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1 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 2016 年 4 月

2 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 重 要 提 示 公 司 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 年 度 报 告 内 容 的 真 实 准 确 完 整, 不 存 在 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏, 并 承 担 相 应 的 法 律 责 任 普 华 永 道 中 天 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 对 公 司 2015 年 财 务 报 告 进 行 了 审 计, 并 出 具 了 普 华 永 道 中 天 审 字 [2016] 第 号 的 标 准 无 保 留 意 见 审 计 报 告 1

3 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 重 大 风 险 提 示 一 利 率 风 险 受 国 民 经 济 总 体 运 行 状 况 国 家 宏 观 经 济 环 境 金 融 货 币 政 策 以 及 国 际 经 济 环 境 变 化 等 因 素 的 影 响, 市 场 利 率 存 在 波 动 的 可 能 性 由 于 公 司 债 券 可 能 跨 越 一 个 以 上 的 利 率 波 动 周 期, 债 券 的 投 资 价 值 在 其 存 续 期 内 可 能 随 着 市 场 利 率 的 波 动 而 发 生 变 动, 从 而 使 公 司 债 券 投 资 者 持 有 的 债 券 价 值 具 有 一 定 的 不 确 定 性 二 流 动 性 风 险 证 券 交 易 市 场 的 交 易 活 跃 程 度 受 到 宏 观 经 济 环 境 投 资 者 分 布 投 资 者 交 易 意 愿 等 因 素 的 影 响, 公 司 无 法 保 证 公 司 债 券 的 持 有 人 能 够 随 时 并 足 额 交 易 其 所 持 有 的 债 券 因 此, 公 司 债 券 的 投 资 者 可 能 面 临 由 于 债 券 上 市 流 通 后 交 易 不 活 跃 甚 至 出 现 无 法 持 续 成 交 的 情 况, 并 面 临 不 能 以 某 一 价 格 足 额 出 售 其 希 望 出 售 的 公 司 债 券 所 带 来 的 流 动 性 风 险 三 资 本 开 支 大 幅 增 加 的 风 险 公 司 的 大 部 分 业 务 及 项 目 为 资 本 密 集 型 由 于 在 收 取 客 户 充 足 付 款 以 支 付 若 干 成 本 及 支 出 前, 公 司 可 能 被 要 求 支 付 该 等 成 本 及 支 出, 因 此 公 司 需 要 大 量 资 本 为 公 司 的 工 程 项 目 提 供 资 金 2013 年 度 2014 年 度 及, 公 司 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 为 净 流 出 24, 万 元 净 流 出 58, 万 元 及 净 流 入 248, 万 元, 随 着 公 司 继 续 扩 展 业 务, 任 何 应 收 账 款 的 延 迟 结 算 均 可 能 导 致 负 现 金 流 量 公 司 无 法 向 投 资 者 保 证 日 后 将 不 会 出 现 负 现 金 流 量, 这 可 能 会 限 制 公 司 的 营 运 资 金 并 对 公 司 的 业 务 财 务 状 况 及 经 营 业 绩 造 成 不 利 影 响 四 流 动 比 率 及 速 动 比 率 较 低 的 风 险 截 至 2013 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 及 2015 年 12 月 31 日, 公 司 流 动 比 率 分 别 为 和 1.03, 速 动 比 率 分 别 为 和 0.76, 均 处 于 较 低 的 水 平 虽 然 公 司 盈 利 能 力 较 强, 能 够 按 时 偿 付 各 项 债 务, 但 较 低 的 流 动 比 率 速 动 比 率 仍 将 使 公 司 面 临 一 定 的 偿 债 压 力 2

4 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 目 录 第 一 节 公 司 及 相 关 中 介 机 构... 6 一 发 行 人... 6 二 债 券 受 托 管 理 人... 7 三 会 计 师 事 务 所... 7 四 跟 踪 评 级 机 构... 7 第 二 节 公 司 债 券 事 项... 8 一 债 券 基 本 情 况... 8 二 募 集 资 金 使 用 情 况... 9 三 公 司 债 券 评 级 情 况... 9 四 增 信 机 制 偿 债 计 划 及 其 他 保 障 措 施 的 变 化 及 执 行 情 况... 9 五 债 券 持 有 人 会 议 召 开 情 况... 9 六 债 券 受 托 管 理 人 履 行 职 责 情 况 第 三 节 财 务 和 资 产 情 况 一 会 计 政 策 会 计 估 计 和 会 计 差 错 更 正 情 况 二 最 近 两 年 主 要 财 务 信 息 和 财 务 指 标 三 主 要 资 产 及 负 债 项 目 的 变 动 情 况 四 资 产 受 限 及 其 他 优 先 偿 付 负 债 五 对 外 担 保 情 况 六 银 行 授 信 情 况 第 四 节 业 务 和 公 司 治 理 情 况 一 公 司 介 绍 及 业 务 情 况 二 业 务 展 望 三 公 司 与 主 要 客 户 往 来 违 约 情 况 四 公 司 独 立 性 说 明 五 公 司 非 经 营 性 占 款 或 资 金 拆 借 等 情 况 六 公 司 治 理 及 内 控 情 况 第 五 节 重 大 事 项 一 重 大 未 决 诉 讼 或 未 决 仲 裁 二 其 他 重 大 事 项 第 六 节 财 务 报 告 第 七 节 备 查 文 件 一 备 查 文 件 列 表 二 查 阅 方 式

5 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 释 义 一 定 义 除 非 特 别 提 示, 本 年 度 报 告 的 下 列 词 语 含 义 如 下 : 发 行 人 公 司 中 交 指 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 疏 浚 本 次 债 券 指 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 于 2016 年 1 月 25 日 以 证 监 许 可 [2016]162 号 文, 核 准 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 发 行 人 公 司 或 中 交 疏 浚 ) 向 合 格 投 资 者 公 开 发 行 总 额 不 超 过 90 亿 元 ( 含 90 亿 元 ) 的 公 司 债 券 本 期 债 券 指 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 2016 年 公 司 债 券 ( 第 一 期 ) 本 次 发 行 指 本 期 债 券 的 发 行 联 席 主 承 销 商 指 瑞 银 证 券 有 限 责 任 公 司 中 银 国 际 证 券 有 限 责 任 公 司 摩 根 士 丹 利 华 鑫 证 券 有 限 责 任 公 司 资 信 评 级 机 构 大 公 国 际 指 大 公 国 际 资 信 评 估 有 限 公 司 报 告 期 指 2015 年 年 报 本 年 报 本 报 告 指 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 公 司 章 程 指 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 章 程 证 券 交 易 所 上 交 所 指 上 海 证 券 交 易 所 香 港 联 交 所 指 香 港 联 合 交 易 所 有 限 公 司 募 集 说 明 书 指 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 公 开 发 行 2016 年 公 司 债 券 ( 第 一 期 ) 募 集 说 明 书 ( 面 向 合 格 投 资 者 ) 4

6 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 审 计 报 告 指 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 2015 年 度 审 计 报 告 元 指 如 无 特 别 说 明, 指 人 民 币 元 5

7 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 第 一 节 公 司 及 相 关 中 介 机 构 一 发 行 人 1 公 司 名 称 中 文 名 称 : 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 英 文 名 称 :CCCC Dredging(Group)Co.,Ltd 中 文 简 称 : 中 交 疏 浚 2 法 定 代 表 人 周 静 波 3 信 息 披 露 事 务 联 系 人 姓 名 : 陈 留 成 李 晓 婧 联 系 地 址 : 北 京 市 西 城 区 德 胜 门 外 大 街 85 号 中 国 交 通 建 设 大 厦 902 电 话 : 传 真 : 电 子 信 箱 :chenliucheng@cccc-cdc.com lixiaojing@cccc-cdc.com 4 公 司 联 系 方 式 注 册 地 址 : 上 海 市 虹 口 区 飞 虹 路 360 弄 9 号 3655E 室 办 公 地 址 : 北 京 市 德 胜 门 外 大 街 85 号 邮 政 编 码 : 公 司 网 址 : 5 年 度 报 告 查 询 地 址 查 询 网 址 : 和 备 置 地 : 北 京 市 西 城 区 德 胜 门 外 大 街 85 号 中 国 交 通 建 设 大 厦 报 告 期 内 控 股 股 东 实 际 控 制 人 变 动 情 况 与 于 上 交 所 公 告 的 16 疏 浚 01 募 集 说 明 书 披 露 信 息 一 致 6

8 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 7 报 告 期 内 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 变 动 情 况 与 于 上 交 所 公 告 的 16 疏 浚 01 募 集 说 明 书 披 露 信 息 一 致 二 债 券 受 托 管 理 人 ( 一 ) 16 疏 浚 01 债 券 受 托 管 理 人 名 称 : 瑞 银 证 券 有 限 责 任 公 司 办 公 地 址 : 北 京 市 西 城 区 金 融 大 街 7 号 英 蓝 国 际 金 融 中 心 12 层 15 层 联 系 人 : 贾 巍 巍 电 话 :(010) 三 会 计 师 事 务 所 名 称 : 普 华 永 道 中 天 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 办 公 地 址 : 上 海 市 黄 埔 区 湖 滨 路 202 号 企 业 天 地 2 号 楼 普 华 永 道 中 心 11 楼 签 字 注 册 会 计 师 : 王 蕾 张 琳 四 跟 踪 评 级 机 构 名 称 : 大 公 国 际 资 信 评 估 有 限 公 司 办 公 地 址 : 北 京 市 朝 阳 区 霄 云 路 26 号 鹏 润 大 厦 A 座 29 层 7

9 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 第 二 节 公 司 债 券 事 项 截 至 2015 年 末, 公 司 公 开 发 行 且 尚 未 全 额 兑 付 的 公 司 债 券 相 关 情 况 如 下 : 一 债 券 基 本 情 况 1 债 券 名 称 : 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 2016 年 公 司 债 券 ( 第 一 期 ) 2 债 券 简 称 :16 疏 浚 01 3 债 券 代 码 : SH 4 发 行 首 日 :2016 年 2 月 24 日 5 到 期 日 :2021 年 2 月 24 日 6 债 券 上 市 时 间 及 地 点 : 本 期 债 券 于 2016 年 3 月 24 日 在 上 海 证 券 交 易 所 上 市 交 易 7 债 券 受 托 管 理 人 : 瑞 银 证 券 有 限 责 任 公 司 8 债 券 发 行 规 模 : 人 民 币 20 亿 元 ; 9 债 券 期 限 : 本 期 债 券 期 限 为 5 年 期, 附 第 3 年 末 发 行 人 上 调 票 面 利 率 选 择 权 及 投 资 者 回 售 选 择 权 10 债 券 利 率 : 本 期 债 券 票 面 利 率 由 发 行 人 和 联 席 主 承 销 商 根 据 网 下 利 率 询 价 结 果 在 利 率 询 价 区 间 内 协 商 确 定, 为 2.99% 票 面 利 率 在 存 续 期 内 前 3 年 固 定 不 变 ; 在 存 续 期 的 第 3 年 末, 如 发 行 人 行 使 调 整 票 面 利 率 选 择 权, 未 被 回 售 部 分 的 债 券 票 面 利 率 为 存 续 期 内 前 3 年 票 面 利 率 加 调 整 基 点, 在 债 券 存 续 期 后 2 年 固 定 不 变 本 期 债 券 票 面 利 率 采 取 单 利 按 年 计 息, 不 计 复 利 11 还 本 付 息 期 限 及 方 式 : 本 期 债 券 采 用 单 利 按 年 计 息, 不 计 复 利, 每 年 付 息 一 次, 最 后 一 期 利 息 随 本 金 的 兑 付 一 起 支 付 年 度 付 息 款 项 自 付 息 日 起 不 另 计 利 息, 本 金 自 本 金 兑 付 日 起 不 另 计 利 息 12 信 用 等 级 : 经 大 公 国 际 资 信 评 估 有 限 公 司 综 合 评 定, 发 行 人 的 主 体 信 用 等 级 为 AAA, 本 期 债 券 信 用 等 级 为 AAA 8

10 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 二 募 集 资 金 使 用 情 况 公 司 尚 未 兑 付 的 公 司 债 券 用 途 为 偿 还 银 行 贷 款 截 至 本 报 告 出 具 日, 16 疏 浚 01 募 集 资 金 已 全 部 使 用 完 毕 截 至 本 报 告 出 具 日, 公 司 就 公 司 债 券 募 集 资 金 的 使 用 与 计 划 一 致 公 司 募 集 资 金 专 项 账 户 运 行 规 范, 募 集 资 金 的 使 用 审 批 均 依 照 公 司 内 部 控 制 程 序 的 相 关 规 定 执 行 三 公 司 债 券 评 级 情 况 大 公 国 际 将 在 公 司 债 券 存 续 期 内, 在 每 年 发 行 人 发 布 年 度 报 告 后 两 个 月 内 出 具 一 次 定 期 跟 踪 评 级 报 告 ; 不 定 期 跟 踪 评 级 自 评 级 报 告 出 具 之 日 起 进 行, 大 公 国 际 将 在 发 生 影 响 评 级 报 告 结 论 的 重 大 事 项 后 及 时 进 行 跟 踪 评 级, 在 跟 踪 评 级 分 析 结 束 后 下 1 个 工 作 日 向 监 管 部 门 报 告, 并 发 布 评 级 结 果 跟 踪 评 级 报 告 和 评 级 结 果 将 在 上 海 证 券 交 易 所 网 站 ( ) 和 大 公 国 际 网 站 ( 予 以 公 布, 并 向 发 行 人 监 管 部 门 及 监 管 部 门 要 求 的 披 露 对 象 进 行 披 露 跟 踪 评 级 报 告 在 上 海 证 券 交 易 所 网 站 公 告 披 露 的 时 间 不 晚 于 其 他 交 易 场 所 媒 体 或 其 他 场 合 公 开 披 露 的 时 间 2016 年 公 司 债 券 跟 踪 评 级 报 告 预 计 将 于 2016 年 6 月 公 告, 敬 请 投 资 者 留 意 四 增 信 机 制 偿 债 计 划 及 其 他 保 障 措 施 的 变 化 及 执 行 情 况 ( 一 ) 增 信 机 制 公 司 现 有 债 券 无 担 保 ( 二 ) 偿 债 计 划 及 其 他 保 障 措 施 报 告 期 内, 公 司 公 司 债 券 的 偿 债 计 划 及 其 他 保 障 措 施 与 募 集 说 明 书 中 披 露 的 内 容 一 致, 未 发 生 变 更, 且 均 得 到 有 效 执 行 五 债 券 持 有 人 会 议 召 开 情 况 报 告 期 内, 未 召 开 债 券 持 有 人 会 议 9

11 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 六 债 券 受 托 管 理 人 履 行 职 责 情 况 瑞 银 证 券 作 为 16 疏 浚 01 的 受 托 管 理 人, 于 报 告 期 内 严 格 按 照 公 司 债 券 受 托 管 理 人 执 业 行 为 准 则 募 集 说 明 书 及 受 托 管 理 协 议 等 规 定 和 约 定 履 行 了 债 券 受 托 管 理 人 各 项 职 责 10

12 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 第 三 节 财 务 和 资 产 情 况 普 华 永 道 中 天 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) 对 公 司 财 务 报 告 进 行 了 审 计, 并 出 具 了 普 华 永 道 中 天 审 字 [2016] 第 号 标 准 无 保 留 意 见 的 审 计 报 告 除 特 殊 说 明 外, 本 节 引 用 的 财 务 数 据 均 分 别 源 于 上 述 经 审 计 财 务 报 告, 且 均 为 合 并 口 径 一 会 计 政 策 会 计 估 计 和 会 计 差 错 更 正 情 况 报 告 期 内 无 会 计 政 策 和 会 计 估 计 变 更 以 及 差 错 更 正 二 最 近 两 年 主 要 财 务 信 息 和 财 务 指 标 ( 一 ) 主 要 财 务 信 息 单 位 : 元 财 务 指 标 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 同 比 变 动 总 资 产 71,621,492,522 71,173,097, % 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 资 产 25,472,557,268 23,478,897, % 2014 年 度 同 比 变 动 营 业 收 入 33,703,693,133 28,171,880, % 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 2,490,670,371 1,897,873, % 息 税 折 旧 摊 销 前 净 利 润 (EBITDA) 4,650,869,430 4,004,369, % 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 2,484,466, ,447,251 - 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 2,370,057,423 72,539,588 3,167.26% 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -2,283,260, ,127, % 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 5,553,385,886 2,958,114, % 注 : 1 EBITDA = 利 润 总 额 + 计 入 财 务 费 用 的 利 息 支 出 + 折 旧 + 无 形 资 产 摊 销 + 长 期 待 摊 费 用 摊 销 与 2014 年 相 比, 公 司 2015 年 归 属 于 母 公 司 的 净 利 润 上 升 31.23%, 主 要 得 益 于 公 司 在 报 告 期 内 各 项 利 润 指 标 水 平 趋 好, 盈 利 水 平 稳 步 提 升 与 2014 年 相 比, 公 司 2015 年 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 同 比 增 加 307, 万 元, 主 要 是 由 于 公 司 在 报 告 期 内 业 主 支 付 能 力 增 强 和 项 目 回 款 进 度 加 快 使 得 经 营 活 动 现 金 流 入 增 加 与 2014 年 相 比, 公 司 2015 年 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 上 升 3,167.26%, 11

13 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 主 要 是 由 于 公 司 在 报 告 期 内 收 回 存 放 在 中 国 交 建 结 算 中 心 的 款 项, 及 出 售 下 属 三 级 子 公 司 的 投 资 收 益, 使 得 投 资 活 动 现 金 流 入 大 幅 增 加 与 2014 年 相 比, 公 司 2015 年 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 下 降 %, 主 要 是 由 于 公 司 在 报 告 期 内 现 金 还 款 增 加 所 致 与 2014 年 相 比, 公 司 2015 年 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 上 升 87.73%, 主 要 是 由 于 公 司 在 报 告 期 内 将 存 放 在 中 国 交 建 结 算 中 心 的 款 项 转 存 入 中 国 交 建 财 务 公 司, 使 得 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 大 幅 上 升 ( 二 ) 主 要 财 务 指 标 财 务 指 标 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 同 比 变 动 流 动 比 率 % 速 动 比 率 % 资 产 负 债 率 63.62% 66.21% -3.91% EBITDA 全 部 债 务 比 (EBITDA/ 全 部 债 务 ) % 利 息 保 障 倍 数 [ 息 税 前 利 润 /( 计 入 财 务 费 用 的 % 利 息 支 出 + 资 本 化 的 利 息 支 出 )] 现 金 利 息 保 障 倍 数 [( 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 + 现 金 利 息 支 出 + 所 得 税 付 现 )/ 现 金 利 息 支 % 出 ] EBITDA 利 息 保 障 倍 数 [EBITDA (/ 计 入 财 务 费 用 的 利 息 支 出 % 资 本 化 的 利 息 支 出 )] 贷 款 偿 还 率 100% 100% _ 利 息 偿 付 率 100% 100% _ 与 2014 年 末 相 比, 公 司 2015 年 末 现 金 利 息 保 障 倍 数 上 升 %, 主 要 是 由 于 公 司 在 报 告 期 内 受 益 于 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 大 幅 增 加, 导 致 现 金 利 息 保 障 倍 数 增 加 三 主 要 资 产 及 负 债 项 目 的 变 动 情 况 ( 一 ) 主 要 资 产 项 目 流 动 资 产 单 位 : 元 项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 同 比 变 动 12

14 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 货 币 资 金 5,661,151,565 3,386,899, % 应 收 票 据 499,962,960 1,009,710, % 应 收 账 款 14,181,322,425 11,583,749, % 预 付 款 项 889,462, ,889, % 应 收 股 利 79,140,104 43,397, % 其 他 应 收 款 3,425,372,367 5,358,998, % 存 货 9,316,449,863 13,577,997, % 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 1,944,098,896 2,772,638, % 其 他 流 动 资 产 184,349,743 74,280 >100% 流 动 资 产 合 计 36,181,310,759 38,260,355, % 非 流 动 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 4,186,430,419 4,191,275, % 长 期 应 收 款 10,199,608,193 8,604,799, % 长 期 股 权 投 资 2,472,921,330 2,073,281, % 投 资 性 房 地 产 98,091, ,306, % 固 定 资 产 14,417,842,976 14,567,032, % 在 建 工 程 1,999,040,556 1,978,866, % 无 形 资 产 1,084,704, ,389, % 开 发 支 出 - 1,066, % 长 期 待 摊 费 用 84,785,305 65,260, % 递 延 所 得 税 资 产 511,794, ,382, % 其 他 非 流 动 资 产 384,962, ,082, % 非 流 动 资 产 合 计 35,440,181,763 32,912,742, % 2015 年 末, 货 币 资 金 同 比 增 长 67.15%, 主 要 原 因 是 报 告 期 内 客 户 付 款 能 力 增 强 资 金 回 笼 加 快 以 及 将 存 放 在 中 国 交 建 结 算 中 心 的 款 项 转 存 入 中 国 交 建 财 务 公 司, 导 致 货 币 资 金 同 比 增 加 2015 年 末, 应 收 票 据 同 比 减 少 50.48%, 主 要 原 因 是 报 告 期 内 客 户 付 款 模 式 更 倾 向 货 币 支 付 形 式, 导 致 应 收 票 据 金 额 同 比 减 少 2015 年 末, 预 付 款 项 同 比 增 长 68.81%, 主 要 原 因 是 本 年 业 务 增 加 导 致 相 关 的 材 料 及 设 备 预 付 款 同 步 增 加 所 致 2015 年 末, 应 收 股 利 同 比 增 加 82.36%, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 所 形 成 的 对 外 股 权 投 资 增 加, 使 得 应 收 取 现 金 股 利 增 加 2015 年 末, 其 他 应 收 款 同 比 减 少 36.08%, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 将 存 放 在 中 国 交 建 结 算 中 心 的 款 项 转 存 入 中 国 交 建 财 务 公 司, 使 得 其 他 应 收 款 余 额 大 幅 下 降 2015 年 末, 存 货 同 比 减 少 31.39%, 主 要 由 于 原 材 料 使 用 以 及 随 着 业 主 结 算 进 13

15 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 度 的 加 快, 已 完 工 未 结 算 减 少 所 致 2015 年 末, 其 他 流 动 资 产 同 比 大 幅 增 加, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 待 抵 扣 增 值 税 有 所 增 加, 导 致 其 他 流 动 资 产 增 加 2015 年 末, 开 发 支 出 同 比 减 少 100%, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 开 发 无 形 资 产 过 程 中 尚 未 形 成 可 资 本 化 的 资 产 成 本 支 出 部 分, 故 开 发 支 出 减 少 2015 年 末, 递 延 所 得 税 资 产 同 比 增 加 75.64%, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 对 未 来 预 计 可 抵 税 的 资 产 预 估 有 所 增 加, 对 所 得 税 费 用 进 行 了 调 节, 故 递 延 所 得 税 资 产 增 加 2015 年 末, 其 他 非 流 动 资 产 同 比 增 加 %, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 预 付 土 地 及 房 屋 款 的 增 加, 导 致 其 他 非 流 动 资 产 增 加 ( 二 ) 主 要 负 债 项 目 单 位 : 元 项 目 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 同 比 变 动 流 动 负 债 日 日 动 短 期 借 款 5,567,837,026 5,153,370, % 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 12,216,707 17,464, % 应 付 票 据 1,148,882,017 1,806,086, % 应 付 账 款 13,849,215,515 14,307,862, % 预 收 款 项 2,589,336,497 1,546,006, % 应 付 职 工 薪 酬 35,036,384 39,487, % 应 交 税 费 1,472,547,123 1,317,756, % 应 付 利 息 252,998, ,426, % 应 付 股 利 4,789,914,759 5,204,207, % 其 他 应 付 款 1,822,640,097 2,257,152, % 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 3,651,107,881 2,774,960, % 流 动 负 债 合 计 35,191,732,668 34,783,780, % 非 流 动 负 债 长 期 借 款 4,293,677,422 5,828,286, % 应 付 债 券 1,298,613,748 1,297,885, % 长 期 应 付 款 3,915,873,436 4,288,371, % 专 项 应 付 款 68,677,637 64,669, % 递 延 收 益 7,150,000 2,300, % 长 期 应 付 职 工 薪 酬 277,750, ,630, % 递 延 所 得 税 负 债 511,161, ,230, % 非 流 动 负 债 合 计 10,372,903,277 12,338,373, % 2015 年 末, 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 同 比 减 少 14

16 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 30.05%, 主 要 原 因 是 公 司 持 有 的 金 融 负 债 在 报 告 期 内 公 允 价 值 下 降 所 致 2015 年 末, 应 付 票 据 同 比 减 少 36.39%, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 资 金 情 况 好 转, 减 少 了 对 应 付 票 据 的 使 用 2015 年 末, 预 收 款 项 同 比 增 加 67.49%, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 已 结 算 未 完 工 工 程 有 所 增 加 及 部 分 工 程 预 收 款 项 的 增 加, 使 得 预 收 款 项 有 所 增 加 2015 年 末, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 同 比 增 加 31.57%, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 一 年 内 到 期 的 长 期 借 款 和 长 期 应 付 款 增 加 所 致 2015 年 末, 递 延 收 益 同 比 增 加 %, 主 要 原 因 是 公 司 在 报 告 期 内 收 到 政 府 补 助, 使 得 递 延 收 益 有 所 增 加 四 资 产 受 限 及 其 他 优 先 偿 付 负 债 ( 一 ) 资 产 受 限 情 况 截 至 报 告 期 末, 公 司 主 要 资 产 所 有 权 和 使 用 权 受 到 限 制 的 资 产 具 体 情 况 如 下 : 单 位 : 元 项 目 账 面 价 值 受 限 原 因 货 币 资 金 11,600,000 法 院 冻 结 固 定 资 产 363,064,900 借 款 质 押 合 计 374,664,900 ( 二 ) 其 他 优 先 偿 付 负 债 除 上 述 受 限 资 产 对 应 的 债 务 外, 截 至 报 告 末, 公 司 不 存 在 其 他 优 先 偿 付 负 债 五 对 外 担 保 情 况 截 至 报 告 期 末, 公 司 共 有 对 外 担 保 余 额 14, 万 元, 占 净 资 产 的 比 例 为 0.55%, 具 体 情 况 如 下 : 单 位 : 元 序 号 担 保 方 担 保 对 象 担 保 额 (2015 年 末 ) 期 限 1 中 交 天 津 航 道 局 有 限 公 司 天 津 北 方 港 航 石 化 码 头 有 限 公 司 82,840, 年 年 2 中 交 天 津 航 道 局 有 限 公 司 中 交 天 和 机 械 设 备 制 造 有 限 公 司 60,000, 年 年 合 计 142,840,000 15

17 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 六 银 行 授 信 情 况 公 司 在 各 大 银 行 等 金 融 机 构 的 资 信 情 况 良 好, 与 其 一 直 保 持 长 期 合 作 伙 伴 关 系, 获 得 较 高 的 授 信 额 度, 间 接 债 务 融 资 能 力 较 强 截 至 2015 年 12 月 31 日, 公 司 拥 有 中 国 建 设 银 行 中 国 工 商 银 行 中 国 银 行 中 国 农 业 银 行 交 通 银 行 浦 发 银 行 等 多 家 商 业 银 行 的 授 信 总 额 为 1,113 亿 元, 其 中 已 使 用 银 行 授 信 额 度 241 亿 元, 未 使 用 银 行 授 信 余 额 为 872 亿 元 报 告 期 内, 公 司 取 得 的 各 项 银 行 借 款 不 存 在 违 约 或 延 迟 支 付 本 息 的 情 况 16

18 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 第 四 节 业 务 和 公 司 治 理 情 况 一 公 司 介 绍 及 业 务 情 况 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 成 立 于 2015 年 5 月, 是 中 国 交 建 作 为 主 发 起 人, 通 过 对 其 下 属 天 津 航 道 局 上 海 航 道 局 和 广 州 航 道 局 业 务 整 合 而 设 立 的 专 业 化 子 集 团 中 交 疏 浚 拥 有 目 前 中 国 最 大 最 先 进 的 疏 浚 船 队, 拥 有 耙 吸 挖 泥 船 的 总 舱 容 量 及 绞 吸 船 的 总 装 机 功 率 居 全 球 首 位 自 设 立 以 来, 公 司 主 营 业 务 未 发 生 重 大 变 化 主 营 疏 浚, 吹 填 造 地, 浚 前 浚 后 及 环 保 和 海 工 业 务 疏 浚 业 务 是 公 司 的 一 项 核 心 业 务, 主 要 包 括 港 口 航 道 基 建 疏 浚 及 维 护 疏 浚 公 司 在 中 国 海 岸 线 上 已 完 成 且 现 时 正 在 进 行 其 中 一 些 重 点 大 型 及 复 杂 的 疏 浚 工 程 同 时, 公 司 在 世 界 主 要 地 区 的 湖 泊 及 主 要 河 流 沿 线 提 供 的 疏 浚 工 程 数 目 与 日 俱 增 截 至 本 报 告 期 末, 公 司 已 经 在 30 余 个 国 家 和 地 区 参 与 了 近 百 个 疏 浚 项 目 吹 填 造 地 业 务 是 另 一 项 核 心 业 务, 就 公 司 的 吹 填 造 地 项 目 而 言, 公 司 使 用 与 基 建 及 维 护 疏 浚 项 目 基 本 相 同 的 疏 浚 船 舶 因 此, 公 司 的 整 体 疏 浚 能 力 决 定 了 公 司 的 吹 填 造 地 能 力 浚 前 浚 后 服 务 包 括 疏 浚 和 吹 填 相 关 勘 察 及 设 计 疏 浚 和 吹 填 相 关 水 工 地 基 处 理 疏 浚 和 吹 填 设 备 设 计 建 设 及 维 护 测 绘 及 提 供 燃 料 该 服 务 以 项 目 配 套 服 务 形 式 提 供, 或 作 为 单 独 服 务 提 供 予 其 他 疏 浚 公 司 及 工 程 公 司 公 司 提 供 广 泛 的 环 保 疏 浚 服 务, 已 完 成 多 项 重 大 环 保 工 程 项 目, 包 括 云 南 省 昆 明 滇 池 项 目 及 广 西 壮 族 自 治 区 茅 尾 海 项 目 一 期 公 司 提 供 的 海 洋 工 程 服 务, 包 括 使 用 疏 浚 与 类 似 技 术 的 近 海 矿 物 资 源 勘 探 及 开 采 海 底 砂 石 开 采 及 海 底 管 道 铺 设 等 ( 一 ) 主 要 经 营 业 务 单 位 : 元 业 务 类 型 2015 年 2014 年 收 入 成 本 收 入 成 本 17

19 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 疏 浚 业 务 12,096,474,666 9,792,456,317 10,875,281,685 8,959,737,370 吹 填 造 地 业 务 16,591,175,077 12,927,579,162 10,650,139,607 8,611,370,586 浚 前 浚 后 业 务 5,468,223,274 5,034,022,607 6,565,310,044 5,952,216,688 环 保 和 海 工 业 务 191,395, ,296, ,833, ,310,255 内 部 抵 消 805,709, ,709, ,426, ,426,761 合 计 33,541,559,185 27,090,645,292 28,010,138,090 23,396,208,138 1 疏 浚 业 务 2015 年, 公 司 的 疏 浚 业 务 所 得 主 营 业 务 收 入 为 1,209, 万 元, 同 比 增 长 11.23%, 占 公 司 主 营 业 务 收 入 的 36.06% 2015 年, 公 司 的 疏 浚 业 务 所 得 毛 利 为 人 民 币 230, 万 元, 同 比 增 长 20.28%, 占 公 司 主 营 业 务 毛 利 的 35.72% 2 吹 填 造 地 业 务 2015 年, 公 司 的 吹 填 造 地 业 务 所 得 主 营 业 务 收 入 为 1,659, 万 元, 同 比 增 长 55.78%, 占 公 司 主 营 业 务 收 入 的 49.46% 2015 年, 公 司 的 吹 填 造 地 业 务 所 得 毛 利 为 人 民 币 366, 万 元, 同 比 增 长 79.70%, 占 公 司 主 营 业 务 毛 利 的 56.79% 变 动 原 因 为 : 受 整 体 行 业 市 场 环 境 的 影 响, 本 年 新 签 合 同 中 吹 填 造 地 业 务 占 比 上 升 所 致 3 浚 前 浚 后 业 务 2015 年, 公 司 的 浚 前 浚 后 业 务 所 得 主 营 业 务 收 入 为 546, 万 元, 同 比 减 少 16.71%, 占 公 司 主 营 业 务 收 入 的 16.30% 2015 年, 公 司 的 浚 前 浚 后 业 务 所 得 毛 利 为 人 民 币 43, 万 元, 同 比 减 少 29.18%, 占 公 司 主 营 业 务 毛 利 的 6.73% 4 环 保 和 海 工 业 务 2015 年, 公 司 的 环 保 和 海 工 业 务 所 得 主 营 业 务 收 入 为 19, 万 元, 同 比 下 降 7.46%, 占 公 司 主 营 业 务 收 入 的 0.57% 2015 年, 公 司 的 环 保 和 海 工 业 务 所 得 毛 利 为 人 民 币 4, 万 元, 同 比 增 长 5.54%, 占 公 司 主 营 业 务 毛 利 的 0.76% ( 二 ) 投 资 状 况 2015 年, 中 交 疏 浚 合 计 完 成 固 定 资 产 及 股 权 投 资 亿 元 其 中, 完 成 固 定 资 产 投 资 ( 含 在 建 工 程 )11.31 亿 元, 开 展 股 权 投 资 1.24 亿 元 18

20 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 二 业 务 展 望 ( 一 ) 行 业 发 展 趋 势 受 一 带 一 路 外 交 战 略 带 动 的 国 际 通 道 发 展 和 周 边 国 家 互 联 互 通 建 设, 将 为 公 司 海 外 业 务 发 展 带 来 重 要 机 遇 ; 研 判 未 来 环 境 治 理 海 洋 经 济 发 展 受 政 策 支 持 倾 斜 力 度 加 大 影 响, 公 司 未 来 在 河 湖 海 岸 的 生 态 环 保 整 治 以 及 与 海 上 能 源 开 发 相 关 的 专 业 服 务 市 场 业 务 将 具 有 较 大 的 增 长 潜 力 ( 二 ) 公 司 发 展 战 略 及 下 一 年 度 经 营 计 划 中 交 疏 浚 作 为 全 球 规 模 最 大 的 疏 浚 公 司, 将 在 未 来 因 势 而 变, 不 断 开 拓 新 业 务, 掌 握 新 技 术, 培 育 新 模 式, 抢 占 新 高 地 公 司 将 在 2016 年 大 力 实 施 一 三 六 九 战 略 具 体 而 言, 即 一 个 目 标, 打 造 世 界 一 流 疏 浚 企 业 ; 三 个 提 升, 即 提 升 海 外 业 务 环 保 海 工 等 新 业 务 和 投 资 业 务 占 比, 形 成 合 理 的 业 务 结 构 ; 六 个 平 台, 即 依 托 三 个 已 有 平 台 天 航 局 上 航 局 广 航 局, 打 造 三 个 新 平 台 海 外 平 台 环 保 业 务 平 台 海 工 业 务 平 台 ; 九 个 统 筹, 即 统 筹 海 外 业 务 管 理 统 筹 新 业 务 管 理 统 筹 重 大 技 术 研 发 管 理 统 筹 重 大 项 目 组 织 实 施 统 筹 战 略 管 理 统 筹 投 资 管 理 统 筹 财 务 管 理 统 筹 核 心 人 才 管 理 统 筹 风 险 管 控 三 公 司 与 主 要 客 户 往 来 违 约 情 况 无 四 公 司 独 立 性 说 明 公 司 具 有 独 立 完 整 的 业 务 资 产 人 员 机 构 和 财 务 体 系, 是 自 主 经 营 自 负 盈 亏 的 独 立 法 人 不 存 在 被 控 股 股 东 占 用 资 金 资 产 等 情 况 五 公 司 非 经 营 性 占 款 或 资 金 拆 借 等 情 况 情 形 报 告 期 内, 公 司 不 存 在 违 规 为 控 股 股 东 实 际 控 制 人 及 其 关 联 方 提 供 担 保 的 19

21 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 六 公 司 治 理 及 内 控 情 况 报 告 期 内, 公 司 在 公 司 治 理 内 部 控 制 等 方 面 不 存 在 违 反 公 司 法 及 公 司 章 程 规 定 的 情 况, 也 不 存 在 未 执 行 募 集 说 明 书 相 关 约 定 或 承 诺 的 情 况 20

22 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 第 五 节 重 大 事 项 一 重 大 未 决 诉 讼 或 未 决 仲 裁 下 : 截 至 报 告 期 末, 公 司 重 大 诉 讼 仲 裁 或 受 到 重 大 行 政 处 罚 的 事 项 具 体 情 况 如 序 号 原 告 被 告 管 辖 法 院 或 仲 裁 机 构 诉 讼 请 求 案 由 诉 讼 阶 段 1 乳 山 市 新 嘉 华 水 产 有 限 公 司 中 交 烟 台 环 保 疏 浚 有 限 公 司 青 岛 海 事 法 院 赔 偿 经 济 损 失 8,000 万 元 及 相 应 利 息 等 海 上 养 殖 损 害 赔 偿 纠 纷 发 回 重 审 阶 段 2 天 津 海 普 达 建 设 工 程 有 限 公 司 天 津 清 海 港 湾 建 设 发 展 有 限 公 司 天 津 市 南 港 工 业 区 开 发 有 限 公 司 上 海 交 通 建 设 总 承 包 有 限 公 司 天 津 市 第 二 中 级 人 民 法 院 支 付 工 程 款 2,000 万 元 及 延 期 支 付 利 息 等 建 设 工 程 施 工 合 同 纠 纷 二 审 阶 段 赔 偿 经 济 损 海 上 通 海 水 域 发 回 重 审 二 审 3 范 作 极 营 口 航 务 集 团 有 限 公 司 广 航 局 营 口 港 一 疏 浚 工 程 有 限 公 司 大 连 海 事 法 院 失 2, 万 元 并 承 担 一 切 诉 讼 费 用 污 染 损 害 责 任 纠 纷 阶 段 及 鉴 定 费 用 公 司 未 决 诉 讼 披 露 不 包 括 对 本 公 司 不 重 大 的 纠 纷 诉 讼 或 索 赔 等 或 者 需 要 本 公 司 计 提 相 应 预 计 负 债 的 可 能 性 很 小 的 纠 纷 诉 讼 或 索 赔 等 二 其 他 重 大 事 项 报 告 期 内, 公 司 对 公 司 债 券 发 行 与 交 易 管 理 办 法 第 四 十 五 条 列 示 的 各 重 大 事 项 的 适 用 情 况 如 下 : 1 发 行 人 经 营 方 针 经 营 范 围 或 生 产 经 营 外 部 条 件 等 发 生 重 大 变 化 不 适 用 2 债 券 信 用 评 级 发 生 变 化 不 适 用 21

23 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 3 发 行 人 主 要 资 产 被 查 封 扣 押 冻 结 不 适 用 4 发 行 人 发 生 未 能 清 偿 到 期 债 务 的 违 约 情 况 不 适 用 5 发 行 人 当 年 累 计 新 增 借 款 或 对 外 提 供 担 保 超 过 上 年 末 净 资 产 的 百 分 之 二 十 ; 报 告 期 内, 公 司 累 计 新 增 借 款 ( 含 其 他 债 务 融 资 工 具 ) 超 过 2014 年 末 净 资 产 的 20% 以 上 事 项 不 会 对 公 司 的 偿 债 能 力 造 成 重 大 影 响, 公 司 也 未 发 生 不 能 及 时 还 本 付 息 的 情 况 6 发 行 人 放 弃 债 权 或 财 产, 超 过 上 年 末 净 资 产 的 百 分 之 十 不 适 用 7 发 行 人 发 生 超 过 上 年 末 净 资 产 百 分 之 十 的 重 大 损 失 不 适 用 8 发 行 人 作 出 减 资 合 并 分 立 解 散 及 申 请 破 产 的 决 定 不 适 用 9 发 行 人 涉 及 重 大 诉 讼 仲 裁 事 项 或 受 到 重 大 行 政 处 罚 不 适 用 10 保 证 人 担 保 物 或 者 其 他 偿 债 保 障 措 施 发 生 重 大 变 化 不 适 用 11 发 行 人 情 况 发 生 重 大 变 化 导 致 可 能 不 符 合 公 司 债 券 上 市 条 件 不 适 用 12 发 行 人 涉 嫌 犯 罪 被 司 法 机 关 立 案 调 查, 发 行 人 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 涉 嫌 犯 罪 被 司 法 机 关 采 取 强 制 措 施 ; 不 适 用 13 其 他 对 投 资 者 作 出 投 资 决 策 有 重 大 影 响 的 事 项 不 适 用 22

24 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 第 六 节 财 务 报 告 公 司 2015 年 经 审 计 财 务 报 告 请 见 附 件 23

25 公 司 债 券 2015 年 年 度 报 告 第 七 节 备 查 文 件 一 备 查 文 件 列 表 1 载 有 公 司 负 责 人 主 管 会 计 工 作 负 责 人 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 签 名 并 盖 章 的 财 务 报 表 ; 2 载 有 会 计 师 事 务 所 盖 章 注 册 会 计 师 签 名 并 盖 章 的 审 计 报 告 原 件 ; 3 报 告 期 内 在 中 国 证 监 会 指 定 网 站 上 公 开 披 露 过 的 所 有 公 司 文 件 的 正 本 及 公 告 的 原 稿 ; 4 按 照 境 内 外 其 他 监 管 机 构 交 易 场 所 等 的 要 求 公 开 披 露 的 年 度 报 告 年 度 财 务 信 息 二 查 阅 方 式 查 阅 地 点 : 中 交 疏 浚 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司 办 公 地 址 : 北 京 市 西 城 区 德 胜 门 外 大 街 85 号 中 国 交 通 建 设 大 厦 902 联 系 人 : 陈 留 成 李 晓 婧 电 话 :

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27 财 务 报 表 及 审 计 报 告

28 财 务 报 表 及 审 计 报 告 内 容 页 码 审 计 报 告 1-2 财 务 报 表 合 并 及 公 司 资 产 负 债 表 1-2 合 并 利 润 表 3 公 司 利 润 表 4 合 并 现 金 流 量 表 5 公 司 现 金 流 量 表 6 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 7 公 司 股 东 权 益 变 动 表

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40 一 公 司 基 本 情 况 ( 续 ) (3) 于 2015 年 6 月 2 日 以 及 2015 年 6 月 11 日, 本 公 司 以 现 金 方 式 收 购 中 国 交 建 和 其 子 公 司 中 交 第 一 航 务 工 程 局 有 限 公 司 合 计 持 有 的 中 交 国 际 航 运 有 限 公 司 ( 以 下 称 中 交 航 运 )51% 的 股 权, 以 及 以 现 金 方 式 收 购 中 国 交 建 子 公 司 香 港 疏 浚 有 限 公 司 持 有 的 香 港 海 事 建 设 有 限 公 司 ( 以 下 称 香 港 海 事 )100% 的 股 权, 并 以 2014 年 12 月 31 日 为 基 准 日 的 评 估 报 告 确 认 的 评 估 值 确 定 转 让 价 格 根 据 中 通 诚 资 产 评 估 有 限 公 司 于 2015 年 4 月 24 日 出 具 的 中 交 航 运 评 估 报 告 ( 中 通 评 报 字 (2015)132 号 ) 及 于 2015 年 4 月 27 日 出 具 的 香 港 海 事 评 估 报 告 ( 中 通 评 报 字 (2015)133 号 ), 本 公 司 分 别 以 现 金 65,230,300 元 和 29,887,482 元 收 购 中 交 航 运 和 香 港 海 事 的 股 权 收 购 完 成 后, 中 交 航 运 和 香 港 海 事 成 为 本 公 司 直 接 控 股 的 子 公 司 本 公 司 及 子 公 司 ( 以 下 称 本 集 团 ) 主 要 经 营 业 务 包 括 : 航 道 疏 浚, 港 口 与 航 道 建 设 工 程 施 工, 国 际 船 舶 运 输, 国 内 水 路 运 输, 国 际 海 运 辅 助 业 务, 国 内 船 舶 管 理 业 务, 水 利 水 电 建 设 工 程 施 工, 岩 土 工 程 勘 察, 水 土 地 质 勘 察, 工 程 测 量 勘 察, 矿 产 资 源 开 采 新 能 源 科 技 领 域 内 的 技 术 开 发 技 术 服 务 技 术 转 让 技 术 咨 询, 海 洋 石 油 建 设 工 程 专 业 施 工, 港 口 经 营, 环 保 建 设 工 程 专 业 施 工, 市 政 公 用 建 设 工 程 施 工, 项 目 投 资 管 理, 股 权 投 资 管 理 等 本 财 务 报 表 由 本 公 司 董 事 会 于 2016 年 3 月 28 日 批 准 报 出 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 (1) 财 务 报 表 的 编 制 基 础 本 公 司 于 2015 年 5 月 7 日 成 立 如 附 注 一 所 述, 本 次 重 组 为 中 国 交 建 所 属 疏 浚 业 务 的 重 组, 该 重 组 于 2015 年 6 月 11 日 已 经 完 成 本 公 司 与 本 次 重 组 完 成 后 所 收 购 的 子 公 司 在 重 组 前 后 均 受 中 国 交 建 控 制 且 该 控 制 并 非 暂 时 性, 因 此 该 收 购 属 于 同 一 控 制 下 企 业 合 并 在 编 制 本 财 务 报 表 时, 视 同 本 次 重 组 完 成 后 所 形 成 的 组 织 架 构 于 中 国 交 建 开 始 实 施 控 制 时 已 经 存 在, 而 依 据 同 一 控 制 下 企 业 合 并 编 制 的 合 并 财 务 报 表 本 财 务 报 表 按 照 财 政 部 于 2006 年 2 月 15 日 及 以 后 期 间 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 基 本 准 则 各 项 具 体 会 计 准 则 及 相 关 规 定 ( 以 下 合 称 企 业 会 计 准 则 ) 编 制 如 附 注 一 所 述, 本 公 司 于 2015 年 5 月 7 日 成 立, 因 此 本 财 务 报 表 未 包 括 本 公 司 个 别 财 务 报 表 对 比 数 据 本 财 务 报 表 以 持 续 经 营 为 基 础 编 制 (2) 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 公 司 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 公 司 2015 年 12 月 31 日 的 合 并 及 公 司 财 务 状 况 以 及 的 合 并 及 公 司 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息

41 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (3) 会 计 年 度 会 计 年 度 为 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 (4) 记 账 本 位 币 记 账 本 位 币 为 人 民 币 (5) 企 业 合 并 (a) 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 合 并 方 支 付 的 合 并 对 价 及 取 得 的 净 资 产 均 按 账 面 价 值 计 量 合 并 方 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ); 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ) 不 足 以 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 直 接 相 关 费 用 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 为 企 业 合 并 而 发 行 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 交 易 费 用, 计 入 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 初 始 确 认 金 额 (b) 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 购 买 方 发 生 的 合 并 成 本 及 在 合 并 中 取 得 的 可 辨 认 净 资 产 按 购 买 日 的 公 允 价 值 计 量 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 于 购 买 日 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 ; 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 直 接 相 关 费 用 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 为 企 业 合 并 而 发 行 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 交 易 费 用, 计 入 权 益 性 证 券 或 债 务 性 证 券 的 初 始 确 认 金 额 (c) 与 少 数 股 东 之 间 的 交 易 在 不 影 响 控 制 权 的 情 况 下, 导 致 本 公 司 对 子 公 司 持 股 比 例 发 生 变 化 的 交 易 属 于 与 少 数 股 东 之 间 的 交 易 对 于 与 少 数 股 东 之 间 的 交 易, 在 合 并 财 务 报 表 中, 子 公 司 的 资 产 负 债 以 购 买 日 或 合 并 日 开 始 持 续 计 算 的 金 额 反 映, 增 加 的 长 期 股 权 投 资 与 按 照 本 公 司 新 的 持 股 比 例 计 算 应 享 有 子 公 司 自 购 买 日 或 合 并 日 开 始 持 续 计 算 的 净 资 产 份 额 之 间 的 差 额 调 整 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ), 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ) 的 金 额 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 ; 处 置 长 期 股 权 投 资 时, 处 置 价 款 与 处 置 的 长 期 股 权 投 资 对 应 享 有 该 子 公 司 净 资 产 的 份 额 的 差 额 调 整 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ), 资 本 公 积 ( 股 本 溢 价 ) 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益

42 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (6) 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 合 并 范 围 包 括 本 公 司 及 全 部 子 公 司 从 取 得 子 公 司 的 实 际 控 制 权 之 日 起, 本 集 团 开 始 将 其 纳 入 合 并 范 围 ; 从 丧 失 实 际 控 制 权 之 日 起 停 止 纳 入 合 并 范 围 对 于 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 自 其 与 本 公 司 同 受 最 终 控 制 方 控 制 之 日 起 纳 入 本 公 司 合 并 范 围, 并 将 其 在 合 并 日 前 实 现 的 净 利 润 在 合 并 利 润 表 中 单 列 项 目 反 映 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 子 公 司 与 本 公 司 采 用 的 会 计 政 策 或 会 计 期 间 不 一 致 的, 按 照 本 公 司 的 会 计 政 策 和 会 计 期 间 对 子 公 司 财 务 报 表 进 行 必 要 的 调 整 对 于 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 以 购 买 日 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 为 基 础 对 其 财 务 报 表 进 行 调 整 集 团 内 所 有 重 大 往 来 余 额 交 易 及 未 实 现 利 润 在 合 并 财 务 报 表 编 制 时 予 以 抵 销 子 公 司 的 所 有 者 权 益 当 期 净 损 益 及 综 合 收 益 中 不 属 于 本 公 司 所 拥 有 的 部 分 分 别 作 为 少 数 股 东 权 益 少 数 股 东 损 益 及 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 在 合 并 财 务 报 表 中 股 东 权 益 净 利 润 及 综 合 收 益 总 额 项 下 单 独 列 示 本 公 司 向 子 公 司 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益, 全 额 抵 销 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 ; 子 公 司 向 本 公 司 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益, 按 本 公 司 对 该 子 公 司 的 分 配 比 例 在 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 和 少 数 股 东 损 益 之 间 分 配 抵 销 子 公 司 之 间 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益, 按 照 母 公 司 对 出 售 方 子 公 司 的 分 配 比 例 在 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 和 少 数 股 东 损 益 之 间 分 配 抵 销 如 果 以 本 集 团 为 会 计 主 体 与 以 本 公 司 或 子 公 司 为 会 计 主 体 对 同 一 交 易 的 认 定 不 同 时, 从 本 集 团 的 角 度 对 该 交 易 予 以 调 整 (7) 现 金 及 现 金 等 价 物 现 金 及 现 金 等 价 物 是 指 库 存 现 金, 可 随 时 用 于 支 付 的 存 款, 以 及 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 (8) 外 币 折 算 (a) 外 币 交 易 外 币 交 易 按 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 将 外 币 金 额 折 算 为 记 账 本 位 币 入 账 于 资 产 负 债 表 日, 外 币 货 币 性 项 目 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 为 人 民 币 为 购 建 符 合 借 款 费 用 资 本 化 条 件 的 资 产 而 借 入 的 外 币 专 门 借 款 产 生 的 汇 兑 差 额 在 资 本 化 期 间 内 予 以 资 本 化 ; 其 他 汇 兑 差 额 直 接 计 入 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 于 资 产 负 债 表 日 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 汇 率 变 动 对 现 金 的 影 响 额 在 现 金 流 量 表 中 单 独 列 示

43 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (8) 外 币 折 算 ( 续 ) (b) 外 币 财 务 报 表 的 折 算 境 外 经 营 的 资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目, 采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算, 股 东 权 益 中 除 未 分 配 利 润 项 目 外, 其 他 项 目 采 用 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 境 外 经 营 的 利 润 表 中 的 收 入 与 费 用 项 目, 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 上 述 折 算 产 生 的 外 币 报 表 折 算 差 额, 计 入 其 他 综 合 收 益 境 外 经 营 的 现 金 流 量 项 目, 采 用 现 金 流 量 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 汇 率 变 动 对 现 金 的 影 响 额, 在 现 金 流 量 表 中 单 独 列 示 (9) 金 融 工 具 (a) (i) 金 融 资 产 金 融 资 产 分 类 金 融 资 产 于 初 始 确 认 时 分 类 为 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 应 收 款 项 可 供 出 售 金 融 资 产 和 持 有 至 到 期 投 资 金 融 资 产 的 分 类 取 决 于 本 集 团 对 金 融 资 产 的 持 有 意 图 和 持 有 能 力 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 包 括 持 有 目 的 为 短 期 内 出 售 的 金 融 资 产 以 及 未 作 为 有 效 套 期 工 具 的 金 融 衍 生 工 具 应 收 款 项 应 收 款 项 是 指 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产, 包 括 应 收 账 款 和 其 他 应 收 款 等 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 包 括 初 始 确 认 时 即 被 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产 及 未 被 划 分 为 其 他 类 的 金 融 资 产 自 资 产 负 债 表 日 起 12 个 月 内 将 出 售 或 到 期 的 可 供 出 售 金 融 资 产 在 资 产 负 债 表 中 列 示 为 其 他 流 动 资 产 持 有 至 到 期 投 资 持 有 至 到 期 投 资 是 指 到 期 日 固 定 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定, 且 管 理 层 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 金 融 资 产 取 得 时 期 限 超 过 12 个 月 但 自 资 产 负 债 表 日 起 12 个 月 ( 含 12 个 月 ) 内 到 期 的 持 有 至 到 期 投 资, 列 示 为 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 ; 取 得 时 期 限 在 12 个 月 之 内 ( 含 12 个 月 ) 的 持 有 至 到 期 投 资, 列 示 为 其 他 流 动 资 产

44 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (9) 金 融 工 具 ( 续 ) (a) 金 融 资 产 ( 续 ) (ii) 确 认 和 计 量 金 融 资 产 于 本 集 团 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时, 按 公 允 价 值 在 资 产 负 债 表 内 确 认 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 取 得 时 发 生 的 相 关 交 易 费 用 计 入 当 期 损 益 ; 其 他 金 融 资 产 的 相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 和 可 供 出 售 金 融 资 产 按 照 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 但 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价, 其 公 允 价 值 合 理 估 计 数 的 变 动 区 间 较 大, 且 各 种 用 于 确 定 公 允 价 值 估 计 数 的 概 率 不 能 合 理 确 定, 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 按 照 成 本 计 量 ; 应 收 款 项 以 及 持 有 至 到 期 投 资 采 用 实 际 利 率 法, 以 摊 余 成 本 计 量 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动 作 为 公 允 价 值 变 动 损 益 计 入 当 期 损 益 ; 在 资 产 持 有 期 间 所 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利 以 及 处 置 时 产 生 的 处 置 损 益 计 入 当 期 损 益 除 减 值 损 失 及 外 币 货 币 性 金 融 资 产 形 成 的 汇 兑 损 益 外, 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 直 接 计 入 股 东 权 益, 待 该 金 融 资 产 终 止 确 认 时, 原 直 接 计 入 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 转 入 当 期 损 益 可 供 出 售 债 务 工 具 投 资 在 持 有 期 间 按 实 际 利 率 法 计 算 的 利 息, 以 及 被 投 资 单 位 已 宣 告 发 放 的 与 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 相 关 的 现 金 股 利, 作 为 投 资 收 益 计 入 当 期 损 益 (iii) 金 融 资 产 减 值 除 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 外, 本 集 团 于 资 产 负 债 表 日 对 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 如 果 有 客 观 证 据 表 明 某 项 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 表 明 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 是 指 金 融 资 产 初 始 确 认 后 实 际 发 生 的 对 该 金 融 资 产 的 预 计 未 来 现 金 流 量 有 影 响, 且 本 集 团 能 够 对 该 影 响 进 行 可 靠 计 量 的 事 项 表 明 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 发 生 减 值 的 客 观 证 据 包 括 权 益 工 具 投 资 的 公 允 价 值 发 生 严 重 或 非 暂 时 性 下 跌 本 集 团 于 资 产 负 债 表 日 对 各 项 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 单 独 进 行 检 查, 本 集 团 会 综 合 考 虑 其 他 相 关 因 素 诸 如 价 格 波 动 率 等, 判 断 该 权 益 工 具 投 资 是 否 发 生 减 值 本 集 团 以 加 权 平 均 法 计 算 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 的 初 始 投 资 成 本 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 按 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 未 来 信 用 损 失 ) 现 值 低 于 账 面 价 值 的 差 额, 计 提 减 值 准 备 如 果 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 以 公 允 价 值 计 量 的 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 原 直 接 计 入 股 东 权 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失 予 以 转 出 并 计 入 减 值 损 失 对 已 确 认 减 值 损 失 的 可 供 出 售 债 务 工 具 投 资, 在 期 后 公 允 价 值 上 升 且 客 观 上 与 确 认 原 减 值 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关 的, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回 并 计 入 当 期 损 益 对 已 确 认 减 值 损 失 的 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资, 期 后 公 允 价 值 上 升 直 接 计 入 股 东 权 益

45 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (9) 金 融 工 具 ( 续 ) (a) 金 融 资 产 ( 续 ) (iii) 金 融 资 产 减 值 ( 续 ) 以 成 本 计 量 的 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 其 账 面 价 值 与 按 照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额, 确 认 为 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 已 发 生 的 减 值 损 失 以 后 期 间 不 再 转 回 (iv) 金 融 资 产 的 终 止 确 认 金 融 资 产 满 足 下 列 条 件 之 一 的, 予 以 终 止 确 认 :(1) 收 取 该 金 融 资 产 现 金 流 量 的 合 同 权 利 终 止 ; (2) 该 金 融 资 产 已 转 移, 且 本 集 团 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方 ; 或 者 (3) 该 金 融 资 产 已 转 移, 虽 然 本 集 团 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬, 但 是 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 控 制 金 融 资 产 终 止 确 认 时, 其 账 面 价 值 与 收 到 的 对 价 以 及 原 直 接 计 入 股 东 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 (b) 金 融 负 债 金 融 负 债 于 初 始 确 认 时 分 类 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 和 其 他 金 融 负 债 本 集 团 的 金 融 负 债 主 要 为 其 他 金 融 负 债, 包 括 应 付 款 项 借 款 及 应 付 债 券 等 应 付 款 项 包 括 应 付 账 款 其 他 应 付 款 等, 以 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量, 并 采 用 实 际 利 率 法 按 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 借 款 和 应 付 债 券 按 其 公 允 价 值 扣 除 交 易 费 用 后 的 金 额 进 行 初 始 计 量, 并 采 用 实 际 利 率 法 按 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 其 他 金 融 负 债 期 限 在 一 年 以 下 ( 含 一 年 ) 的, 列 示 为 流 动 负 债 ; 期 限 在 一 年 以 上 但 自 资 产 负 债 表 日 起 一 年 内 ( 含 一 年 ) 到 期 的, 列 示 为 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 ; 其 余 列 示 为 非 流 动 负 债 当 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 时, 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 义 务 已 解 除 的 部 分 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 的 对 价 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 (c) 金 融 工 具 的 公 允 价 值 确 定 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 以 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 不 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 在 估 值 时, 本 集 团 采 用 在 当 前 情 况 下 适 用 并 且 有 足 够 可 利 用 数 据 和 其 他 信 息 支 持 的 估 值 技 术, 选 择 与 市 场 参 与 者 在 相 关 资 产 或 负 债 的 交 易 中 所 考 虑 的 资 产 或 负 债 特 征 相 一 致 的 输 入 值, 并 尽 可 能 优 先 使 用 相 关 可 观 察 输 入 值 在 相 关 可 观 察 输 入 值 无 法 取 得 或 取 得 不 切 实 可 行 的 情 况 下, 使 用 不 可 观 察 输 入 值

46 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (10) 应 收 款 项 应 收 款 项 包 括 应 收 账 款 其 他 应 收 款 等 本 集 团 对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 应 收 账 款, 按 从 购 货 方 或 劳 务 接 受 方 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 的 公 允 价 值 作 为 初 始 确 认 金 额 (a) 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 对 于 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项, 单 独 进 行 减 值 测 试 当 存 在 客 观 证 据 表 明 本 集 团 将 无 法 按 应 收 款 项 的 原 有 条 款 收 回 款 项 时, 计 提 坏 账 准 备 单 项 金 额 重 大 的 判 断 标 准 为 : 法 人 公 司 应 收 第 三 方 客 户 款 项 的 前 五 位 单 项 金 额 重 大 并 单 独 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 为 : 根 据 应 收 款 项 的 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 进 行 计 提 (b) 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 确 定 组 合 的 依 据 如 下 : 组 合 中 国 交 建 及 同 系 子 公 司 应 收 款 项 保 证 金 ( 不 含 质 量 保 证 金 ) 员 工 个 人 借 款 备 用 金 账 龄 坏 账 准 备 计 提 方 法 一 般 不 计 提 坏 账 准 备 一 般 不 计 提 坏 账 准 备 一 般 不 计 提 坏 账 准 备 账 龄 分 析 法 组 合 中, 采 用 账 龄 分 析 法 的 计 提 比 例 变 更 如 下 : 挂 账 账 龄 应 收 款 项 计 提 比 例 六 个 月 以 内 - 六 个 月 到 一 年 1% 一 到 两 年 15% 两 到 三 年 30% 三 到 四 年 50% 四 到 五 年 75% 五 年 以 上 100%

47 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (10) 应 收 款 项 ( 续 ) (c) 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 款 项 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 理 由 为 : 存 在 客 观 证 据 表 明 本 集 团 将 无 法 按 应 收 款 项 的 原 有 条 款 收 回 款 项 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 为 : 根 据 应 收 款 项 的 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 进 行 计 提 (d) (e) 本 集 团 向 金 融 机 构 以 不 附 追 索 权 方 式 转 让 应 收 款 项 的, 按 交 易 款 项 扣 除 已 转 销 应 收 款 项 的 账 面 价 值 和 相 关 税 费 后 的 差 额 计 入 当 期 损 益 本 集 团 向 金 融 机 构 贴 现 应 收 票 据 或 背 书 给 他 方 时, 如 果 与 票 据 所 有 权 相 关 的 几 乎 所 有 风 险 和 报 酬 均 已 转 移, 符 合 终 止 确 认 条 件 时, 按 交 易 金 额 扣 除 应 收 票 据 的 账 面 价 值 和 相 关 税 费 后 的 差 额 计 入 当 期 损 益 若 保 留 了 与 票 据 所 有 权 相 关 的 几 乎 所 有 风 险 和 报 酬, 将 收 到 的 款 项 确 认 为 负 债 (11) 存 货 (a) 分 类 存 货 包 括 原 材 料 在 产 品 开 发 成 本 开 发 产 品 库 存 商 品 周 转 材 料 和 已 完 工 未 结 算 等, 按 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量 (b) 发 出 存 货 的 计 价 方 法 存 货 发 出 时 的 成 本 按 加 权 平 均 法 核 算, 库 存 商 品 和 在 产 品 成 本 包 括 原 材 料 直 接 人 工 以 及 在 正 常 生 产 能 力 下 按 系 统 的 方 法 分 配 的 制 造 费 用 ; 开 发 成 本 和 开 发 产 品 的 成 本 包 括 与 房 地 产 开 发 相 关 的 土 地 成 本 建 筑 成 本 资 本 化 的 利 息 其 他 直 接 和 间 接 开 发 费 用 ; 开 发 成 本 于 完 工 后 按 实 际 成 本 结 转 为 开 发 产 品 ; 开 发 产 品 结 转 成 本 时 按 实 际 成 本 核 算 (c) 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 及 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 存 货 跌 价 准 备 按 存 货 成 本 高 于 其 可 变 现 净 值 的 差 额 计 提 可 变 现 净 值 按 日 常 活 动 中, 以 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 确 定 执 行 建 造 合 同 过 程 中, 如 果 合 同 预 计 总 成 本 将 超 过 合 同 预 计 总 收 入, 则 计 提 合 同 预 计 损 失 准 备, 计 入 当 期 费 用

48 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (11) 存 货 ( 续 ) (d) 已 完 工 未 结 算 和 已 结 算 未 完 工 工 程 施 工 以 实 际 成 本 核 算, 包 括 直 接 材 料 费 直 接 人 工 费 分 包 费 用 其 他 直 接 费 及 应 分 配 的 施 工 间 接 成 本 等 于 资 产 负 债 表 日, 累 计 已 发 生 的 建 造 合 同 成 本 和 已 确 认 的 毛 利 ( 亏 损 ) 大 于 已 办 理 结 算 的 价 款 金 额, 其 差 额 反 映 为 已 完 工 未 结 算 计 入 存 货, 作 为 一 项 流 动 资 产 列 示 ; 已 办 理 结 算 的 价 款 金 额 大 于 在 建 合 同 工 程 累 计 已 发 生 的 成 本 和 已 确 认 的 毛 利 ( 亏 损 ) 的 金 额, 其 差 额 反 映 为 已 结 算 未 完 工 计 入 预 收 款 项, 作 为 一 项 流 动 负 债 列 示 (e) 本 集 团 的 存 货 盘 存 制 度 采 用 永 续 盘 存 制 (f) 周 转 材 料 的 摊 销 方 法 周 转 材 料 中 的 项 目 专 用 材 料 在 项 目 周 期 内 平 均 摊 销, 计 入 当 期 的 成 本 或 费 用, 其 他 周 转 材 料 根 据 预 计 使 用 次 数 分 次 且 在 不 超 过 三 年 的 期 限 内 进 行 摊 销, 计 入 当 期 的 成 本 或 费 用 ; 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 采 用 一 次 转 销 法 进 行 摊 销 (12) 长 期 股 权 投 资 长 期 股 权 投 资 包 括 : 本 公 司 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资 ; 本 集 团 对 合 营 企 业 和 联 营 企 业 的 长 期 股 权 投 资 子 公 司 为 本 公 司 能 够 对 其 实 施 控 制 的 被 投 资 单 位 对 子 公 司 的 投 资, 在 公 司 财 务 报 表 中 按 照 成 本 法 确 定 的 金 额 列 示, 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时 按 权 益 法 调 整 后 进 行 合 并 采 用 成 本 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 按 照 初 始 投 资 成 本 计 量 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润, 确 认 为 投 资 收 益 计 入 当 期 损 益 合 营 企 业 为 本 集 团 通 过 单 独 主 体 达 成, 能 够 与 其 他 方 实 施 共 同 控 制, 且 基 于 法 律 形 式 合 同 条 款 及 其 他 事 实 与 情 况 仅 对 其 净 资 产 享 有 权 利 的 合 营 安 排 联 营 企 业 为 本 集 团 能 够 对 其 财 务 和 经 营 决 策 具 有 重 大 影 响 的 被 投 资 单 位 对 合 营 企 业 和 联 营 企 业 投 资 采 用 权 益 法 核 算

49 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (12) 长 期 股 权 投 资 ( 续 ) (a) 投 资 成 本 确 定 对 于 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 : 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 投 资 成 本 ; 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 合 并 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 的 投 资 成 本 对 于 以 企 业 合 并 以 外 的 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资 : 支 付 现 金 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 初 始 投 资 成 本 ; 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 以 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 (b) 后 续 计 量 及 损 益 确 认 方 法 采 用 成 本 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 初 始 投 资 成 本 计 量, 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润, 确 认 为 投 资 收 益 计 入 当 期 损 益 采 用 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资, 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 以 初 始 投 资 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 成 本 ; 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益, 并 相 应 调 增 长 期 股 权 投 资 成 本 采 用 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资, 本 集 团 按 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 的 净 损 益 份 额 确 认 当 期 投 资 损 益 确 认 被 投 资 单 位 发 生 的 净 亏 损, 以 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 以 及 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 减 记 至 零 为 限, 但 本 集 团 负 有 承 担 额 外 损 失 义 务 且 符 合 或 有 事 项 准 则 所 规 定 的 预 计 负 债 确 认 条 件 的, 继 续 确 认 投 资 损 失 并 作 为 预 计 负 债 核 算 被 投 资 单 位 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 资 本 公 积 被 投 资 单 位 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 于 宣 告 分 派 时 按 照 本 集 团 应 分 得 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 本 集 团 与 被 投 资 单 位 之 间 未 实 现 的 内 部 交 易 损 益 按 照 持 股 比 例 计 算 归 属 于 本 集 团 的 部 分, 予 以 抵 销, 在 此 基 础 上 确 认 投 资 损 益 本 集 团 与 被 投 资 单 位 发 生 的 内 部 交 易 损 失, 其 中 属 于 资 产 减 值 损 失 的 部 分, 相 应 的 未 实 现 损 失 不 予 抵 销 (c) 确 定 对 被 投 资 单 位 具 有 控 制 共 同 控 制 重 大 影 响 的 依 据 控 制 是 指 拥 有 对 被 投 资 单 位 的 权 力, 通 过 参 与 被 投 资 单 位 的 相 关 活 动 而 享 有 可 变 回 报, 并 且 有 能 力 运 用 对 被 投 资 单 位 的 权 力 影 响 其 回 报 金 额 共 同 控 制 是 指 按 照 相 关 约 定 对 某 项 安 排 所 共 有 的 控 制, 并 且 该 安 排 的 相 关 活 动 必 须 经 过 本 集 团 及 分 享 控 制 权 的 其 他 参 与 方 一 致 同 意 后 才 能 决 策 重 大 影 响 是 指 对 被 投 资 单 位 的 财 务 和 经 营 政 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定

50 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (12) 长 期 股 权 投 资 ( 续 ) (d) 长 期 股 权 投 资 减 值 对 子 公 司 合 营 企 业 联 营 企 业 的 长 期 股 权 投 资, 当 其 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 时, 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额 ( 附 注 二 (19)) (13) 投 资 性 房 地 产 投 资 性 房 地 产 包 括 已 出 租 的 土 地 使 用 权 和 以 出 租 为 目 的 的 建 筑 物 以 及 正 在 建 造 或 开 发 过 程 中 将 用 于 出 租 的 建 筑 物, 以 成 本 进 行 初 始 计 量 与 投 资 性 房 地 产 有 关 的 后 续 支 出, 在 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团 且 其 成 本 能 够 可 靠 的 计 量 时, 计 入 投 资 性 房 地 产 成 本 ; 否 则, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 本 集 团 采 用 成 本 模 式 对 所 有 投 资 性 房 地 产 进 行 后 续 计 量, 按 其 预 计 使 用 寿 命 及 净 残 值 率 对 建 筑 物 和 土 地 使 用 权 计 提 折 旧 或 摊 销 投 资 性 房 地 产 的 预 计 使 用 寿 命 净 残 值 率 及 年 折 旧 ( 摊 销 ) 率 列 示 如 下 : 预 计 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 率 年 折 旧 ( 摊 销 ) 率 房 屋 及 建 筑 物 30 年 % 土 地 使 用 权 50 年 - 2% 投 资 性 房 地 产 的 用 途 改 变 为 自 用 时, 自 改 变 之 日 起, 将 该 投 资 性 房 地 产 转 换 为 固 定 资 产 或 无 形 资 产 自 用 房 地 产 的 用 途 改 变 为 赚 取 租 金 或 资 本 增 值 时, 自 改 变 之 日 起, 将 固 定 资 产 或 无 形 资 产 转 换 为 投 资 性 房 地 产 发 生 转 换 时, 以 转 换 前 的 账 面 价 值 作 为 转 换 后 的 入 账 价 值 对 投 资 性 房 地 产 的 预 计 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 ( 摊 销 ) 方 法 于 每 年 年 度 终 了 进 行 复 核 并 作 适 当 调 整 当 投 资 性 房 地 产 被 处 置 或 者 永 久 退 出 使 用 且 预 计 不 能 从 其 处 置 中 取 得 经 济 利 益 时, 终 止 确 认 该 项 投 资 性 房 地 产 投 资 性 房 地 产 出 售 转 让 报 废 或 毁 损 的 处 置 收 入 扣 除 其 账 面 价 值 和 相 关 税 费 后 计 入 当 期 损 益 当 投 资 性 房 地 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 时, 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额 ( 附 注 二 (19)) (14) 固 定 资 产 (a) 固 定 资 产 确 认 及 初 始 计 量 固 定 资 产 包 括 房 屋 及 建 筑 物 船 舶 运 输 工 具 机 器 设 备 办 公 及 电 子 设 备 以 及 临 时 设 施 等

51 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (14) 固 定 资 产 ( 续 ) (a) 固 定 资 产 确 认 及 初 始 计 量 ( 续 ) 固 定 资 产 在 与 其 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团 且 其 成 本 能 够 可 靠 计 量 时 予 以 确 认 购 置 或 新 建 的 固 定 资 产 按 取 得 时 的 成 本 进 行 初 始 计 量 本 集 团 在 进 行 中 国 交 建 公 司 制 改 建 时, 国 有 股 股 东 投 入 的 固 定 资 产, 按 国 有 资 产 管 理 部 门 确 认 的 评 估 值 作 为 入 账 价 值 与 固 定 资 产 有 关 的 后 续 支 出, 在 与 其 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团 且 其 成 本 能 够 可 靠 计 量 时, 计 入 固 定 资 产 成 本 ; 对 于 被 替 换 的 部 分, 终 止 确 认 其 账 面 价 值 ; 所 有 其 他 后 续 支 出 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 (b) 固 定 资 产 的 折 旧 方 法 固 定 资 产 折 旧 采 用 年 限 平 均 法 并 按 其 入 账 价 值 减 去 预 计 净 残 值 后 在 预 计 使 用 寿 命 内 计 提 对 计 提 了 减 值 准 备 的 固 定 资 产, 则 在 未 来 期 间 按 扣 除 减 值 准 备 后 的 账 面 价 值 及 依 据 尚 可 使 用 年 限 确 定 折 旧 额 固 定 资 产 的 预 计 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 率 及 年 折 旧 率 列 示 如 下 : 预 计 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 率 年 折 旧 率 房 屋 及 建 筑 物 年 - 2.5% 至 5% 船 舶 年 5%-10% 3.6% 至 9.5% 运 输 工 具 5 年 - 20% 机 器 设 备 5-20 年 - 5% 至 20% 办 公 及 电 子 设 备 3-5 年 - 20% 至 33.3% 临 时 设 施 2-3 年 % 至 50% 对 固 定 资 产 的 预 计 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 方 法 于 每 年 年 度 终 了 进 行 复 核 并 作 适 当 调 整 (c) 当 固 定 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 时, 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额 ( 附 注 二 (19)) (d) 融 资 租 入 固 定 资 产 的 认 定 依 据 和 计 量 方 法 实 质 上 转 移 了 与 资 产 所 有 权 有 关 的 全 部 风 险 和 报 酬 的 租 赁 为 融 资 租 赁 融 资 租 入 固 定 资 产 以 租 赁 资 产 的 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 的 现 值 两 者 中 的 较 低 者 作 为 租 入 资 产 的 入 账 价 值 租 入 资 产 的 入 账 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 之 间 的 差 额 作 为 未 确 认 融 资 费 用 ( 附 注 二 (26)(b)) 融 资 租 入 的 固 定 资 产 采 用 与 自 有 固 定 资 产 相 一 致 的 折 旧 政 策 能 够 合 理 确 定 租 赁 期 届 满 时 将 取 得 租 入 资 产 所 有 权 的, 租 入 固 定 资 产 在 其 预 计 使 用 寿 命 内 计 提 折 旧 ; 否 则, 租 入 固 定 资 产 在 租 赁 期 与 该 资 产 预 计 使 用 寿 命 两 者 中 较 短 的 期 间 内 计 提 折 旧

52 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (14) 固 定 资 产 ( 续 ) (e) 固 定 资 产 的 处 置 当 固 定 资 产 被 处 置 或 者 预 期 通 过 使 用 或 处 置 不 能 产 生 经 济 利 益 时, 终 止 确 认 该 固 定 资 产 固 定 资 产 出 售 转 让 报 废 或 毁 损 的 处 置 收 入 扣 除 其 账 面 价 值 和 相 关 税 费 后 的 金 额 计 入 当 期 损 益 (15) 在 建 工 程 在 建 工 程 按 实 际 发 生 的 成 本 计 量 实 际 成 本 包 括 建 筑 成 本 安 装 成 本 符 合 资 本 化 条 件 的 借 款 费 用 以 及 其 他 为 使 在 建 工 程 达 到 预 定 可 使 用 状 态 所 发 生 的 必 要 支 出 在 建 工 程 在 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 转 入 固 定 资 产, 并 自 次 月 起 开 始 计 提 折 旧 当 在 建 工 程 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 时, 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额 ( 附 注 二 (19)) (16) 借 款 费 用 发 生 的 可 直 接 归 属 于 需 要 经 过 相 当 长 时 间 的 购 建 活 动 才 能 达 到 预 定 可 使 用 状 态 之 固 定 资 产 建 造 合 同 之 工 程 施 工 及 其 他 资 产 的 借 款 费 用, 在 资 产 支 出 及 借 款 费 用 已 经 发 生 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 所 必 要 的 购 建 活 动 已 经 开 始 时, 开 始 资 本 化 并 计 入 该 资 产 的 成 本 当 购 建 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 时 停 止 资 本 化, 其 后 发 生 的 借 款 费 用 计 入 当 期 损 益 如 果 资 产 的 购 建 活 动 发 生 非 正 常 中 断, 并 且 中 断 时 间 连 续 超 过 3 个 月, 暂 停 借 款 费 用 的 资 本 化, 直 至 资 产 的 购 建 活 动 重 新 开 始 对 于 为 购 建 符 合 资 本 化 条 件 的 固 定 资 产 建 造 合 同 及 其 他 资 产 而 借 入 的 专 门 借 款, 以 专 门 借 款 当 期 实 际 发 生 的 利 息 费 用 减 去 尚 未 动 用 的 借 款 资 金 存 入 银 行 取 得 的 利 息 收 入 或 进 行 暂 时 性 投 资 取 得 的 投 资 收 益 后 的 金 额 确 定 专 门 借 款 借 款 费 用 的 资 本 化 金 额 对 于 为 购 建 符 合 资 本 化 条 件 的 固 定 资 产 建 造 合 同 及 其 他 资 产 而 占 用 的 一 般 借 款, 按 照 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 部 分 的 资 本 支 出 加 权 平 均 数 乘 以 所 占 用 一 般 借 款 的 加 权 平 均 实 际 利 率 计 算 确 定 一 般 借 款 借 款 费 用 的 资 本 化 金 额 实 际 利 率 为 将 借 款 在 预 期 存 续 期 间 或 适 用 的 更 短 期 间 内 的 未 来 现 金 流 量 折 现 为 该 借 款 初 始 确 认 金 额 所 使 用 的 利 率 (17) 无 形 资 产 无 形 资 产 包 括 土 地 使 用 权 及 软 件 等, 以 成 本 计 量 本 集 团 在 进 行 中 国 交 建 公 司 制 改 建 时 国 有 股 股 东 投 入 的 无 形 资 产, 按 国 有 资 产 管 理 部 门 确 认 的 评 估 值 作 为 入 账 价 值 (a) 土 地 使 用 权 土 地 使 用 权 按 预 计 使 用 年 限 平 均 摊 销 外 购 土 地 及 建 筑 物 的 价 款 难 以 在 土 地 使 用 权 与 建 筑 物 之 间 合 理 分 配 的, 全 部 作 为 固 定 资 产

53 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (17) 无 形 资 产 ( 续 ) (b) 软 件 软 件 按 取 得 时 实 际 支 付 的 价 款 入 账, 并 按 预 计 使 用 年 限 1-10 年 平 均 摊 销 (c) 定 期 复 核 使 用 寿 命 和 摊 销 方 法 对 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 的 预 计 使 用 寿 命 及 摊 销 方 法 于 每 年 年 度 终 了 进 行 复 核 并 作 适 当 调 整 (d) 研 究 与 开 发 内 部 研 究 开 发 项 目 支 出 根 据 其 性 质 以 及 研 发 活 动 最 终 形 成 无 形 资 产 是 否 具 有 较 大 不 确 定 性, 分 为 研 究 阶 段 支 出 和 开 发 阶 段 支 出 为 研 究 生 产 工 艺 而 进 行 的 有 计 划 的 调 查 评 价 和 选 择 阶 段 的 支 出 为 研 究 阶 段 的 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 ; 大 规 模 生 产 之 前, 针 对 生 产 工 艺 最 终 应 用 的 相 关 设 计 测 试 阶 段 的 支 出 为 开 发 阶 段 的 支 出, 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 予 以 资 本 化 : 生 产 工 艺 的 开 发 已 经 技 术 团 队 进 行 充 分 论 证 ; 管 理 层 已 批 准 生 产 工 艺 开 发 的 预 算 ; 已 有 前 期 市 场 调 研 的 研 究 分 析 说 明 生 产 工 艺 所 生 产 的 产 品 具 有 市 场 推 广 能 力 ; 有 足 够 的 技 术 和 资 金 支 持, 以 进 行 生 产 工 艺 的 开 发 活 动 及 后 续 的 大 规 模 生 产 ; 以 及 生 产 工 艺 支 出 能 够 可 靠 地 归 集 不 满 足 上 述 条 件 的 开 发 阶 段 的 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 以 前 期 间 已 计 入 损 益 的 开 发 支 出 不 在 以 后 期 间 重 新 确 认 为 资 产 已 资 本 化 的 开 发 阶 段 的 支 出 在 资 产 负 债 表 上 列 示 为 开 发 支 出, 自 该 项 目 达 到 预 定 可 使 用 状 态 之 日 起 转 为 无 形 资 产 (e) 无 形 资 产 减 值 当 无 形 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 时, 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额 ( 附 注 二 (19))

54 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (18) 长 期 待 摊 费 用 长 期 待 摊 费 用 包 括 经 营 租 入 固 定 资 产 改 良 及 其 他 已 经 发 生 但 应 由 本 期 和 以 后 各 期 负 担 的 分 摊 期 限 在 一 年 以 上 的 各 项 费 用, 按 预 计 受 益 期 间 分 期 平 均 摊 销, 并 以 实 际 支 出 减 去 累 计 摊 销 后 的 净 额 列 示 (19) 长 期 资 产 减 值 固 定 资 产 在 建 工 程 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 以 成 本 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 及 对 子 公 司 合 营 企 业 联 营 企 业 的 长 期 股 权 投 资 等, 于 资 产 负 债 表 日 存 在 减 值 迹 象 的, 进 行 减 值 测 试 ; 尚 未 达 到 可 使 用 状 态 的 无 形 资 产, 无 论 是 否 存 在 减 值 迹 象, 至 少 每 年 进 行 减 值 测 试 减 值 测 试 结 果 表 明 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 按 其 差 额 计 提 减 值 准 备 并 计 入 减 值 损 失 可 收 回 金 额 为 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 的 较 高 者 资 产 减 值 准 备 按 单 项 资 产 为 基 础 计 算 并 确 认, 如 果 难 以 对 单 项 资 产 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 资 产 所 属 的 资 产 组 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 资 产 组 是 能 够 独 立 产 生 现 金 流 入 的 最 小 资 产 组 合 上 述 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 以 后 期 间 不 予 转 回 价 值 得 以 恢 复 的 部 分 (20) 职 工 薪 酬 职 工 薪 酬 是 本 集 团 为 获 得 职 工 提 供 的 服 务 或 解 除 劳 动 关 系 而 给 予 的 各 种 形 式 的 报 酬 或 补 偿, 包 括 短 期 薪 酬 离 职 后 福 利 辞 退 福 利 和 其 他 长 期 职 工 福 利 等 (a) 短 期 薪 酬 短 期 薪 酬 包 括 工 资 奖 金 津 贴 和 补 贴 职 工 福 利 费 医 疗 保 险 费 工 伤 保 险 费 生 育 保 险 费 住 房 公 积 金 工 会 和 教 育 经 费 短 期 带 薪 缺 勤 等 本 集 团 在 职 工 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 实 际 发 生 的 短 期 薪 酬 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 其 中, 非 货 币 性 福 利 按 照 公 允 价 值 计 量

55 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (20) 职 工 薪 酬 ( 续 ) (b) 离 职 后 福 利 本 集 团 将 离 职 后 福 利 计 划 分 类 为 设 定 提 存 计 划 和 设 定 受 益 计 划 设 定 提 存 计 划 是 本 集 团 向 独 立 的 基 金 缴 存 固 定 费 用 后, 不 再 承 担 进 一 步 支 付 义 务 的 离 职 后 福 利 计 划 ; 设 定 受 益 计 划 是 除 设 定 提 存 计 划 以 外 的 离 职 后 福 利 计 划 于 报 告 期 内, 本 集 团 的 离 职 后 福 利 主 要 包 括 基 本 养 老 保 险 失 业 保 险 企 业 年 金 计 划 和 补 充 退 休 福 利 (i) 基 本 养 老 保 险 本 集 团 职 工 参 加 了 由 当 地 劳 动 和 社 会 保 障 部 门 组 织 实 施 的 社 会 基 本 养 老 保 险 本 集 团 以 当 地 规 定 的 社 会 基 本 养 老 保 险 缴 纳 基 数 和 比 例, 按 月 向 当 地 社 会 基 本 养 老 保 险 经 办 机 构 缴 纳 养 老 保 险 费 职 工 退 休 后, 当 地 劳 动 及 社 会 保 障 部 门 有 责 任 向 已 退 休 员 工 支 付 社 会 基 本 养 老 金 本 集 团 在 职 工 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 根 据 上 述 社 保 规 定 计 算 应 缴 纳 的 金 额 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 本 集 团 为 员 工 缴 纳 的 基 本 养 老 保 险 属 于 设 定 提 存 计 划 (ii) 补 充 退 休 福 利 对 于 2005 年 12 月 31 日 前 退 休 的 职 工, 除 国 家 规 定 的 保 险 制 度 外, 本 集 团 还 提 供 了 补 充 退 休 福 利, 该 类 补 充 退 休 福 利 属 于 设 定 受 益 计 划 设 定 受 益 计 划 义 务 现 值 每 年 由 独 立 精 算 师 基 于 与 该 义 务 期 限 和 币 种 相 似 的 国 债 利 率 采 用 预 期 累 计 福 利 单 位 法 计 算 设 定 受 益 计 划 义 务 现 值 减 去 计 划 资 产 的 公 允 价 值 后 的 净 负 债 在 资 产 负 债 表 中 长 期 应 付 职 工 薪 酬 下 列 示 与 补 充 退 休 福 利 相 关 的 服 务 成 本 ( 包 括 当 期 服 务 成 本 过 去 服 务 成 本 和 结 算 利 得 或 损 失 ) 和 基 于 设 定 受 益 计 划 净 负 债 和 适 当 的 折 现 率 计 算 的 利 息 净 额 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本, 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 所 产 生 的 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 本 集 团 为 2005 年 12 月 31 日 之 前 退 休 的 员 工 提 供 的 补 充 退 休 福 利, 属 于 设 定 受 益 计 划 对 于 2005 年 12 月 31 日 以 后 退 休 的 员 工, 除 了 社 会 基 本 养 老 保 险 之 外, 本 集 团 依 据 国 家 企 业 年 金 制 度 的 相 关 政 策 建 立 企 业 年 金 计 划, 本 集 团 按 照 工 资 总 额 的 一 定 比 例 计 提 年 金, 相 应 支 出 计 入 当 期 损 益 该 补 充 退 休 福 利 属 于 设 定 提 存 计 划 (c) 辞 退 福 利 本 集 团 在 职 工 劳 动 合 同 到 期 之 前 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系 或 者 为 鼓 励 职 工 自 愿 接 受 裁 减 而 提 出 给 予 补 偿, 在 本 集 团 不 能 单 方 面 撤 回 解 除 劳 动 关 系 计 划 或 裁 减 建 议 时 和 确 认 与 涉 及 支 付 辞 退 福 利 的 重 组 相 关 的 成 本 费 用 时 两 者 孰 早 日, 确 认 因 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系 给 予 补 偿 而 产 生 的 负 债, 同 时 计 入 当 期 损 益

56 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (20) 职 工 薪 酬 ( 续 ) (d) 内 退 福 利 本 集 团 向 接 受 内 部 退 休 安 排 的 职 工 提 供 内 退 福 利 内 退 福 利 是 指, 向 未 达 到 国 家 规 定 的 退 休 年 龄 经 本 集 团 管 理 层 批 准 自 愿 退 出 工 作 岗 位 的 职 工 支 付 的 工 资 及 为 其 缴 纳 的 社 会 保 险 费 等 本 集 团 自 内 部 退 休 安 排 开 始 之 日 起 至 职 工 达 到 正 常 退 休 年 龄 止, 向 内 退 职 工 支 付 内 部 退 养 福 利 对 于 内 退 福 利, 本 集 团 比 照 辞 退 福 利 进 行 会 计 处 理, 在 符 合 辞 退 福 利 相 关 确 认 条 件 时, 将 自 职 工 停 止 提 供 服 务 日 至 正 常 退 休 日 期 间 拟 支 付 的 内 退 职 工 工 资 和 缴 纳 的 社 会 保 险 费 等, 确 认 为 负 债, 一 次 性 计 入 当 期 损 益 内 退 福 利 的 精 算 假 设 变 化 及 福 利 标 准 调 整 引 起 的 差 异 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 预 期 在 资 产 负 债 表 日 起 一 年 内 需 支 付 的 辞 退 福 利, 列 示 为 流 动 负 债 (21) 股 利 分 配 现 金 股 利 于 股 东 大 会 / 董 事 会 批 准 的 当 期, 确 认 为 负 债 (22) 预 计 负 债 因 未 决 诉 讼 产 品 质 量 保 证 亏 损 合 同 等 形 成 的 现 时 义 务, 当 履 行 该 义 务 很 可 能 导 致 经 济 利 益 的 流 出, 且 其 金 额 能 够 可 靠 计 量 时, 确 认 为 预 计 负 债 预 计 负 债 按 照 履 行 相 关 现 时 义 务 所 需 支 出 的 最 佳 估 计 数 进 行 初 始 计 量, 并 综 合 考 虑 与 或 有 事 项 有 关 的 风 险 不 确 定 性 和 货 币 时 间 价 值 等 因 素 货 币 时 间 价 值 影 响 重 大 的, 通 过 对 相 关 未 来 现 金 流 出 进 行 折 现 后 确 定 最 佳 估 计 数 ; 因 随 着 时 间 推 移 所 进 行 的 折 现 还 原 而 导 致 的 预 计 负 债 账 面 价 值 的 增 加 金 额, 确 认 为 利 息 费 用 于 资 产 负 债 表 日, 对 预 计 负 债 的 账 面 价 值 进 行 复 核 并 作 适 当 调 整, 以 反 映 当 前 的 最 佳 估 计 数

57 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (23) 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 根 据 资 产 和 负 债 的 计 税 基 础 与 其 账 面 价 值 的 差 额 ( 暂 时 性 差 异 ) 计 算 确 认 对 于 按 照 税 法 规 定 能 够 于 以 后 年 度 抵 减 应 纳 税 所 得 额 的 可 抵 扣 亏 损, 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 对 于 商 誉 的 初 始 确 认 产 生 的 暂 时 性 差 异, 不 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 负 债 对 于 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所 得 额 ( 或 可 抵 扣 亏 损 ) 的 非 企 业 合 并 的 交 易 中 产 生 的 资 产 或 负 债 的 初 始 确 认 形 成 的 暂 时 性 差 异, 不 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 于 资 产 负 债 表 日, 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债, 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率 计 量 递 延 所 得 税 资 产 的 确 认 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 对 与 子 公 司 联 营 企 业 及 合 营 企 业 投 资 相 关 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异, 确 认 递 延 所 得 税 负 债, 除 非 本 集 团 能 够 控 制 该 暂 时 性 差 异 转 回 的 时 间 且 该 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 不 会 转 回 对 与 子 公 司 联 营 企 业 及 合 营 企 业 投 资 相 关 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异, 当 该 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 转 回 且 未 来 很 可 能 获 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 时, 确 认 递 延 所 得 税 资 产 同 时 满 足 下 列 条 件 的 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 以 抵 销 后 的 净 额 列 示 : 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 与 同 一 税 收 征 管 部 门 对 本 集 团 内 同 一 纳 税 主 体 征 收 的 所 得 税 相 关 ; 本 集 团 内 该 纳 税 主 体 拥 有 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 及 当 期 所 得 税 负 债 的 法 定 权 利

58 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (24) 收 入 确 认 (a) 建 造 合 同 在 建 造 合 同 的 结 果 能 够 可 靠 地 估 计 时, 根 据 完 工 百 分 比 法 在 资 产 负 债 表 日 确 认 合 同 收 入 及 费 用 建 造 合 同 的 结 果 能 够 可 靠 地 估 计 是 指 合 同 总 收 入 能 可 靠 地 计 量, 与 合 同 相 关 的 经 济 利 益 能 够 流 入 本 集 团, 在 资 产 负 债 表 日 合 同 完 工 进 度 和 为 完 成 合 同 尚 需 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 地 确 定 及 为 完 成 合 同 已 经 发 生 的 合 同 成 本 能 够 清 楚 地 区 分 和 可 靠 地 计 量, 以 便 实 际 合 同 成 本 能 与 以 前 的 预 计 成 本 相 比 较 完 工 进 度 主 要 根 据 建 造 项 目 的 性 质, 按 已 经 完 成 的 合 同 工 作 量 占 合 同 预 计 总 工 作 量 的 比 例 或 已 完 工 合 同 工 作 的 测 量 进 度 或 者 按 实 际 发 生 的 合 同 成 本 占 合 同 预 计 总 成 本 的 比 例 确 定 当 期 完 成 的 建 造 合 同, 按 实 际 合 同 总 收 入 扣 除 以 前 年 度 累 计 已 确 认 的 收 入 后 的 余 额 作 为 当 期 收 入, 同 时 按 累 计 实 际 发 生 的 合 同 成 本 扣 除 以 前 年 度 累 计 已 确 认 的 成 本 后 的 余 额 确 认 为 当 期 成 本 当 建 造 合 同 的 结 果 不 能 可 靠 地 估 计, 如 果 合 同 成 本 能 够 收 回 的, 合 同 收 入 根 据 能 够 收 回 的 实 际 合 同 成 本 加 以 确 认, 合 同 成 本 在 其 发 生 的 当 期 确 认 为 费 用 ; 如 果 合 同 成 本 不 能 收 回 的, 应 在 发 生 时 立 即 确 认 为 费 用, 不 确 认 收 入 如 果 合 同 预 计 总 成 本 将 超 过 合 同 预 计 总 收 入, 即 将 预 计 损 失 计 入 当 期 损 益 (b) 销 售 商 品 收 入 的 金 额 按 照 本 集 团 在 日 常 经 营 活 动 中 销 售 商 品 时, 已 收 或 应 收 合 同 或 协 议 价 款 的 公 允 价 值 确 定 收 入 按 扣 除 销 售 折 让 及 销 售 退 货 的 净 额 列 示 本 集 团 销 售 商 品 收 入 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 才 能 予 以 确 认 :i) 本 集 团 己 将 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 购 货 方 ;ii) 本 集 团 既 没 有 保 留 通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权, 也 没 有 对 己 售 出 的 商 品 实 施 有 效 控 制 ;iii) 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 计 量 ;iv) 相 关 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团 ;v) 相 关 的 己 发 生 或 将 发 生 的 成 本 能 够 可 靠 计 量 (c) 提 供 劳 务 提 供 劳 务 交 易 的 总 收 入 和 总 成 本 能 够 可 靠 地 计 量, 与 交 易 相 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团, 劳 务 的 完 成 程 度 能 够 可 靠 的 确 定 时, 根 据 已 完 工 作 的 测 量 或 已 经 提 供 的 劳 务 占 应 提 供 劳 务 总 量 的 比 例 或 者 已 经 发 生 的 成 本 占 估 计 总 成 本 的 比 例, 按 照 完 工 百 分 比 确 认 收 入

59 二 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 ) (24) 收 入 确 认 ( 续 ) (d) BT 合 同 ( 指 建 设 和 移 交 合 同 ) BT 合 同 项 下 的 活 动 通 常 包 括 建 设 及 移 交 对 于 本 集 团 提 供 建 造 服 务 的, 于 建 设 阶 段, 按 照 附 注 二 (24)(a) 所 述 的 会 计 政 策 确 认 相 关 建 造 服 务 合 同 收 入 和 成 本, 建 造 合 同 收 入 按 应 收 取 对 价 的 公 允 价 值 计 量, 同 时 确 认 长 期 应 收 款, 待 收 到 业 主 支 付 的 款 项 后, 进 行 冲 减 (25) 政 府 补 助 政 府 补 助 为 本 集 团 从 政 府 无 偿 取 得 的 货 币 性 资 产 或 非 货 币 性 资 产, 包 括 税 费 返 还 财 政 补 贴 等 政 府 补 助 在 本 集 团 能 够 满 足 其 所 附 的 条 件 并 且 能 够 收 到 时, 予 以 确 认 政 府 补 助 为 货 币 性 资 产 的, 按 照 收 到 或 应 收 的 金 额 计 量 政 府 补 助 为 非 货 币 性 资 产 的, 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 公 允 价 值 不 能 可 靠 取 得 的, 按 照 名 义 金 额 计 量 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 是 指 企 业 取 得 的 用 于 购 建 或 以 其 他 方 式 形 成 长 期 资 产 的 政 府 补 助 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 是 指 除 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 之 外 的 政 府 补 助 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助, 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 相 关 资 产 使 用 寿 命 内 平 均 分 配, 计 入 当 期 损 益 按 照 名 义 金 额 计 量 的 政 府 补 助, 直 接 计 入 当 期 损 益 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助, 用 于 补 偿 以 后 期 间 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 确 认 为 递 延 收 益, 并 在 确 认 相 关 费 用 的 期 间, 计 入 当 期 损 益 ; 用 于 补 偿 已 发 生 的 相 关 费 用 或 损 失 的, 直 接 计 入 当 期 损 益

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