目 錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 核 閱 報 告 3~ 4 四 合 併 資 產 負 債 表 5 五 合 併 綜 合 損 益 表 6~ 8 六 合 併 權 益 變 動 表 9 七 合 併 現 金 流 量 表 10~ 11 八 合 併

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1 股 票 代 碼 :4533 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 告 暨 會 計 師 核 閱 報 告 民 國 一 二 及 第 一 季 地 址 : 桃 園 縣 龜 山 鄉 南 上 路 四 四 六 號 電 話 :( 三 ) 三 五 二 五 四 六 六 - 1 -

2 目 錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會 計 師 核 閱 報 告 3~ 4 四 合 併 資 產 負 債 表 5 五 合 併 綜 合 損 益 表 6~ 8 六 合 併 權 益 變 動 表 9 七 合 併 現 金 流 量 表 10~ 11 八 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 一 ) 公 司 沿 革 12 一 ( 二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 12 二 ( 三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 12~ 14 三 ( 四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 14~ 27 四 ( 五 ) 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 28~ 29 五 之 主 要 來 源 ( 六 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 29~ 52 六 ~ 二 六 ( 七 ) 關 係 人 交 易 64 三 一 ( 八 ) 質 押 之 資 產 65 三 二 ( 九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承 諾 65~ 66 三 三 ( 十 ) 重 大 之 災 害 損 失 - - ( 十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 - - ( 十 二 ) 其 他 52~ 62, 66~ 69 二 七 ~ 三 十, 三 四, 三 五 ( 十 三 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 69~ 70, 三 六 81~ 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 69~ 70, 三 六 81~ 大 陸 投 資 資 訊 70, 88 三 六 ( 十 四 ) 部 門 資 訊 70 三 七 ( 十 五 ) 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 70~ 80 三 八 - 2 -

3 會 計 師 核 閱 報 告 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 公 鑒 : 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 一 二 年 及 三 月 三 十 一 日 民 國 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 之 合 併 資 產 負 債 表, 暨 民 國 一 二 年 及 一 月 一 日 至 之 合 併 綜 合 損 益 表 合 併 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表, 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 上 開 合 併 財 務 報 告 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任, 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 除 下 段 所 述 者 外, 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 比 較 與 查 詢, 並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核, 因 是 無 法 對 上 開 合 併 財 務 報 告 整 體 表 示 查 核 意 見 如 合 併 財 務 報 告 附 註 四 所 述, 列 入 上 開 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 中, SEYI-AMERICA, INC. 之 財 務 報 表 未 經 會 計 師 核 閱, 其 民 國 一 二 年 及 一 一 年 民 國 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 之 資 產 總 額 分 別 計 新 台 幣 ( 以 下 同 ) 106,734 仟 元 173,263 仟 元 101,249 仟 元 及 204,192 仟 元, 分 別 占 合 併 資 產 總 額 之 2.51% 4.14% 2.34% 及 4.31%, 其 負 債 總 額 分 別 計 52,356 仟 元 102,417 仟 元 139,326 仟 元 及 127,992 仟 元, 分 別 占 合 併 負 債 總 額 之 2.46% 4.81% 6.03% 及 4.76%; 民 國 一 二 年 及 一 月 一 日 至 之 綜 合 損 益 分 別 計 (9,113) 仟 元 及 (3,451) 仟 元, 分 別 占 合 併 綜 合 損 益 之 (8.15)% 及 % 又 如 合 併 財 務 報 告 附 註 十 三 所 述, 民 國 一 二 年 及 民 國 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 採 用 權 益 法 之 投 資 餘 額 分 別 計 55,626 仟 元 47,111 仟 元 53,463 仟 元 及 49,140 仟 - 3 -

4 元, 及 其 民 國 一 二 年 及 一 月 一 日 至 採 用 權 益 法 認 列 之 關 聯 企 業 之 份 額 分 別 計 利 益 1 仟 元 及 損 失 558 仟 元, 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 分 別 認 列 另 合 併 財 務 報 告 附 註 三 六 所 述 與 SEYI-AMERICA, INC. 及 上 述 採 用 權 益 法 之 投 資 有 關 之 資 訊 亦 未 經 會 計 師 核 閱 依 本 會 計 師 核 閱 結 果, 除 上 段 所 述 子 公 司 及 被 投 資 公 司 之 財 務 報 表 倘 經 會 計 師 核 閱, 對 民 國 一 二 及 第 一 季 合 併 財 務 報 告 可 能 有 所 調 整 之 影 響 外, 並 未 發 現 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 告 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則, 及 經 金 融 監 督 管 理 委 員 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 及 國 際 會 計 準 則 第 34 號 期 中 財 務 報 導 而 須 作 修 正 之 情 事 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 會 計 師 簡 明 彥 會 計 師 韋 亮 發 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 文 號 金 管 證 審 字 第 號 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號 台 財 證 六 字 第 號 中 華 民 國 一 二 年 四 月 二 十 五 日 - 4 -

5 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流 動 資 產 流 動 負 債 1100 現 金 及 約 當 現 金 ( 附 註 四 及 六 ) $ 798, $ 849, $ 738, $ 1,062, 短 期 借 款 ( 附 註 十 五 十 八 及 三 二 ) $ 395,508 9 $ 413, $ 309,543 8 $ 504, 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 2150 應 付 票 據 ( 附 註 十 九 ) 1,776-3,216-7,314-5, 流 動 ( 附 註 四 及 七 ) 2,725-2,646-2,535-2, 應 付 帳 款 ( 附 註 十 九 ) 827, , , , 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 - 流 動 ( 附 註 2180 應 付 帳 款 - 關 係 人 ( 附 註 三 一 ) 17, ,803-12,002-10,285 - 四 六 十 及 三 二 ) 364, , , , 其 他 應 付 款 ( 附 註 二 十 ) 144, , , , 應 收 票 據 淨 額 ( 附 註 四 五 及 十 一 ) 137, , , , 預 收 款 項 221, , , , 應 收 帳 款 淨 額 ( 附 註 四 五 及 十 一 ) 511, , , , 一 年 或 一 營 業 週 期 內 到 期 長 期 借 款 1200 其 他 應 收 款 16,729-12,635-12,198-15,723 - ( 附 註 十 四 十 五 十 八 及 三 二 ) , 存 貨 ( 附 註 四 五 及 十 二 ) 933, , , ,002, 其 他 流 動 負 債 ( 附 註 二 十 ) 25, ,298-38, , 預 付 款 項 113, , , , XX 流 動 負 債 總 計 1,633, ,662, ,398, ,919, 其 他 流 動 資 產 4,896-23, ,954-1,076-11XX 流 動 資 產 總 計 2,884, ,009, ,945, ,498, 非 流 動 負 債 2540 長 期 借 款 ( 附 註 十 四 十 五 十 八 及 非 流 動 資 產 三 二 ) 144, , , , 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 附 註 2640 應 計 退 休 金 負 債 ( 附 註 四 及 二 一 ) 188, , , ,025 4 四 及 八 ) 54, , , , 存 入 保 證 金 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 ( 附 2570 遞 延 所 得 稅 負 債 ( 附 註 四 及 二 五 ) 164, , , ,452 3 註 九 ) 7,000-7,000-7,000-7,000-25XX 非 流 動 負 債 總 計 498, , , , 採 用 權 益 法 之 投 資 ( 附 註 四 及 十 三 ) 55, , , , 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 附 註 四 十 四 2XXX 負 債 總 計 2,131, ,310, ,129, ,688, 及 三 二 ) 1,012, , , , 投 資 性 不 動 產 淨 額 ( 附 註 四 十 五 及 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 ( 附 註 四 八 三 二 ) 120, , , ,132 3 二 二 及 二 五 ) 1802 電 腦 軟 體 ( 附 註 四 ) 20, ,403-14,993-13,329 - 股 本 1840 遞 延 所 得 稅 資 產 ( 附 註 四 及 二 五 ) 45, , , , 普 通 股 股 本 1,434, ,434, ,434, ,454, 存 出 保 證 金 ( 附 註 二 八 ) 7,262-5,887-3,162-3,136 - 資 本 公 積 1960 預 付 投 資 款 ( 附 註 四 ) 3, 資 本 公 積 - 普 通 股 股 票 溢 價 262, , , , 長 期 預 付 租 金 ( 附 註 十 六 及 三 二 ) 18,596-17,987-18, , 資 本 公 積 - 轉 換 公 司 債 轉 換 溢 價 47, , , , 其 他 非 流 動 資 產 ( 附 註 十 七 ) 30, , ,040-15, 資 本 公 積 - 庫 藏 股 票 交 易 5,030-5,030-5, XX 非 流 動 資 產 總 計 1,376, ,317, ,234, ,242, 資 本 公 積 - 員 工 認 股 權 - 已 失 效 2,378-2,378-2,378-2, 資 本 公 積 總 計 317, , , ,598 7 保 留 盈 餘 3310 法 定 盈 餘 公 積 152, , , , 特 別 盈 餘 公 積 22, 未 分 配 盈 餘 204, , , , 保 留 盈 餘 總 計 380, , , ,959 5 其 他 權 益 3410 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 1,970 - ( 41,737 ) ( 1 ) ( 25,760 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 26, , ,153-2, 其 他 權 益 總 計 28,345 1 ( 22,572 ) - ( 13,607 ) - 2, 庫 藏 股 票 ( 31,335 ) ( 1 ) ( 31,335 ) ( 1 ) ( 471 ) - ( 19,771 ) - 3XXX 權 益 總 計 2,128, ,017, ,051, ,053, XXX 資 產 總 計 $ 4,260, $ 4,327, $ 4,180, $ 4,741, 負 債 與 權 益 總 計 $ 4,260, $ 4,327, $ 4,180, $ 4,741, 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 二 年 四 月 二 十 五 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 郭 雅 慧 經 理 人 : 郭 挺 鈞 會 計 主 管 : 吳 翠 華 - 5 -

6 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表 民 國 一 二 年 及 一 月 一 日 至 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元, 惟 每 股 盈 餘 為 元 一 月 一 日 至 一 二 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 4110 營 業 收 入 總 額 ( 附 註 四 及 二 三 ) $ 846, $ 752, 減 : 銷 貨 退 回 減 : 銷 貨 折 讓 營 業 收 入 淨 額 846, , 營 業 成 本 ( 附 註 四 五 十 二 二 一 二 四 及 三 一 ) 612, , 營 業 毛 利 234, , 營 業 費 用 ( 附 註 四 二 一 二 二 二 四 及 三 一 ) 6100 推 銷 費 用 91, , 管 理 費 用 72, , 研 究 發 展 費 用 15, , 營 業 費 用 合 計 178, , 營 業 淨 利 55, ,724 4 營 業 外 收 入 及 支 出 7100 利 息 收 入 ( 附 註 四 ) 5, , 租 金 收 入 ( 附 註 四 ) 1,471-1, 其 他 收 入 - 其 他 304-6,793 1 ( 接 次 頁 ) - 6 -

7 ( 承 前 頁 ) 一 月 一 日 至 一 二 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 7210 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 利 益 ( 附 註 四 ) $ - - $ 外 幣 兌 換 利 益 ( 附 註 四 及 二 四 ) 19, 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 ( 負 債 ) 利 益 ( 附 註 四 七 及 三 六 ) 什 項 支 出 ( 446 ) - ( 598 ) 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 損 失 ( 附 註 四 ) ( 53 ) 外 幣 兌 換 損 失 ( 附 註 四 及 二 四 ) - - ( 13,872 ) ( 2 ) 7370 採 用 權 益 法 認 列 之 關 聯 企 業 之 份 額 ( 附 註 四 ) 1 - ( 558 ) 利 息 費 用 ( 4,588 ) - ( 6,232 ) ( 1 ) 7000 營 業 外 收 入 及 支 出 合 計 21,887 3 ( 7,079 ) ( 1 ) 7900 稅 前 淨 利 77, , 所 得 稅 費 用 ( 附 註 四 及 二 五 ) ( 16,354 ) ( 2 ) ( 7,946 ) ( 1 ) 8200 本 期 淨 利 60, ,699 2 其 他 綜 合 損 益 ( 附 註 四 及 二 五 ) 8310 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 52,905 6 ( 31,334 ) ( 4 ) 8325 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 利 益 7, , 與 其 他 綜 合 損 益 組 成 部 分 相 關 之 所 得 稅 ( 9,198 ) ( 1 ) 5, 本 期 其 他 綜 合 損 益 ( 稅 後 淨 額 ) 50,917 6 ( 16,548 ) ( 2 ) 8500 本 期 綜 合 損 益 總 額 $ 111, ( $ 1,849 ) - ( 接 次 頁 ) - 7 -

8 ( 承 前 頁 ) 一 月 一 日 至 一 二 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 每 股 盈 餘 ( 附 註 二 六 ) 9710 基 本 $ 0.43 $ 稀 釋 $ 0.43 $ 0.10 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 二 年 四 月 二 十 五 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 郭 雅 慧 經 理 人 : 郭 挺 鈞 會 計 主 管 : 吳 翠 華 - 8 -

9 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表 民 國 一 二 年 及 一 月 一 日 至 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 其 他 權 益 項 目 ( 附 註 四 八 二 二 及 二 五 ) 資 本 公 積 ( 附 註 四 及 二 二 ) 國 外 營 運 機 構 備 供 出 售 普 通 股 轉 換 公 司 債 員 工 認 股 權 - 保 留 盈 餘 ( 附 註 四 二 二 及 二 五 ) 財 務 報 表 換 算 金 融 資 產 代 碼 股 本 股 票 溢 價 轉 換 溢 價 庫 藏 股 票 交 易 已 失 效 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 未 實 現 損 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 A1 一 月 一 日 餘 額 $ 1,454,811 $ 301,369 $ 47,851 $ - $ 2,378 $ 134,986 $ - $ 128,973 $ - $ 2,941 ( $ 19,771 ) $ 2,053,538 D1 D3 D5 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 淨 利 , ,699 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 稅 後 其 他 綜 合 損 益 ( 25,760 ) 9,212 - ( 16,548 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 綜 合 損 益 總 額 ,699 ( 25,760 ) 9,212 - ( 1,849 ) L1 購 入 庫 藏 股 票 -47 仟 股 ( 471 ) ( 471 ) L3 註 銷 庫 藏 股 票 -2,000 仟 股 ( 20,000 ) ( 4,143 ) ( 658 ) 5, ,771 - Z1 餘 額 $ 1,434,811 $ 297,226 $ 47,193 $ 5,030 $ 2,378 $ 134,986 $ - $ 143,672 ( $ 25,760 ) $ 12,153 ( $ 471 ) $ 2,051,218 A1 一 二 年 一 月 一 日 餘 額 $ 1,434,811 $ 262,523 $ 47,193 $ 5,030 $ 2,378 $ 152,764 $ - $ 166,389 ( $ 41,737 ) $ 19,165 ( $ 31,335 ) $ 2,017,181 度 盈 餘 指 撥 及 分 配 B3 特 別 盈 餘 公 積 ,544 ( 22,544 ) D1 D3 D5 一 二 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 淨 利 , ,862 一 二 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 稅 後 其 他 綜 合 損 益 ,707 7,210-50,917 一 二 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 綜 合 損 益 總 額 ,862 43,707 7, ,779 Z1 一 二 年 餘 額 $ 1,434,811 $ 262,523 $ 47,193 $ 5,030 $ 2,378 $ 152,764 $ 22,544 $ 204,707 $ 1,970 $ 26,375 ( $ 31,335 ) $ 2,128,960 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 二 年 四 月 二 十 五 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 郭 雅 慧 經 理 人 : 郭 挺 鈞 會 計 主 管 : 吳 翠 華 - 9 -

10 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民 國 一 二 年 及 一 月 一 日 至 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單 位 : 新 台 幣 仟 元 一 月 一 日 至 代 碼 一 二 年 營 業 活 動 之 現 金 流 量 A10000 本 期 稅 前 淨 利 $ 77,216 $ 22,645 A20010 不 影 響 現 金 流 量 之 收 益 費 損 項 目 A20300 呆 帳 費 用 ( 迴 轉 利 益 ) 2,421 ( 2,678 ) A20100 折 舊 費 用 24,216 21,334 A20200 攤 銷 費 用 1, A20900 利 息 費 用 4,588 6,232 A29900 長 期 預 付 租 金 攤 銷 A22300 採 用 權 益 法 關 聯 企 業 之 份 額 ( 1 ) 558 A21200 利 息 收 入 ( 5,814 ) ( 5,392 ) A23700 非 金 融 資 產 減 損 損 失 A23800 非 金 融 資 產 減 損 迴 轉 利 益 - ( 3,541 ) A22500 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 利 益 ) 損 失 53 ( 23 ) A20400 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 金 融 資 產 評 價 損 益 ( 79 ) ( 82 ) A24100 未 實 現 外 幣 兌 換 損 失 10, ,614 17,492 A30000 營 業 資 產 及 負 債 之 淨 變 動 數 A31110 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 減 少 78,534 57,829 A31130 應 收 票 據 減 少 23,096 42,909 A31150 應 收 帳 款 減 少 20, ,372 A31180 其 他 應 收 款 減 少 ( 增 加 ) ( 2,074 ) 3,547 A31200 存 貨 減 少 ( 增 加 ) ( 43,789 ) 52,866 A31230 預 付 款 項 增 加 ( 63,225 ) ( 17,967 ) A31240 其 他 流 動 資 產 減 少 ( 增 加 ) 18,649 ( 1,878 ) A32130 應 付 票 據 增 加 ( 減 少 ) ( 1,440 ) 1,970 A32150 應 付 帳 款 減 少 ( 1,159 ) ( 249,098 ) A32160 應 付 帳 款 - 關 係 人 增 加 4,004 1,717 A32210 預 收 款 項 減 少 ( 25,573 ) ( 38,505 ) A32180 其 他 應 付 款 項 增 加 ( 減 少 ) 28 ( 4,943 ) ( 接 次 頁 )

11 ( 承 前 頁 ) 一 月 一 日 至 代 碼 一 二 年 A32230 其 他 流 動 負 債 增 加 $ 14,417 $ 22,266 A32240 應 計 退 休 金 負 債 增 加 A33000 營 運 產 生 之 現 金 138,867 48,145 A33300 支 付 之 利 息 ( 5,869 ) ( 6,659 ) A33500 支 付 之 所 得 稅 ( 5,365 ) ( 6,389 ) AAAA 營 業 活 動 之 淨 現 金 流 入 127,633 35,097 投 資 活 動 之 現 金 流 量 B00300 取 得 備 供 出 售 金 融 資 產 ( 10,000 ) - B00600 取 得 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 - ( 37,701 ) B00700 處 分 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 價 款 38,957 - B02000 預 付 長 期 投 資 款 增 加 ( 3,694 ) - B02700 購 置 不 動 產 廠 房 及 設 備 ( 14,977 ) ( 13,818 ) B02800 處 分 不 動 產 廠 房 及 設 備 價 款 B03700 存 出 保 證 金 增 加 ( 1,375 ) ( 26 ) B04500 取 得 無 形 資 產 ( 5,381 ) ( 4,152 ) B07300 其 他 預 付 款 項 增 加 ( 24,304 ) ( 8,101 ) B07500 收 取 之 利 息 3,827 5,418 BBBB 投 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 16,926 ) ( 58,356 ) 籌 資 活 動 之 現 金 流 量 C00200 短 期 借 款 減 少 ( 18,310 ) ( 195,427 ) C01600 舉 借 長 期 借 款 144, ,000 C01700 償 還 長 期 借 款 ( 303,280 ) ( 469,425 ) C03000 存 入 保 證 金 增 加 C04900 庫 藏 股 票 買 回 成 本 - ( 471 ) CCCC 籌 資 活 動 之 淨 現 金 流 出 ( 176,266 ) ( 285,320 ) DDDD 匯 率 變 動 對 現 金 及 約 當 現 金 之 影 響 15,026 ( 15,503 ) EEEE 本 期 現 金 及 約 當 現 金 減 少 數 ( 50,533 ) ( 324,082 ) E00100 期 初 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 849,432 1,062,143 E00200 期 末 現 金 及 約 當 現 金 餘 額 $ 798,899 $ 738,061 後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 告 之 一 部 分 ( 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 二 年 四 月 二 十 五 日 核 閱 報 告 ) 董 事 長 : 郭 雅 慧 經 理 人 : 郭 挺 鈞 會 計 主 管 : 吳 翠 華

12 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 一 二 年 及 一 月 一 日 至 ( 僅 經 核 閱, 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) ( 除 另 註 明 外, 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 ) 一 公 司 沿 革 及 營 業 協 易 機 械 工 業 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 稱 本 公 司 ) 於 七 十 一 年 三 月 經 經 濟 部 核 准 成 立, 並 於 同 年 四 月 開 始 營 業, 主 要 業 務 為 機 械 設 備 及 其 他 機 械 製 造 資 訊 軟 體 服 務 及 其 他 設 計 業 務 等 本 公 司 股 票 自 九 十 一 年 四 月 起 在 財 團 法 人 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 上 櫃 買 賣 二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 布 本 合 併 財 務 報 告 於 一 二 年 四 月 二 十 五 日 經 董 事 會 核 准 並 通 過 發 三 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 導 準 則 合 併 公 司 未 適 用 下 列 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 發 布 之 國 際 財 務 報 截 至 本 合 併 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止, 金 管 會 尚 未 發 布 下 列 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 之 生 效 日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 金 管 會 已 認 可 國 際 財 務 報 導 準 則 之 修 正 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 - 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 修 正 (2009 年 ) 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 (2009) 金 融 工 具 IASB 發 布 之 生 效 日 ( 註 ) 2009 年 1 月 1 日 或 2010 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 修 正 嵌 入 式 衍 生 工 具 於 2009 年 6 月 30 日 以 後 結 束 之 年 度 期 間 生 效 ( 接 次 頁 )

13 ( 承 前 頁 ) 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 金 管 會 尚 未 認 可 國 際 財 務 報 導 準 則 之 修 正 國 際 財 務 報 導 準 則 之 改 善 - 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 修 正 (2010 年 ) 國 際 財 務 報 導 準 則 之 修 正 國 際 財 務 報 導 準 則 年 度 改 善 ( 年 系 列 ) 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 修 正 國 際 財 務 報 導 準 則 第 7 號 之 比 較 揭 露 對 首 次 採 用 者 之 有 限 度 豁 免 IASB 發 布 之 生 效 日 ( 註 ) 2010 年 7 月 1 日 或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 修 正 政 府 貸 款 2013 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 修 正 嚴 重 高 度 通 貨 膨 脹 及 首 次 採 用 者 2011 年 7 月 1 日 固 定 日 期 之 移 除 國 際 財 務 報 導 準 則 第 7 號 之 修 正 揭 露 - 金 融 資 產 及 金 融 負 債 互 抵 2013 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 及 第 7 強 制 生 效 日 及 過 渡 揭 露 2015 年 1 月 1 日 號 之 修 正 國 際 財 務 報 導 準 則 第 7 號 之 修 正 揭 露 - 金 融 資 產 之 移 轉 2011 年 7 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 之 修 正 金 融 工 具 2015 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 10 號 合 併 財 務 報 表 2013 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 11 號 聯 合 協 議 2013 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 12 號 對 其 他 個 體 權 益 之 揭 露 2013 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 準 則 第 10 號 第 11 合 併 財 務 報 表 聯 合 協 議 及 對 其 他 2013 年 1 月 1 日 號 及 第 12 號 之 修 正 個 體 權 益 之 揭 露 : 過 渡 規 定 指 引 國 際 財 務 報 導 準 則 第 10 號 第 12 投 資 個 體 2014 年 1 月 1 日 號 及 國 際 會 計 準 則 第 27 號 之 修 正 國 際 財 務 報 導 準 則 第 13 號 公 允 價 值 衡 量 2013 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 1 號 之 修 正 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 2012 年 7 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 12 號 之 修 正 遞 延 所 得 稅 : 標 的 資 產 之 回 收 2012 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 19 號 之 修 正 員 工 福 利 2013 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 27 號 之 修 正 單 獨 財 務 報 表 2013 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 28 號 之 修 正 投 資 關 聯 企 業 及 合 資 2013 年 1 月 1 日 國 際 會 計 準 則 第 32 號 之 修 正 金 融 資 產 及 金 融 負 債 互 抵 2014 年 1 月 1 日 國 際 財 務 報 導 解 釋 第 20 號 地 表 礦 藏 於 生 產 階 段 之 剝 除 成 本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除 另 註 明 外, 上 述 新 / 修 正 準 則 或 解 釋 係 於 各 該 日 期 以 後 開 始 之 年 度 期 間 生 效 除 下 列 說 明 外, 首 次 適 用 上 述 新 / 修 正 準 則 或 解 釋 將 不 致 造 成 合 併 公 司 會 計 政 策 之 重 大 變 動 : ( 一 ) 首 次 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 就 金 融 資 產 方 面, 所 有 屬 於 國 際 會 計 準 則 第 39 號 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 範 圍 內 之 金 融 資 產 後 續 衡 量 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 以 公 允 價 值 衡 量 若 合 併 公 司 係 以 收 取 合 約 現 金 流 量 為 目 的 而 持 有 金 融 資 產 之 經 營 模 式 下 持 有, 且 其 合 約 現 金 流 量 完 全 為 支 付 本 金 及 流

14 通 在 外 本 金 金 額 之 利 息, 則 該 金 融 資 產 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 所 有 其 他 金 融 資 產 係 以 資 產 負 債 表 日 之 公 允 價 值 衡 量 就 金 融 負 債 方 面, 其 分 類 及 衡 量 之 主 要 改 變 係 關 於 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 金 融 負 債 之 後 續 衡 量, 該 金 融 負 債 公 允 價 值 變 動 金 額 中 歸 因 於 該 負 債 之 信 用 風 險 變 動 者, 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 後 續 不 予 重 分 類 至 損 益, 該 負 債 剩 餘 之 公 允 價 值 變 動 金 額 則 列 報 於 損 益 中 若 上 述 關 於 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 金 融 負 債 之 會 計 處 理 引 發 或 加 劇 損 益 於 會 計 配 比 不 當, 則 該 負 債 之 利 益 或 損 失 全 數 列 報 於 損 益 ( 二 ) 由 於 金 管 會 尚 未 發 布 上 述 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 之 生 效 日, 因 此 尚 無 法 評 估 於 首 次 適 用 時 對 財 務 狀 況 與 經 營 結 果 之 影 響 四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 ( 以 下 稱 金 管 會 ) 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構, 上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 一 二 年 起 依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 暨 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 解 釋 公 告 ( 以 下 稱 IFRSs ) 編 製 財 務 報 告 本 合 併 財 務 報 告 為 本 公 司 及 由 本 公 司 所 控 制 個 體 ( 以 下 稱 合 併 公 司 ) 之 首 份 IFRSs 年 度 合 併 財 務 報 告 ( 一 二 年 度 合 併 財 務 報 告 ) 所 涵 蓋 部 分 期 間 之 首 份 期 中 合 併 財 務 報 告 合 併 公 司 轉 換 至 IFRSs 日 為 一 月 一 日 轉 換 至 IFRSs 對 合 併 公 司 合 併 財 務 報 告 之 影 響 說 明, 係 列 於 附 註 三 八 ( 一 ) 遵 循 聲 明 本 合 併 財 務 報 告 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 及 國 際 會 計 準 則 準 則 第 34 號 期 中 財 務 報 導 編 製 本 合 併 財 務 報 告 並 未 包 含 整 份 年 度 財 務 報 告 所 規 定 之 所 有 IFRSs 揭 露 資 訊

15 ( 二 ) 編 製 基 礎 除 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 外 ( 參 閱 下 列 會 計 政 策 之 說 明 ), 本 合 併 財 務 報 告 係 依 歷 史 成 本 基 礎 編 製 歷 史 成 本 通 常 係 依 取 得 資 產 所 支 付 對 價 之 公 允 價 值 決 定 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 初 始 資 產 負 債 表 係 依 據 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 之 規 定 認 列 與 衡 量, 除 該 準 則 所 規 定 禁 止 追 溯 適 用 部 分 IFRSs 之 規 定, 以 及 對 部 分 IFRSs 之 規 定 給 予 豁 免 選 擇 外 ( 合 併 公 司 之 豁 免 選 擇 參 閱 附 註 三 八 ), 合 併 公 司 係 追 溯 適 用 IFRSs 之 規 定 合 併 公 司 之 重 大 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ( 三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流 動 資 產 包 括 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 資 產 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 實 現 之 資 產 及 現 金 及 約 當 現 金 ; 但 不 包 括 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 清 償 負 債 或 受 有 其 他 限 制 者 ; 不 動 產 廠 房 及 設 備 投 資 性 不 動 產 無 形 資 產 及 其 他 不 屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債 包 括 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 之 負 債 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 到 期 清 償 之 負 債 ( 即 使 於 資 產 負 債 表 日 後 至 通 過 發 布 財 務 報 告 前 已 完 成 長 期 性 之 再 融 資 或 重 新 安 排 付 款 協 議, 亦 屬 流 動 負 債 ), 以 及 不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 之 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債 惟 負 債 之 條 款 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇, 以 發 行 權 益 工 具 而 導 致 其 清 償 者, 並 不 影 響 其 分 類 ( 四 ) 合 併 基 礎 1. 合 併 報 告 編 製 原 則 本 合 併 財 務 報 告 包 含 本 公 司 及 由 本 公 司 所 控 制 個 體 ( 子 公 司 ) 之 財 務 報 表 控 制 係 指 母 公 司 有 主 導 某 一 個 體 之 財 務 及 營 運 政 策 之 權 力, 以 從 其 活 動 中 獲 取 利 益 子 公 司 之 財 務 報 表 已 予 適 當 調 整, 以 使 其 會 計 政 策 與 合 併 公 司 會 計 政 策 一 致

16 合 併 公 司 各 個 體 間 之 交 易 帳 戶 餘 額 收 益 及 費 損 於 合 併 時 全 數 予 以 銷 除 2. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 本 公 司 SEYI AMERICA, INC 沖 床 等 工 作 母 機 及 相 ( 協 易 美 國 公 司 ) 關 機 械 零 配 件 之 銷 本 公 司 SEYI INTERNATIONAL (SAMOA) INC. ( 協 易 國 際 公 司 ) 本 公 司 SEYI PRESSES EUROPE GMBH( 協 易 歐 洲 公 司 ) 所 持 股 權 百 分 比 一 二 年 十 二 一 年 月 三 十 一 日 一 月 一 日 100% 100% 100% 100% 售 貿 易 及 投 資 業 務 100% 100% 100% 100% 沖 床 等 工 作 母 機 及 相 關 機 械 零 配 件 之 銷 售 100% 協 易 美 國 公 司 SEYI PRESSES, INC. 沖 床 等 工 作 母 機 及 相 100% 100% 100% 100% 關 機 械 零 配 件 之 銷 售 協 易 國 際 公 司 SEYI TECHNOLOGY (SAMOA) INC. ( 協 易 科 技 公 司 ) 貿 易 及 投 資 業 務 100% 100% 100% 100% 協 易 科 技 公 司 協 易 科 技 精 機 ( 中 國 ) 有 限 公 司 ( 協 易 中 國 公 司 ) 生 產 電 腦 通 訊 電 子 零 件 等 電 子 專 用 設 備 ; 銷 售 自 產 產 品 100% 100% 100% 100% 本 公 司 為 因 應 營 業 需 要, 於 一 二 年 三 月 二 十 九 日 投 資 申 辦 設 立 SEYI (TH) CO., LTD., 截 至 一 二 年, 預 付 投 資 款 泰 銖 3,675 仟 元 ( 折 合 新 台 幣 3,694 仟 元 ), 持 股 比 例 為 100% ( 五 ) 外 幣 編 製 合 併 公 司 之 各 個 體 財 務 報 告 時, 以 個 體 功 能 性 貨 幣 ( 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 ) 以 外 之 貨 幣 ( 外 幣 ) 交 易 者, 依 交 易 日 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 記 錄 於 每 一 資 產 負 債 表 日, 外 幣 貨 幣 性 項 目 以 收 盤 匯 率 換 算 以 公 允 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目, 按 決 定 公 允 價 值 當 日 之 匯 率 換 算 以 歷 史 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算, 不 再 重 新 換 算 因 交 割 貨 幣 性 項 目 或 換 算 貨 幣 性 項 目 產 生 之 兌 換 差 額, 於 發 生 當 期 認 列 於 損 益 依 公 允 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 ( 例 如 權 益 工 具 ), 按 資 產 負 債 表 日 即 期 匯 率 調 整 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益, 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 者, 其 產 生 之 兌 換 差 額 列 於 其 他 綜 合 損 益 於 編 製 合 併 財 務 報 告 時, 合 併 公 司 國 外 營 運 機 構 之 資 產 及 負 債 以 每 一 資 產 負 債 表 日 匯 率 換 算 為 新 台 幣 除 匯 率 於 當 期 劇 烈 波 動 者

17 以 交 易 當 日 匯 率 換 算 外, 其 餘 收 益 及 費 損 項 目 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算, 所 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 ( 六 ) 存 貨 存 貨 包 括 原 料 物 料 製 成 品 及 在 製 品 存 貨 係 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量, 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 存 貨 外 係 以 個 別 項 目 為 基 礎 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 估 計 成 本 及 完 成 出 售 所 需 之 估 計 成 本 後 之 餘 額 存 貨 成 本 之 計 算 係 採 加 權 平 均 法 ( 七 ) 投 資 關 聯 企 業 關 聯 企 業 係 指 合 併 公 司 具 有 重 大 影 響, 但 非 屬 子 公 司 或 合 資 權 益 之 企 業 重 大 影 響 係 指 參 與 被 投 資 公 司 財 務 及 營 運 政 策 之 權 力, 但 非 控 制 或 聯 合 控 制 該 等 政 策 合 併 公 司 採 用 權 益 法 處 理 對 關 聯 企 業 之 投 資 權 益 法 下, 投 資 關 聯 企 業 原 始 依 成 本 認 列, 取 得 日 後 帳 面 金 額 係 隨 合 併 公 司 所 享 有 之 關 聯 企 業 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 份 額 與 利 潤 分 配 而 增 減 此 外, 針 對 關 聯 企 業 權 益 之 變 動 係 按 持 股 比 例 認 列 關 聯 企 業 發 行 新 股 時, 合 併 公 司 若 未 按 持 股 比 例 認 購, 致 使 持 股 比 例 發 生 變 動, 並 因 而 使 投 資 之 股 權 淨 值 發 生 增 減 時, 其 增 減 數 調 整 資 本 公 積 及 採 用 權 益 法 之 投 資 惟 若 未 按 持 股 比 例 認 購 或 取 得 致 使 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 益 減 少 者, 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 減 少 者, 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 金 額 按 減 少 比 例 重 分 類, 其 會 計 處 理 之 基 礎 係 與 關 聯 企 業 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 所 必 須 遵 循 之 基 礎 相 同 ; 前 項 調 整 如 應 借 記 資 本 公 積, 而 採 用 權 益 法 之 投 資 所 產 生 之 資 本 公 積 餘 額 不 足 時, 其 差 額 借 記 保 留 盈 餘 合 併 公 司 係 採 用 國 際 會 計 準 則 第 39 號 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 之 規 定, 以 決 定 對 關 聯 企 業 是 否 認 列 額 外 之 減 損 損 失 於 評 估 減 損 時, 係 將 投 資 之 整 體 帳 面 金 額 視 為 單 一 資 產, 依 國 際 會 計 準 則 第 36 號 資 產 減 損 之 規 定, 比 較 可 回 收 金 額 ( 使 用 價 值 或 公 允 價 值 減 出 售 成 本 孰 高 者 ) 與 帳 面 金 額, 進 行 減 損 測 試, 所 認 列 之 減 損 損 失

18 亦 屬 於 投 資 帳 面 金 額 之 一 部 分 減 損 損 失 之 任 何 迴 轉, 於 該 投 資 之 可 回 收 金 額 後 續 增 加 之 範 圍 內, 係 依 國 際 會 計 準 則 第 36 號 資 產 減 損 之 規 定 認 列 合 併 公 司 與 關 聯 企 業 間 之 逆 流 順 流 及 側 流 交 易 所 產 生 之 損 益, 僅 在 與 合 併 公 司 對 關 聯 企 業 無 關 之 範 圍 內, 認 列 於 合 併 財 務 報 告 ( 八 ) 不 動 產 廠 房 及 設 備 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 用 於 商 品 或 勞 務 之 生 產 或 提 供 出 租 予 他 人 或 供 管 理 目 的 而 持 有 且 預 期 使 用 超 過 一 期 之 有 形 項 目, 於 符 合 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 以 及 成 本 能 可 靠 衡 量 之 條 件 時, 以 成 本 衡 量 認 列, 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 建 造 中 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 減 除 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 認 列 成 本 包 括 專 業 服 務 費 用, 且 對 於 符 合 要 件 資 產 尚 包 括 依 據 國 際 會 計 準 則 第 23 號 借 款 成 本 予 以 資 本 化 之 金 額 該 等 資 產 於 完 工 並 達 預 期 使 用 狀 態 時, 分 類 至 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 適 當 類 別, 折 舊 與 其 他 同 類 別 資 產 之 提 列 基 礎 相 同, 並 於 該 等 資 產 達 預 期 使 用 狀 態 時 開 始 提 列 自 有 土 地 不 提 列 折 舊 合 併 公 司 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊, 即 於 資 產 預 計 耐 用 年 限 內 平 均 分 攤 資 產 成 本, 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 會 計 估 計 變 動 之 影 響 係 依 據 國 際 會 計 準 則 第 8 號 會 計 政 策 會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 以 推 延 方 式 處 理 於 處 分 或 預 期 無 法 由 使 用 或 處 分 產 生 未 來 經 濟 效 益 時, 將 不 動 產 廠 房 及 設 備 除 列 除 列 不 動 產 廠 房 及 設 備 所 產 生 之 利 益 或 損 失 金 額, 係 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額 間 之 差 額, 並 且 認 列 於 當 期 損 益 ( 九 ) 投 資 性 不 動 產 投 資 性 不 動 產 係 為 賺 取 租 金 或 資 本 增 值 或 兩 者 兼 具 而 持 有 之 不 動 產

19 投 資 性 不 動 產 原 始 以 成 本 ( 包 括 交 易 成 本 ) 衡 量 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 合 併 公 司 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊, 即 於 投 資 性 不 動 產 預 計 耐 用 年 限 內 平 均 分 攤 資 產 成 本 減 除 殘 值 後 之 餘 額 ( 十 ) 無 形 資 產 單 獨 取 得 之 有 限 耐 用 年 限 無 形 資 產 原 始 以 成 本 衡 量, 後 續 係 以 成 本 減 除 累 計 攤 銷 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 合 併 公 司 以 直 線 基 礎 進 行 攤 銷, 即 於 資 產 預 計 耐 用 年 限 內 平 均 分 攤 資 產 成 本 減 除 殘 值 後 之 餘 額, 並 且 至 少 於 每 一 年 度 結 束 日 對 估 計 耐 用 年 限 殘 值 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視 除 合 併 公 司 預 期 於 該 無 形 資 產 經 濟 年 限 屆 滿 前 處 分 該 資 產 外, 有 限 耐 用 年 限 無 形 資 產 之 殘 值 估 計 為 零 會 計 估 計 變 動 之 影 響 係 依 據 國 際 會 計 準 則 第 8 號 會 計 政 策 會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 以 推 延 方 式 處 理 無 形 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 電 腦 軟 體 成 本 按 五 年, 以 直 線 法 攤 銷 ( 十 一 ) 有 形 及 無 形 資 產 ( 商 譽 除 外 ) 之 減 損 合 併 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 任 何 跡 象 顯 示 有 形 及 無 形 資 產 ( 商 譽 除 外 ) 可 能 已 減 損 若 有 任 一 減 損 跡 象 存 在, 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收 金 額 倘 無 法 估 計 個 別 資 產 之 可 回 收 金 額, 合 併 公 司 估 計 該 資 產 所 屬 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 共 用 資 產 可 依 合 理 一 致 之 基 礎 分 攤 至 現 金 產 生 單 位 時, 則 分 攤 至 個 別 之 現 金 產 生 單 位, 反 之, 則 分 攤 至 可 依 合 理 一 致 之 基 礎 分 攤 之 最 小 現 金 產 生 單 位 群 組 可 回 收 金 額 為 公 允 價 值 減 出 售 成 本 與 其 使 用 價 值 之 較 高 者 評 估 使 用 價 值 時, 係 將 估 計 未 來 現 金 流 量 以 稅 前 折 現 率 加 以 折 現, 該 折 現 率 反 映 現 時 市 場 對 貨 幣 時 間 價 值 及 尚 未 用 以 調 整 未 來 現 金 流 量 估 計 數 之 資 產 特 定 風 險 之 評 估 個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時, 將 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 減 至 其 可 回 收 金 額 當 減 損 損 失 於 後 續 迴 轉 時, 該 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 金 額 調 增 至 修 訂 後 之 可 回 收 金 額, 惟 增 加 後 之 帳 面 金 額 以 不 超 過 該 資 產

20 或 現 金 產 生 單 位 若 未 於 以 前 年 度 認 列 減 損 損 失 時 所 決 定 之 帳 面 金 額 ( 減 除 攤 銷 或 折 舊 ) 減 損 損 失 之 迴 轉 係 立 即 認 列 於 損 益 ( 十 二 ) 金 融 工 具 金 融 資 產 與 金 融 負 債 於 合 併 公 司 成 為 該 工 具 合 約 條 款 之 一 方 時 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 原 始 認 列 金 融 資 產 與 金 融 負 債 時, 若 金 融 資 產 或 金 融 負 債 非 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者, 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 衡 量 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本, 則 立 即 認 列 為 損 益 金 融 資 產 金 融 資 產 之 慣 例 交 易 係 採 交 割 日 會 計 認 列 與 除 列 慣 例 交 易 係 指 金 融 資 產 之 購 買 或 出 售, 其 交 付 期 間 係 在 因 法 規 或 市 場 慣 例 所 訂 之 期 間 內 者 1. 衡 量 種 類 金 融 資 產 係 分 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 持 有 至 到 期 日 投 資 備 供 出 售 金 融 資 產 與 放 款 及 應 收 款 四 類 該 分 類 係 於 金 融 資 產 原 始 認 列 時 視 其 性 質 及 目 的 而 決 定 合 併 公 司 所 持 有 之 金 融 資 產 種 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 備 供 出 售 金 融 資 產 與 放 款 及 應 收 款 (1) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 包 括 係 持 有 供 交 易 及 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 若 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 金 融 資 產 係 分 類 為 持 有 供 交 易 : A. 其 取 得 之 主 要 目 的 為 短 期 內 出 售 ; B. 於 原 始 認 列 時 即 屬 合 併 管 理 之 可 辨 認 金 融 工 具 組 合 之 一 部 分, 且 有 近 期 該 組 合 為 短 期 獲 利 之 操 作 型 態 之 證 據 ; 或

21 C. 屬 衍 生 工 具 ( 財 務 保 證 合 約 或 被 指 定 且 有 效 之 避 險 工 具 之 衍 生 工 具 除 外 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 按 公 允 價 值 衡 量, 其 再 衡 量 產 生 之 利 益 或 損 失 係 認 列 於 損 益 該 認 列 於 損 益 之 利 益 或 損 失 包 含 該 金 融 資 產 所 產 生 之 任 何 股 利 或 利 息 於 ( 包 含 於 投 資 當 年 度 收 到 者 ) 公 允 價 值 之 決 定 方 式 請 參 閱 附 註 三 一 (2) 備 供 出 售 金 融 資 產 備 供 出 售 金 融 資 產 係 非 衍 生 金 融 資 產 被 指 定 為 備 供 出 售, 或 未 被 分 類 為 放 款 及 應 收 款 持 有 至 到 期 日 投 資 或 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 公 允 價 值 之 決 定 方 式 請 參 閱 附 註 三 十 合 併 公 司 持 有 之 國 內 基 金 受 益 憑 證 及 國 外 上 市 股 票 係 於 活 絡 市 場 交 易 而 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 以 公 允 價 值 表 達 備 供 出 售 貨 幣 性 金 融 資 產 帳 面 金 額 之 變 動 中 屬 外 幣 兌 換 損 益 及 備 供 出 售 權 益 投 資 之 股 利, 係 認 列 於 損 益 其 餘 備 供 出 售 金 融 資 產 帳 面 金 額 之 變 動 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益, 於 投 資 處 分 或 確 定 減 損 時 重 分 類 為 損 益 備 供 出 售 權 益 投 資 之 股 利 於 合 併 公 司 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列 (3) 放 款 及 應 收 款 放 款 及 應 收 款 係 指 於 活 絡 市 場 無 報 價, 且 具 固 定 或 可 決 定 付 款 金 額 之 非 衍 生 金 融 資 產 放 款 及 應 收 款 ( 包 括 應 收 帳 款 現 金 及 約 當 現 金 及 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 ) 係 採 用 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 減 除 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量, 惟 短 期 應 收 帳 款 之 利 息 認 列 不 具 重 大 性 之 情 況 除 外 2. 金 融 資 產 之 減 損 除 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 外, 合 併 公 司 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 他 金 融 資 產 是 否 有 減 損 客 觀 證 據, 當

22 有 客 觀 證 據 顯 示, 因 金 融 資 產 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 件, 致 使 金 融 資 產 之 估 計 未 來 現 金 流 量 受 損 失 者, 該 金 融 資 產 即 已 發 生 減 損 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產, 如 應 收 帳 款, 該 資 產 經 個 別 評 估 未 有 減 損 後, 另 再 集 體 評 估 減 損 應 收 款 集 體 存 在 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 合 併 公 司 過 去 收 款 經 驗 集 體 超 過 平 均 授 信 期 間 一 百 二 十 天 至 一 百 五 十 天 之 延 遲 付 款 增 加 情 況, 以 及 與 應 收 款 拖 欠 有 關 之 可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 該 金 融 資 產 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 差 額 按 攤 銷 後 成 本 列 報 之 金 融 資 產 於 後 續 期 間 減 損 損 失 金 額 減 少, 且 該 減 少 客 觀 地 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 相 連 結, 則 先 前 認 列 之 減 損 損 失 直 接 或 藉 由 調 整 備 抵 帳 戶 予 以 迴 轉 認 列 於 損 益, 惟 該 迴 轉 不 得 使 金 融 資 產 帳 面 金 額 超 過 若 未 認 列 減 損 情 況 下 於 迴 轉 日 應 有 之 攤 銷 後 成 本 當 備 供 出 售 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 成 本 且 發 生 顯 著 或 永 久 性 下 跌 時, 將 被 認 為 是 一 項 客 觀 減 損 證 據 其 他 金 融 資 產 之 客 觀 減 損 證 據 可 能 包 含 : (1) 發 行 人 債 務 人 之 重 大 或 財 務 困 難 ; (2) 違 約, 例 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ; (3) 債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 ; 或 (4) 由 於 財 務 困 難 而 使 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 當 備 供 出 售 金 融 資 產 發 生 減 損 時, 原 先 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 損 失 金 額 將 重 分 類 至 損 益 備 供 出 售 權 益 工 具 投 資 已 認 列 於 損 益 之 減 損 損 失 不 得 透 過 損 益 迴 轉 任 何 認 列 減 損 損 失 後 之 公 允 價 值 回 升 金 額 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 備 供 出 售 債 務 工 具 之 公 允 價 值 若 於 後 續 期 間 增 加, 而 該 增 加 能 客 觀 地 連 結 至 減 損 損 失 認 列 於 損 益 後 發 生 之 事 項, 則 減 損 損 失 予 以 迴 轉 並 認 列 於 損 益

23 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 減 損 損 失 金 額 係 該 資 產 帳 面 金 額 與 估 計 未 來 現 金 流 量 按 類 似 金 融 資 產 之 現 時 市 場 報 酬 率 折 現 之 現 值 間 之 差 額 此 種 減 損 損 失 於 後 續 期 間 不 得 迴 轉 所 有 金 融 資 產 之 減 損 損 失 係 直 接 自 金 融 資 產 之 帳 面 金 額 中 扣 除, 惟 應 收 帳 款 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面 金 額 當 判 斷 應 收 帳 款 無 法 收 回 時, 係 沖 銷 備 抵 帳 戶 原 先 已 沖 銷 而 後 續 收 回 之 款 項 則 貸 記 備 抵 帳 戶 備 抵 帳 戶 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 於 損 益 3. 金 融 資 產 之 除 列 合 併 公 司 僅 於 對 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效, 或 已 移 轉 金 融 資 產 且 該 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬 已 移 轉 予 其 他 企 業 時, 始 將 金 融 資 產 除 列 於 一 金 融 資 產 整 體 除 列 時, 其 帳 面 金 額 與 所 收 取 對 價 加 計 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 任 何 累 計 利 益 或 損 失 之 總 和 間 之 差 額 係 認 列 於 損 益 權 益 工 具 合 併 公 司 發 行 之 債 務 及 權 益 工 具 係 依 據 合 約 協 議 之 實 質 與 金 融 負 債 及 權 益 工 具 之 定 義 分 類 為 金 融 負 債 或 權 益 權 益 工 具 係 指 表 彰 合 併 公 司 於 資 產 減 除 其 所 有 負 債 後 剩 餘 權 益 之 任 何 合 約 合 併 公 司 發 行 之 權 益 工 具 係 以 取 得 之 價 款 扣 除 直 接 發 行 成 本 後 之 金 額 認 列 再 取 回 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 係 於 權 益 項 下 認 列 與 減 除 購 買 出 售 發 行 或 註 銷 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 不 認 列 於 損 益 金 融 負 債 1. 後 續 衡 量 除 下 列 情 況 外, 所 有 金 融 負 債 係 以 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 ( 有 效 利 息 法 之 說 明 參 閱 上 述 會 計 政 策 ): 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 包 含 持 有 供 交 易 及 指 定 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量

24 若 符 合 下 列 條 件 之 一 者, 金 融 負 債 係 分 類 為 持 有 供 交 易 : (1) 其 發 生 之 主 要 目 的 為 短 期 內 再 買 回 ; (2) 於 原 始 認 列 時 即 屬 合 併 管 理 之 可 辨 認 金 融 工 具 組 合 之 一 部 分, 且 有 近 期 該 組 合 為 短 期 獲 利 之 操 作 型 態 之 證 據 ; 或 (3) 屬 衍 生 工 具 ( 財 務 保 證 合 約 及 被 指 定 且 有 效 之 避 險 工 具 之 衍 生 工 具 除 外 ) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 係 按 公 允 價 值 衡 量, 其 再 衡 量 產 生 之 利 益 或 損 失 係 認 列 於 損 益 該 認 列 於 損 益 之 利 益 或 損 失 包 含 該 金 融 負 債 所 支 付 之 任 何 股 利 或 利 息 公 允 價 值 之 決 定 方 式 請 參 閱 附 註 三 十 2. 金 融 負 債 之 除 列 合 併 公 司 僅 於 義 務 解 除 取 消 或 到 期 時, 始 將 金 融 負 債 除 列 除 列 金 融 負 債 時, 其 帳 面 金 額 與 所 支 付 對 價 ( 包 含 任 何 所 移 轉 之 非 現 金 資 產 或 承 擔 之 負 債 ) 間 之 差 額 認 列 為 損 益 ( 十 三 ) 收 入 認 列 收 入 係 按 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 衡 量, 並 扣 除 估 計 之 客 戶 退 貨 折 扣 及 其 他 類 似 之 折 讓, 銷 貨 退 回 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 合 理 估 計 未 來 之 退 貨 金 額 提 列 1. 商 品 之 銷 售 銷 售 商 品 係 於 下 列 條 件 完 全 滿 足 時 認 列 收 入 : (1) 合 併 公 司 已 將 商 品 所 有 權 之 重 大 風 險 及 報 酬 移 轉 予 買 方 ; (2) 合 併 公 司 對 於 已 經 出 售 之 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理, 亦 未 維 持 有 效 控 制 ; (3) 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 ; (4) 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 ; 及 (5) 與 交 易 有 關 之 已 發 生 或 將 發 生 之 成 本 能 可 靠 衡 量 去 料 加 工 時, 加 工 產 品 所 有 權 之 重 大 風 險 及 報 酬 並 未 移 轉, 是 以 去 料 時 不 作 銷 貨 處 理 具 體 而 言, 銷 售 商 品 收 入 係 於 商 品 交 付 且 法 定 所 有 權 移 轉 時 認 列

25 2. 勞 務 之 提 供 勞 務 收 入 係 於 勞 務 提 供 時 予 以 認 列 依 合 約 提 供 勞 務 所 產 生 之 收 入, 係 按 合 約 完 成 程 度 予 以 認 列 合 約 完 成 程 度 係 按 服 務 完 成 程 度, 並 依 合 約 規 定 之 比 例 或 合 約 期 間 平 均 認 列 3. 股 利 收 入 及 利 息 收 入 投 資 所 產 生 之 股 利 收 入 係 於 股 東 收 款 之 權 利 確 立 時 認 列, 惟 前 提 係 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司, 且 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 金 融 資 產 之 利 息 收 入 係 於 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司, 且 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 時 認 列 利 息 收 入 係 依 時 間 之 經 過 按 流 通 在 外 本 金 與 所 適 用 之 有 效 利 率 採 應 計 基 礎 認 列 ( 十 四 ) 租 賃 當 租 賃 條 款 係 移 轉 附 屬 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 與 報 酬 予 承 租 人, 則 將 其 分 類 為 融 資 租 賃 所 有 其 他 租 賃 則 分 類 為 營 業 租 賃 1. 合 併 公 司 為 出 租 人 營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 係 按 直 線 基 礎 於 相 關 租 賃 期 間 內 認 列 為 收 益, 除 非 另 一 種 有 系 統 之 基 礎 更 能 代 表 出 租 資 產 使 用 效 益 消 耗 之 時 間 型 態 營 業 租 賃 下, 或 有 租 金 於 發 生 當 期 認 列 為 費 用 2. 合 併 公 司 為 承 租 人 營 業 租 賃 給 付 係 按 直 線 基 礎 於 租 賃 期 間 內 認 列 為 費 用, 除 非 另 一 種 有 系 統 之 基 礎 更 能 代 表 使 用 者 效 益 之 時 間 型 態 營 業 租 賃 下, 或 有 租 金 於 發 生 當 期 認 列 為 費 用 ( 十 五 ) 政 府 補 助 政 府 補 助 僅 於 可 合 理 確 信 合 併 公 司 將 遵 循 政 府 補 助 所 附 加 之 條 件, 且 將 可 收 到 該 項 補 助 時, 始 予 以 認 列 政 府 補 助 係 於 其 意 圖 補 償 之 相 關 成 本 於 合 併 公 司 認 列 為 費 用 之 期 間 內, 按 有 系 統 之 基 礎 認 列 於 損 益

26 若 政 府 補 助 係 用 於 補 償 已 發 生 之 費 用 或 損 失, 或 係 以 給 與 合 併 公 司 立 即 財 務 支 援 為 目 的 且 無 未 來 相 關 成 本, 則 於 其 可 收 取 之 期 間 認 列 於 損 益 ( 十 六 ) 退 職 後 福 利 屬 確 定 提 撥 退 休 計 畫 之 退 休 金, 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間, 將 應 提 撥 之 退 休 金 數 額 認 列 為 當 期 費 用 屬 確 定 福 利 退 休 計 畫 之 退 休 金, 提 供 福 利 之 成 本 係 使 用 預 計 單 位 福 利 法 進 行 精 算 評 價 確 定 福 利 義 務 產 生 之 所 有 精 算 損 益 於 發 生 期 間 立 即 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 前 期 服 務 成 本 於 福 利 已 既 得 之 範 圍 內 立 即 認 列, 非 屬 已 既 得 之 部 分 則 於 福 利 成 為 既 得 前 之 平 均 期 間 內, 以 直 線 基 礎 攤 銷 應 計 退 休 金 負 債 係 代 表 確 定 福 利 義 務 之 現 值 調 整 未 認 列 前 期 服 務 成 本, 並 減 除 計 畫 資 產 公 允 價 值 後 之 金 額 任 何 依 此 方 式 計 算 所 產 生 之 資 產, 不 得 超 過 累 積 未 認 列 前 期 服 務 成 本, 加 上 該 計 畫 之 可 得 退 還 資 金 及 可 減 少 未 來 提 撥 金 之 現 值 確 定 福 利 退 休 計 畫 發 生 縮 減 或 清 償 時, 認 列 縮 減 或 清 償 之 損 益 期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之 退 休 金 成 本 率, 以 年 初 至 當 期 末 為 基 礎 計 算, 並 針 對 該 結 束 日 後 之 重 大 市 場 波 動, 及 重 大 縮 減 清 償 或 其 他 重 大 一 次 性 事 項 加 以 調 整 ( 十 七 ) 稅 捐 所 得 稅 費 用 係 當 期 所 得 稅 及 遞 延 所 得 稅 之 總 和 1. 當 期 所 得 稅 期 中 期 間 之 所 得 稅 係 以 年 度 為 基 礎 進 行 評 估, 期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 係 以 預 期 年 度 總 盈 餘 所 適 用 之 稅 率, 就 期 中 期 間 之 稅 前 利 益 予 以 計 算 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 所 得 稅 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之 所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整, 列 入 當 期 所 得 稅

27 2. 遞 延 所 得 稅 遞 延 所 得 稅 係 依 合 併 財 務 報 告 帳 載 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 與 計 算 課 稅 所 得 之 課 稅 基 礎 二 者 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 予 以 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列, 而 遞 延 所 得 稅 資 產 則 於 很 有 可 能 有 課 稅 所 得 以 供 可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 使 用 時 認 列 與 投 資 子 公 司 及 關 聯 企 業 相 關 之 應 課 稅 暫 時 性 差 異 皆 認 列 遞 延 所 得 稅 負 債, 惟 合 併 公 司 若 可 控 制 暫 時 性 差 異 迴 轉 之 時 點, 且 該 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 除 外 與 此 類 投 資 及 權 益 有 關 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 資 產, 僅 於 其 很 有 可 能 有 足 夠 課 稅 所 得 用 以 實 現 暫 時 性 差 異 之 利 益, 且 於 可 預 見 之 未 來 預 期 將 迴 轉 的 範 圍 內, 予 以 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 之 帳 面 金 額 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 針 對 已 不 再 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 減 帳 面 金 額 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者, 亦 於 每 一 資 產 負 債 表 日 予 以 重 新 檢 視, 並 在 未 來 很 有 可 能 產 生 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者, 調 增 帳 面 金 額 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 係 以 預 期 負 債 清 償 或 資 產 實 現 當 期 之 稅 率 衡 量, 該 稅 率 係 以 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 及 稅 法 為 基 礎 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 之 衡 量 係 反 映 企 業 於 資 產 負 債 表 日 預 期 回 收 或 清 償 其 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 方 式 所 產 生 之 租 稅 後 果 3. 本 期 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 認 列 於 損 益, 惟 與 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益 之 項 目 相 關 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 係 分 別 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 計 入 權 益

28 五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源 合 併 公 司 於 採 用 附 註 四 所 述 之 會 計 政 策 時, 對 於 不 易 自 其 他 來 源 取 得 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 之 相 關 資 訊, 管 理 階 層 必 須 作 出 相 關 之 判 斷 估 計 及 假 設 估 計 及 相 關 假 設 係 基 於 歷 史 經 驗 及 其 他 視 為 攸 關 之 因 素 實 際 結 果 可 能 與 估 計 有 所 不 同 估 計 與 基 本 假 設 係 持 續 檢 視 若 估 計 之 修 正 僅 影 響 當 期, 則 於 會 計 估 計 修 正 當 期 認 列 若 會 計 估 計 之 修 正 同 時 影 響 當 期 及 未 來 期 間, 則 於 估 計 修 正 當 期 及 未 來 期 間 認 列 估 計 不 確 定 性 之 主 要 來 源 以 下 係 有 關 未 來 所 作 主 要 假 設 及 估 計 不 確 定 性 之 其 他 主 要 來 源 資 訊, 該 等 假 設 及 不 確 定 性 具 有 導 致 資 產 及 負 債 帳 面 金 額 於 下 一 財 務 年 度 重 大 調 整 之 重 大 風 險 ( 一 ) 應 收 帳 款 及 應 收 票 據 之 估 計 減 損 當 有 客 觀 證 據 顯 示 減 損 跡 象 時, 合 併 公 司 會 考 量 未 來 現 金 流 量 之 估 計 減 損 損 失 之 金 額 係 以 該 資 產 之 帳 面 金 額 及 估 計 未 來 現 金 流 量 ( 排 除 尚 未 發 生 之 未 來 信 用 損 失 ) 按 該 金 融 資 產 之 原 始 有 效 利 率 折 現 之 現 值 間 的 差 額 衡 量 若 未 來 實 際 現 金 流 量 少 於 預 期, 可 能 會 產 生 重 大 減 損 損 失 截 至 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 止, 應 收 帳 款 帳 面 金 額 分 別 為 511,434 仟 元 536,044 仟 元 609,116 仟 元 及 743,765 仟 元 ( 分 別 扣 除 備 抵 呆 帳 52,675 仟 元 49,040 仟 元 64,914 仟 元 及 69,382 仟 元 後 之 淨 額 ); 應 收 票 據 帳 面 金 額 分 別 為 137,341 仟 元 160,322 仟 元 243,545 仟 元 及 285,544 仟 元 ( 分 別 扣 除 備 抵 呆 帳 695 仟 元 810 仟 元 560 仟 元 及 1,470 仟 元 後 之 淨 額 ) ( 二 ) 存 貨 之 評 價 由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價, 故 合 併 公 司 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 財 務 報 導 期 間 結 束 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值 由 於 科 技 快 速 變 遷, 合 併 公 司 評 估 財 務 報 導 期 間 結 束 日 存 貨 因 正 常 損 耗 過 時 陳 舊 或 無 市 場 銷 售 價 值 之 金 額, 並 將 存 貨 成 本 沖 減

29 至 淨 變 現 價 值 此 存 貨 評 價 主 要 係 依 未 來 特 定 期 間 內 之 產 品 需 求 為 估 計 基 礎, 故 可 能 產 生 重 大 變 動 截 至 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 止, 合 併 公 司 存 貨 之 帳 面 金 額 分 別 為 933,702 仟 元 892,078 仟 元 953,550 仟 元 及 1,002,258 仟 元 六 現 金 及 約 當 現 金 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 庫 存 現 金 $ 1,753 $ 1,913 $ 1,924 $ 1,162 銀 行 支 票 及 活 期 存 款 568, , , ,005 約 當 現 金 短 期 票 券 129,858-69,891 - 原 始 到 期 日 在 三 個 月 以 內 之 銀 行 定 期 存 款 98, ,537 57, ,976 $ 798,899 $ 849,432 $ 738,061 $ 1,062,143 銀 行 存 款 及 短 期 票 券 於 資 產 負 債 表 日 之 市 場 利 率 區 間 如 下 : 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 銀 行 存 款 0.01%~3.50% 0.01%~2.20% 0.01%~3.30% 0.01%~3.10% 短 期 票 券 0.72% %~0.75% - 截 至 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 止, 原 始 到 期 日 超 過 三 個 月 之 銀 行 定 期 存 款 分 別 為 18,888 仟 元 57,844 仟 元 45,000 仟 元 及 14,415 仟 元, 係 分 類 為 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 ( 參 閱 附 註 十 及 附 註 三 八 ) 七 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 - 流 動 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 持 有 供 交 易 之 金 融 資 產 非 衍 生 性 金 融 資 產 國 內 上 市 股 票 華 南 金 融 控 股 股 份 有 限 公 司 $ 2,725 $ 2,646 $ 2,535 $ 2,

30 八 備 供 出 售 金 融 資 產 - 非 流 動 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 國 內 基 金 受 益 憑 證 摩 根 新 興 活 利 債 券 基 金 - 累 積 型 $ 20,126 $ 10,126 $ - $ - 國 外 上 市 ( 櫃 ) 股 票 HITACHI ZOSEN FUKUI CORP. 34,814 27,604 20,718 11,506 $ 54,940 $ 37,730 $ 20,718 $ 11,506 九 十 八 年 度, 因 HITACHI ZOSEN FUKUI CORP. 股 票 市 價 大 幅 下 跌, 本 公 司 評 估 已 具 永 久 性 跌 價 之 可 能, 故 於 當 年 度 認 列 減 損 損 失 21,000 仟 元 九 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 - 非 流 動 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 國 內 未 上 市 ( 櫃 ) 普 通 股 金 峰 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000 依 金 融 資 產 衡 量 種 類 區 分 備 供 出 售 金 融 資 產 $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000 $ 7,000 合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 投 資, 於 資 產 負 債 表 日 係 按 成 本 減 除 減 損 損 失 衡 量, 因 其 公 允 價 值 合 理 估 計 數 之 區 間 重 大 且 無 法 合 理 評 估 各 種 估 計 之 機 率, 致 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 十 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 - 流 動 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 結 構 式 存 款 $ 341,899 $ 420,433 $ 262,174 $ 320,003 原 始 到 期 日 超 過 三 個 月 之 定 期 存 款 18,888 57,844 45,000 14,415 定 期 存 款 - 受 限 制 4,000 4,001 20,412 13,296 $ 364,787 $ 482,278 $ 327,586 $ 347,

31 合 併 公 司 承 作 100% 保 本 之 利 率 連 結 式 定 期 存 款 截 至 一 二 年 三 月 三 十 一 日 暨 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 止, 尚 未 到 期 之 結 構 式 定 期 存 款 本 金 分 別 計 341,899 仟 元 ( 人 民 幣 71,140 仟 元 ) 420,433 仟 元 ( 人 民 幣 91,000 仟 元 ) 262,174 仟 元 ( 人 民 幣 55,920 仟 元 ) 及 320,003 仟 元 ( 人 民 幣 66,600 仟 元 ), 相 關 資 訊 如 下 : 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 到 期 日 一 二 年 四 月 至 七 月 一 二 年 一 月 至 三 月 四 月 至 九 月 一 月 至 八 月 預 期 收 益 率 % 1.35%-5.00% 1.45%-5.90% 4.60%-5.90% 一 二 年 及 一 月 一 日 至 原 始 到 期 日 起 超 過 三 個 月 之 定 期 存 款 市 場 利 率 區 間 分 別 為 年 利 率 3.00% ~ 4.00% 及 1.10% 十 一 應 收 票 據 及 應 收 帳 款 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 應 收 票 據 應 收 票 據 因 營 業 而 發 生 $ 138,036 $ $ 161,132 $ 244,105 $ $ 287,045 減 : 備 抵 呆 帳 ( 695 ) ( 810 ) ( 560 ) ( 1,470 ) 應 收 票 據 折 價 ( 31 ) $ 137,341 $ 160,322 $ 243,545 $ 285,544 應 收 帳 款 應 收 帳 款 $ 564,109 $ $ 585,084 $ 674,030 $ $ 813,147 減 : 備 抵 呆 帳 ( 52,675 ) ( 49,040 ) ( 64,914 ) ( 69,382 ) $ 511,434 $ $ 536,044 $ 609,116 $ $ 743,765 ( 一 ) 應 收 帳 款 合 併 公 司 對 商 品 銷 售 之 平 均 授 信 期 間 為 120 天 至 150 天, 於 決 定 應 收 帳 款 可 回 收 性 時, 合 併 公 司 考 量 應 收 帳 款 自 原 始 授 信 日 至 資 產 負 債 表 日 信 用 品 質 之 任 何 改 變 由 於 歷 史 經 驗 顯 示 逾 期 超 過 360 天 之 應 收 帳 款 無 法 回 收, 合 併 公 司 對 於 帳 齡 超 過 360 天 之 應 收 帳 款 認 列 100% 備 抵 呆 帳, 對 於 帳 齡 在 120 天 至 360 天 間 之 應 收 帳 款, 其

32 備 抵 呆 帳 係 參 考 交 易 對 方 過 去 拖 欠 記 錄 及 分 析 其 目 前 財 務 狀 況, 以 估 計 無 法 回 收 之 金 額 合 併 公 司 在 接 受 新 客 戶 之 前, 係 透 過 內 部 或 外 部 信 用 評 等 系 統 評 估 該 潛 在 客 戶 之 信 用 品 質, 並 設 定 該 客 戶 之 信 用 額 度 客 戶 之 信 用 額 度 及 評 等 視 交 易 狀 況 檢 視 修 正, 對 於 未 逾 期 亦 未 減 損 之 應 收 帳 款 依 合 併 公 司 所 使 用 之 內 部 或 外 部 信 用 評 等 系 統, 評 等 結 果 係 屬 最 佳 信 用 等 級 限 合 併 公 司 之 客 戶 群 廣 大 且 相 互 無 關 聯, 故 信 用 風 險 之 集 中 度 有 於 資 產 負 債 表 日 已 逾 期 但 合 併 公 司 尚 未 認 列 備 抵 呆 帳 之 應 收 帳 款 於 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 分 別 為 4,024 仟 元 4,003 仟 元 0 仟 元 及 0 仟 元 ( 參 閱 下 列 帳 齡 分 析 ), 因 其 信 用 品 質 並 未 重 大 改 變, 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 仍 可 回 收 其 金 額, 合 併 公 司 對 該 等 應 收 帳 款 並 未 持 有 任 何 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 保 障 此 外, 合 併 公 司 亦 不 具 有 將 應 收 帳 款 及 對 相 同 交 易 對 方 之 應 付 帳 款 互 抵 之 法 定 抵 銷 權 已 逾 期 但 未 減 損 應 收 帳 款 之 帳 齡 分 析 如 下 : 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 361 天 以 上 $ 4,003 $ 4,003 $ - $ - 以 上 係 以 逾 期 日 為 基 準 進 行 之 帳 齡 分 析 應 收 帳 款 之 備 抵 呆 帳 變 動 資 訊 如 下 : 一 月 一 日 至 一 二 年 期 初 餘 額 $ 49,040 $ 69,382 加 : 本 期 提 列 呆 帳 費 用 2,551 - 減 : 本 期 實 際 沖 銷 - ( 2,745 ) 減 : 本 期 迴 轉 呆 帳 費 用 - ( 1,783 ) 外 幣 換 算 差 額 1, 期 末 餘 額 $ 52,675 $ 64,

33 ( 二 ) 應 收 票 據 應 收 票 據 之 備 抵 呆 帳 變 動 資 訊 如 下 : 一 月 一 日 至 一 二 年 期 初 餘 額 $ 810 $ 1,470 減 : 本 期 迴 轉 呆 帳 費 用 ( 130 ) ( 895 ) 外 幣 換 算 差 額 15 ( 15 ) 期 末 餘 額 $ 695 $ 560 十 二 存 貨 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 製 成 品 $ 113,371 $ 126,171 $ 159,595 $ 173,613 在 製 品 584, , , ,648 原 物 料 235,502 $ 227, ,244 $ 239,997 在 途 存 貨 $ 933,702 $ 892,078 $ 953,550 $ 1,002,258 一 二 年 及 一 月 一 日 至 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 612,314 仟 元 及 574,624 仟 元 一 二 年 一 月 一 日 至 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 跌 價 損 失 879 仟 元, 一 月 一 日 至 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 利 益 3,541 仟 元, 存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 係 因 存 貨 於 特 定 市 場 之 銷 售 價 格 上 揚 所 致 截 至 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日, 並 無 預 期 超 過 十 二 個 月 以 後 回 收 之 存 貨 十 三 採 用 權 益 法 之 投 資 投 資 關 聯 企 業 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 非 上 市 ( 櫃 ) 公 司 蘇 州 鈺 銘 金 屬 工 業 有 限 公 司 $ 55,626 $ 53,463 $ 47,111 $ 49,

34 比 如 下 : 合 併 公 司 於 資 產 負 債 表 日 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 及 表 決 權 百 分 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 蘇 州 鈺 銘 金 屬 工 業 有 限 公 司 33.8% 33.8% 33.8% 33.8% 有 關 合 併 公 司 之 關 聯 企 業 彙 整 性 財 務 資 訊 如 下 : 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 總 資 產 $ 275,412 $ 285,446 $ 281,841 $ 304,609 總 負 債 $ 108,176 $ 124,450 $ 140,128 $ 157,307 一 月 一 日 至 一 二 年 本 期 營 業 收 入 $ 48,195 $ 46,260 本 期 淨 損 ( $ 233 ) ( $ 2,026 ) 採 用 權 益 法 之 投 資 及 合 併 公 司 對 其 所 享 有 之 損 益 份 額, 係 按 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 告 計 算 ; 惟 合 併 公 司 管 理 階 層 認 為 上 述 被 投 資 公 司 財 務 報 告 未 經 會 計 師 核 閱, 尚 不 致 產 生 重 大 之 影 響 十 四 不 動 產 廠 房 及 設 備 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 每 一 類 別 之 帳 面 金 額 自 有 土 地 $ 125,720 $ 125,720 $ 125,720 $ 125,720 房 屋 及 建 築 367, , , ,865 機 器 設 備 456, , , ,753 運 輸 設 備 9,412 9,631 8,388 6,844 辦 公 設 備 10,020 8,734 8,081 8,331 其 他 設 備 25,054 25,135 24,377 24,628 建 造 中 之 不 動 產 18,844 9,868 4,144 4,247 $ 1,012,279 $ 884,581 $ 931,468 $ 935,

35 自 有 土 地 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 建 造 中 之 不 動 產 合 計 成 本 一 月 一 日 餘 額 $ 125,720 $ 500,576 $ 791,520 $ 15,894 $ 37,081 $ 94,951 $ 4,247 $ 1,569,989 增 添 - 1,449 25,543 2, ,016-31,456 處 分 ( 388 ) ( 388 ) 內 部 移 轉 淨 兌 換 差 額 - ( 7,509 ) ( 10,550 ) ( 282 ) ( 529 ) ( 679 ) ( 103 ) ( 19,652 ) 餘 額 $ 125,720 $ 494,516 $ 806,513 $ 17,312 $ 36,912 $ 96,288 $ 4,144 $ 1,581,405 一 二 年 一 月 一 日 餘 額 $ 125,720 $ 497,761 $ 733,038 $ 15,715 $ 27,183 $ 49,126 $ 9,868 $ 1,458,411 增 添 ,174-1,366 2,111 11, ,701 處 分 ( 231 ) - - ( 231 ) 內 部 移 轉 - - 2, ( 2,470 ) - 淨 兌 換 差 額 - 10,871 17, , ,328 一 二 年 餘 額 $ 125,720 $ 508,632 $ 868,422 $ 16,342 $ 28,907 $ 52,342 $ 18,844 $ 1,619,209 累 計 折 舊 一 月 一 日 餘 額 $ - $ 120,711 $ 405,767 $ 9,050 $ 28,750 $ 70,323 $ - $ 634,601 處 分 ( 387 ) ( 387 ) 折 舊 費 用 - 4,197 13, ,966-21,047 淨 兌 換 差 額 - ( 1,873 ) ( 2,500 ) ( 118 ) ( 455 ) ( 378 ) - ( 5,324 ) 餘 額 $ - $ 123,035 $ 417,236 $ 8,924 $ 28,831 $ 71,911 $ - $ 649,937 一 二 年 一 月 一 日 餘 額 $ - $ 134,665 $ 390,641 $ 6,084 $ 18,449 $ 23,991 $ - $ 573,830 處 分 ( 157 ) - - ( 157 ) 折 舊 費 用 - 4,352 16, ,373-23,930 淨 兌 換 差 額 - 2,420 5, ,327 一 二 年 餘 額 $ - $ 141,437 $ 412,388 $ 6,930 $ 18,887 $ 27,288 $ - $ 606,930 提 折 舊 : 合 併 公 司 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 房 屋 及 建 築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 七 至 五 十 年 二 至 十 年 五 至 十 年 二 至 五 年 二 至 十 五 年 於 一 二 年 及 一 月 一 日 至 由 於 並 無 任 何 減 損 跡 象, 故 合 併 公 司 並 未 進 行 減 損 評 估 於 一 二 年 及 一 月 一 日 至 均 無 利 息 資 本 化 之 金 額 合 併 公 司 房 屋 及 建 築 之 重 大 組 成 部 分 主 要 有 廠 房 主 建 物 行 政 大 樓 及 位 於 中 國 大 陸 之 廠 房 等, 並 分 別 按 其 耐 用 年 限 四 十 年 五 十 年 及 二 十 年 予 以 計 提 折 舊 合 併 公 司 設 定 質 押 作 為 借 款 擔 保 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 金 額, 請 參 閱 附 註 三 二

36 十 五 投 資 性 不 動 產 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 帳 面 金 額 已 完 工 投 資 性 不 動 產 $ 120,700 $ 120,986 $ 121,845 $ 122,132 投 資 性 不 動 產 成 本 一 月 一 日 餘 額 $ 145,323 餘 額 $ 145,323 一 二 年 一 月 一 日 餘 額 $ 145,323 一 二 年 餘 額 $ 145,323 累 計 折 舊 一 月 一 日 餘 額 ( $ 23,191 ) 折 舊 費 用 ( 287 ) 餘 額 ( $ 23,478 ) 一 二 年 一 月 一 日 餘 額 ( $ 24,337 ) 折 舊 費 用 ( 286 ) 一 二 年 餘 額 $ 24,623 合 併 公 司 之 投 資 性 不 動 產 係 以 直 線 基 礎 按 五 十 五 年 之 耐 用 年 限 計 提 折 舊 合 併 公 司 之 投 資 性 不 動 產 於 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 之 公 允 價 值 分 別 為 144,849 仟 元 131,145 仟 元 132,706 仟 元 及 134,126 仟 元, 該 公 允 價 值 係 未 經 獨 立 評 價 人 員 評 價, 僅 由 合 併 公 司 管 理 階 層 採 用 市 場 參 與 者 常 用 之 評 價 模 型 進 行 評 價 該 評 價 係 參 考 內 政 部 不 動 產 資 訊 平 台 及 永 慶 房 仲 網 有 關 新 北 市 新 莊 區 不 動 產 實 價 登 錄 行 情 趨 勢 資 料 進 行 合 併 公 司 之 所 有 投 資 性 不 動 產 皆 係 自 有 權 益 合 併 公 司 設 定 質 押 作 為 借 款 擔 保 之 投 資 性 不 動 產 金 額, 請 參 閱 附 註 三 二

37 十 六 長 期 預 付 租 金 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 非 流 動 $ 18,596 $ 17,987 $ 18,586 $ 19,162 合 併 公 司 之 預 付 租 賃 款 係 位 於 中 國 大 陸 地 區 廠 房 之 土 地 使 用 權 十 七 其 他 資 產 - 非 流 動 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 預 付 設 備 款 $ 23,472 $ 114,023 $ 3,687 $ 12,540 其 他 非 流 動 資 產 6,823 2,106 2,353 3,341 $ 30,295 $ 116,129 $ 6,040 $ 15,881 預 付 設 備 款 係 預 付 購 置 供 營 業 使 用 之 不 動 產 廠 房 及 設 備 之 款 項 十 八 借 款 ( 一 ) 短 期 借 款 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 擔 保 借 款 銀 行 借 款 (1) $ 33,642 $ 115,172 $ 242,557 $ 402,311 無 擔 保 借 款 銀 行 借 款 (2) 356, ,200 60,000 90,825 銀 行 信 用 狀 借 款 5,775 13,446 6,986 11,834 $ 395,508 $ 413,818 $ 309,543 $ 504, 銀 行 擔 保 借 款 之 利 率 於 一 二 年 及 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 分 別 為 5.68%-5.90% 及 2.19%-5.68%, 擔 保 資 訊 請 詳 附 註 三 二 2. 銀 行 無 擔 保 借 款 之 利 率 於 一 二 年 及 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 分 別 為 1.12%-2.19% 及 1.45%

38 ( 二 ) 長 期 借 款 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 第 一 商 業 銀 行 等 銀 行 聯 貸 案 擔 保 借 款 (1) ( 附 註 三 二 ): 一 二 年 三 月 三 十 一 日 十 二 月 三 十 一 日 及 一 一 年 借 款 金 額 分 別 為 新 台 幣 100,000 仟 元 及 美 金 1,500 仟 元 新 台 幣 100,000 仟 元 及 美 金 7,000 仟 元 及 新 台 幣 380,000 仟 元 $ 144,738 $ 303,280 $ 380,000 $ - 第 一 商 業 銀 行 擔 保 借 款 (2) ( 附 註 三 二 ): 借 款 期 間 為 ; 每 月 依 年 金 法 按 月 平 均 攤 付 本 息 ,991 無 擔 保 借 款 : 借 款 期 間 為 ; 每 月 依 年 金 法 按 月 平 均 攤 付 本 息 ,559 華 南 商 業 銀 行 擔 保 借 款 (2) ( 附 註 三 二 ): 借 款 期 間 為 ; 自 借 款 日 起, 每 一 個 月 為 一 期 攤 還 本 金, 利 息 按 月 繳 納 , , , , ,425 減 : 一 年 內 到 期 部 分 ,773 $ 144,738 $ 303,280 $ 380,000 $ 412,652 合 併 公 司 借 款 之 有 效 利 率 區 間 如 下 : 一 月 一 日 至 一 二 年 有 效 利 率 : 變 動 利 率 借 款 1.37%-1.68% 1.64% 1. 本 公 司 為 充 實 中 期 營 運 資 金, 於 一 年 十 二 月 十 三 日 與 銀 行 團 簽 訂 授 信 額 度 新 台 幣 十 八 億 元 整 之 聯 合 授 信 合 約, 分 次 動 用, 並 得 循 環 使 用 自 首 次 動 用 日 三 月 八 日 起 算 授 信 期 間 為 五 年

39 本 公 司 於 聯 合 授 信 合 約 存 續 中, 應 維 持 下 列 之 財 務 比 率 與 規 定 : (1) 流 動 比 率 : 即 流 動 資 產 除 以 流 動 負 債 之 比 率, 不 得 低 於 100% (2) 負 債 比 率 : 即 負 債 總 額 除 以 有 形 淨 值 總 額 ( 資 產 減 無 形 資 產 ) 之 比 率, 於 一 年 及 均 不 得 高 於 200%, 自 一 二 年 下 半 年 度 起 不 得 高 於 185% (3) 利 息 保 障 倍 數 : 即 稅 前 淨 利 加 利 息 費 用 加 折 舊 與 攤 銷 之 總 和 對 利 息 費 用 之 比 率, 不 得 低 於 3 倍 (4) 有 形 淨 值 : 即 淨 值 扣 除 無 形 資 產 之 金 額, 應 維 持 在 新 臺 幣 壹 拾 伍 億 元 ( 含 ) 以 上 上 述 各 項 財 務 比 率 與 規 定, 應 以 經 管 理 銀 行 認 可 之 會 計 師 查 核 簽 證 之 各 該 年 度 及 半 年 度 合 併 財 務 報 告 書 為 準, 自 一 年 度 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 年 度 合 併 財 務 報 告 書 開 始 適 用, 每 半 年 核 計 一 次, 並 於 管 理 銀 行 認 為 必 要 時 隨 時 核 計 本 公 司 於 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 及 已 提 供 桃 園 縣 龜 山 鄉 南 上 路 之 土 地 及 廠 房 及 新 北 市 新 莊 區 之 土 地 房 屋 及 建 築 作 為 第 一 商 業 銀 行 等 銀 行 聯 貸 案 之 擔 保 品, 請 參 閱 附 註 三 二 2. 本 公 司 於 一 年 十 二 月 三 十 一 日 已 提 供 桃 園 縣 龜 山 鄉 南 上 路 之 土 地 及 廠 房 作 為 向 第 一 商 業 銀 行 長 期 擔 保 借 款 之 擔 保 品, 請 參 閱 附 註 三 二 3. 本 公 司 於 一 年 十 二 月 三 十 一 日 已 提 供 新 北 市 新 莊 區 之 土 地 及 建 築 作 為 向 華 南 商 業 銀 行 長 期 擔 保 借 款 之 擔 保 品, 請 參 閱 附 註 三 二

40 十 九 應 付 票 據 及 應 付 帳 款 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 應 付 票 據 應 付 票 據 - 因 營 業 而 發 生 $ 1,776 $ 3,216 $ 7,314 $ 5,344 應 付 帳 款 應 付 帳 款 - 因 營 業 而 發 生 $ 827,204 $ 828,363 $ 685,709 $ 934,807 於 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日, 分 別 有 179,325 仟 元 179,485 仟 元 179,800 仟 元 及 176,040 仟 元 之 已 開 立 票 據 係 供 銀 行 借 款 及 支 付 貨 款 之 存 出 保 證 使 用, 且 於 保 證 之 責 任 終 止 時 可 收 回 註 銷 二 十 其 他 負 債 - 流 動 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 其 他 應 付 款 應 付 薪 資 及 獎 金 $ 32,173 $ 52,905 $ 29,960 $ 51,054 應 付 佣 金 支 出 33,019 22,898 32,215 29,917 應 付 電 腦 軟 體 費 13,888 10,009 17,600 17,300 應 付 員 工 福 利 6,781 8,128 6,540 9,502 應 付 試 車 服 務 費 88 4,404 16,918 3,977 其 他 應 付 費 用 48,505 43,935 33,491 36,711 其 他 應 付 款 項 9,630 3,058 4, $ 144,084 $ 145,337 $ 141,616 $ 148,666 其 他 流 動 負 債 暫 收 款 $ 23,316 $ 8,525 $ 36,445 $ 14,133 代 收 款 2,399 2,773 2,309 2,355 $ 25,715 $ 11,298 $ 38,754 $ 16,488 二 一 退 職 後 福 利 計 畫 ( 一 ) 確 定 提 撥 計 畫 合 併 公 司 之 本 公 司 所 適 用 勞 工 退 休 金 條 例 之 退 休 金 制 度, 係 屬 政 府 管 理 之 確 定 提 撥 退 休 計 畫, 依 員 工 每 月 薪 資 百 分 之 六 提 撥 退 休 金 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 專 戶 合 併 公 司 所 有 子 公 司, 須 依 當 地 法 令, 就 當 地 員 工 每 月 薪 資 總 額 之 特 定 比 率 撥 退 休 金 至 退 休 金 管 理 事 業

41 合 併 公 司 於 一 二 年 及 一 月 一 日 至 依 照 確 定 提 撥 計 畫 中 明 定 比 例 應 提 撥 之 金 額 已 於 合 併 綜 合 損 益 表 認 列 費 用 總 額 分 別 為 3,433 仟 元 及 3,254 仟 元 截 至 一 二 年 暨 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 止, 尚 未 支 付 予 計 畫 之 已 到 期 提 撥 金 額 分 別 為 2,190 仟 元 2,190 仟 元 1,460 仟 元 及 1,460 仟 元 該 等 金 額 均 已 於 資 產 負 債 表 日 後 支 付 ( 二 ) 確 定 福 利 計 畫 合 併 公 司 中 之 本 公 司 適 用 我 國 勞 動 基 準 法 之 退 休 金 制 度, 係 屬 確 定 福 利 退 休 計 畫, 員 工 退 休 金 之 支 付, 係 根 據 服 務 年 資 及 核 准 退 休 日 前 六 個 月 平 均 工 資 計 算 本 公 司 按 員 工 每 月 薪 資 總 額 百 分 之 六 提 撥 員 工 退 休 基 金, 交 由 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 該 委 員 會 名 義 存 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 最 近 期 計 畫 資 產 及 確 定 福 利 收 務 現 值 之 精 算 評 價, 係 由 我 國 精 算 學 會 會 員 徐 茂 欽 先 生 於 十 二 月 三 十 一 日 執 行 確 定 福 利 義 務 現 值 及 相 關 之 當 年 度 與 前 期 服 務 成 本, 係 採 用 預 計 單 位 福 利 法 衡 量 合 併 公 司 係 採 用 十 二 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 精 算 決 定 之 退 休 金 成 本 率 分 別 認 列 一 二 年 及 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 之 退 休 金 費 用 精 算 評 價 之 主 要 假 設 列 示 如 下 : 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 折 現 率 1.50% 1.75% 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 率 1.75% 1.75% 薪 資 預 期 增 加 率 2.00% 3.00% 一 二 年 及 一 月 一 日 至 相 關 退 休 金 費 用 係 列 入 下 列 各 單 行 項 目 : 一 月 一 日 至 一 二 年 營 業 成 本 $ 631 $ 1,025 推 銷 費 用 $ 140 $ 157 管 理 費 用 $ 215 $ 164 研 發 費 用 $ 176 $

42 合 併 公 司 因 確 定 福 利 計 畫 所 產 生 之 義 務 列 入 合 併 資 產 負 債 表 之 金 額 列 示 如 下 : 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 已 提 撥 確 定 福 利 義 務 現 值 $ 191,234 $ 204,318 計 畫 資 產 公 允 價 值 ( 3,485 ) ( 1,293 ) 應 計 退 休 金 負 債 $ 187,749 $ 203,025 下 : 計 畫 資 產 之 主 要 類 別 於 資 產 負 債 表 日 公 允 價 值 之 百 分 比 列 示 如 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 轉 存 金 融 機 構 短 期 票 券 公 債 金 融 債 券 公 司 債 及 證 券 商 品 政 府 機 關 及 公 營 事 業 經 建 貸 款 股 票 及 受 益 憑 證 國 外 投 資 ( 自 行 運 用 ) 國 內 委 託 經 營 國 外 委 託 經 營 整 體 資 產 預 期 報 酬 率 係 根 據 歷 史 報 酬 趨 勢 以 及 精 算 師 對 於 相 關 義 務 存 續 期 間 內, 該 資 產 所 處 市 場 之 預 測, 並 參 考 勞 工 退 休 基 金 監 理 會 對 勞 工 退 休 基 金 之 運 用 情 形, 於 考 量 最 低 收 益 不 低 於 當 地 銀 行 二 年 定 期 存 款 利 率 之 收 益 之 影 響 所 作 之 估 計 合 併 公 司 選 擇 以 轉 換 至 IFRSs 日 起 各 個 會 計 期 間 推 延 決 定 之 金 額, 揭 露 經 驗 調 整 之 歷 史 資 訊 ( 參 閱 附 註 三 八 ): 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 確 定 福 利 義 務 現 值 $ 191,234 $ 204,318 計 畫 資 產 公 允 價 值 $ 3,485 $ 1,293 計 畫 負 債 之 經 驗 調 整 $ 7,435 $ - 計 畫 資 產 之 經 驗 調 整 $ 8,311 $

43 合 併 公 司 預 期 於 一 二 年 以 後 一 年 內 對 確 定 福 利 計 畫 提 撥 為 1,531 仟 元 二 二 權 益 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 普 通 股 股 本 $ 1,434,811 $ 1,434,811 $ 1,434,811 $ 1,454,811 資 本 公 積 317, , , ,598 保 留 盈 餘 380, , , ,959 其 他 權 益 項 目 28,345 ( 22,572 ) ( 13,607 ) 2,941 庫 藏 股 票 ( 31,335 ) ( 31,335 ) ( 471 ) ( 19,771 ) $ 2,128,960 $ 2,017,181 $ 2,051,218 $ 2,053,538 ( 一 ) 普 通 股 股 本 一 二 年 十 二 月 三 十 一 日 一 月 一 日 額 定 股 數 ( 仟 股 ) 202, , , ,800 額 定 股 本 $ 2,028,000 $ 2,028,000 $ 2,028,000 $ 2,028,000 已 發 行 且 已 收 足 股 款 之 股 數 ( 仟 股 ) 143, , , ,481 已 發 行 股 本 $ 1,434,811 $ 1,434,811 $ 1,434,811 $ 1,454,811 普 通 股 股 票 溢 價 262, , , ,369 轉 換 公 司 債 轉 換 溢 價 47,193 47,193 47,193 47,851 $ 1,744,527 $ 1,744,527 $ 1,779,230 $ 1,804,031 已 發 行 之 普 通 股 每 股 面 額 為 10 元, 每 股 享 有 一 表 決 權 及 收 取 股 利 之 權 利 本 公 司 流 通 在 外 普 通 股 股 數 之 調 節 如 下 : 普 通 股 股 票 溢 價 轉 換 公 司 債 轉 換 溢 價 股 數 ( 仟 股 ) 股 本 一 月 一 日 餘 額 143,481 $ 1,434,811 $ 301,369 $ 47,851 購 入 庫 藏 股 票 ( 47 ) ( 470 ) - - 註 銷 庫 藏 股 票 - - ( 4,143 ) ( 658 ) 三 月 三 十 一 日 餘 額 143,434 $ 1,434,341 $ 297,226 $ 47,193 一 二 年 一 月 一 日 餘 額 140,434 $ 1,404,341 $ 262,523 $ 47,193 一 二 年 三 月 三 十 一 日 餘 額 140,434 $ 1,404,341 $ 262,523 $ 47,

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