, 应 进 行 详 尽 的 研 究 和 评 价, 保 证 其 科 学 性 前 瞻 性, 并 按 要 求 将 规 划 方 案 上 报 相 关 电 力 主 管 部 门 3. 企 业 在 制 定 发 展 战 略 过 程 中 应 实 行 集 体 决 策 制 度, 并 建 立 决 策 实 施 责 任 制 度 和 决 策 责 任 追 究 制 度 4. 企 业 应 建 立 发 展 战 略 制 定 的 授 权 审 批 制 度, 明 确 相 关 机 构 或 负 责 人 32

36 的 审 批 权 限 发 展 战 略 与 发 展 规 划 制 定 的 决 策 过 程 应 保 留 完 整 的 书 面 记 录 ( 四 ) 发 展 战 略 的 落 实 及 优 化 1. 电 力 企 业 应 根 据 发 展 战 略, 制 定 发 展 规 划 与 年 度 工 作 计 划, 将 年 度 目 标 分 解 落 实 企 业 战 略 委 员 会 应 加 强 对 发 展 战 略 实 施 情 况 的 监 控, 定 期 收 集 和 分 析 相 关 信 息 对 于 明 显 偏 离 发 展 战 略 的 情 况, 应 及 时 报 告 2. 企 业 所 属 各 级 单 位 及 部 门 应 将 发 展 战 略 方 案 层 层 细 化 落 实 至 企 业 相 关 生 产 经 营 计 划, 避 免 企 业 生 产 经 营 计 划 与 发 展 战 略 的 实 施 路 径 有 较 大 偏 差, 导 致 发 展 战 略 无 法 有 效 实 施 3. 企 业 经 理 层 通 过 制 定 年 度 工 作 计 划 和 全 面 预 算 将 发 展 战 略 进 行 分 解, 细 化 到 季 度 月 度, 并 将 责 任 落 实 到 部 门 和 岗 位 4. 各 相 关 部 门 对 企 业 战 略 执 行 情 况 进 行 及 时 监 控 和 分 析, 避 免 工 作 偏 离 目 标 方 向, 影 响 企 业 发 展 战 略 目 标 的 实 现 5. 企 业 应 定 期 召 开 发 展 战 略 工 作 会 议, 组 织 分 析 生 产 经 营 情 况, 对 实 施 计 划 的 完 成 情 况 和 存 在 问 题 进 行 检 查 落 实 6. 企 业 发 展 战 略 归 口 管 理 部 门 应 定 期 组 织 检 查 实 施 计 划 的 完 成 情 况, 编 写 发 展 战 略 总 结 7. 当 外 部 环 境 内 部 条 件 发 生 重 大 变 化 时, 企 业 应 及 时 修 正 企 业 发 展 战 略, 企 业 发 展 战 略 应 适 应 外 部 环 境 变 化 8. 因 经 济 形 势 产 业 政 策 技 术 进 步 行 业 状 况 以 及 不 可 抗 力 等 因 素 发 生 变 化, 对 企 业 发 展 战 略 实 现 有 较 大 影 响, 或 是 企 业 内 部 经 营 管 理 发 生 较 大 变 化, 确 需 对 发 展 战 略 做 出 调 整 优 化 甚 至 转 型 时, 企 业 应 按 照 规 定 权 限 和 程 序, 调 整 发 展 战 略 或 实 现 战 略 转 型 33

37 第 三 节 人 力 资 源 电 力 行 业 的 人 力 资 源 是 指 电 力 企 业 组 织 生 产 经 营 活 动 而 任 用 的 各 种 人 员, 包 括 董 事 监 事 经 理 层 和 全 体 员 工 总 体 来 看, 电 力 行 业 人 才 密 集, 管 理 规 范, 员 工 忠 诚 度 高, 人 员 流 动 率 低, 劳 动 关 系 和 谐, 培 训 体 系 健 全 但 是, 当 前 我 国 电 力 企 业 仍 存 在 一 些 制 约 企 业 竞 争 力 的 人 才 瓶 颈 问 题, 主 要 包 括 : 人 力 资 源 战 略 与 规 划 管 理 需 要 强 化 系 统 性 与 前 瞻 性 ; 人 员 配 置 机 制 不 能 完 全 市 场 化, 人 才 短 缺 与 人 员 富 余 并 存 的 结 构 性 矛 盾 突 出 ; 人 才 评 价 机 制 和 公 开 公 平 的 竞 争 机 制 有 待 强 化 ; 薪 酬 分 配 机 制 不 尽 合 理, 绩 效 管 理 精 细 化 水 平 有 待 提 高 ; 高 度 集 成 的 人 力 资 源 管 理 信 息 系 统 尚 未 成 熟, 培 训 考 核 晋 升 待 遇 发 展 一 体 化 的 人 才 成 长 机 制 亟 待 完 善 ; 等 等 一 关 注 要 点 ( 一 ) 人 力 资 源 政 策 与 程 序 1. 人 力 资 源 规 定 符 合 政 策, 遵 守 人 力 资 源 的 相 关 法 律 法 规 2. 人 力 资 源 工 作 程 序 流 程 清 晰, 员 工 招 聘 培 训 晋 升 退 出 考 核 和 薪 酬 等 程 序 规 范 ( 二 ) 人 员 招 聘 与 退 出 1. 人 员 数 量 结 构 应 与 业 务 发 展 需 求 相 匹 配 2. 企 业 应 建 立 合 理 的 人 力 资 源 退 出 机 制, 防 止 可 能 导 致 的 法 律 诉 讼 或 企 业 声 誉 受 损 3. 企 业 规 范 办 理 离 职 的 依 据 流 程 条 件 等, 签 订 保 密 协 议, 与 退 出 34

38 员 工 约 定 保 守 商 业 秘 密 和 禁 止 在 同 业 就 业 的 期 限, 以 确 保 企 业 知 识 产 权 和 商 业 秘 密 的 安 全 ( 三 ) 员 工 培 训 1. 企 业 应 制 定 培 训 制 度, 每 年 制 定 员 工 培 训 计 划 2. 企 业 应 建 立 员 工 培 训 档 案, 按 照 制 度 规 定 和 计 划 组 织 实 施 员 工 培 训, 并 进 行 考 核 和 评 估 ( 四 ) 绩 效 考 核 1. 建 立 绩 效 考 核 制 度, 考 核 范 围 应 覆 盖 全 员, 考 核 结 果 应 当 客 观 性, 并 防 止 绩 效 考 核 对 关 键 岗 位 的 激 励 或 约 束 不 足, 从 而 影 响 员 工 的 积 极 性 和 创 造 力 2. 对 关 键 员 工 离 职 进 行 审 查 或 离 任 审 计, 并 安 排 足 够 时 间 进 行 工 作 交 接 3. 对 各 岗 位 员 工 胜 任 能 力 进 行 客 观 评 估, 作 为 绩 效 考 核 的 依 据 之 一 ( 五 ) 薪 酬 管 理 1. 人 力 资 源 部 门 根 据 企 业 薪 酬 管 理 办 法 进 行 薪 酬 管 理, 并 结 合 年 度 绩 效 考 核 结 果 进 行 控 制 2. 确 保 人 力 资 源 激 励 约 束 制 度 合 理 关 键 岗 位 人 员 管 理 完 善, 防 止 因 薪 酬 可 能 导 致 的 人 才 流 失 经 营 效 率 低 下 或 关 键 技 术 泄 密 等 问 题 二 管 理 措 施 ( 一 ) 人 力 资 源 的 政 策 与 程 序 1. 企 业 应 按 照 精 干 高 效 的 原 则, 规 范 机 构 设 置 和 中 层 管 理 人 员 职 数, 减 少 管 理 层 级, 控 制 管 理 幅 度, 提 高 管 理 效 率, 形 成 规 范 有 序 信 息 畅 通 35

39 运 转 协 调 控 制 有 力 的 管 理 体 系 2. 企 业 应 参 照 用 工 标 准, 核 定 员 工 人 数, 并 按 定 员 组 织 生 产 3. 企 业 应 按 照 以 需 设 岗 因 事 设 岗 的 原 则, 结 合 企 业 的 实 际 情 况, 在 岗 位 劳 动 力 需 求 分 析 的 基 础 上, 科 学 设 置 岗 位 4. 企 业 应 完 善 岗 位 规 范, 明 确 工 作 内 容 工 作 职 责 工 作 标 准 工 作 流 程 任 职 条 件 5. 企 业 应 统 一 规 范 岗 位 级 别 区 间, 明 确 典 型 岗 位 的 级 别 各 级 单 位 按 企 业 的 统 一 要 求, 规 范 岗 位 级 别 对 新 增 岗 位 和 岗 位 劳 动 要 素 发 生 明 显 变 化 的, 重 新 进 行 岗 位 劳 动 测 评 和 定 级 6. 企 业 应 在 平 等 自 愿 协 商 一 致 的 基 础 上, 依 法 与 员 工 签 订 劳 动 合 同, 规 范 签 约 双 方 的 行 为 企 业 可 参 照 劳 动 合 同 文 本, 结 合 本 地 区 本 单 位 的 实 际 情 况, 完 善 劳 动 合 同 内 容, 增 强 劳 动 合 同 的 针 对 性, 强 化 履 约 监 督, 突 出 违 约 责 任, 充 分 发 挥 劳 动 合 同 对 于 吸 引 稳 定 和 留 住 关 键 岗 位 优 秀 人 才 的 作 用 7. 企 业 应 依 法 开 展 劳 动 合 同 的 签 订 变 更 续 订 终 止 解 除 等 工 作, 并 视 实 际 情 况, 依 法 与 员 工 签 订 上 岗 待 岗 等 有 关 补 充 协 议 ( 二 ) 人 员 招 聘 与 退 出 1. 企 业 应 当 根 据 人 力 资 源 总 体 规 划, 明 确 各 岗 位 的 职 责 权 限 任 职 条 件 和 工 作 要 求, 并 结 合 生 产 经 营 实 际 需 要, 制 定 年 度 人 力 资 源 需 求 计 划 2. 企 业 招 聘 应 遵 循 德 才 兼 备 以 德 为 先 和 公 开 公 平 公 正 的 原 则, 通 过 公 开 招 聘 竞 争 上 岗 等 多 种 方 式 选 聘 优 秀 人 才 3. 招 聘 工 作 应 由 企 业 人 力 资 源 部 门 统 一 负 责, 进 行 筛 选 与 录 用, 并 依 法 签 订 劳 动 合 同 企 业 应 建 立 选 聘 人 员 试 用 期 和 上 岗 前 培 训 制 度, 试 用 期 满 考 核 合 格 后, 方 可 正 式 上 岗 36

40 4. 企 业 应 按 照 有 关 法 律 法 规 规 定, 结 合 企 业 实 际, 建 立 健 全 员 工 辞 职 退 休 等 退 出 机 制, 明 确 退 出 的 条 件 和 程 序, 确 保 员 工 退 出 机 制 得 到 有 效 实 施 5. 企 业 关 键 岗 位 人 员 离 职 前, 应 根 据 有 关 法 律 法 规 的 规 定 进 行 工 作 交 接 或 进 行 离 任 审 计 ( 三 ) 员 工 培 训 1. 在 职 企 业 领 导 人 员 应 定 期 参 加 培 训, 企 业 后 备 干 部 应 在 任 职 前 参 加 岗 前 培 训 2. 集 团 公 司 委 派 推 荐 的 董 事 监 事, 应 结 合 其 岗 位 职 责 和 能 力 要 求, 在 上 岗 前 参 加 相 关 培 训 3. 企 业 应 按 照 统 一 规 划 统 一 标 准 分 级 管 理 各 负 其 责 的 原 则, 制 定 教 育 培 训 规 划, 建 立 健 全 先 培 训 后 就 业 先 培 训 后 上 岗 先 培 训 后 转 岗 和 在 职 定 期 培 训 制 度 3. 企 业 应 严 格 执 行 持 证 上 岗 制 度 对 需 要 取 得 资 格 证 书 上 岗 ( 转 岗 晋 升 ) 的 员 工, 应 进 行 岗 前 资 格 培 训, 合 格 并 取 得 资 格 证 书 后 方 可 上 岗 ; 已 经 在 岗 的 员 工, 要 限 期 取 得 资 格 证 书 在 国 家 规 定 实 行 资 格 准 入 的 专 业 和 岗 位 上 工 作 的 人 员, 应 参 加 职 业 资 格 培 训, 并 在 规 定 的 期 限 内 取 得 职 业 资 格 证 书 从 事 特 种 作 业 的 员 工, 必 须 按 照 国 家 规 定 经 过 培 训 考 核, 并 取 得 特 种 作 业 资 格 证 书 后 方 能 上 岗 4. 员 工 取 得 岗 位 资 格 证 书 上 岗 后, 还 应 定 期 参 加 岗 位 所 需 知 识 更 新 和 技 能 提 高 的 培 训 在 日 常 工 作 中, 生 产 技 能 人 员 必 须 按 照 培 训 制 度 的 要 求, 完 成 技 术 问 答 事 故 预 想 应 急 演 练 等 培 训 项 目 5. 生 产 技 能 人 员 应 按 照 职 业 技 能 鉴 定 规 范 的 要 求, 经 过 相 关 培 训, 参 加 职 业 技 能 鉴 定, 取 得 技 能 等 级 证 书 后 方 可 上 岗 企 业 应 坚 持 职 业 技 能 37

41 培 训 与 职 业 鉴 定 考 核 相 分 离 的 原 则, 保 证 鉴 定 考 核 结 果 的 客 观 公 正 6. 企 业 应 定 期 组 织 专 业 技 术 人 员 和 管 理 人 员 参 加 以 知 识 和 技 能 更 新 补 充 拓 展 为 重 点 内 容 的 教 育 培 训 高 中 初 级 专 业 技 术 人 员 和 管 理 人 员 应 按 要 求 接 受 继 续 教 育 7. 企 业 应 采 取 必 要 措 施 提 高 员 工 队 伍 的 文 化 教 育 水 平, 不 断 改 善 员 工 队 伍 的 专 业 知 识 结 构 技 能 人 员 一 般 应 达 到 技 校 及 以 上 学 历, 专 业 技 术 人 员 和 管 理 人 员 一 般 应 达 到 大 专 及 以 上 学 历, 其 中, 中 高 级 经 营 管 理 人 员 和 专 业 技 术 人 员 一 般 应 达 到 大 学 本 科 及 以 上 学 历 8. 企 业 应 建 立 和 完 善 培 训 与 使 用 相 结 合 的 制 度, 将 教 育 培 训 与 薪 酬 待 遇 职 位 晋 升 评 先 创 优 挂 钩 9. 企 业 应 改 革 教 育 培 训 方 式, 坚 持 以 岗 位 培 训 为 主, 大 力 开 展 岗 前 培 训 岗 位 培 训 转 岗 培 训 和 再 就 业 培 训, 广 泛 进 行 岗 位 练 兵 技 能 竞 赛 和 技 术 交 流, 鼓 励 员 工 自 我 培 训, 倡 导 岗 位 成 才, 努 力 创 建 学 习 型 企 业 ( 四 ) 绩 效 考 核 1. 企 业 应 在 完 善 绩 效 考 评 制 度 的 基 础 上, 全 面 推 行 岗 位 绩 效 工 资 制 度, 实 行 以 岗 定 薪 岗 变 薪 变 上 下 浮 动, 把 员 工 的 收 入 同 企 业 经 济 效 益 和 员 工 承 担 的 岗 位 责 任 及 个 人 的 工 作 业 绩 挂 钩 2. 企 业 应 简 化 工 资 结 构, 合 理 拉 开 收 入 差 距 企 业 薪 酬 分 配 应 向 关 键 岗 位 和 优 秀 人 才 倾 斜, 使 其 收 入 水 平 与 所 在 区 域 人 才 市 场 水 平 相 适 应, 不 断 提 高 企 业 薪 酬 水 平 的 市 场 竞 争 力 3. 企 业 应 将 绩 效 考 核 结 果 作 为 干 部 任 免 晋 升 交 流 奖 惩 的 重 要 依 据, 并 作 为 其 他 类 考 核 的 参 照 基 础 4. 考 核 指 标 一 般 分 为 年 度 考 核 指 标 和 中 ( 长 ) 期 考 核 指 标 ( 一 般 为 三 年 ) 企 业 应 根 据 被 考 核 单 位 的 业 务 性 质 类 别, 实 行 基 本 指 标 加 分 类 指 38

42 标 的 方 法, 设 定 考 核 指 标 体 系 5. 绩 效 考 核 应 由 相 关 部 门 制 定 方 案, 依 据 工 作 完 成 程 度 进 行 绩 效 考 核 相 关 部 门 将 绩 效 考 核 结 果 予 以 公 告 后, 人 力 资 源 部 门 应 运 用 考 核 结 果 计 发 绩 效 工 资 ( 五 ) 薪 酬 管 理 1. 企 业 薪 酬 管 理 应 以 按 劳 分 配 为 主, 按 劳 分 配 与 按 生 产 要 素 分 配 相 结 合, 效 率 优 先, 兼 顾 公 平 ; 企 业 的 工 资 水 平 应 与 其 所 在 地 劳 动 力 市 场 价 位 相 适 应 2. 企 业 可 根 据 国 家 的 有 关 政 策, 结 合 自 身 实 际 情 况 制 定 具 体 分 配 办 法, 采 用 灵 活 多 样 的 工 资 支 付 形 式 和 分 配 方 法 3. 企 业 应 建 立 有 效 的 薪 酬 管 理 机 制, 合 理 设 计 薪 酬 体 系, 合 理 安 排 薪 酬 支 付 资 金, 确 保 薪 酬 基 数 具 有 激 励 作 用, 增 强 企 业 的 市 场 竞 争 力 4. 企 业 推 进 企 业 内 部 分 配 制 度 改 革, 改 进 和 完 善 现 行 工 资 分 配 制 度, 逐 步 建 立 以 岗 位 工 资 为 主 的 基 本 工 资 制 度, 探 索 适 应 电 力 行 业 特 点 的 岗 位 工 资 实 现 形 式 ( 如 岗 位 绩 效 工 资 制 岗 位 薪 点 工 资 制 岗 位 等 级 工 资 制 等 ), 使 职 工 工 资 收 入 体 现 其 岗 位 职 责 工 作 业 绩 和 实 际 贡 献 5. 企 业 应 对 所 属 企 业 实 行 资 产 经 营 安 全 生 产 党 风 廉 政 等 责 任 制, 并 按 考 核 结 果 对 下 属 企 业 的 经 营 者 进 行 奖 励, 使 其 收 入 水 平 反 映 其 承 担 的 责 任 业 绩 风 险 6. 提 倡 企 业 对 专 业 技 术 人 员 实 行 按 岗 位 按 任 务 按 业 绩 ( 科 技 成 果 ) 确 定 薪 酬 的 分 配 办 法 7. 提 倡 在 具 备 条 件 的 企 业 积 极 探 索 按 劳 分 配 和 按 生 产 要 素 分 配 相 结 合 的 薪 酬 分 配 方 式, 使 管 理 技 术 资 本 等 生 产 要 素 参 与 分 配 对 为 企 业 做 出 重 大 贡 献 的 人 员, 可 探 索 建 立 项 目 成 果 奖 励 新 增 净 利 润 提 成 关 键 39

43 技 术 折 价 入 股 奖 励 股 份 期 权 等 制 度, 形 成 对 优 秀 人 才 紧 缺 人 才 的 有 效 激 励 8. 实 施 人 才 强 企 战 略, 企 业 可 对 列 入 人 才 库 的 有 关 人 才 发 放 适 当 津 贴 9. 对 社 会 招 聘 的 特 殊 人 才 和 社 会 通 用 工 种, 企 业 应 按 劳 动 力 市 场 价 格 确 定 工 资 10. 企 业 应 将 工 资 总 额 与 经 济 效 益 挂 钩, 建 立 企 业 工 资 总 额 随 企 业 经 济 效 益 变 动 的 管 理 机 制 40

44 第 四 节 社 会 责 任 社 会 责 任 是 指 企 业 在 发 展 过 程 中 应 当 履 行 的 社 会 职 责 和 义 务, 主 要 包 括 安 全 生 产 产 品 质 量 环 境 保 护 资 源 节 约 促 进 就 业 员 工 权 益 保 护 等 电 力 行 业 所 承 担 的 社 会 责 任 主 要 包 括 电 力 生 产 安 全 监 察 用 电 监 察 电 能 质 量 环 境 保 护 电 力 交 易 电 网 运 行 促 进 就 业 员 工 权 益 等 活 动 电 力 是 社 会 生 活 中 不 可 缺 少 的 资 源, 电 力 的 可 靠 供 应 关 系 到 社 会 的 各 个 方 面 电 力 的 特 点 决 定 了 电 力 行 业 属 于 生 产 高 危 行 业, 安 全 生 产 成 为 重 中 之 重 电 力 安 全 生 产 管 理 是 一 个 系 统 工 程, 涉 及 电 力 企 业 管 理 工 作 的 诸 多 方 面, 本 指 南 第 五 章 第 八 节 对 此 进 行 了 详 细 描 述 一 关 注 要 点 ( 一 ) 安 全 生 产 企 业 应 强 化 安 全 生 产 的 法 制 观 念, 规 范 安 全 生 产 管 理 工 作, 落 实 各 级 人 员 的 安 全 生 产 责 任 制 和 事 故 责 任 追 究 制, 完 善 各 项 应 急 处 置 措 施, 有 效 防 止 重 大 恶 性 事 故 的 发 生, 提 高 安 全 生 产 水 平, 安 全 生 产 措 施 到 位, 责 任 落 实, 防 止 企 业 发 生 安 全 事 故 ( 二 ) 产 品 质 量 电 力 行 业 产 品 质 量 是 指 电 能 质 量 的 有 关 参 数 电 能 质 量 参 数 中 电 网 频 率 电 压 参 数 等 不 符 合 要 求, 可 能 导 致 企 业 巨 额 赔 偿 形 象 受 损 甚 至 破 产 电 力 企 业 应 对 电 网 频 率 合 格 率 主 网 电 压 合 格 率 电 压 波 动 与 闪 变 合 格 率 三 相 电 压 不 平 衡 度 合 格 率 电 压 正 旋 波 畸 变 合 格 率 等 数 据 重 点 监 控, 建 立 电 能 质 量 监 督 管 理 组 织, 专 门 开 展 电 能 质 量 技 术 监 督 工 作, 提 高 产 品 质 量, 为 社 会 提 供 安 全 合 格 的 电 能, 满 足 社 会 用 电 需 求 41

45 ( 三 ) 环 境 保 护 环 境 保 护 投 入 不 足, 资 源 耗 费 大, 容 易 造 成 环 境 污 染 或 资 源 枯 竭, 可 能 导 致 企 业 巨 额 赔 偿 缺 乏 发 展 后 劲 或 停 业 电 力 要 与 环 境 保 护 协 调 发 展, 坚 持 可 持 续 发 展 战 略, 实 现 环 境 保 护 与 电 力 建 设 和 生 产 同 步 规 划 同 步 实 施 同 步 发 展 电 力 建 设 和 生 产 应 依 法 保 护 环 境, 遵 守 国 家 和 地 方 环 境 保 护 法 律 法 规, 并 依 法 保 护 企 业 合 法 权 益 依 靠 科 技 进 步, 采 用 新 技 术, 推 行 文 明 清 洁 生 产, 减 少 有 害 物 质 排 放, 防 治 环 境 污 染 和 其 他 公 害 ( 四 ) 促 进 就 业 和 员 工 权 益 保 护 促 进 就 业 和 员 工 权 益 保 护 不 够, 可 能 导 致 员 工 工 作 积 极 性 受 挫, 影 响 企 业 发 展 企 业 应 严 格 执 行 国 家 劳 动 法 律 法 规, 与 在 岗 员 工 签 订 劳 动 合 同, 坚 持 同 工 同 酬 男 女 平 等 民 族 平 等 的 用 工 政 策, 保 持 企 业 工 作 岗 位 稳 定, 促 进 充 分 就 业 ( 五 ) 提 高 企 业 管 理 者 社 会 责 任 意 识 企 业 管 理 者 对 企 业 落 实 社 会 责 任 发 挥 领 导 示 范 作 用, 自 觉 将 内 部 工 作 转 化 为 社 会 贡 献 和 综 合 价 值, 以 回 应 社 会 期 望 提 升 工 作 质 量 企 业 应 提 高 管 理 者 的 社 会 责 任 意 识, 积 极 履 行 社 会 公 益 方 面 的 责 任 和 义 务, 关 心 帮 助 社 会 弱 势 群 体, 支 持 慈 善 事 业 二 管 理 措 施 ( 一 ) 安 全 生 产 1. 电 力 企 业 应 建 立 企 业 主 要 负 责 人 为 核 心 的 安 全 生 产 责 任 制 和 三 级 安 全 网 安 全 技 术 劳 动 保 护 措 施 计 划 反 事 故 措 施 计 划 工 作 票 管 理 操 作 票 管 理 个 人 防 护 用 品 规 定 动 火 作 业 安 全 管 理 制 度 紧 急 救 灾 预 案 等 42

46 一 系 列 安 全 保 障 制 度 2. 为 保 证 安 全 生 产 制 度 的 有 效 实 施, 企 业 应 建 立 安 全 大 检 查 事 故 调 查 定 期 安 全 活 动 隐 患 整 改 事 故 演 练 检 查 违 章 作 业 等 落 实 检 查 监 督 和 评 价 体 系 3. 企 业 应 当 落 实 安 全 责 任 制 生 产 责 任 制 安 全 网 责 任 制 等 电 力 企 业 各 级 人 员 应 坚 持 安 全 第 一, 预 防 为 主 的 原 则, 提 高 安 全 生 产 意 识, 严 格 执 行 有 关 安 全 生 产 的 规 定 4. 对 于 发 生 的 事 故 障 碍 异 常 等 不 安 全 情 况, 企 业 应 坚 持 事 故 原 因 没 有 查 清 不 放 过 事 故 责 任 者 没 有 严 肃 处 理 不 放 过 广 大 职 工 没 有 受 到 教 育 不 放 过 防 范 措 施 没 有 落 实 不 放 过 的 原 则, 认 真 调 查 分 析, 做 出 正 确 的 事 故 分 析 结 论 各 生 产 部 门 对 内 承 包 的 生 产 任 务 和 对 外 承 包 的 经 营 项 目, 应 遵 照 有 关 规 定 明 确 各 自 的 安 全 责 任, 执 行 安 全 措 施 5. 企 业 应 充 分 考 虑 社 会 环 境 因 素, 科 学 开 展 电 力 建 设, 全 面 落 实 电 力 建 设 项 目 安 全 与 健 康 管 理 体 系, 全 面 落 实 电 力 建 设 项 目 环 境 影 响 评 价 和 项 目 竣 工 环 保 验 收 制 度 6. 企 业 应 改 变 传 统 的 周 期 性 检 修 方 式, 变 以 往 的 逢 停 必 修 为 应 修 必 修, 实 现 设 备 状 态 检 修, 节 约 人 力 物 力, 全 面 提 升 检 修 效 率 企 业 应 加 强 与 利 益 相 关 方 的 沟 通, 向 社 会 及 时 发 布 检 修 的 相 关 信 息, 增 强 检 修 工 作 的 透 明 度, 尊 重 和 维 护 广 大 用 户 的 利 益, 赢 得 各 方 面 的 理 解 和 支 持 7. 企 业 应 最 大 限 度 地 保 障 电 网 安 全 稳 定 运 行, 杜 绝 大 面 积 停 电 事 故 ; 最 大 限 度 地 发 挥 电 网 的 电 力 资 源 优 化 配 置 功 能, 消 除 安 全 隐 患 提 高 供 电 可 靠 率 ; 最 大 限 度 地 推 进 节 能 环 保 调 度, 保 证 资 源 的 高 效 利 用 8. 企 业 应 制 定 各 级 各 类 安 全 事 故 应 急 救 援 预 案, 并 定 期 演 练 9. 企 业 应 落 实 安 全 生 产 标 准 化, 促 进 企 业 主 体 安 全 责 任 的 落 实 43

47 10. 企 业 应 加 强 安 全 生 产 教 育 培 训, 使 安 全 知 识 成 为 员 工 应 掌 握 的 基 本 知 识 ( 二 ) 产 品 质 量 1. 企 业 应 贯 彻 电 力 生 产 的 方 针 政 策, 并 组 织 实 施 电 力 运 行 方 面 的 各 项 规 程 规 章 制 度, 建 立 各 级 电 力 运 行 管 理 的 责 任 考 核 制 度 和 电 力 运 行 技 术 监 督 管 理 制 度, 并 组 织 和 督 促 实 施 2. 企 业 应 加 强 对 各 级 运 行 管 理 人 员 的 培 训 和 考 核, 掌 握 运 行 部 门 管 理 人 员 及 技 术 人 员 的 配 备 情 况, 根 据 生 产 需 要 设 置 运 行 机 构, 调 配 相 应 的 人 员 3. 企 业 应 健 全 现 场 生 产 指 挥 系 统, 确 保 各 级 人 员 履 行 其 职 责 和 权 限 4. 各 级 管 理 人 员 应 以 身 作 则, 深 入 现 场, 定 期 组 织 有 关 人 员 进 行 现 场 巡 视, 掌 握 主 要 设 备 的 运 行 状 况 及 存 在 问 题, 促 进 文 明 生 产 5. 对 于 重 要 操 作 和 重 点 工 作, 管 理 人 员 应 现 场 监 护 和 监 督 指 导 重 要 操 作 及 复 杂 性 操 作, 组 织 大 修 后 的 验 收 启 动 和 特 殊 运 行 试 验 等 工 作 6. 为 保 证 和 提 高 电 能 质 量, 电 力 企 业 应 用 信 息 化 手 段 加 强 数 据 管 理 ( 三 ) 环 境 保 护 1. 电 力 企 业 应 广 泛 宣 传 和 贯 彻 执 行 国 家 及 地 方 环 境 保 护 法 律 法 规 方 针 政 策 2. 企 业 应 建 立 健 全 企 业 环 境 保 护 管 理 和 环 境 保 护 设 施 设 备 运 行 管 理 制 度, 确 保 各 类 环 境 保 护 设 施 设 备 安 全 有 效 正 常 地 运 行 3. 企 业 应 定 期 制 订 环 境 保 护 资 源 综 合 利 用 的 规 划 和 计 划 并 组 织 实 施 4. 企 业 应 组 织 开 展 企 业 环 保 技 术 监 督 污 染 源 监 测 环 境 统 计 排 污 费 交 纳 等 工 作 44

48 5. 企 业 应 及 时 处 理 企 业 环 境 污 染 事 故 和 污 染 纠 纷, 制 定 防 止 环 保 突 发 事 件 预 案 发 生 污 染 事 故 或 其 他 突 发 性 污 染 事 件 时, 应 立 即 采 取 防 治 污 染 的 应 急 措 施 对 重 大 特 大 环 境 污 染 事 故 应 在 发 生 事 故 后 24 小 时 内 上 报 6. 企 业 应 负 责 各 类 排 放 污 染 物 的 治 理, 包 括 固 体 废 弃 物 综 合 利 用 的 实 施 ; 应 负 责 开 展 企 业 生 态 保 护 和 水 土 保 持 工 作, 防 止 发 生 环 境 污 染 事 故 7. 企 业 应 统 筹 能 源 与 经 济 社 会 环 境 协 调 发 展, 推 动 能 源 结 构 由 高 碳 转 向 低 碳 能 源 利 用 由 粗 放 转 向 集 约 能 源 服 务 由 单 向 供 给 转 向 智 能 互 动, 大 力 发 展 核 电 风 电 太 阳 能 等 清 洁 能 源 ( 四 ) 促 进 就 业 和 员 工 权 益 保 护 1. 企 业 应 建 立 科 学 的 薪 酬 管 理 体 系, 并 按 规 定 为 员 工 足 额 缴 纳 养 老 医 疗 工 伤 生 育 和 失 业 等 社 会 保 险 2. 企 业 应 建 立 健 全 劳 动 关 系 协 调 机 制, 定 期 检 查 劳 动 合 同 集 体 合 同 及 有 关 劳 动 法 规 的 落 实 情 况 企 业 应 健 全 完 善 劳 动 争 议 调 解 委 员 会, 加 强 群 众 法 律 监 督, 依 法 维 护 职 工 的 合 法 权 益 3. 企 业 应 认 真 做 好 职 工 代 表 大 会 和 工 会 会 员 代 表 大 会 的 各 项 工 作, 按 时 召 开 大 会, 确 保 职 代 会 工 代 会 各 项 职 权 的 贯 彻 落 实 企 业 应 切 实 维 护 职 工 的 合 法 权 益, 开 展 职 工 代 表 述 职 评 议 工 作, 做 好 职 工 代 表 提 案 征 集 处 理 落 实 工 作, 做 好 职 代 会 民 主 评 议 企 业 领 导 干 部 工 作 4. 企 业 应 尊 重 员 工 个 人 尊 严 和 自 由, 反 对 强 迫 劳 动 企 业 应 保 护 员 工 个 人 信 息 与 隐 私 对 于 员 工 个 人 关 键 信 息 应 实 施 加 密 管 理, 确 保 员 工 个 人 信 息 安 全 5. 企 业 应 采 取 适 当 措 施 安 置 富 余 人 员, 保 护 员 工 权 益, 防 止 出 现 企 业 不 稳 定 因 素 6. 企 业 应 推 进 和 完 善 集 体 合 同 平 等 协 商 工 作, 定 期 或 不 定 期 对 集 体 合 45

49 同 的 履 行 情 况 进 行 监 督 评 价, 积 极 进 行 平 等 协 商, 维 护 集 体 合 同 的 严 肃 性 和 权 威 性 7. 企 业 应 建 立 信 息 公 开 机 制, 拓 宽 信 息 公 开 渠 道, 充 分 发 挥 对 信 息 公 开 工 作 的 监 督 评 价, 落 实 职 工 的 知 情 权 参 与 权 监 督 权 8. 企 业 应 定 期 开 展 对 职 工 劳 动 生 产 现 场 高 温 噪 声 粉 尘 有 毒 等 有 害 部 位 的 巡 视 检 查, 对 严 重 危 害 职 工 人 身 安 全 健 康 的 重 大 设 备 隐 患 及 工 业 危 害, 应 进 行 专 门 调 查, 并 将 检 查 情 况 及 解 决 措 施 及 时 报 告 有 关 主 管 部 门 9. 企 业 在 生 产 中 发 生 工 伤 死 亡 事 故 后, 应 及 时 报 告 有 关 主 管 部 门, 同 时 组 织 开 展 事 故 调 查 和 处 理 工 作 10. 企 业 应 严 格 执 行 劳 动 法 有 关 规 定, 保 障 员 工 的 劳 动 时 间, 确 保 员 工 合 法 权 益 11. 企 业 应 按 要 求 定 期 进 行 员 工 体 检 工 作, 切 实 提 高 有 毒 有 害 工 种 职 工 的 体 检 频 率, 并 建 立 健 全 有 关 档 案 资 料 12. 企 业 应 建 立 健 全 女 职 工 保 护 制 度 和 保 护 措 施, 根 据 女 职 工 的 生 理 特 点, 切 实 解 决 她 们 在 生 产 工 作 学 习 和 生 活 中 的 特 殊 困 难, 维 护 女 职 工 的 合 法 权 益 ( 五 ) 提 高 管 理 人 员 社 会 责 任 意 识 1. 企 业 应 将 社 会 责 任 的 指 标 与 各 级 管 理 人 员 的 经 营 绩 效 考 核 指 标 挂 钩 2. 企 业 应 定 期 在 管 理 层 进 行 社 会 责 任 的 培 训 与 宣 传 3. 企 业 应 推 动 社 会 责 任 融 入 决 策 管 理, 并 组 织 管 理 人 员 按 期 开 展 社 会 责 任 管 理 学 习 讨 论 活 动 4. 企 业 应 促 进 社 会 责 任 理 念 与 专 业 管 理 融 合, 开 展 社 会 责 任 管 理 提 升, 推 动 综 合 价 值 最 大 化 成 为 专 业 工 作 新 目 标 46

50 5. 企 业 管 理 人 员 应 组 织 开 展 部 门 单 位 及 岗 位 社 会 责 任 工 作 评 价 考 核 6. 企 业 应 定 期 编 制 企 业 社 会 责 任 报 告, 披 露 社 会 责 任 信 息 47

51 第 五 节 企 业 文 化 企 业 文 化, 是 指 企 业 在 生 产 经 营 实 践 中 逐 步 形 成 的 为 整 体 团 队 所 认 同 并 遵 守 的 价 值 观 经 营 理 念 和 企 业 精 神, 以 及 在 此 基 础 上 形 成 的 行 为 规 范 的 总 称 电 力 行 业 的 企 业 文 化 建 设 主 要 包 括 : 企 业 文 化 规 范 建 设 企 业 文 化 的 贯 彻 落 实 与 评 估, 企 业 愿 景 宗 旨 价 值 观 经 营 理 念 企 业 精 神 的 制 定 与 宣 传, 以 及 企 业 品 牌 建 设 与 维 护 等 一 关 注 要 点 ( 一 ) 企 业 文 化 的 建 立 建 立 积 极 向 上 开 拓 创 新 团 结 合 作 的 企 业 文 化, 增 强 员 工 对 企 业 的 认 同 感 提 高 企 业 综 合 竞 争 力 高 度 重 视 并 妥 善 处 理 企 业 并 购 重 组 中 的 文 化 差 异 和 理 念 冲 突, 促 进 文 化 沟 通 融 合 ( 二 ) 企 业 文 化 的 贯 彻 企 业 文 化 应 融 入 生 产 经 营 全 过 程, 增 强 管 理 层 与 员 工 的 责 任 感 和 使 命 感, 促 使 其 自 身 价 值 在 企 业 生 产 中 得 到 充 分 体 现 企 业 应 加 强 对 管 理 层 与 员 工 的 企 业 文 化 教 育 和 熏 陶, 关 注 企 业 文 化 在 企 业 管 理 中 的 影 响 电 力 企 业 并 购 重 组 后, 要 注 重 并 购 重 组 后 的 企 业 文 化 建 设, 促 进 并 购 双 方 的 文 化 沟 通 与 融 合 ( 三 ) 企 业 文 化 的 评 估 缺 乏 企 业 文 化 评 估, 可 能 导 致 企 业 文 化 向 不 良 方 向 发 展, 影 响 企 业 声 誉 电 力 企 业 不 同 的 管 理 层 理 念 经 营 风 格 和 风 险 偏 好, 会 极 大 地 影 响 企 业 运 营 电 力 企 业 管 理 层 若 忽 视 企 业 文 化 认 同 的 风 险, 则 会 造 成 制 度 流 于 48

52 形 式, 可 能 导 致 企 业 发 展 目 标 难 以 实 现, 影 响 可 持 续 发 展 二 管 理 措 施 ( 一 ) 企 业 文 化 的 建 立 1. 企 业 管 理 层 应 在 企 业 文 化 建 设 中 发 挥 主 导 和 垂 范 作 用, 在 企 业 文 化 纲 要 制 定 修 订 组 建 企 业 文 化 宣 讲 团 开 展 企 业 文 化 活 动 建 立 企 业 形 象 识 别 等 方 面 作 为 牵 头 人 督 导 人 把 关 人, 将 企 业 的 积 极 向 上 创 新 进 取 诚 实 守 信 等 文 化 通 过 工 作 和 日 常 行 为 点 滴 传 输 给 企 业 员 工, 让 企 业 员 工 感 受 到 企 业 文 化 的 影 响 力, 增 强 对 企 业 的 认 同 感 2. 企 业 应 加 强 文 化 建 设, 建 立 企 业 核 心 文 化, 明 确 企 业 精 神 战 略 经 营 理 念 和 管 理 理 念 3. 企 业 应 重 视 并 购 重 组 后 的 企 业 文 化 建 设, 为 新 加 入 企 业 提 供 企 业 形 象 识 别 和 企 业 文 化 宣 讲, 加 强 与 并 购 重 组 企 业 的 沟 通 联 系, 组 织 企 业 之 间 的 学 习 交 流, 促 进 并 购 企 业 间 的 沟 通 融 合 ( 二 ) 企 业 文 化 的 贯 彻 1. 企 业 应 加 强 企 业 文 化 的 宣 传 贯 彻 及 企 业 文 化 在 内 部 各 层 级 的 有 效 沟 通, 确 保 全 体 员 工 共 同 遵 守 企 业 文 化 建 设 应 当 融 入 生 产 经 营 全 过 程, 切 实 做 到 企 业 文 化 与 发 展 战 略 的 有 机 结 合 2. 企 业 应 建 立 思 想 宣 传 工 作 体 系, 通 过 报 刊 杂 志 局 域 网 等 媒 介, 积 极 宣 传 贯 彻 企 业 的 发 展 愿 景 价 值 观 经 营 理 念 等 企 业 文 化 内 容 3. 企 业 应 规 范 企 业 品 牌 标 识, 加 强 品 牌 管 理, 加 强 企 业 精 神 文 化 建 设, 推 动 形 成 先 进 的 企 业 文 化 4. 企 业 管 理 层 到 基 层 检 查 指 导 工 作 时, 应 把 宣 传 和 推 动 企 业 文 化 建 设 49

53 作 为 工 作 的 一 部 分 5. 企 业 应 编 制 员 工 手 册, 定 期 组 织 企 业 文 化 培 训, 全 面 提 升 员 工 文 化 素 质 及 道 德 修 养 企 业 应 加 强 对 新 员 工 的 企 业 文 化 培 训, 提 升 新 员 工 对 企 业 文 化 的 认 知 ( 三 ) 企 业 文 化 的 评 估 1. 企 业 应 制 定 企 业 文 化 建 设 评 价 体 系, 明 确 评 价 指 标 分 值 计 分 方 法 和 评 价 方 法 等 内 容, 通 过 查 阅 资 料 实 地 考 察 及 问 卷 调 查 的 方 法, 实 行 定 量 评 价 和 定 性 评 价 相 结 合, 对 指 标 进 行 评 价 打 分 2. 企 业 应 重 视 企 业 文 化 的 评 估 结 果, 结 合 实 际, 对 照 评 价 体 系 及 操 作 要 求, 进 行 自 查, 对 评 价 过 程 中 发 现 的 问 题, 应 研 究 影 响 企 业 文 化 建 设 的 不 利 因 素, 分 析 深 层 次 的 原 因, 及 时 采 取 措 施 加 以 整 改 3. 企 业 应 评 估 企 业 文 化 建 设 融 入 生 产 经 营 过 程 的 情 况, 记 录 企 业 各 种 内 部 媒 体 宣 传 企 业 文 化 的 情 况, 包 括 宣 传 优 秀 员 工 事 迹 发 布 企 业 组 织 的 各 项 活 动 和 比 赛 安 排 比 赛 结 果 等, 评 估 企 业 文 化 是 否 传 播 到 每 个 部 门 每 位 员 工 50