政 策 法 规 2016 年 我 国 调 整 部 分 关 税 箱 包 服 装 等 进 口 关 税 下 调 来 源 : 自 贸 直 通 车 财 政 部 近 日 发 布 公 告 称, 经 国 务 院 批 准, 自 2016 年 1 月 1 日 起, 我 国 将 对 进 出 口 关 税 进 行 部 分 调

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1 上 海 市 浦 东 国 际 商 会 上 海 市 浦 东 新 区 对 外 经 济 贸 易 企 业 协 会 编 2015 年 12 月 15 日 本 期 要 目 政 策 法 规 2016 年 我 国 调 整 部 分 关 税 箱 包 服 装 等 进 口 关 税 下 调... 1 关 于 优 惠 贸 易 协 定 项 下 符 合 直 接 运 输 单 证 事 宜 的 公 告... 5 关 于 进 出 口 货 物 报 关 单 修 改 和 撤 销 业 务 无 纸 化 相 关 事 宜 的 公 告... 5 关 于 公 布 港 澳 CEPA 项 下 新 增 及 修 订 零 关 税 货 物 原 产 地 标 准 的 公 告... 6 新 政 解 读 上 海 国 税 地 税 与 银 行 征 信 互 讣! 诚 信 企 业 获 重 大 激 励... 7 实 用 指 南 中 国 企 业 国 际 化 模 式 总 结 和 戓 略 制 定 要 点... 8 国 际 PPP 项 目 这 么 火, 你 知 道 如 何 规 避 其 中 风 险 吗? 财 经 摘 要 上 海 清 算 所 推 出 航 运 金 融 衍 生 品 中 韩 中 澳 自 贸 协 定 将 于 12 月 20 日 同 时 生 效 中 国 正 式 加 入 欧 洲 复 兴 开 发 银 行 注 册 制 戒 循 序 渐 进 推 出 A 股 投 资 方 式 渐 变 活 动 通 知 自 贸 协 定 政 策 宣 贯 暨 产 地 证 申 领 人 员 业 务 培 训 通 知 国 家 退 免 税 收 政 策 培 训 通 知... 23

2 政 策 法 规 2016 年 我 国 调 整 部 分 关 税 箱 包 服 装 等 进 口 关 税 下 调 来 源 : 自 贸 直 通 车 财 政 部 近 日 发 布 公 告 称, 经 国 务 院 批 准, 自 2016 年 1 月 1 日 起, 我 国 将 对 进 出 口 关 税 进 行 部 分 调 整 其 中 颇 受 关 注 的 是 部 分 日 用 消 费 品 关 税 的 下 降 为 丰 富 国 内 消 费 者 购 物 选 择, 适 应 国 内 消 费 升 级 需 求,2016 年 将 适 度 扩 大 日 用 消 费 品 降 税 范 围, 以 暂 定 税 率 方 式 降 低 进 口 关 税 税 率 相 对 较 高 进 口 需 求 弹 性 较 大 的 箱 包 服 装 围 巾 毯 子 真 空 保 温 杯 太 阳 镜 等 商 品 的 进 口 关 税 ( 众 多 潮 货 税 率 见 附 件 ) 专 家 分 析, 扩 大 日 用 消 费 品 降 税 范 围, 将 丰 富 国 内 消 费 者 的 购 物 选 择, 适 应 国 内 消 费 需 求 的 升 级, 是 从 供 给 侧 入 手 的 促 内 需 之 举, 部 分 进 口 产 品 的 价 格 变 动 会 直 接 引 导 国 内 消 费 回 流 2016 年 关 税 调 整 还 包 括 继 续 鼓 励 国 内 亟 需 的 先 进 设 备 关 键 零 部 件 和 能 源 原 材 料 的 进 口, 财 政 部 明 确, 将 以 暂 定 税 率 方 式 降 低 高 速 电 力 机 车 的 牵 引 变 流 器 电 视 摄 像 机 取 像 模 块 纯 电 动 或 混 合 动 力 汽 车 用 电 机 控 制 器 总 成 无 铬 鞣 剂 牛 羊 油 脂 等 商 品 的 进 口 关 税 专 家 表 示, 这 将 促 进 进 出 口 稳 定 增 长, 加 强 先 进 技 术 产 品 和 服 务 进 口, 增 加 有 效 供 给, 推 进 国 内 自 主 创 新 和 产 业 结 构 优 化 升 级 此 外, 根 据 我 国 与 其 他 有 关 国 家 或 地 区 签 署 的 贸 易 或 关 税 优 惠 协 定,2016 年 将 对 中 国 与 冰 岛 瑞 士 哥 斯 达 黎 加 秘 鲁 新 西 兰 自 贸 协 定 以 及 内 地 与 港 澳 更 紧 密 经 贸 关 系 安 排 等 7 个 协 定 实 施 进 一 步 降 税 同 时, 根 据 我 国 2012 年 在 亚 太 经 合 组 织 (APEC) 框 架 下 对 部 分 环 境 产 品 降 税 的 承 诺,2016 年 将 实 施 税 率 高 于 5% 的 27 项 环 境 产 品 税 率 降 至 5%, 主 要 有 污 泥 干 燥 机 垃 圾 焚 烧 炉 太 阳 能 热 水 器 风 力 发 电 机 组 等 附 : 进 口 商 品 暂 定 税 率 表 序 号 EX1 商 品 名 称 最 惠 国 税 率 (%) 2016 年 暂 定 税 率 (%) 36 供 婴 幼 儿 食 用 的 零 售 包 装 配 方 奶 粉 其 他 供 婴 幼 儿 食 用 的 零 售 包 装 食 品 麦 精 以 及 细 粉 粗 粉 粗 粒 淀 粉 或 麦 精 制 的 其 他 未 列 名 食 品 酱 油 指 ( 趾 ) 甲 化 妆 品 ex 护 肤 品 烫 发 剂 定 型 剂 其 他 形 状 的 肥 皂

3 275 ex 断 面 宽 度 30 英 寸 及 以 上 的 轮 胎 ex 断 面 宽 度 24 英 寸 及 以 上 的 轮 胎 ex 断 面 宽 度 24 英 寸 及 以 上 的 轮 胎 ex 断 面 宽 度 30 英 寸 及 以 上 的 轮 胎 ex 断 面 宽 度 24 英 寸 及 以 上 的 轮 胎 ex 断 面 宽 度 30 英 寸 及 以 上 的 轮 胎 以 皮 革 再 生 皮 革 作 面 的 衣 箱 以 塑 料 或 纺 织 材 料 作 面 的 衣 箱 以 钢 纸 或 纸 板 作 面 的 手 提 包 毛 皮 衣 服 毛 制 针 织 或 钩 编 男 式 大 衣 防 风 衣 毛 制 针 织 或 钩 编 女 式 大 衣 防 风 衣 喀 什 米 尔 山 羊 细 毛 制 针 织 或 钩 编 套 头 衫 等 毛 制 男 式 大 衣 斗 篷 及 类 似 品 棉 制 男 式 大 衣 斗 篷 及 类 似 品 毛 制 女 式 大 衣 斗 篷 及 类 似 品 棉 制 女 式 大 衣 斗 篷 及 类 似 品 毛 制 男 式 西 服 套 装 毛 制 男 式 上 衣 毛 制 女 式 西 服 套 装 毛 制 女 式 上 衣 丝 制 披 巾 头 巾 围 巾 及 类 似 品 羊 毛 制 披 巾 领 巾 围 巾 披 纱 面 纱 及 类 似 品 山 羊 绒 制 披 巾 领 巾 围 巾 披 纱 面 纱 及 类 似 品 毛 制 毯 子 及 旅 行 毯 其 他 橡 胶 塑 料 短 统 靴 ( 过 踝 ) 橡 胶 制 鞋 面 的 其 他 橡 胶 塑 料 鞋 靴 纺 织 材 料 制 鞋 面 的 运 动 鞋 靴 橡 胶 塑 料 皮 革 及 再 生 皮 革 制 外 底 的 皮 革 或 再 生 皮 革 制 面 的 其 他 鞋 靴 339 其 他 材 料 制 外 底 的 皮 革 或 再 生 皮 革 制 面 的 其 他 鞋 靴 纺 织 材 料 制 面 的 其 他 鞋 靴 陶 瓷 制 屋 顶 瓦 陶 瓷 套 管 导 管 槽 管 及 管 子 配 件

4 344 农 业 用 运 输 或 盛 装 货 物 用 陶 瓷 容 器 骨 瓷 餐 具 其 他 瓷 餐 具 瓷 刀 具 其 他 瓷 厨 房 器 具 陶 餐 具 陶 制 厨 房 器 具 ex 槽 式 太 阳 能 抛 物 面 反 射 镜 铅 晶 质 高 脚 杯 其 他 铅 晶 质 玻 璃 杯 铅 晶 质 玻 璃 制 餐 桌 厨 房 用 器 皿 天 然 黑 珍 珠 天 然 黑 珍 珠 ex 养 殖 黑 珍 珠 ex 养 殖 黑 珍 珠 ex 养 殖 黑 珍 珠 ex 养 殖 黑 珍 珠 ex 蓝 宝 石 衬 底 毫 米 ) 餐 桌 厨 房 等 家 用 铸 铁 制 器 具 餐 桌 厨 房 等 家 用 铸 铁 制 搪 瓷 器 餐 桌 厨 房 等 家 用 铜 制 器 具 及 其 零 件 铜 制 卫 生 器 具 及 其 零 件 抽 油 烟 机 太 阳 能 热 水 器 家 用 型 洗 碟 机 水 果 或 蔬 菜 榨 汁 机 电 动 剃 须 刀 电 熨 斗 微 波 炉 电 饭 锅 电 烤 箱 其 他 电 热 炉 滴 液 式 咖 啡 机 蒸 馏 渗 滤 式 咖 啡 机

5 637 泵 压 式 咖 啡 机 其 他 电 热 咖 啡 壶 或 茶 壶 其 他 电 热 器 具 单 喇 叭 音 箱 多 喇 叭 音 箱 ex 电 视 摄 像 机 摄 录 一 体 机 数 码 相 机 用 取 像 模 块 塑 料 制 眼 镜 架 金 属 材 料 制 眼 镜 架 眼 镜 架 零 件 太 阳 镜 其 他 眼 镜 弹 簧 床 垫 海 绵 橡 胶 或 泡 沫 塑 料 制 褥 垫 其 他 材 料 制 褥 垫 羽 毛 或 羽 绒 填 充 的 睡 袋 其 他 睡 袋 羽 绒 或 羽 毛 填 充 的 寝 具 及 类 似 品 兽 毛 填 充 的 寝 具 及 类 似 品 丝 棉 填 充 的 寝 具 及 类 似 品 化 纤 棉 填 充 的 寝 具 及 类 似 品 其 他 材 料 制 的 寝 具 及 类 似 品 其 他 乒 乓 球 运 动 用 品 及 器 械 篮 球 足 球 排 球 跑 步 机 其 他 健 身 及 康 复 器 械 滑 板 一 般 的 体 育 活 动 体 操 或 竞 技 用 品 牙 刷, 包 括 齿 板 刷 ex 真 空 保 温 杯 尿 裤 及 尿 布 油 画 粉 画 及 其 他 手 绘 画 原 件 雕 版 画 印 制 画 石 印 画 的 原 本 各 种 材 料 制 的 雕 塑 品 原 件 12 6 注 1 ex 表 示 实 施 暂 定 税 率 的 商 品 应 在 该 税 号 范 围 内, 以 具 体 商 品 描 述 为 准 4

6 关 于 优 惠 贸 易 协 定 项 下 符 合 直 接 运 输 单 证 事 宜 的 公 告 海 关 总 署 公 告 2015 年 第 57 号 为 便 利 各 优 惠 贸 易 安 排 中 直 接 运 输 条 款 的 实 施, 对 于 经 香 港 或 澳 门 之 外 的 第 三 方 中 转 的 进 口 货 物, 其 收 货 人 或 者 代 理 人 ( 以 下 简 称 进 口 人 ) 申 报 适 用 协 定 税 率 或 特 惠 税 率 时 向 海 关 提 交 下 列 运 输 单 证 之 一 的, 海 关 不 再 要 求 提 交 中 转 地 海 关 出 具 的 证 明 文 件 : 一 对 空 运 或 海 运 进 口 货 物, 经 营 国 际 快 递 业 务 的 企 业 民 用 航 空 运 输 企 业 国 际 班 轮 运 输 经 营 者 及 其 委 托 代 理 人 出 具 的 单 份 运 输 单 证 该 运 输 单 证 应 在 同 一 页 上 载 明 始 发 地 为 进 口 货 物 的 原 产 国 ( 地 区 ) 境 内, 且 目 的 地 为 中 国 境 内 ; 原 产 于 内 陆 国 家 ( 地 区 ) 的 海 运 进 口 货 物, 始 发 地 可 为 其 海 运 始 发 地 二 对 已 实 现 原 产 地 电 子 数 据 交 换 的 海 峡 两 岸 经 济 合 作 框 架 协 议 (ECFA) 等 协 定 项 下 集 装 箱 运 输 货 物, 也 可 提 交 能 够 证 明 货 物 在 运 输 过 程 中 集 装 箱 箱 号 封 志 号 未 发 生 变 动 的 全 程 运 输 单 证 海 关 对 上 述 运 输 单 证 有 疑 问 的, 进 口 人 应 当 补 充 提 交 相 关 资 料 经 香 港 澳 门 中 转 货 物 的 相 关 规 定 另 行 公 告 本 公 告 自 2015 年 12 月 20 日 起 执 行 海 关 总 署 公 告 2015 年 第 8 号 同 时 废 止 海 关 总 署 2015 年 12 月 7 日 关 于 进 出 口 货 物 报 关 单 修 改 和 撤 销 业 务 无 纸 化 相 关 事 宜 的 公 告 海 关 总 署 公 告 2015 年 第 55 号 为 深 化 海 关 区 域 通 关 一 体 化 改 革 和 通 关 作 业 无 纸 化 改 革, 自 即 日 起, 海 关 总 署 决 定 在 全 国 开 展 进 出 口 货 物 报 关 单 修 改 和 撤 销 业 务 无 纸 化, 现 就 相 关 事 宜 公 告 如 下 : 一 进 出 口 货 物 收 发 货 人 或 者 其 代 理 人 ( 以 下 统 称 当 事 人 ) 符 合 中 华 人 民 共 和 国 海 关 进 出 口 货 物 报 关 单 修 改 和 撤 销 管 理 办 法 ( 海 关 总 署 令 第 220 号, 以 下 简 称 管 理 办 法 ) 规 定 情 形 的, 可 通 过 中 国 电 子 口 岸 预 录 入 系 统 修 撤 单 办 理 / 确 认 功 能 ( 以 下 简 称 预 录 入 系 统 ) 向 海 关 办 理 进 出 口 货 物 报 关 单 ( 以 下 简 称 报 关 单 ) 修 改 或 者 撤 销 手 续 二 对 于 当 事 人 申 请 办 理 报 关 单 修 改 或 者 撤 销 手 续 的, 当 事 人 应 在 预 录 入 系 统 录 入 报 关 单 修 改 或 者 撤 销 相 关 事 项 并 提 交 相 关 材 料 的 电 子 数 据 海 关 办 理 后 通 过 预 录 入 系 统 将 办 理 情 况 5

7 反 馈 当 事 人, 当 事 人 可 通 过 预 录 入 系 统 查 询 已 提 交 的 修 改 或 者 撤 销 手 续 的 办 理 进 度 三 对 于 海 关 发 现 报 关 单 需 要 修 改 或 者 撤 销 的, 海 关 通 过 预 录 入 系 统 向 当 事 人 发 起 报 关 单 修 改 或 者 撤 销 确 认 当 事 人 应 通 过 预 录 入 系 统 及 时 查 询 并 在 5 日 内 向 海 关 确 认 同 意 办 理 或 者 不 同 意 办 理 的 意 见 四 按 照 管 理 办 法 规 定, 当 事 人 应 当 向 海 关 提 交 相 关 材 料 的, 原 则 上 通 过 预 录 入 系 统 以 电 子 方 式 上 传, 文 件 格 式 标 准 参 照 通 关 作 业 无 纸 化 报 关 单 证 电 子 扫 描 或 转 换 文 件 格 式 标 准 ( 海 关 总 署 公 告 2014 年 第 69 号 ) 五 当 事 人 通 过 预 录 入 系 统 办 理 报 关 单 修 改 或 者 撤 销 手 续 的, 视 同 当 事 人 已 向 海 关 提 交 进 出 口 货 物 报 关 单 修 改 / 撤 销 表 或 进 出 口 货 物 报 关 单 修 改 / 撤 销 确 认 书 六 海 关 需 要 验 核 纸 质 材 料 的, 当 事 人 应 当 提 交 相 关 纸 质 材 料 七 当 事 人 如 果 遇 到 预 录 入 系 统 具 体 操 作 问 题, 可 以 联 系 中 国 电 子 口 岸 解 决, 服 务 热 线 : 八 自 2016 年 3 月 1 日 起, 除 因 计 算 机 网 络 系 统 等 技 术 原 因 无 法 通 过 预 录 入 系 统 办 理 报 关 单 修 改 或 者 撤 销 的, 海 关 不 再 以 纸 质 方 式 办 理 报 关 单 修 改 和 撤 销 业 务 九 自 本 公 告 施 行 之 日 起, 海 关 总 署 关 于 在 部 分 海 关 开 展 进 出 口 货 物 报 关 单 修 改 和 撤 销 无 纸 化 试 点 相 关 事 宜 的 公 告 ( 海 关 总 署 公 告 号 ) 同 时 废 止 特 此 公 告 海 关 总 署 2015 年 12 月 2 日 关 于 公 布 2016 年 1 月 1 日 起 港 澳 CEPA 项 下 新 增 及 修 订 零 关 税 货 物 原 产 地 标 准 的 公 告 海 关 总 署 公 告 2015 年 第 56 号 根 据 内 地 与 香 港 关 于 建 立 更 紧 密 经 贸 关 系 的 安 排 ( 简 称 香 港 CEPA ) 和 内 地 与 澳 门 关 于 建 立 更 紧 密 经 贸 关 系 的 安 排 ( 简 称 澳 门 CEPA ) 及 其 相 关 补 充 协 议, 海 关 总 署 制 定 了 2016 年 1 月 1 日 起 香 港 CEPA 项 下 新 增 零 关 税 货 物 原 产 地 标 准 表 2016 年 1 月 1 日 起 香 港 CEPA 项 下 修 订 零 关 税 货 物 原 产 地 标 准 表 和 年 1 月 1 日 起 澳 门 CEPA 项 下 新 增 零 关 税 6

8 货 物 原 产 地 标 准 表 2016 年 1 月 1 日 起 香 港 CEPA 项 下 新 增 零 关 税 货 物 原 产 地 标 准 表 2016 年 1 月 1 日 起 香 港 CEPA 项 下 修 订 零 关 税 货 物 原 产 地 标 准 表 和 2016 年 1 月 1 日 起 澳 门 CEPA 项 下 新 增 零 关 税 货 物 原 产 地 标 准 表 使 用 简 化 的 货 物 名 称, 具 体 范 围 与 2015 年 中 华 人 民 共 和 国 进 出 口 税 则 中 相 应 税 则 号 列 对 应 的 商 品 范 围 一 致, 自 2016 年 1 月 1 日 起 执 行 特 此 公 告 海 关 总 署 年 12 月 8 日 新 政 解 读 上 海 国 税 地 税 与 银 行 征 信 互 讣! 诚 信 企 业 获 重 大 激 励 来 源 : 自 贸 直 通 车 上 海 市 国 家 税 务 局 上 海 市 地 方 税 务 局 今 天 分 别 与 交 通 银 行 上 海 市 分 行 和 建 设 银 行 上 海 市 分 行 签 订 征 信 互 认 银 税 互 动 合 作 协 议, 建 立 征 信 互 认 机 制, 促 进 纳 税 信 用 和 信 贷 信 用 双 信 联 动, 实 现 信 用 信 息 的 共 享 共 建, 让 诚 信 纳 税 的 小 微 企 业 享 受 基 于 纳 税 信 用 的 优 质 融 资 服 务, 助 力 守 信 企 业 可 持 续 发 展 根 据 合 作 协 议, 税 务 机 关 将 依 纳 税 人 申 请 向 银 行 提 供 企 业 信 用 纳 税 状 态 经 营 等 4 大 类 15 项 信 息 数 据 ; 银 行 将 根 据 税 务 机 关 提 供 的 信 息, 向 守 信 企 业 提 供 小 额 信 用 贷 款 等 信 贷 及 相 关 金 融 服 务, 进 一 步 降 低 了 小 微 企 业 融 资 门 槛 市 税 务 局 局 长 过 剑 飞 表 示, 开 展 银 税 互 动, 加 强 征 信 互 认, 可 谓 双 管 齐 下 : 一 是 有 利 于 解 决 银 企 之 间 的 信 息 不 对 称 问 题, 有 助 于 提 高 金 融 机 构 贷 款 效 率, 增 强 小 微 企 业 发 展 活 力, 实 现 小 微 企 业 金 融 税 务 三 方 共 赢 ; 二 是 有 利 于 充 分 发 挥 纳 税 信 用 在 社 会 信 用 体 系 中 的 基 础 性 作 用, 实 现 对 依 法 诚 信 纳 税 人 的 有 效 激 励, 提 升 纳 税 信 用 的 含 金 量, 促 进 社 会 信 用 体 系 建 设, 加 快 政 府 转 变 职 能 据 不 完 全 统 计, 截 至 11 月 底, 全 市 3577 户 纳 税 信 用 A 类 小 微 企 业 中, 已 有 279 户 实 现 银 行 融 资, 融 资 金 额 达 7.13 亿 元 记 者 了 解 到, 下 一 步, 税 务 部 门 将 按 照 受 惠 面 更 宽 措 施 力 度 更 深 合 作 更 高 效 的 思 路, 不 断 完 善 银 税 互 动 机 制 例 如, 税 务 部 门 将 和 银 行 一 起 开 发 线 上 平 台, 建 立 企 业 授 权 提 交 资 料 银 行 查 询 的 一 站 式 通 道, 通 过 互 联 网 + 税 务 + 金 融 的 模 式, 真 正 将 银 税 互 动 活 动 打 造 成 一 个 服 务 品 牌 7

9 从 银 行 的 角 度, 银 税 互 动 也 为 其 打 开 了 以 信 增 信 以 信 促 信 的 企 业 融 资 新 模 式 建 设 银 行 上 海 市 分 行 行 长 段 超 良 介 绍, 面 向 优 质 纳 税 小 微 企 业, 借 助 银 行 及 税 务 大 数 据, 建 行 着 力 打 造 专 属 信 用 贷 款, 根 据 今 年 10 月 市 税 务 局 上 海 银 监 局 下 发 的 A 级 纳 税 企 业 名 单, 该 行 主 动 对 接 优 质 纳 税 企 业, 已 为 3 户 提 供 780 万 元 信 用 贷 款, 与 近 20 户 优 质 纳 税 企 业 达 成 贷 款 意 向 交 通 银 行 上 海 市 分 行 副 行 长 陈 伟 芳 介 绍, 近 年 来 该 行 通 过 互 联 网 + 和 大 数 据 模 型 等 方 式, 探 索 解 决 小 微 企 业 轻 资 产 信 息 不 对 称 的 难 题, 推 出 了 基 于 企 业 结 算 流 水 的 纯 信 用 产 品 POS 贷 等, 本 次 与 税 务 部 门 合 作, 该 行 将 有 效 利 用 银 税 信 息 共 享, 进 一 步 创 新 适 合 诚 信 纳 税 小 微 企 业 的 专 项 产 品 与 服 务 签 约 现 场, 多 家 企 业 与 建 行 交 行 达 成 贷 款 意 向 并 签 订 合 约 上 海 英 恒 电 子 有 限 公 司 研 发 总 监 兼 市 场 经 理 秦 晨 说, 以 前 向 银 行 申 请 贷 款, 需 要 提 交 很 多 资 料 来 证 明 自 身 的 经 营 状 况 和 还 贷 能 力, 说 实 话, 要 准 备 齐 全 各 类 资 料 实 在 是 耗 时 耗 力, 有 时 还 白 忙 活 一 场 现 在 只 要 向 银 行 申 请 和 授 权, 银 行 就 能 从 税 务 机 关 查 询 真 实 反 映 企 业 经 营 情 况 的 信 息, 获 得 贷 款 的 手 续 不 仅 简 便 了, 而 且 审 批 通 过 率 大 大 提 高, 真 是 太 好 了 上 海 金 铖 科 技 发 展 有 限 公 司 总 经 理 助 理 周 坤 也 表 示, 在 无 需 抵 押 担 保 的 情 况 下, 能 通 过 诚 信 纳 税 记 录 简 单 快 捷 地 获 取 银 行 信 用 贷 款 支 持, 是 切 实 解 决 小 微 融 资 难 的 实 事 好 事 这 也 更 敦 促 我 们 重 视 企 业 信 用 我 们 相 信, 守 法 诚 信 经 营 纳 税, 企 业 才 能 实 现 健 康 可 持 续 发 展 实 用 指 南 中 国 企 业 国 际 化 模 式 总 结 和 戓 略 制 定 要 点 来 源 : 走 出 去 服 务 港 九 十 年 代 末, 当 中 国 企 业 雄 赳 赳 气 昂 昂, 跨 过 太 平 洋 走 向 海 外 时, 中 国 商 品 在 世 界 上 已 经 创 下 了 质 量 低 劣 价 格 杀 手 抄 袭 copycat 规 则 破 坏 者 资 源 掠 夺 者 的 名 声 以 华 为 联 想 三 一 为 代 表 的 中 国 TMT 制 造 类 企 业, 在 海 外 屡 败 屡 战 艰 难 突 围, 总 结 了 不 少 经 验 和 教 训 在 国 家 一 带 一 路 战 略 指 引 下, 以 上 海 自 贸 区 和 深 圳 创 新 科 技 为 引 擎, 近 年 掀 起 了 新 一 波 国 际 化 高 潮, 涌 现 出 了 新 的 国 际 化 模 式 其 中, 跨 国 并 购 成 为 企 业 实 现 快 速 发 展 和 实 现 国 际 化 的 捷 径 2015 年 11 月 CCG 与 社 科 院 发 布 的 企 业 国 际 化 蓝 皮 书 : 中 国 企 业 全 球 化 报 告 (2015) 指 出, 中 国 企 业 跨 国 并 购 的 总 成 功 率 是 40%, 高 于 全 球 25% 的 平 均 水 平 而 2013 年 商 务 部 的 数 据 显 示 : 中 国 对 外 投 资 企 业 30% 有 收 益,70% 还 在 过 程 中, 形 势 很 严 峻 其 中, 海 外 并 购 的 成 功 率 仅 为 14% 从 数 据 上 看, 这 两 年 的 进 步 是 巨 大 的, 也 许 中 国 企 业 从 过 去 的 教 训 和 经 验 中, 总 结 出 了 行 之 有 效 的 方 法 8

10 然 而, 超 过 60% 的 不 成 功 率, 仍 然 值 得 中 国 企 业 警 惕! 一 个 全 球 范 围 内 的 研 究 表 明 : 海 外 项 目 在 谈 判 前 和 谈 判 中 的 失 败 率 分 别 为 30% 和 17%, 而 在 执 行 和 整 合 阶 段 失 败 的 可 能 性 则 高 达 53% 可 见, 协 议 签 字 并 不 代 表 项 目 成 功 通 过 我 们 的 持 续 跟 踪 研 究 发 现, 中 国 企 业 国 际 化 过 去 主 要 有 内 生 式 收 购 兼 并 式 从 OEM/ODM 到 自 有 品 牌 的 升 级 转 型 式 海 外 建 厂 等 四 种 模 式, 最 近 出 现 了 以 上 海 为 代 表 的 PE 股 权 投 资 国 际 化 模 式 和 深 圳 为 代 表 的 创 新 科 技 国 际 化 模 式 等 企 业 国 际 化 不 管 采 用 哪 种 模 式, 管 理 的 精 髓 是 一 致 的 其 国 际 化 战 略 制 定 关 键 路 径 选 择 和 执 行 措 施 公 司 的 国 际 化 治 理 和 本 土 化 策 略, 都 将 直 接 影 响 企 业 的 国 际 化 进 程 和 成 功 的 概 率 1 他 山 之 石 国 际 化 的 典 型 成 功 模 式 内 生 模 式 : 代 表 企 业 华 为 以 内 部 成 长 为 主, 收 购 空 降 为 辅 这 种 渐 进 方 式 见 效 慢, 但 持 久 长 效 同 时, 国 际 化 倒 逼 企 业 实 现 了 管 理 改 进 的 第 二 次 飞 跃, 今 天 华 为 的 全 球 化 运 营 已 经 超 过 了 普 通 意 义 上 的 国 际 化 收 购 兼 并 模 式 : 代 表 企 业 联 想 以 并 购 和 空 降 为 主, 财 务 合 并 后 收 入 表 现 见 效 快 但 要 达 到 真 正 盈 利 和 整 合 成 功, 组 织 管 理 能 力 是 考 验 这 就 是 柳 传 志 在 收 购 IBM PC 业 务 6 年 后, 才 说 这 次 收 购 是 成 功 的 的 原 因 从 联 想 后 续 不 断 收 购 ( 近 期 收 购 IBM 服 务 器 和 摩 托 罗 拉 手 机 业 务 ), 以 及 业 务 增 长 和 布 局 看, 这 笔 学 费 是 值 得 的 海 外 建 厂 模 式 : 代 表 企 业 三 一 从 国 际 贸 易 本 地 建 厂 核 心 能 力 建 立, 走 过 了 从 见 招 拆 招 到 国 际 化 战 略 布 局 之 路 该 模 式 初 始 投 资 较 大, 本 地 化 管 理 能 力 要 求 高, 对 打 破 贸 易 壁 垒 和 高 关 税 效 果 明 显 最 近 中 车 在 美 国 建 厂, 其 中 一 个 关 键 因 素, 就 是 为 满 足 购 买 美 国 货 法 案 政 府 采 购 中 的 60% 零 部 件 必 须 在 美 国 生 产 的 要 求 从 OEM 到 自 有 品 牌 模 式 : 代 表 企 业 万 向 创 维 集 团 可 发 挥 中 国 的 制 造 优 势, 初 期 出 海 风 险 小 但 需 主 动 洞 察 市 场 变 化, 并 做 好 自 营 品 牌 和 合 作 品 牌 的 区 隔 和 管 理 创 新 科 技 公 司 国 际 化 模 式 : 代 表 企 业 大 疆 充 分 利 用 海 外 发 达 地 区 的 高 技 术 智 力 资 源 和 国 内 完 整 的 产 业 链, 由 于 技 术 的 先 进 性, 海 外 市 场 ( 常 常 为 发 达 地 区 ) 为 初 期 拓 展 的 主 要 市 场, 且 多 数 为 卖 方 市 场, 从 创 业 快 速 实 现 产 业 是 关 键 PE 股 权 投 资 国 际 化 模 式 : 以 中 科 招 商 中 民 投 等 为 代 表 中 科 招 商 通 过 上 海 自 贸 区 以 股 权 投 资 基 金 或 风 险 投 资 的 方 式 走 出 去, 打 造 全 球 创 新 中 心 到 中 国 的 双 向 直 通 车 中 民 投 则 代 表 了 中 国 民 营 企 业 ( 资 本 ) 集 群 式 走 出 去 的 发 展 模 式, 以 财 务 投 资 或 战 略 投 资 方 式 逐 步 介 入 传 统 能 源 交 通 电 信 资 源 开 发 公 用 事 业 等 领 域, 在 并 购 目 标 识 别 与 筛 选 全 面 尽 职 调 查 和 利 益 相 关 方 关 系 管 理 公 司 整 合 和 融 合 方 面, 实 现 经 验 和 平 台 共 享 2 你 准 备 好 了 吗? 国 际 化 成 熟 度 评 估 战 略 选 择 和 国 际 化 路 径 9

11 华 为 任 正 非 说 我 们 总 不 能 等 到 没 有 问 题 才 去 进 攻, 而 是 要 在 海 外 市 场 的 搏 击 中, 熟 悉 市 场, 赢 得 市 场, 培 养 和 造 就 干 部 队 伍 若 三 至 五 年 之 内 建 立 不 起 国 际 化 的 队 伍, 中 国 市 场 一 旦 饱 和, 我 们 将 坐 以 待 毙 ; 联 想 柳 传 志 又 说 企 业 要 把 事 想 透 想 明 白, 你 出 去 的 目 的 到 底 是 什 么? 有 些 中 国 企 业 就 不 必 舍 近 求 远 到 国 外 去, 把 国 内 的 市 场 巩 固 住, 再 向 外 谋 求 发 展 也 不 迟 因 此, 首 先 确 定 企 业 的 国 际 化 定 位 和 地 位 是 国 际 化 战 略 制 定 的 要 点 之 一 国 际 化 成 熟 度 评 估 和 战 略 选 择 : 从 国 际 化 战 略 制 定 ( 战 略 是 否 清 晰 路 径 是 否 合 理 ) 国 际 化 运 营 ( 营 销 研 发 服 务 供 应 链 人 才 的 国 际 化 水 平 ) 等 多 方 面, 对 企 业 的 国 际 化 特 质 进 行 全 面 体 检, 在 国 际 化 四 象 限 ( 国 际 化 成 熟 度 和 海 外 绩 效 加 权 指 标 ) 中 找 到 自 己 的 准 确 位 置, 才 能 更 好 地 选 择 适 合 企 业 自 身 特 点 的 国 际 化 战 略 和 发 展 路 标 国 际 化 路 径 : 市 场 选 择 产 品 选 择 和 阶 段 聚 焦 是 国 际 化 战 略 制 定 的 要 点 之 二 行 业 特 征 和 国 际 化 动 机 又 是 选 择 市 场 的 基 本 前 提 初 出 海 外 的 企 业, 常 常 犯 拍 脑 袋 和 广 种 薄 收 的 错 误, 既 耗 费 了 资 源, 又 打 击 了 信 心 利 用 一 线 触 角 和 第 三 方 合 作 伙 伴, 从 市 场 吸 引 力 和 企 业 自 身 综 合 竞 争 力 两 个 维 度, 对 目 标 市 场 进 行 分 析 和 排 序 ; 再 通 过 阶 段 性 聚 焦, 针 对 不 同 目 标 市 场, 利 用 不 同 的 产 品, 采 用 不 同 的 打 法 各 个 击 破 掌 握 这 一 行 之 有 效 的 方 法, 不 断 总 结 优 化, 就 能 实 现 从 打 哪 指 哪 到 指 哪 打 哪 的 质 变 华 为 通 过 不 断 摸 索, 选 择 了 从 农 村 包 围 城 市 的 国 际 化 路 径, 而 万 向 集 团 则 充 分 发 挥 中 国 企 业 的 制 造 优 势, 选 择 了 从 OEM/ODM 到 收 购 兼 并 再 到 自 主 品 牌 的 国 际 化 道 路 3 走 出 海 外 要 解 决 的 关 键 问 题? 品 牌 战 略 自 信 和 排 兵 布 阵 品 牌 缺 乏 国 际 知 名 度 : 中 国 企 业 走 出 去 普 遍 存 在 知 名 度 不 足 的 问 题 记 得 华 为 品 牌 部 某 领 导 向 任 正 非 汇 报 完 工 作 后, 任 正 非 说 你 的 汇 报 中, 品 牌 部 三 个 字, 我 只 同 意 一 个 部 字 品 牌 是 打 出 来 的, 不 是 宣 传 出 来 的 没 有 核 心 10

12 能 力 ( 技 术 / 产 品 / 服 务 / 供 应 链 / 管 理 ), 一 时 的 喧 嚣, 总 会 归 于 平 静 互 联 网 新 贵 BAT, 海 外 业 务 占 比 均 不 足 10%, 属 于 初 级 国 际 贸 易 阶 段 的 低 级 水 平 雷 军 一 句 I'm very happy to be here in China, 让 印 度 米 粉 肝 肠 寸 断 ; 占 终 端 30% 的 专 利 许 可 费, 更 是 达 摩 克 利 斯 之 剑 三 一 重 工 在 福 岛 核 灾 难 中 的 成 功 品 牌 营 销, 关 键 是 它 有 全 球 最 长 臂 的 挖 掘 机 树 立 国 际 品 牌 有 技 巧, 无 捷 径, 万 向 集 团 的 成 功 经 验 也 颇 具 参 考 价 值 战 略 自 信 : 自 身 核 心 能 力 塑 造 和 利 用 权 威 专 业 的 第 三 方 能 力, 是 建 立 战 略 自 信 的 基 础 有 了 核 心 能 力, 华 为 敢 与 CICSO 对 簿 公 堂, 实 现 庭 外 和 解 有 了 核 心 能 力, 三 一 敢 控 告 奥 巴 马, 赢 得 官 司 战 略 自 信 的 另 一 个 重 要 表 现, 是 敢 于 管 洋 人 和 管 洋 事, 避 免 上 汽 收 购 双 龙 和 TCL 收 购 阿 尔 卡 特 的 教 训 再 现 中 国 人 普 遍 崇 洋 媚 外, 特 别 是 对 发 达 国 家 笔 者 亲 身 经 历 过 招 聘 区 域 CTO 的 教 训, 刚 到 海 外 英 语 不 好, 看 到 高 大 的 白 人 应 聘 者, 只 会 重 点 看 简 历, 草 草 问 几 句 话, 就 推 给 领 导 定 最 后 要 解 聘, 还 遇 到 很 多 本 地 法 律 问 题 排 兵 布 阵 : 不 但 要 敢 管, 更 要 会 管 首 先 熟 悉 和 掌 握 海 外 市 场 的 规 则 和 规 律, 以 此 做 好 本 地 化 组 织 设 计 人 力 资 源 管 理 是 海 外 排 兵 布 阵 的 基 础 以 客 户 为 中 心 的 海 外 一 线 铁 三 角 组 织, 被 证 明 是 极 具 市 场 敏 感 性 和 责 任 意 识 的 组 织 结 构 海 外 一 线 与 总 部 的 狼 狈 协 同 机 制, 可 以 大 大 减 少 一 线 呼 唤 炮 火 时, 后 方 提 供 空 炮 和 哑 炮 的 几 率 粮 草 先 行 政 策, 为 一 线 将 士 解 决 了 后 顾 之 忧 这 样 的 组 织, 不 胜 都 难 中 国 国 力 的 不 断 增 强, 为 中 国 企 业 走 出 去 创 造 了 越 来 越 好 的 条 件 过 去, 从 国 开 行 融 到 资, 能 上 企 业 喜 报 头 条 ; 现 在, 除 了 原 来 的 渠 道, 还 有 金 砖 银 行 丝 路 基 金 亚 投 行 等 等 新 的 融 资 渠 道 过 去, 在 国 外 被 抢 飞 机 失 事, 鲜 有 人 过 问 ; 现 在, 国 家 可 以 直 接 到 冲 突 地 区 接 海 外 员 工 回 家 经 过 三 十 多 年 的 努 力, 中 国 企 业 在 海 外 已 经 超 过 2 万 多 家, 完 全 可 以 从 各 自 为 战 走 向 结 盟 同 行, 一 带 一 路 为 中 国 企 业 国 际 化 吹 响 了 集 结 号 遵 守 企 业 道 德 制 定 清 晰 战 略 打 造 核 心 能 力, 是 中 国 企 业 出 海 成 功 的 不 二 法 门 11

13 国 际 PPP 项 目 这 么 火, 你 知 道 如 何 规 避 其 中 风 险 吗? 来 源 : 中 国 贸 促 在 全 球 经 济 疲 软 大 背 景 下,PPP(Public-Private-Partnership, 公 私 合 作 关 系 ) 模 式 不 仅 在 国 际 市 场 上 有 强 劲 的 需 求, 亦 成 为 中 国 政 府 力 推 中 国 企 业 走 出 去 的 合 作 模 式 之 一 纵 观 全 球, 年 间, 东 亚 / 太 平 洋 / 南 亚 地 区 PPP 累 计 投 资 额 分 别 为 3827 亿 美 元 和 3739 亿 美 元, 远 低 于 居 世 界 首 位 的 拉 美 地 区 的 8451 亿 美 元 东 亚 南 亚 密 集 了 诸 多 一 带 一 路 国 家, 从 市 场 容 量 上 看, 两 大 地 区 的 PPP 规 模 成 长 空 间 巨 大 狭 义 的 PPP 可 以 理 解 为 一 系 列 项 目 融 资 模 式 的 总 称, 包 含 BOT TOT DBFO 等 多 种 模 式 那 么 中 国 企 业 如 何 参 与 海 外 PPP 项 目? 如 何 规 避 风 险? 前 期 准 备 和 顶 层 设 计 需 要 注 意 哪 些 核 心 要 素? 这 些 都 是 中 国 企 业 开 展 国 际 海 外 PPP 项 目 的 必 修 内 容 发 达 国 家 建 筑 工 程 承 包 商 凭 借 资 金 技 术 信 息 和 管 理 等 优 势, 实 现 了 生 产 要 素 配 置 的 全 球 化, 在 EPC( 设 计 采 购 施 工 ) BOT( 建 设 经 营 移 交 ) PPP( 公 私 合 营 项 目 ) PMC( 生 产 及 物 料 控 制 ) 等 国 际 工 程 的 高 端 市 场 占 据 着 垄 断 地 位 2011 年 底 中 国 公 司 在 海 外 成 功 地 完 成 了 柬 埔 寨 基 里 隆 电 站 印 尼 巨 港 电 站 两 个 大 型 BOT 项 目, 并 都 取 得 了 很 好 的 成 果 PPP 特 许 经 营 项 目 为 企 业 带 来 了 发 展 机 遇, 也 带 来 了 挑 战, 它 要 求 企 业 熟 悉 国 际 市 场 熟 悉 PPP 项 目 运 作 模 式 和 流 程 掌 握 投 资 决 策 数 据 和 工 具, 提 高 投 资 决 策 水 平 企 业 要 从 项 目 前 期 立 项 可 行 性 研 究 项 目 融 资 实 施 运 营 和 维 护 回 收 投 资 风 险 管 理 等 诸 多 环 节 进 行 运 作 和 管 理, 其 所 需 要 的 资 源 和 技 能 都 远 超 出 了 传 统 工 程 承 包 的 范 围 12

14 而 要 将 这 一 新 业 务 和 传 统 的 建 设 业 务 集 成, 实 现 1+1>2 的 效 果, 对 承 包 商 的 战 略 管 理 能 力, 尤 其 资 本 运 作 项 目 经 营 能 力, 是 巨 大 的 挑 战 中 国 公 司 投 标 海 外 项 目 普 遍 问 题 在 国 际 建 筑 工 程 市 场 上, 极 力 争 取 并 最 希 望 做 的 是 国 外 业 主 按 进 度 付 款 的 项 目 对 需 要 融 资 或 业 主 要 求 带 来 融 资 的 国 外 项 目, 只 希 望 引 入 中 资 银 行 做 买 方 信 贷, 不 接 受 卖 方 信 贷 带 资 建 设 能 够 带 来 超 额 收 益, 但 多 数 中 资 公 司 控 制 风 险 能 力 弱 及 因 资 产 负 债 比 例 的 约 束 而 不 愿 负 债 经 营, 乐 于 赚 建 筑 阶 段 的 微 薄 利 润 个 别 实 力 强 的 大 公 司, 看 重 BOT/PPP 项 目 的 EPC 环 节, 愿 以 小 搏 大, 投 资 很 小 比 例 的 资 金, 去 争 取 拿 到 项 目 其 原 因 : 一 是 对 PPP 项 目 赚 钱 特 点 认 识 不 到 位, 二 是 控 制 风 险 的 能 力 有 限, 三 是 自 有 资 金 有 限, 四 是 怕 影 响 公 司 的 资 产 负 债 比 在 国 内 外 市 场 上 投 标 BOT/PPP 项 目, 但 却 放 弃 股 权 投 资, 就 等 于 放 弃 长 期 利 益, 极 易 形 成 收 益 与 风 险 不 对 称 BOT/PPP 项 目 期 限 一 般 在 年, 前 期 近 一 半 时 间 是 带 资 负 债 阶 段, 是 投 资 的 回 收, 并 没 有 赚 到 钱, 后 一 半 时 间 才 是 赢 利 赚 钱 5 年 一 任 期 的 国 企 领 导 班 子, 若 无 长 远 眼 光 及 战 略 规 划, 很 难 实 现 超 越 13

15 筹 措 股 本 金 的 路 径 作 为 投 资 特 许 经 营 项 目 公 司 的 股 本 金, 一 般 占 项 目 总 投 资 的 20%-35%, 其 他 可 以 通 过 项 目 融 资 模 式 解 决 由 于 现 在 BOT/PPP 项 目 一 般 都 是 大 中 型, 总 投 资 大, 30% 左 右 的 股 本 出 资 数 额 除 政 府 和 合 作 伙 伴 出 资 外, 余 额 对 企 业 也 是 大 数 而 企 业 出 资 股 本 金 是 中 标 条 件, 也 是 获 得 银 行 项 目 融 资 的 前 提 企 业 需 要 通 过 上 市 增 发 股 份 变 卖 资 产 调 整 内 部 资 金 使 用 方 向 等 措 施 来 筹 措 投 资 的 股 本 金 需 要 筹 集 的 股 权 资 本 金 部 分 若 仍 不 足, 可 引 入 私 募 基 金 或 银 行 系 基 金 等 财 务 投 资 者, 如 东 盟 基 金 中 非 基 金 在 PPP 项 目 股 本 金 来 源 上, 中 标 企 业 也 应 注 意 联 络 当 地 有 影 响 有 实 力 的 公 司 投 资 入 股, 以 利 于 项 目 公 司 外 部 事 务 的 协 调 中 标 企 业 若 自 有 资 金 不 足, 想 增 加 融 资 比 例, 银 行 出 于 支 持 和 控 制 风 险 两 方 面 要 求, 对 这 部 分 股 本 资 金 就 可 能 考 虑 以 信 用 证 担 保 担 保 存 款 等 非 传 统 形 式 解 决 投 标 前 的 准 备 和 筹 划 由 于 各 国 建 筑 承 包 商 大 量 涌 入 海 湾 国 家 基 础 设 施 建 设 市 场, 使 得 项 目 业 主 对 承 包 商 提 出 的 服 务 需 求 的 深 度 和 广 度 越 来 越 高, 要 求 承 包 商 不 仅 承 担 项 目 的 施 工 建 设, 还 要 负 责 项 目 的 开 发 规 划 设 计, 甚 至 是 运 行 管 理 融 资 等 而 中 国 企 业 大 部 分 擅 长 施 工 建 设, 因 此, 进 入 海 湾 的 承 包 商, 必 须 充 分 审 视 自 己 的 实 力 特 长 和 市 场 进 入 方 式, 在 得 到 项 目 信 息 并 有 意 参 与 的 情 况 下, 要 提 前 做 若 干 准 备 和 筹 划 14

16 首 先 要 分 析 项 目 大 小 技 术 难 易, 结 合 自 己 实 力, 确 定 是 独 自 参 与 资 审 和 投 标, 还 是 需 要 联 合 合 作 伙 伴, 组 成 联 合 体 参 与 资 审 和 投 标 中 标 BOT/PPP 项 目 后, 要 自 己 或 与 各 方 组 成 项 目 公 司, 解 决 项 目 融 资 问 题, 而 这 些 问 题 在 资 审 或 投 标 前 就 要 提 前 联 络 和 运 作 譬 如 为 增 强 竞 争 力 补 己 短 而 寻 找 战 略 合 作 伙 伴, 联 络 有 经 营 运 行 经 验 的 专 业 运 营 商 有 实 力 的 规 划 设 计 院 ( 所 ) 财 务 型 投 资 人, 并 获 得 熟 悉 基 础 设 施 行 业 及 项 目 融 资 的 银 行 的 稳 定 支 持, 或 提 前 联 络 组 成 联 营 体, 中 标 后 就 自 然 形 成 项 目 公 司 专 业 机 构 前 期 如 何 参 与 大 项 目 世 界 上 大 多 数 BOT/PPP 项 目 是 通 过 招 标 方 式 采 购 的 在 项 目 的 投 标 过 程 中, 由 于 大 型 项 目 涉 及 设 计 投 资 估 算 工 程 实 施 融 资 税 务 法 律 投 资 决 策 等 多 领 域 和 多 学 科, 隐 性 风 险 多 项 目 关 系 复 杂, 单 纯 依 靠 承 包 商 自 身 的 努 力 难 以 有 效 满 足 和 实 现 大 型 和 特 殊 型 项 目 的 竞 标 条 件, 这 就 需 要 包 括 工 程 咨 询 工 程 管 理 投 融 资 顾 问 类 咨 询 机 构 的 帮 助 和 支 持 诸 如 确 定 是 否 投 标 是 否 投 资, 这 些 机 构 还 要 为 承 包 商 提 供 有 效 的 竞 标 方 案 没 有 投 资 经 验 的 企 业 应 选 择 低 风 险 地 区 和 熟 悉 行 业 的 项 目 进 行 尝 试 性 投 资, 避 免 开 始 阶 段 介 入 复 杂 项 目 但 项 目 前 期 的 投 入 风 险 会 阻 碍 企 业 聘 请 专 业 咨 询 机 构, 若 项 目 未 成 功 获 取, 则 前 期 投 入 无 法 收 回, 企 业 成 本 管 理 压 力 大 这 可 与 专 业 咨 询 机 构 协 商 尝 试 共 担 风 险, 共 享 收 益 的 合 作 模 式, 妥 善 处 理 项 目 前 期 咨 询 费 用 的 承 担 分 摊 及 补 贴 方 式 为 节 省 费 用, 也 可 采 用 聘 请 专 家 顾 问 的 方 式 BOT/PPP 项 目 投 资 决 策 的 核 心 因 素 PPP 项 目 投 资 决 策 涉 及 了 多 种 因 素, 例 如 投 资 回 报 率 风 险 融 资 税 务 政 策 法 律 环 境 等 等, 但 对 企 业 而 言, 投 资 决 策 的 核 心 要 素 是 投 资 回 报 率 风 险 和 融 资 三 个 核 心 因 素 15

17 1 BOT/PPP 项 目 测 算 投 资 年 回 报 率 最 低 要 在 12% 以 上, 一 般 应 在 18% 2 投 资 的 风 险 是 多 方 面 的 在 投 资 决 策 阶 段, 运 用 风 险 评 估 工 具, 制 作 风 险 模 型, 进 行 风 险 分 析 对 企 业 而 言, 风 险 可 控 是 投 资 决 策 的 主 要 依 据 之 一 3 融 资 是 企 业 应 关 注 的 第 三 个 核 心 要 素 在 PPP 项 目 中, 企 业 要 运 用 高 融 资 杠 杆 和 表 外 融 资 的 特 性, 扩 展 业 务 对 企 业 而 言, 一 是 通 过 合 同 结 构 合 同 模 式, 例 如 take-or-pay( 照 付 不 议 ) 合 同, 融 资 结 构 担 保 和 保 险 安 排, 使 项 目 具 有 可 融 资 性 二 是 采 用 项 目 融 资 的 方 式, 而 非 公 司 融 资 的 方 式 进 行 融 资 采 用 项 目 融 资 的 优 势 :1 有 限 追 索, 控 制 风 险 ;2 控 制 母 公 司 资 产 负 债 比 ; 3 受 项 目 发 起 人 的 资 产 规 模 资 信 等 限 制 少 ;4 可 利 用 财 务 杠 杆, 投 资 特 大 型 项 目 以 上 三 个 核 心 要 素, 投 资 回 报 是 三 个 要 素 中 的 本 质, 也 是 企 业 做 PPP 项 目 的 根 本 动 力 和 目 标 BOT/PPP 海 外 项 目 的 风 险 和 国 别 市 场 选 择 PPP 项 目 的 风 险 可 分 为 政 治 风 险 经 济 风 险 和 项 目 风 险 三 类 中 东 国 家 政 治 体 制 有 隐 患, 政 策 法 律 也 不 成 熟, 面 临 的 风 险 更 多 更 大 而 GCC( 海 湾 阿 拉 伯 国 家 合 作 委 员 会 ) 六 国 要 优 于 其 他 国 家 在 分 析 决 策 中 要 对 每 一 个 可 能 发 生 的 风 险 进 行 疏 理, 分 析 确 定 发 生 概 率, 逐 一 研 究 防 范 和 管 控 措 施 凡 事 预 则 立, 关 键 在 于 项 目 投 资 人 能 否 事 先 辨 识 各 种 风 险 但 在 任 何 一 个 国 家, 任 何 一 个 项 目 都 不 会 聚 集 所 有 的 风 险 投 资 者 可 通 过 合 同 结 构 融 资 结 构 担 保 和 保 险 等 安 排, 与 公 共 部 门 合 理 分 担 风 险, 在 项 目 实 施 过 程 中 控 制 和 管 理 风 险 相 比 较, 对 海 外 PPP 项 目 投 资 的 风 险 要 低 于 境 外 投 资 的 收 购 兼 并 投 资 建 厂 等 16

18 BOT/PPP 项 目 选 择 应 当 说, 任 何 一 个 在 一 定 年 限 内 收 益 大 于 应 付 本 金 和 利 息, 并 产 生 一 定 合 理 回 报 的 项 目 都 适 合 于 BOT/PPP 项 目 因 此,PPP 项 目 可 用 于 矿 产 资 源 开 发 水 电 火 电 水 务 通 讯 公 路 桥 梁 铁 路 港 口 地 铁 城 铁 机 场 以 及 制 造 业, 还 可 以 广 泛 应 用 于 行 政 设 施 教 育 设 施 卫 生 设 施 安 全 设 施 以 及 休 闲 和 文 化 设 施 对 企 业 而 言, 根 据 投 资 资 金 的 可 回 收 程 度 可 融 资 性, 选 择 PPP 项 目 的 顺 序 如 下 : 1 矿 产 资 源 开 发 ;2 水 电 火 电 水 务 项 目 ;3 通 讯 项 目 ;4 公 路 桥 梁 港 口 铁 路 地 铁 城 铁 和 机 场 项 目 ;5 制 造 业 行 政 教 育 卫 生 安 全 和 休 闲 / 文 化 设 施 上 述 项 目 顺 序 给 企 业 从 事 PPP 项 目 多 种 选 择 性, 企 业 可 根 据 东 道 国 和 项 目 的 具 体 情 况 选 择 适 合 于 自 己 特 长 的 PPP 项 目 PPP 是 高 层 次 能 获 得 长 期 而 丰 厚 回 报 的 工 程 承 包 建 设 模 式, 若 没 有 资 金 人 才, 管 理 技 术 技 能 等, 无 法 涉 足 PPP 因 此 BOT/PPP 项 目 不 是 所 有 公 司 都 能 做 的, 也 不 是 所 有 项 目 都 适 合 中 国 公 司 以 BOT/PPP 形 式 承 揽 对 一 些 国 家 推 出 的 PPP 项 目, 比 如 科 威 特 推 出 的 大 型 污 水 处 理 厂 和 燃 气 电 站 两 个 PPP 项 目 就 是 风 险 可 控 的 好 项 目, 地 铁 受 客 流 和 价 格 原 因 可 能 收 入 现 金 流 不 足 弥 补 成 本, 是 否 适 合 做 PPP, 要 看 政 府 的 相 关 政 策 而 沙 特 科 威 特 分 别 推 出 的 多 个 新 城 和 大 规 模 住 房 及 配 套 公 建 的 PPP 项 目, 由 于 投 资 偿 还 期 长 达 45 年, 偿 还 资 金 来 源 主 体 是 住 房 和 商 业 的 租 金, 项 目 不 产 生 足 以 偿 还 投 入 的 现 金 流, 此 类 项 目 适 合 做 BT( 建 设 移 交 ) 模 式, 对 此 中 资 17

19 公 司 可 反 向 给 当 地 政 府 做 工 作, 并 提 出 PPP 改 为 BT 的 建 设 方 案 的 好 处, 以 影 响 政 府 调 整 项 目 建 设 方 案 现 已 有 个 别 东 道 国 的 当 地 公 司 拿 到 新 城 或 住 房 PPP 项 目, 他 们 若 能 筹 到 资 金, 按 进 度 付 款, 中 资 公 司 可 以 去 承 建, 但 这 样 的 项 目 一 般 利 润 比 较 低 顶 层 设 计 的 盈 利 关 键 这 主 要 集 中 聚 焦 在 与 政 府 协 议 中 关 于 服 务 产 品 的 数 量 质 量 价 格 税 收 付 款 与 结 算, 相 应 的 约 束 条 款, 对 同 类 竞 争 项 目 的 限 制 等, 并 体 现 在 风 险 是 否 公 平 合 理 地 分 配 给 了 参 与 项 目 的 各 方 分 担 协 议 约 定 的 价 格 和 收 费 水 平 往 往 是 决 定 项 目 整 体 收 益 的 关 键 因 素 这 种 协 议 已 在 很 大 程 度 上 控 制 和 锁 定 了 风 险, 并 决 定 了 项 目 盈 亏 及 盈 亏 多 少 在 顶 层 设 计 中, 要 解 决 好 : 1 市 场 风 险 或 购 买 方 应 包 购 或 包 销 的 产 品 数 量 与 价 格 ; 2 政 府 对 竞 争 性 项 目 附 条 件 审 批 限 制 ; 3 建 立 风 险 和 调 价 机 制 应 对 市 场 变 化 和 通 货 膨 胀, 保 证 原 料 价 格 产 品 价 格 或 收 入 能 覆 盖 成 本 和 利 润, 要 明 确 调 价 公 式 调 价 程 序 协 商 谈 判 的 原 则 等 ; 4 特 许 期 末 资 产 处 置 方 式 ; 5 当 法 律 和 政 策 缺 乏 一 定 稳 定 性 时, 私 营 投 资 方 可 要 求 更 高 的 投 资 回 报 率 作 为 承 担 更 高 政 策 风 险 的 一 种 补 偿, 或 要 求 政 府 对 可 能 出 现 的 政 策 法 律 风 险 做 出 承 诺 ; 6 税 收, 就 PPP 项 目 来 讲, 有 很 多 政 府, 为 了 鼓 励 私 营 企 业 承 做 PPP 项 目, 他 可 能 愿 意 给 予 一 些 税 收 优 惠, 也 可 能 有 一 些 空 间 让 PPP 项 目 承 包 商 去 谈, 对 此 企 业 要 有 所 了 解, 同 时 要 注 意 签 订 合 约 公 司 的 注 册 地 可 能 带 来 的 税 赋 是 不 一 样 的 融 资 模 式 成 败 在 于 风 险 分 配 PPP 项 目 投 资 者 能 否 取 得 成 功 并 获 得 利 润, 关 键 取 决 于 项 目 参 与 各 方 能 否 将 已 识 别 的 各 种 风 险 合 理 有 效 的 分 配 给 参 与 方 共 同 分 担 合 理 的 风 险 分 配 需 要 遵 循 一 定 的 原 则, 这 些 原 则 必 须 具 备 两 个 功 能 :1 分 配 的 结 果 可 以 减 少 风 险 发 生 的 概 率 ;2 各 方 有 能 力 控 制 分 配 给 自 己 的 风 险, 并 为 项 目 的 成 功 而 有 效 地 工 作 符 合 以 上 功 能 的 风 险 分 配 原 则 应 当 是 : 1 由 对 风 险 最 有 控 制 力 的 一 方 承 担 相 应 的 风 险 一 方 对 某 一 风 险 最 有 控 制 力 意 味 着 他 处 在 最 有 利 的 位 置, 能 减 少 风 险 发 生 的 概 率 和 风 险 发 生 时 的 损 失, 从 而 保 18

20 证 了 控 制 风 险 的 一 方 用 于 控 制 风 险 所 花 费 的 成 本 是 最 小 的, 同 时 由 于 风 险 在 某 一 方 的 控 制 力 之 内, 使 其 有 动 力 为 管 理 风 险 而 努 力 2 承 担 风 险 的 程 度 与 所 得 回 报 相 匹 配 PPP 项 目 中 存 在 一 些 双 方 都 不 具 有 控 制 力 的 风 险, 如 不 可 抗 力 风 险, 对 这 类 风 险, 分 配 时 则 应 综 合 考 虑 风 险 发 生 的 可 能 性 政 府 自 留 风 险 时 的 成 本, 政 府 减 少 风 险 发 生 后 所 导 致 的 损 失 和 私 营 部 门 承 担 风 险 的 意 愿 如 果 私 人 部 门 要 求 的 补 偿 超 过 了 公 共 部 门 自 己 承 担 风 险 时 支 付 的 成 本, 则 公 共 部 门 是 不 会 接 受 的, 因 此 承 担 的 风 险 程 度 与 所 得 回 报 应 相 匹 配 3 承 担 的 风 险 要 有 上 限 项 目 的 某 些 风 险 可 能 会 出 现 双 方 意 料 之 外 的 变 化 或 风 险 带 来 的 损 害 比 之 前 估 计 要 大 得 多 出 现 这 种 情 况 时, 不 能 让 某 一 方 单 独 承 担 这 些 过 大 的 风 险, 应 该 遵 从 承 担 的 风 险 要 有 上 限 的 原 则, 允 许 对 风 险 分 担 进 行 有 限 度 的 调 整 ( 这 需 要 事 前 约 定 ) 从 而 保 证 项 目 的 正 常 进 行 在 上 述 原 则 下, 系 统 风 险 中 的 国 家 级 风 险, 如 政 治 风 险 法 律 风 险 等 主 要 应 由 政 府 承 担 ; 市 场 级 风 险, 如 经 济 风 险 违 约 风 险 不 可 抗 力 风 险 偏 向 于 参 与 各 方 共 担 ; 而 项 目 级 风 险, 包 括 大 部 分 非 系 统 风 险 投 标 不 成 功 的 风 险 等 基 本 都 由 中 标 的 项 目 公 司 承 担 公 平 合 理 而 有 效 的 风 险 分 配 结 果 不 是 天 上 掉 下 来 的, 是 要 靠 艰 苦 细 致 的 谈 判 和 搏 弈 实 现 的 不 认 真 做 好 这 一 步, 风 险 分 配 的 权 重 必 然 倾 向 企 业 去 承 担 较 多 风 险 金 融 机 构 对 项 目 贷 款 的 定 价 是 基 于 对 项 目 风 险 及 风 险 分 担 的 分 析 判 断, 为 了 降 低 金 融 机 构 的 风 险 预 期, 从 而 减 少 金 融 机 构 要 求 增 加 的 风 险 附 加 率 ( 溢 价 利 率 ), 私 营 合 作 方 必 须 全 力 化 解 风 险 或 是 将 风 险 转 移 给 其 他 团 体 19

21 谈 判 要 有 专 业 知 识 要 熟 悉 PPP 国 际 通 行 原 则 和 惯 例, 要 有 良 好 心 态, 既 要 据 理 力 争, 也 要 向 政 府 或 公 共 机 构 进 行 有 理 有 利 的 宣 讲 谈 判 要 有 详 细 预 案, 有 力 保 的 部 分, 有 可 退 让 和 妥 协 的 筹 码 有 熟 悉 业 务 的 专 职 翻 译 律 师 等 在 做 好 顶 层 设 计 和 风 险 分 配 基 础 上,BOT/PPP 是 可 以 获 得 长 期 收 益 的 好 项 目, 而 营 利 大 小, 很 大 程 度 上 主 要 取 决 于 与 政 府 的 特 许 权 经 营 协 议 和 合 作 合 同 项 目 风 险 应 对 措 施 在 风 险 分 担 责 任 落 实 前 后, 要 研 究 出 自 己 分 担 的 工 程 项 目 风 险 的 应 对 策 略, 包 括 : 1 风 险 回 避 如 果 发 现 项 目 风 险 发 生 的 概 率 很 高, 而 且 可 能 损 失 也 很 大, 又 没 有 其 他 有 效 的 对 策 来 降 低 风 险 时, 应 采 取 放 弃 项 目 放 弃 原 有 计 划 或 改 变 目 标 等 方 法, 使 其 不 发 生 或 不 再 发 展, 从 而 避 免 可 能 发 生 的 潜 在 损 失 2 风 险 自 留 可 分 为 非 计 划 风 险 自 留 和 计 划 性 风 险 自 留 两 种 3 风 险 控 制 与 化 解 风 险 控 制 措 施 应 当 形 成 一 个 周 密 的 完 整 的 损 失 控 制 系 统, 一 般 应 由 预 防 计 划 灾 难 计 划 和 应 急 计 划 三 部 分 组 成 4 风 险 转 移 通 过 某 种 方 式 将 某 些 风 险 的 后 果 连 同 应 对 的 权 利 和 责 任 转 移 给 他 人 企 业 对 PPP 项 目 风 险 识 别 和 应 对 措 施, 主 要 集 中 和 体 现 在 前 期 和 中 标 初 期, 这 时 识 别 风 险 和 采 取 应 对 措 施 事 半 功 倍 企 业 中 标 后 就 成 为 BOT/PPP 合 同 结 构 中 的 主 导 者, 在 项 目 实 施 步 骤 上, 不 应 急 功 近 利, 而 要 以 长 远 获 益 为 目 标, 实 行 最 严 格 的 质 量 管 理, 合 理 实 现 建 设 阶 段 的 利 润 同 时 为 控 制 建 设 成 本 超 支 风 险,PPP 项 目 也 应 采 用 EPC 总 承 包 方 式 进 行 实 施 项 目 的 运 营 和 管 理 也 要 组 建 或 聘 用 专 业 公 司 进 行 在 项 目 各 阶 段 都 要 落 实 责 任 制, 控 制 成 本, 保 证 质 量 在 实 现 项 目 全 寿 命 管 理 服 务 成 本 最 低 中, 项 目 公 司 股 东 才 能 获 得 高 额 投 资 回 报 20

22 财 经 摘 要 上 海 清 算 所 推 出 航 运 金 融 衍 生 品 银 行 间 市 场 清 算 所 股 份 有 限 公 司 ( 上 海 清 算 所 ) 与 上 海 航 运 交 易 所 签 署 合 作 协 议, 上 海 清 算 所 将 推 出 采 用 上 海 航 运 交 易 所 指 数 为 最 终 结 算 标 的 的 集 装 箱 掉 期 和 中 国 沿 海 煤 炭 远 期 运 费 协 议 中 央 对 手 清 算 业 务 此 举 意 味 着 人 民 币 在 国 际 航 运 市 场 定 价 的 话 语 权 将 进 一 步 提 升 人 民 币 集 装 箱 掉 期 是 以 上 海 出 口 集 装 箱 运 费 为 标 的, 现 金 交 割 人 民 币 计 价, 产 品 标 的 包 括 上 海 出 口 至 欧 洲 集 装 箱 运 费 上 海 出 口 至 美 西 集 装 箱 运 费 中 国 沿 海 煤 炭 远 期 运 费 协 议, 则 以 中 国 沿 海 煤 炭 运 费 为 标 的, 同 样 现 金 交 割, 人 民 币 计 价, 产 品 标 的 包 括 秦 皇 岛 至 上 海 航 线 运 费 秦 皇 岛 至 广 州 航 线 运 费 如 此 一 来, 不 仅 航 运 金 融 要 素 市 场 的 品 种 更 加 丰 富, 还 能 帮 助 航 运 相 关 企 业 对 冲 运 费 价 格 波 动 风 险, 提 升 中 国 航 运 指 数 在 国 内 外 航 运 市 场 上 的 影 响 力 ( 自 贸 直 通 车 ) 中 韩 中 澳 自 贸 协 定 将 于 12 月 20 日 同 时 生 效 商 务 部 副 部 长 王 受 文 与 韩 国 驻 华 大 使 金 章 洙 9 日 在 商 务 部 交 换 外 交 照 会, 中 韩 双 方 共 同 确 认 中 华 人 民 共 和 国 政 府 与 大 韩 民 国 政 府 自 由 贸 易 协 定 将 于 2015 年 12 月 20 日 正 式 生 效 并 第 一 次 降 税,2016 年 1 月 1 日 第 二 次 降 税 同 日, 中 澳 两 国 代 表 在 悉 尼 就 中 澳 自 贸 协 定 生 效 互 换 两 国 外 交 照 会, 双 方 共 同 确 认 中 华 人 民 共 和 国 政 府 和 澳 大 利 亚 政 府 自 由 贸 易 协 定 将 于 2015 年 12 月 20 日 正 式 生 效 并 第 一 次 降 税,2016 年 1 月 1 日 第 二 次 降 税 ( 新 华 网 ) 中 国 正 式 加 入 欧 洲 复 兴 开 发 银 行 中 国 人 民 银 行 在 官 方 网 站 宣 布, 欧 洲 复 兴 开 发 银 行 (European Bank for Reconstruction and Development,EBRD) 理 事 会 已 通 过 接 受 中 国 加 入 该 行 的 决 议, 在 履 行 国 内 相 关 法 律 程 序 后, 中 国 将 正 式 成 为 该 行 成 员 这 意 味 着 身 为 全 球 第 二 大 经 济 体 的 中 国 将 可 以 此 为 通 道 对 欧 洲 非 洲 和 中 东 地 区 进 行 投 资 ( 一 财 网 ) 注 册 制 戒 循 序 渐 进 推 出 A 股 投 资 方 式 渐 变 今 年 12 月 9 日, 在 国 务 院 常 务 会 议 上, 通 过 了 拟 提 请 全 国 人 大 常 委 会 审 议 的 关 于 授 权 国 务 院 在 实 施 股 票 发 行 注 册 制 改 革 中 调 整 适 用 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 有 关 规 定 的 决 定 ( 草 案 ) 草 案 明 确, 在 决 定 施 行 之 日 起 两 年 内, 授 权 对 拟 上 市 交 易 的 股 票 公 开 发 行 实 行 注 册 制 度 在 获 得 授 权 后, 国 务 院 将 对 证 券 法 中 有 关 核 准 制 的 规 定 进 行 调 整, 为 注 册 制 的 实 施 清 除 法 律 障 碍 ( 一 财 网 ) 21

23 活 动 通 知 自 贸 协 定 政 策 宣 贯 暨 产 地 证 申 领 人 员 业 务 培 训 通 知 培 训 背 景 为 帮 助 企 业 进 一 步 享 受 国 际 优 惠 政 策 便 利, 更 好 地 了 解 原 产 地 知 识 掌 握 原 产 地 签 证 新 规 定, 根 据 原 产 地 证 签 证 管 理 办 法 以 及 商 务 部 的 相 关 要 求, 上 海 市 浦 东 国 际 商 会 将 于 2015 年 1 月 12 日 ( 周 二 ) 举 办 原 产 地 注 册 企 业 申 领 员 业 务 培 训 和 考 试, 并 特 邀 浦 东 出 入 境 检 验 检 疫 局 产 地 证 专 家 授 课 培 训 内 容 原 产 地 业 务 相 关 的 法 律 法 规 自 贸 区 政 策 相 关 外 贸 知 识 ; 主 讲 人 出 席 对 象 普 惠 制 一 般 原 产 地 证 及 各 类 区 域 优 惠 原 产 地 证 知 识 ; 原 产 地 证 申 领 实 务 ; 特 邀 浦 东 出 入 境 检 验 检 疫 局 产 地 证 专 家 授 课 各 外 贸 企 业 业 务 员 及 产 地 证 申 领 人 员 培 训 时 间 2015 年 1 月 12 日 ( 周 二 ) 全 天 9:00 16:00 培 训 及 答 疑 考 试 培 训 地 点 浦 东 新 区 峨 山 路 613 号 ( 浦 东 公 益 服 务 园 )A 楼 104 会 议 室 培 训 费 用 400 元 / 人 ( 含 资 料 费 考 务 费 午 餐 费 等 ) 付 款 方 式 汇 款 请 注 明 手 签 员 培 训, 汇 至 以 下 账 户, 汇 款 后, 请 传 真 汇 款 底 单 至 培 训 要 求 1) 参 训 人 员 须 具 备 一 定 的 外 贸 和 外 语 专 业 基 础, 参 训 奉 行 企 业 自 愿 原 则 ; 2) 申 领 人 员 须 准 备 1 寸 近 期 免 冠 彩 照 2 张, 课 程 结 束 后 须 参 加 业 务 考 核, 合 格 者 将 在 培 训 结 束 一 个 月 后 领 取 培 训 合 格 证 为 便 于 预 先 统 计 人 数, 请 填 写 以 下 回 执 并 于 12 月 25 日 前 回 传 至 因 机 打 发 票 的 缘 故, 请 在 报 名 后 将 费 用 转 入 上 述 账 号 费 用 收 到 后 我 们 将 与 参 训 人 员 确 公 司 名 称 公 司 地 址 帐 户 名 称 : 上 海 市 浦 东 国 际 商 会 开 户 行 : 中 国 工 商 银 行 上 海 市 浦 东 大 道 支 行 帐 号 : 税 务 登 记 : 认, 费 用 发 票 在 培 训 当 日 签 到 时 交 参 训 人 员 请 在 12 月 31 日 前 付 费, 现 场 不 设 收 费 点 参 训 报 名 回 执 表 参 训 人 员 姓 名 部 门 职 务 手 机 号 码 传 真 联 系 人 : 王 锦 莹 孙 李 靓 电 话 : * 传 真 : 邮 箱 :pcoic@pcoic.org.cn 22

24 国 家 退 免 税 收 政 策 培 训 通 知 各 会 员 企 业 : 当 前, 我 国 经 济 运 行 仍 面 临 不 少 困 难 和 挑 战, 经 济 下 行 压 力 较 大, 世 界 经 济 仍 处 于 深 度 调 整 期 近 来 国 务 院 常 务 会 议 决 定, 对 部 分 产 品 出 口 退 税 率 进 行 了 调 整, 进 一 步 简 政 放 权 完 善 出 口 退 税 机 制, 对 信 用 好 的 企 业 实 行 先 退 后 审, 使 企 业 能 更 快 拿 到 退 税 款, 大 大 提 高 了 企 业 资 金 周 转 速 度 和 使 用 效 率, 缩 短 出 口 退 税 周 期, 同 时 降 低 企 业 生 产 经 营 成 本, 是 出 口 退 税 机 制 改 革 一 个 新 突 破 培 训 内 容 一 出 口 退 税 概 述 二 生 产 性 企 业 出 口 退 税 三 外 贸 企 业 出 口 货 物 劳 务 退 ( 免 ) 税 四 出 口 货 物 劳 务 征 免 税 五 最 新 热 点 政 策 解 读 主 讲 老 师 杨 俊 会 老 师 实 战 派 财 务 管 理 领 域 专 家 咨 询 师 CICPA( 中 国 注 册 会 计 师 ) ACCA( 英 国 特 许 公 认 会 计 师 ) 毕 业 于 东 北 财 经 大 学 财 务 管 理 专 业, 从 事 财 务 管 理 工 作 18 年,10 年 外 资 企 业 高 管 经 历, 具 有 坚 实 的 财 务 管 理 知 识 擅 长 在 企 业 管 理 及 问 题 的 处 理 上 标 准 化, 流 程 化, 客 制 化, 规 范 化, 并 使 财 务 部 门 不 仅 是 一 个 企 业 的 服 务 部 门, 更 成 为 了 能 为 企 业 创 造 价 值 及 收 益 的 利 润 中 心 出 席 对 象 会 员 企 业 负 责 人 或 相 关 人 员 培 训 时 间 2015 年 12 月 25 日 ( 周 五 ) 下 午 1:30 培 训 地 点 待 通 知 友 情 提 示 如 需 参 加, 请 于 12 月 22 日 前 完 整 填 写 以 下 报 名 表 传 真 至 免 费 讲 座 报 名 表 ( 请 清 晰 完 整 填 写, 以 便 通 知 培 训 地 点 ) 公 司 名 称 参 加 者 姓 名 所 在 部 门 职 务 电 话 手 机 传 真 电 子 邮 箱 如 有 相 关 疑 问 请 致 电 : 上 海 市 浦 东 国 际 商 会 上 海 市 浦 东 新 区 对 外 经 济 贸 易 企 业 协 会 联 系 人 : 孙 李 靓 电 话 : 传 真 : 也 可 登 陆 网 上 报 名 : 会 员 23 活 动 专 栏 报 名