厦门创兴科技股份有限公司

Transcription

1 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 年 半 年 度 报 告

2 目 录 一 重 要 提 示... 1 二 公 司 基 本 情 况... 1 三 股 本 变 动 及 股 东 情 况... 2 四 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员... 4 五 董 事 会 报 告... 5 六 重 要 事 项... 6 七 财 务 会 计 报 告 ( 未 经 审 计 ) 八 备 查 文 件 目 录

3 一 重 要 提 示 1 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者 重 大 遗 漏, 并 对 其 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 责 任 2 公 司 全 体 董 事 出 席 董 事 会 会 议 3 公 司 半 年 度 财 务 报 告 未 经 审 计 4 公 司 负 责 人 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 刘 芳 及 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 李 文 婷 声 明 : 保 证 本 半 年 度 报 告 中 财 务 报 告 的 真 实 完 整 二 公 司 基 本 情 况 ( 一 ) 公 司 基 本 情 况 简 介 1 公 司 法 定 中 文 名 称 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 公 司 法 定 中 文 名 称 缩 写 : 工 大 高 新 公 司 英 文 名 称 :HARBIN GONG DA HIGH-TECH ENTERPRISE DEVELOPMENT CO.,LTD 公 司 英 文 名 称 缩 写 :HGDHTED 2 公 司 A 股 上 市 交 易 所 : 上 海 证 券 交 易 所 公 司 A 股 简 称 : 工 大 高 新 公 司 A 股 代 码 : 公 司 注 册 地 址 : 哈 尔 滨 市 南 岗 区 西 大 直 街 118 号 公 司 办 公 地 址 : 哈 尔 滨 市 南 岗 区 西 大 直 街 118 号 邮 政 编 码 : 公 司 国 际 互 联 网 网 址 : 公 司 电 子 信 箱 :smart_hita600701@yahoo.com.cn 4 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 5 公 司 董 事 会 秘 书 : 吕 莹 电 话 : 传 真 : lvying-hit@vip.sina.com 联 系 地 址 : 哈 尔 滨 市 南 岗 区 西 大 直 街 118 号 20 楼 公 司 证 券 事 务 代 表 : 张 世 铭 电 话 : 传 真 : smart_hita600701@yahoo.com.cn 联 系 地 址 : 哈 尔 滨 市 南 岗 区 西 大 直 街 118 号 20 楼 6 公 司 信 息 披 露 报 纸 名 称 : 上 海 证 券 报 登 载 公 司 半 年 度 报 告 的 中 国 证 监 会 指 定 国 际 互 联 网 网 址 : 公 司 半 年 度 报 告 备 置 地 点 : 公 司 董 事 会 秘 书 办 公 室 7 公 司 其 他 基 本 情 况 : 公 司 法 人 营 业 执 照 注 册 号 : 公 司 税 务 登 记 号 码 :

4 ( 二 ) 主 要 财 务 数 据 和 指 标 1 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 上 年 度 期 末 本 报 告 期 末 比 上 本 报 告 期 末 年 度 期 末 增 减 调 整 后 调 整 前 (%) 总 资 产 1,313,573, ,289,897, ,286,321, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 884,888, ,601, ,191, 每 股 净 资 产 ( 元 ) 报 告 期 (1-6 上 年 同 期 本 报 告 期 比 上 年 月 ) 调 整 后 调 整 前 同 期 增 减 (%) 营 业 利 润 -2,600, ,963, ,881, 利 润 总 额 -2,483, ,835, ,753, 净 利 润 -4,273, ,451, ,369, 扣 除 非 经 常 性 损 益 的 净 利 润 -6,565, ,687, ,605, 基 本 每 股 收 益 ( 元 ) 稀 释 每 股 收 益 ( 元 ) 净 资 产 收 益 率 (%) 减 少 1.54 个 百 分 点 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 3,999, ,589, ,589, 每 股 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 非 经 常 性 损 益 项 目 和 金 额 非 经 常 性 损 益 项 目 金 额 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 支 净 额 117, 股 票 投 资 收 益 2,185, 所 得 税 影 响 -11, 合 计 2,291,

5 三 股 本 变 动 及 股 东 情 况 ( 一 ) 股 份 变 动 情 况 表 单 位 : 股 本 次 变 动 前 本 次 变 动 增 减 (+,-) 本 次 变 动 后 发 比 例 行 送 其 比 例 数 量 公 积 金 转 股 小 计 数 量 (%) 新 股 他 (%) 股 一 有 限 售 条 件 股 份 1 国 家 持 股 2 国 有 法 人 持 111,300, ,300, 股 3 其 他 内 资 持 股 其 中 : 境 内 非 国 有 法 38,100, ,100, 人 持 股 境 内 自 然 人 持 股 4 外 资 持 股 其 中 : 境 外 法 人 持 股 境 外 自 然 人 持 股 二 无 限 售 条 件 流 通 股 份 1 人 民 币 普 通 174,690, ,690, ,690, ,381, 股 2 境 内 上 市 的 外 资 股 3 境 外 上 市 的 外 资 股 4 其 他 三 股 份 总 数 324,090, ,690, ,690, ,781,

6 ( 二 ) 股 东 情 况 1 股 东 数 量 和 持 股 情 况 单 位 : 股 报 告 期 末 股 东 总 数 65,535 前 十 名 股 东 持 股 情 况 股 东 名 称 股 东 性 质 持 股 比 例 (%) 持 股 总 数 报 告 期 内 增 减 持 有 有 限 售 条 件 股 份 数 量 质 押 或 冻 结 的 股 份 数 量 哈 尔 滨 工 业 大 学 高 新 技 术 开 国 有 法 人 ,300, ,300,000 冻 结 发 总 公 司 上 海 程 达 投 资 发 展 有 限 公 司 其 他 ,800,000 28,800,000 质 押 上 海 福 成 商 贸 有 限 公 司 其 他 ,200,000 7,200,000 质 押 深 圳 市 环 日 实 业 有 限 公 司 未 知 ,225,746 未 知 上 海 证 大 投 资 管 理 有 限 公 司 未 知 ,100,000 2,100,000 未 知 尤 国 南 境 内 自 然 人 ,624,053 未 知 沈 阳 国 际 信 托 投 资 公 司 未 知 ,100,000 未 知 迟 宝 华 境 内 自 然 人 ,087,800 未 知 丁 加 玲 境 内 自 然 人 ,300 未 知 张 淑 芳 境 内 自 然 人 ,784 未 知 前 十 名 无 限 售 条 件 股 东 持 股 情 况 股 东 名 称 持 有 无 限 售 条 件 股 份 数 量 股 份 种 类 深 圳 市 环 日 实 业 有 限 公 司 2,225,746 人 民 币 普 通 股 尤 国 南 1,624,053 人 民 币 普 通 股 沈 阳 国 际 信 托 投 资 公 司 1,100,000 人 民 币 普 通 股 迟 宝 华 1,087,800 人 民 币 普 通 股 丁 加 玲 941,300 人 民 币 普 通 股 张 淑 芳 912,784 人 民 币 普 通 股 董 凤 仙 746,865 人 民 币 普 通 股 赵 加 伟 682,447 人 民 币 普 通 股 田 小 秋 606,256 人 民 币 普 通 股 沈 游 600,000 人 民 币 普 通 股 上 述 股 东 关 联 关 系 或 一 致 行 动 关 系 的 说 明 4

7 前 十 名 有 限 售 条 件 股 东 持 股 数 量 及 限 售 条 件 序 号 1 有 限 售 条 件 股 东 名 称 哈 尔 滨 工 业 大 学 高 新 技 术 开 发 总 公 司 持 有 的 有 限 售 条 件 股 份 数 量 111,300,000 2 上 海 程 达 投 资 发 展 有 限 公 司 28,800,000 3 上 海 福 成 商 贸 有 限 公 司 7,200,000 4 上 海 证 大 投 资 管 理 有 限 公 司 2,100,000 有 限 售 条 件 股 份 可 上 市 交 易 情 况 新 增 可 上 市 可 上 市 交 易 时 间 交 易 股 份 数 量 2008 年 2 月 13 日 24,939, 年 2 月 13 日 24,939, 年 2 月 13 日 61,421, 年 2 月 13 日 24,939, 年 2 月 13 日 3,860, 年 2 月 13 日 7,200, 年 2 月 13 日 2,100,000 限 售 条 件 单 位 : 股 2 控 股 股 东 及 实 际 控 制 人 变 更 情 况 本 报 告 期 内 公 司 控 股 股 东 及 实 际 控 制 人 没 有 发 生 变 更 四 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 ( 一 ) 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 持 股 变 动 单 位 : 股 姓 名 职 务 年 初 持 股 数 本 期 增 持 股 本 期 减 持 股 份 数 量 份 数 量 期 末 持 股 数 变 动 原 因 张 大 成 董 事 长 15,210 15,210 30,420 股 改 李 文 婷 董 事 9,126 9,126 18,252 股 改 张 景 杰 董 事 6,084 6,084 12,168 股 改 张 克 秀 监 事 会 主 席 11,130 11,130 22,260 股 改 张 崇 监 事 7,812 7,812 15,624 股 改 ( 二 ) 新 聘 或 解 聘 公 司 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 的 情 况 2007 年 4 月 24 日 公 司 第 四 届 十 五 次 董 事 会 会 议 审 议 通 过 独 立 董 事 巴 德 年 先 生 因 个 人 原 因 辞 去 独 立 董 事 职 务 ; 聘 任 张 学 东 女 士 为 公 司 独 立 董 事 ; 聘 任 吕 莹 女 士 为 公 司 副 总 经 理 兼 任 证 券 事 务 代 表 2007 年 5 月 25 日 公 司 董 事 会 第 四 届 十 六 次 会 议 考 虑 到 工 作 地 域 性 问 题, 同 意 唐 利 成 先 生 辞 去 董 事 会 秘 书, 聘 任 公 司 副 总 经 理 吕 莹 女 士 担 任 董 事 会 秘 书 ; 聘 任 张 世 铭 先 生 为 公 司 证 券 事 务 代 表 5

8 五 董 事 会 报 告 ( 一 ) 报 告 期 内 整 体 经 营 情 况 的 讨 论 与 分 析 报 告 期 内, 根 据 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 下 发 开 展 加 强 上 市 公 司 治 理 专 项 活 动 有 关 事 项 的 通 知 的 精 神, 公 司 严 格 对 照 公 司 法 证 券 法 等 有 关 法 律 行 政 法 规, 以 及 公 司 章 程 三 会 议 事 规 则 等 内 部 规 章 制 度, 并 逐 条 对 照 通 知 附 件 的 要 求 积 极 进 行 了 公 司 治 理 情 况 自 查 整 改 工 作 本 着 适 合 适 用 的 原 则 完 善 了 公 司 内 控 制 度, 强 化 了 计 划 控 制, 加 强 营 销 质 量 项 目 安 全 管 理 和 人 才 梯 队 建 设 公 司 在 市 场 竞 争 激 烈, 企 业 改 造 设 备 大 修 原 材 料 价 格 上 涨 不 利 局 面 下, 实 现 了 营 业 收 入 11, 万 元, 同 比 降 低 幅 度 41.01%, 主 要 原 因 系 本 期 玉 米 加 工 企 业 停 产 改 造 大 豆 加 工 企 业 进 行 设 备 大 修, 致 使 产 品 产 量 同 比 降 幅 较 大 产 品 销 售 收 入 减 少 等 原 因 所 致 营 业 利 润 万 元, 较 上 年 同 期 减 少 %, 净 利 润 万 元, 较 上 年 同 期 下 降 % 利 润 下 降 的 主 要 原 因 : 由 于 营 业 收 入 减 少 和 财 务 费 用 增 加 等 所 致 2007 年 下 半 年 由 于 市 场 竞 争 更 趋 激 烈, 公 司 面 临 的 困 难 也 日 益 加 剧, 压 力 更 大, 挑 战 更 严 峻 在 生 物 食 品 领 域, 在 技 术 改 造 的 基 础 上, 提 高 产 品 质 量, 积 极 开 拓 高 端 产 品 市 场 在 乳 类 产 品 领 域, 继 续 以 销 售 为 中 心, 开 发 和 培 育 市 场, 强 化 市 场 营 销, 扩 大 销 售 量, 保 持 并 争 取 扩 大 市 场 份 额 同 时, 结 合 生 物 食 品 与 乳 业 紧 密 链 条, 延 伸 产 业 链, 进 一 步 发 掘 经 济 增 长 点 在 商 服 产 业 领 域, 继 续 开 展 节 日 营 销 文 化 营 销 主 题 营 销 个 案 促 销 等 营 销 创 新 活 动, 提 高 客 户 满 意 度 和 忠 诚 度, 提 升 产 业 盈 利 能 力 2007 年 下 半 年 我 们 将 以 生 物 食 品 乳 业 产 品 商 服 板 块 市 场 开 发 营 销 策 划 为 重 点, 在 严 控 成 本, 升 级 管 理 的 基 础 上, 集 中 力 量 抓 好 高 端 产 品 服 务 市 场 开 发 营 销 工 作, 进 一 步 加 大 开 发 市 场 的 力 度, 努 力 提 高 公 司 的 综 合 竞 争 能 力, 力 争 取 得 一 个 满 意 的 结 果 ( 二 ) 公 司 主 营 业 务 及 其 经 营 状 况 1 主 营 业 务 分 行 业 产 品 情 况 表 分 行 业 或 分 产 品 分 行 业 工 业 制 造 业 物 业 管 理 营 业 收 入 营 业 成 本 毛 利 率 (%) 营 业 收 入 比 上 年 同 期 增 减 (%) 营 业 成 本 比 上 年 同 期 增 减 (%) 77,513, ,733, ,413, 毛 利 率 比 上 年 同 期 增 减 (%) 增 加 2.32 个 百 分 点 增 加 2.37 个 百 分 商 服 业 10,922, ,749, 点 分 产 品 大 豆 系 减 少 2.39 个 百 分 44,877, ,146, 列 产 品 点 增 加 1.44 个 百 分 乳 制 品 32,636, ,586, , , 点 其 中 : 报 告 期 内 上 市 公 司 向 控 股 股 东 及 其 子 公 司 销 售 产 品 或 提 供 劳 务 的 关 联 交 易 金 额 2,928 万 元 2 主 营 业 务 分 地 区 情 况 地 区 营 业 收 入 营 业 收 入 比 上 年 增 减 (%) 东 北 地 区 105,410, 华 北 地 区 3,439,

9 3 主 营 业 务 及 其 结 构 与 上 年 度 发 生 重 大 变 化 的 原 因 说 明 公 司 在 市 场 竞 争 激 烈, 企 业 改 造 设 备 大 修 原 材 料 价 格 上 涨 不 利 局 面 下, 实 现 了 主 营 业 务 收 入 10, 万 元, 同 比 降 低 幅 度 40.71%, 主 要 原 因 系 本 期 玉 米 加 工 企 业 停 产 改 造 大 豆 加 工 企 业 进 行 设 备 大 修, 致 使 产 品 产 量 同 比 降 幅 较 大 产 品 销 售 收 入 减 少 等 原 因 所 致 4 利 润 构 成 与 上 年 度 相 比 发 生 重 大 变 化 的 原 因 分 析 本 期 实 现 亏 损 万 元, 较 上 年 同 期 下 降 % 本 期 亏 损 的 主 要 原 因 : 由 于 营 业 收 入 减 少 和 财 务 费 用 增 加 等 所 致 ( 三 ) 公 司 投 资 情 况 1 募 集 资 金 使 用 情 况 报 告 期 内, 公 司 无 募 集 资 金 或 前 期 募 集 资 金 使 用 到 本 期 的 情 况 2 非 募 集 资 金 项 目 情 况 报 告 期 内, 公 司 无 非 募 集 资 金 投 资 项 目 六 重 要 事 项 ( 一 ) 公 司 治 理 的 情 况 公 司 严 格 按 照 公 司 法 证 券 法 股 票 上 市 规 则 公 司 章 程 及 相 关 法 律 法 规 和 规 章 要 求, 建 立 并 不 断 完 善 公 司 法 人 治 理 结 构, 规 范 公 司 运 作 按 照 上 市 公 司 治 理 准 则 的 有 关 要 求, 公 司 已 经 制 定 股 东 大 会 议 事 规 则 董 事 会 议 事 规 则 监 事 会 议 事 规 则 总 经 理 工 作 细 则 董 事 会 审 计 委 员 会 实 施 细 则 董 事 会 薪 酬 与 考 核 委 员 会 实 施 细 则 关 联 交 易 管 理 制 度 财 务 管 理 制 度 投 资 者 关 系 管 理 制 度 信 息 披 露 事 务 管 理 制 度 对 外 担 保 管 理 办 法 投 资 风 险 管 理 制 度 反 舞 弊 工 作 条 例 等 制 度 办 法 各 项 制 度 建 立 之 后 得 到 了 有 效 地 贯 彻 执 行, 对 公 司 的 经 营 管 理 起 到 了 很 大 监 督 控 制 和 指 导 的 作 用 在 制 度 体 系 建 设 上 保 证 了 公 司 合 规 经 营 规 范 决 策, 有 效 保 障 了 公 司 长 期 良 性 健 康 发 展 公 司 治 理 具 体 情 况 如 下 : (1) 关 于 股 东 与 股 东 大 会 : 公 司 确 保 全 体 股 东, 特 别 是 中 小 股 东 享 有 平 等 地 位, 确 保 全 体 股 东 充 分 行 使 股 东 的 合 法 权 利 建 立 了 股 东 大 会 议 事 规 则 ; 对 公 司 的 关 联 交 易 的 决 策 和 程 序 有 明 确 的 规 定, 确 保 关 联 交 易 的 公 平 合 理 (2) 关 于 控 股 股 东 与 上 市 公 司 : 公 司 控 股 股 东 行 为 规 范, 没 有 超 越 股 东 权 限 直 接 或 间 接 干 预 公 司 的 决 策 及 生 产 经 营 活 动, 没 有 损 害 公 司 及 其 他 股 东 的 利 益 公 司 董 事 会 监 事 会 及 其 它 内 部 机 构 均 独 立 运 作 (3) 关 于 董 事 与 董 事 会 : 公 司 严 格 按 照 公 司 章 程 规 定 程 序 选 举 董 事, 公 司 董 事 会 人 数 及 人 员 构 成 均 符 合 法 律 法 规 的 要 求, 公 司 董 事 勤 勉 尽 责 履 行 董 事 职 责, 维 护 公 司 和 全 体 股 东 的 利 益 报 告 期 内, 公 司 设 立 了 主 要 由 独 立 董 事 担 任 委 员 的 董 事 会 审 计 委 员 会 和 薪 酬 与 考 核 委 员 会, 公 司 制 定 并 实 施 董 事 会 议 事 规 则, 进 一 步 强 化 了 董 事 会 决 策 功 能, 确 保 董 事 会 对 经 营 层 的 有 效 监 督 (4 ) 关 于 监 事 与 监 事 会 : 公 司 严 格 按 照 公 司 章 程 规 定 程 序 选 举 监 事, 公 司 监 事 会 人 数 及 人 员 构 成 均 符 合 法 律 法 规 的 要 求 ; 公 司 监 事 会 制 定 并 实 施 监 事 会 议 事 规 则, 公 司 监 事 积 极 认 真 履 行 监 事 职 责, 对 公 司 财 务 情 况 及 公 司 董 事 高 级 管 理 人 员 履 行 职 责 的 合 法 合 规 性 进 行 监 督, 维 护 公 司 和 全 体 股 东 的 利 益 (5) 关 于 绩 效 评 价 及 激 励 约 束 机 制 : 公 司 积 极 建 立 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 的 绩 效 评 价 及 激 励 约 束 机 制, 并 将 不 断 予 以 完 善 (6) 关 于 相 关 利 益 者 : 公 司 充 分 尊 重 和 维 护 债 权 人 员 工 成 员 企 业 等 相 关 利 益 者 的 合 法 权 益, 积 极 合 作, 共 同 推 进 公 司 持 续 健 康 发 展 (7) 关 于 信 息 披 露 与 透 明 度 : 公 司 严 格 按 照 法 律 法 规 和 公 司 章 程 规 定, 按 照 上 交 所 对 于 信 息 披 露 工 作 的 新 要 求 修 订 了 信 息 披 露 事 务 管 理 制 度, 建 立 健 全 了 信 息 披 露 管 理 流 程, 并 严 格 按 制 度 规 定 认 真 履 行 信 息 披 露 义 务, 真 实 准 确 完 整 及 时 公 正 地 进 行 信 息 披 露, 自 觉 接 受 监 管 部 门 和 广 大 股 东 的 监 督 7

10 根 据 中 国 证 监 会 关 于 加 强 上 市 公 司 治 理 专 项 活 动 有 关 事 项 的 通 知 及 黑 龙 江 证 监 局 关 于 做 好 加 强 上 市 公 司 治 理 专 项 活 动 有 关 工 作 的 通 知 的 有 关 要 求, 公 司 成 立 了 治 理 专 项 活 动 工 作 领 导 小 组, 积 极 认 真 地 开 展 治 理 专 项 活 动, 并 制 定 了 整 改 计 划 ( 二 ) 重 大 诉 讼 仲 裁 事 项 哈 尔 滨 工 大 集 团 股 份 有 限 公 司 西 集 淀 粉 厂 以 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 玉 米 淀 粉 糖 分 公 司 的 名 义 签 订 收 购 玉 米 协 议, 而 哈 尔 滨 工 大 集 团 股 份 有 限 公 司 西 集 淀 粉 厂 未 支 付 玉 米 收 购 款, 哈 尔 滨 工 大 集 团 股 份 有 限 公 司 西 集 淀 粉 厂 作 为 第 一 被 告 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 玉 米 淀 粉 糖 分 公 司 作 为 第 二 被 告 哈 尔 滨 工 大 集 团 股 份 有 限 公 司 作 为 第 三 被 告 被 起 诉 至 法 院, 法 院 判 决 冻 结 哈 尔 滨 工 大 集 团 股 份 有 限 公 司 所 持 有 的 龙 丹 利 民 39.15% 的 股 权 (1200 万 股 ) 现 已 完 成 股 权 变 更 登 记 手 续 ( 三 ) 资 产 交 易 事 项 本 报 告 期 公 司 无 收 购 及 出 售 资 产 吸 收 合 并 事 项 ( 四 ) 报 告 期 内 公 司 重 大 关 联 交 易 事 项 1 与 日 常 经 营 相 关 的 关 联 交 易 (1) 购 买 商 品 接 受 劳 务 以 及 其 他 流 出 的 重 大 关 联 交 易 关 联 方 名 称 黑 龙 江 龙 丹 乳 业 科 技 股 份 有 限 公 司 关 联 交 易 内 容 购 买 原 材 料 关 联 交 易 定 价 原 则 市 场 价 格 关 联 交 易 价 格 关 联 交 易 金 额 占 同 类 交 易 金 额 的 比 例 (%) 市 关 联 交 关 联 交 易 场 易 结 算 对 公 司 利 价 方 式 润 的 影 响 格 26,754, 货 币 无 1) 本 公 司 向 其 他 关 联 人 黑 龙 江 龙 丹 乳 业 科 技 股 份 有 限 公 司 购 买 原 材 料 (2) 销 售 商 品 提 供 劳 务 以 及 其 他 流 入 的 重 大 关 联 交 易 关 联 方 名 称 黑 龙 江 乳 业 集 团 销 售 分 公 司 关 联 交 易 内 容 销 售 产 品 关 联 交 易 定 价 原 则 市 场 价 格 关 联 交 易 价 格 关 联 交 易 金 额 1) 本 公 司 向 其 他 关 联 人 黑 龙 江 乳 业 集 团 销 售 分 公 司 销 售 产 品 占 同 类 交 易 金 额 的 比 例 (%) 市 关 联 交 关 联 交 易 场 易 结 算 对 公 司 利 价 方 式 润 的 影 响 格 29,272, 货 币 无 ( 五 ) 托 管 情 况 本 报 告 期 公 司 无 托 管 事 项 ( 六 ) 承 包 情 况 本 报 告 期 公 司 无 承 包 事 项 8

11 ( 七 ) 租 赁 情 况 本 报 告 期 公 司 租 赁 事 项 详 情 见 七 ( 七 ) 关 联 方 及 关 联 交 易 ( 八 ) 担 保 情 况 公 司 对 外 担 保 情 况 ( 不 包 括 对 子 公 司 的 担 保 ) 单 位 : 万 元 币 种 : 人 民 币 担 保 对 发 生 日 期 ( 协 担 保 类 是 否 履 是 否 为 关 联 方 担 担 保 金 额 担 保 期 象 名 称 议 签 署 日 ) 型 行 完 毕 保 ( 是 或 否 ) 北 京 成 2008 年 2 祥 科 技 3, 连 带 责 月 1 日 ~ 投 资 发 任 担 保 2010 年 2 展 有 限 月 1 日 公 司 否 是 北 京 成 2007 年 11 祥 科 技 4, 连 带 责 月 1 日 ~ 投 资 发 任 担 保 2009 年 11 展 有 限 月 1 日 公 司 否 是 报 告 期 内 担 保 发 生 额 合 计 报 告 期 末 担 保 余 额 合 计 (A) 7, 报 告 期 内 对 子 公 司 担 保 发 生 额 合 计 报 告 期 末 对 子 公 司 担 保 余 额 合 计 (B) 公 司 对 子 公 司 的 担 保 情 况 公 司 担 保 总 额 ( 包 括 对 子 公 司 的 担 保 ) 担 保 总 额 (A+B) 7, 担 保 总 额 占 公 司 净 资 产 的 比 例 7.91 其 中 : 为 股 东 实 际 控 制 人 及 其 关 联 方 提 供 担 保 的 金 额 (C) 7, 直 接 或 间 接 为 资 产 负 债 率 超 过 70% 的 被 担 保 对 象 提 供 的 债 务 担 保 金 额 (D) 担 保 总 额 超 过 净 资 产 50% 部 分 的 金 额 (E) 上 述 三 项 担 保 金 额 合 计 (C+D+E) 7, 本 公 司 为 本 公 司 其 他 关 联 人 北 京 成 祥 科 技 投 资 发 展 有 限 公 司 提 供 担 保, 担 保 金 额 为 3, 万 元, 担 保 期 限 为 2008 年 2 月 1 日 至 2010 年 2 月 1 日 该 事 项 已 于 2007 年 5 月 26 日 刊 登 在 上 海 证 券 报 上 2 本 公 司 为 本 公 司 其 他 关 联 人 北 京 成 祥 科 技 投 资 发 展 有 限 公 司 提 供 担 保, 担 保 金 额 为 4, 万 元, 担 保 期 限 为 2007 年 11 月 1 日 至 2009 年 11 月 1 日 该 事 项 已 于 2007 年 5 月 26 日 刊 登 在 上 海 证 券 报 上 9

12 ( 九 ) 委 托 理 财 情 况 本 报 告 期 公 司 无 委 托 理 财 事 项 ( 十 ) 承 诺 事 项 履 行 情 况 根 据 公 司 股 权 分 置 改 革 方 案 及 修 改 后 的 章 程 规 定, 公 司 以 2007 年 2 月 9 日 流 通 股 本 174,690, 股 为 基 数, 以 资 本 公 积 金 向 股 权 登 记 日 登 记 在 册 的 全 体 流 通 股 股 东 转 增 股 本, 流 通 股 股 东 每 持 有 10 股 流 通 股 可 获 得 转 增 股 数 10 股, 共 计 转 增 174,690, 股, 上 述 方 案 已 获 公 司 2007 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 表 决 通 过, 股 权 登 记 日 为 2007 年 2 月 9 日 公 司 原 注 册 资 本 为 人 民 币 324,090, 元, 变 更 后 的 注 册 资 本 人 民 币 498,781, 元 以 上 变 更 业 经 中 鸿 信 验 字 [2007] 第 2002 号 验 资 报 告 审 验 通 过, 注 册 资 本 的 工 商 变 更 登 记 手 续 于 2007 年 4 月 23 日 办 理 完 毕 ( 十 一 ) 聘 任 解 聘 会 计 师 事 务 所 情 况 报 告 期 内, 公 司 未 改 聘 会 计 师 事 务 所, 报 告 期 内, 公 司 未 改 聘 会 计 师 事 务 所, 公 司 现 聘 任 中 准 会 计 师 事 务 所 为 公 司 的 境 内 审 计 机 构 ( 十 二 ) 上 市 公 司 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 公 司 股 东 实 际 控 制 人 处 罚 及 整 改 情 况 报 告 期 内 公 司 及 其 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 公 司 股 东 实 际 控 制 人 均 未 受 中 国 证 监 会 的 稽 查 行 政 处 罚 通 报 批 评 及 证 券 交 易 所 的 公 开 谴 责 ( 十 三 ) 其 它 重 大 事 项 及 其 影 响 和 解 决 方 案 的 分 析 说 明 报 告 期 内 公 司 无 其 他 重 大 事 项 ( 十 四 ) 信 息 披 露 索 引 事 项 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 四 届 十 四 次 董 事 会 决 议 公 告 关 于 股 权 分 置 改 革 方 案 沟 通 协 商 情 况 暨 修 改 股 权 分 置 改 革 方 案 的 公 告 关 于 召 开 2007 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 暨 相 关 股 东 会 议 第 一 次 提 示 性 公 告 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 就 收 到 国 务 院 国 有 资 产 管 理 委 员 会 关 于 本 公 司 股 权 分 置 改 革 有 关 问 题 的 批 复 和 召 开 2007 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 暨 相 关 股 东 会 议 的 第 二 次 提 示 性 公 告 关 于 2007 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 暨 相 关 股 东 会 议 表 决 结 果 的 公 告 股 权 分 置 改 革 方 案 实 施 公 告 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 董 事 会 决 议 公 告 暨 2006 年 度 股 东 大 会 通 知 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 监 事 会 决 议 公 告 关 于 会 计 事 务 所 名 称 变 更 的 公 告 刊 载 的 报 刊 名 称 及 版 面 上 海 证 券 报 B7 版 上 海 证 券 报 B7 版 上 海 证 券 报 C10 版 上 海 证 券 报 A10 版 上 海 证 券 报 C3 版 上 海 证 券 报 C2 版 上 海 证 券 报 D14 版 上 海 证 券 报 D14 版 上 海 证 券 报 D14 版 刊 载 日 期 2007 年 1 月 5 日 2007 年 1 月 5 日 2007 年 1 月 17 日 2007 年 1 月 19 日 2007 年 1 月 31 日 2007 年 2 月 8 日 2007 年 4 月 27 日 2007 年 4 月 27 日 2007 年 4 月 27 日 刊 载 的 互 联 网 网 站 及 检 索 路 径

13 2006 年 年 度 报 告 摘 要 2007 年 第 一 季 度 报 告 2006 年 度 股 东 大 会 决 议 公 告 对 关 联 方 提 供 担 保 的 详 细 公 告 变 更 董 事 会 秘 书 及 证 券 事 务 代 表 的 公 告 关 于 股 票 交 易 异 常 波 动 的 公 告 第 四 届 董 事 会 第 十 七 次 ( 临 时 ) 会 议 决 议 公 告 上 海 证 券 报 D14 版 D15 版 上 海 证 券 报 D14 版 上 海 证 券 报 D1 版 上 海 证 券 报 23 版 上 海 证 券 报 23 版 上 海 证 券 报 17 版 上 海 证 券 报 D20 版 2007 年 4 月 27 日 2007 年 4 月 27 日 2007 年 5 月 18 日 2007 年 5 月 26 日 2007 年 5 月 26 日 2007 年 6 月 2 日 2007 年 6 月 27 日

14 七 财 务 会 计 报 告 ( 未 经 审 计 ) ( 一 ) 财 务 报 表 合 并 资 产 负 债 表 2007 年 06 月 30 日 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 流 动 资 产 : 12 项 目 附 注 期 末 余 额 年 初 余 额 货 币 资 金 4,421, ,312, 结 算 备 付 金 拆 出 资 金 交 易 性 金 融 资 产 782, 应 收 票 据 应 收 账 款 10,019, ,906, 预 付 款 项 46,564, ,738, 应 收 保 费 应 收 分 保 账 款 应 收 分 保 合 同 准 备 金 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 19,498, ,508, 买 入 返 售 金 融 资 产 存 货 38,557, ,823, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 58, , 其 他 流 动 资 产 流 动 资 产 合 计 119,120, ,175, 非 流 动 资 产 : 发 放 贷 款 及 垫 款 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 2,437, ,437, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 307,304, ,828, 在 建 工 程 609,733, ,263, 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 264,338, ,748, 开 发 支 出 商 誉 7,039, 长 期 待 摊 费 用 155, 递 延 所 得 税 资 产 3,443, ,443, 其 他 非 流 动 资 产 非 流 动 资 产 合 计 1,194,452, ,136,722, 资 产 总 计 1,313,573, ,289,897,516.69

15 流 动 负 债 : 短 期 借 款 250,000, ,000, 向 中 央 银 行 借 款 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 拆 入 资 金 交 易 性 金 融 负 债 应 付 票 据 应 付 账 款 33,105, ,296, 预 收 款 项 24,164, ,448, 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 应 付 手 续 费 及 佣 金 应 付 职 工 薪 酬 2,122, ,493, 应 交 税 费 -2,779, ,364, 应 付 利 息 应 付 股 利 423, , 其 他 应 付 款 67,871, ,823, 应 付 分 保 账 款 保 险 合 同 准 备 金 代 理 买 卖 证 券 款 代 理 承 销 证 券 款 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 361, , 其 他 流 动 负 债 流 动 负 债 合 计 375,270, ,203, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 应 付 债 券 长 期 应 付 款 22,090, 专 项 应 付 款 200, 预 计 负 债 递 延 所 得 税 负 债 其 他 非 流 动 负 债 非 流 动 负 债 合 计 22,290, 负 债 合 计 397,560, ,203, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 498,781, ,090, 资 本 公 积 142,656, ,787, 减 : 库 存 股 盈 余 公 积 68,937, ,937, 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 174,512, ,786, 外 币 报 表 折 算 差 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 合 计 884,888, ,601, 少 数 股 东 权 益 31,124, ,092, 所 有 者 权 益 合 计 916,012, ,694, 负 债 和 所 有 者 权 益 总 计 1,313,573, ,289,897, 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 13

16 母 公 司 资 产 负 债 表 2007 年 06 月 30 日 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 流 动 资 产 : 14 项 目 附 注 期 末 余 额 年 初 余 额 货 币 资 金 2,170, ,774, 交 易 性 金 融 资 产 782, 应 收 票 据 应 收 账 款 8,357, ,730, 预 付 款 项 45,972, ,160, 应 收 利 息 应 收 股 利 561, , 其 他 应 收 款 27,937, ,037, 存 货 29,285, ,377, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 48, , 其 他 流 动 资 产 98,822, ,192, 流 动 资 产 合 计 213,155, ,710, 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 123,689, ,064, 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 187,572, ,327, 在 建 工 程 609,733, ,263, 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 83,343, ,888, 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 155, 递 延 所 得 税 资 产 2,612, ,612, 其 他 非 流 动 资 产 非 流 动 资 产 合 计 1,007,107, ,156, 资 产 总 计 1,220,262, ,237,867, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 250,000, ,000, 交 易 性 金 融 负 债 应 付 票 据 应 付 账 款 26,406, ,963, 预 收 款 项 23,015, ,922, 应 付 职 工 薪 酬 1,064, ,742, 应 交 税 费 -4,361, , 应 付 利 息 应 付 股 利

17 其 他 应 付 款 41,398, ,683, 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 83, , 其 他 流 动 负 债 流 动 负 债 合 计 337,607, ,931, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 应 付 债 券 长 期 应 付 款 专 项 应 付 款 预 计 负 债 递 延 所 得 税 负 债 其 他 非 流 动 负 债 非 流 动 负 债 合 计 负 债 合 计 337,607, ,931, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 498,781, ,090, 资 本 公 积 142,656, ,787, 减 : 库 存 股 盈 余 公 积 68,490, ,490, 未 分 配 利 润 172,726, ,567, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 合 计 882,655, ,935, 负 债 和 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ) 总 计 1,220,262, ,237,867, 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 15

18 合 并 利 润 表 2007 年 1-6 月 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 总 收 入 111,568, ,120, 其 中 : 营 业 收 入 111,568, ,120, 利 息 收 入 已 赚 保 费 手 续 费 及 佣 金 收 入 二 营 业 总 成 本 116,354, ,353, 其 中 : 营 业 成 本 81,822, ,653, 利 息 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 退 保 金 赔 付 支 出 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 保 单 红 利 支 出 分 保 费 用 营 业 税 金 及 附 加 1,931, ,224, 销 售 费 用 7,817, ,000, 管 理 费 用 17,122, ,056, 财 务 费 用 8,180, ,687, 资 产 减 值 损 失 -520, ,268, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 81, 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 2,185, , 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 汇 兑 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 三 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) -2,600, ,963, 加 : 营 业 外 收 入 139, , 减 : 营 业 外 支 出 21, , 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 四 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) -2,483, ,835, 减 : 所 得 税 费 用 1,724, ,410, 五 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) -4,207, ,424, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 -4,273, ,451, 少 数 股 东 损 益 66, , 六 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 16

19 母 公 司 利 润 表 2007 年 1-6 月 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 收 入 64,608, ,485, 减 : 营 业 成 本 48,877, ,899, 营 业 税 金 及 附 加 1,058, ,595, 销 售 费 用 3,867, ,263, 管 理 费 用 10,466, ,988, 财 务 费 用 8,188, ,344, 资 产 减 值 损 失 -800, ,560, 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 81, 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 2,185, ,267, 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) -4,863, ,769, 加 : 营 业 外 收 入 136, , 减 : 营 业 外 支 出 21, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 净 损 失 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) -4,748, ,781, 减 : 所 得 税 费 用 1,092, ,329, 四 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) -5,841, ,451, 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 17

20 合 并 现 金 流 量 表 2007 年 1-6 月 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 18 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 84,227, ,732, 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 额 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 额 处 置 交 易 性 金 融 资 产 净 增 加 额 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 拆 入 资 金 净 增 加 额 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 收 到 的 税 费 返 还 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 23,443, ,962, 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 107,670, ,694, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 61,850, ,323, 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 额 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 支 付 保 单 红 利 的 现 金 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 6,855, ,519, 支 付 的 各 项 税 费 12,458, ,157, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 22,506, ,283, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 103,670, ,284, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 3,999, ,589, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 2,793, ,691, 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 174, 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 190, 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 263, 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 3,421, ,691, 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 599, ,988,585.67

21 产 支 付 的 现 金 投 资 支 付 的 现 金 1,971, 质 押 贷 款 净 增 加 额 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 599, ,960, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 2,822, ,269, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 其 中 : 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 8,177, ,235, 其 中 : 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 535, 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 8,712, ,235, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -8,712, ,235, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -1,891, ,094, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 6,312, ,674, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 4,421, ,580, 补 充 资 料 1. 将 净 利 润 调 节 为 经 营 活 动 现 金 流 量 : 净 利 润 -4,207, ,424, 加 : 资 产 减 值 准 备 -520, ,268, 固 定 资 产 折 旧 油 气 资 产 折 耗 生 产 性 生 物 资 产 折 旧 12,034, ,948, 无 形 资 产 摊 销 8,217, ,163, 长 期 待 摊 费 用 摊 销 35, 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 的 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) -74, 固 定 资 产 报 废 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 公 允 价 值 变 动 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) -81, 财 务 费 用 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 8,177, ,871, 投 资 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) -2,185, ,

22 递 延 所 得 税 资 产 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) 递 延 所 得 税 负 债 增 加 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 存 货 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) -3,135, ,305, 经 营 性 应 收 项 目 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) 49,075, ,228, 经 营 性 应 付 项 目 的 增 加 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) -63,438, ,374, 其 他 56, ,591, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 3,999, ,589, 不 涉 及 现 金 收 支 的 重 大 投 资 和 筹 资 活 动 : 债 务 转 为 资 本 一 年 内 到 期 的 可 转 换 公 司 债 券 融 资 租 入 固 定 资 产 3. 现 金 及 现 金 等 价 物 净 变 动 情 况 : 现 金 的 期 末 余 额 4,421, ,580, 减 : 现 金 的 期 初 余 额 6,312, ,674, 加 : 现 金 等 价 物 的 期 末 余 额 减 : 现 金 等 价 物 的 期 初 余 额 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -1,891, ,094, 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 20

23 母 公 司 现 金 流 量 表 2007 年 1-6 月 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 69,195, ,492, 收 到 的 税 费 返 还 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 23,604, ,270, 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 92,799, ,762, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 56,015, ,159, 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 4,734, ,158, 支 付 的 各 项 税 费 5,565, ,285, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 21,030, ,410, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 87,345, ,014, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 5,454, ,252, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 2,793, ,691, 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 174, 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 190, 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 3,157, ,691, 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 503, , 投 资 支 付 的 现 金 1,971, 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 503, ,739, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 2,654, ,048, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 8,177, ,344, 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 535, 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 8,712, ,344, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -8,712, ,344, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -604, ,645, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 2,774, ,659, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 2,170, ,013,

24 补 充 资 料 1. 将 净 利 润 调 节 为 经 营 活 动 现 金 流 量 : 净 利 润 -5,841, ,451, 加 : 资 产 减 值 准 备 -800, ,560, 固 定 资 产 折 旧 油 气 资 产 折 耗 生 产 性 生 物 资 产 折 旧 7,841, ,493, 无 形 资 产 摊 销 2,545, ,545, 长 期 待 摊 费 用 摊 销 34, 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 的 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) -74, 固 定 资 产 报 废 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 公 允 价 值 变 动 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) -81, 财 务 费 用 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) 8,177, ,344, 投 资 损 失 ( 收 益 以 - 号 填 列 ) -2,185, ,267, 递 延 所 得 税 资 产 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) 递 延 所 得 税 负 债 增 加 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 存 货 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) -2,908, ,582, 经 营 性 应 收 项 目 的 减 少 ( 增 加 以 - 号 填 列 ) 16,347, ,712, 经 营 性 应 付 项 目 的 增 加 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) -17,699, ,927, 其 他 52, ,620, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 5,454, ,252, 不 涉 及 现 金 收 支 的 重 大 投 资 和 筹 资 活 动 : 债 务 转 为 资 本 一 年 内 到 期 的 可 转 换 公 司 债 券 融 资 租 入 固 定 资 产 3. 现 金 及 现 金 等 价 物 净 变 动 情 况 : 现 金 的 期 末 余 额 2,170, ,013, 减 : 现 金 的 期 初 余 额 2,774, ,659, 加 : 现 金 等 价 物 的 期 末 余 额 减 : 现 金 等 价 物 的 期 初 余 额 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -604, ,645, 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 22

25 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 2007 年 1-6 月 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 本 期 金 额 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 减 : 库 存 股 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 324,090, ,787, ,595, ,717, ,927, ,118, 加 : 会 计 政 策 变 更 341, ,068, , ,575, 前 期 差 错 更 正 二 本 年 年 初 余 额 324,090, ,787, ,937, ,786, ,092, ,694, 三 本 年 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 174,690, ,130, ,273, ,031, ,318, 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 -4,273, , ,207, ( 二 ) 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 利 得 和 损 失 1. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 净 额 2. 权 益 法 下 被 投 资 单 位 其 他 所 有 者 权 益 变 动 的 影 响 3. 与 计 入 所 有 者 权 益 项 目 相 关 的 所 得 税 影 响 4. 其 他 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 -4,273, , ,207, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 -1,439, ,965, ,526, 所 有 者 投 入 资 本 20,965, ,965, 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 -1,439, ,439, ( 四 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 4. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 174,690, ,690, 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 174,690, ,690, 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 四 本 期 期 末 余 额 498,781, ,656, ,937, ,512, ,124, ,012,

26 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 上 年 同 期 金 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 减 : 库 存 股 盈 余 公 积 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 其 他 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 324,090, ,787, ,465, ,314, ,567, ,226, 加 : 会 计 政 策 变 更 486, ,336, , ,068, 前 期 差 错 更 正 二 本 年 年 初 余 额 324,090, ,787, ,951, ,651, ,812, ,294, 三 本 年 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 9,451, , ,424, 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 9,451, , ,424, ( 二 ) 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 利 得 和 损 失 1. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 净 额 2. 权 益 法 下 被 投 资 单 位 其 他 所 有 者 权 益 变 动 的 影 响 3. 与 计 入 所 有 者 权 益 项 目 相 关 的 所 得 税 影 响 4. 其 他 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 9,451, , ,424, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 ( 四 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 4. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 四 本 期 期 末 余 额 324,090, ,787, ,951, ,103, ,786, ,718, 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 24

27 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2007 年 1-6 月 编 制 单 位 : 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 本 期 金 额 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 减 : 库 资 本 公 积 本 ) 存 股 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 324,090, ,787, ,149, ,164, ,191, 加 : 会 计 政 策 变 更 341, ,403, ,744, 前 期 差 错 更 正 二 本 年 年 初 余 额 324,090, ,787, ,490, ,567, ,935, 三 本 年 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) -5,841, ,841, ( 一 ) 净 利 润 -5,841, ,841, ( 二 ) 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 利 得 和 损 失 1. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 净 额 2. 权 益 法 下 被 投 资 单 位 其 他 所 有 者 权 益 变 动 的 影 响 3. 与 计 入 所 有 者 权 益 项 目 相 关 的 所 得 税 影 响 4. 其 他 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 -5,841, ,841, ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 -1,439, ,439, 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 -1,439, ,439, ( 四 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 3. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 174,690, ,690, 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 - 174,690, 本 ) 174,690, 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 四 本 期 期 末 余 额 498,781, ,656, ,490, ,726, ,655,

28 上 年 同 期 金 额 项 目 实 收 资 本 ( 或 股 减 : 库 资 本 公 积 本 ) 存 股 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 上 年 年 末 余 额 324,090, ,787, ,895, ,884, ,658, 加 : 会 计 政 策 变 更 423, , ,023, 前 期 差 错 更 正 二 本 年 年 初 余 额 324,090, ,787, ,319, ,484, ,681, 三 本 年 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) 9,451, ,451, ( 一 ) 净 利 润 9,451, ,451, ( 二 ) 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 利 得 和 损 失 1. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 净 额 2. 权 益 法 下 被 投 资 单 位 其 他 所 有 者 权 益 变 动 的 影 响 3. 与 计 入 所 有 者 权 益 项 目 相 关 的 所 得 税 影 响 4. 其 他 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 ( 四 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 3. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 四 本 期 期 末 余 额 324,090, ,787, ,319, ,935, ,133, 公 司 法 定 代 表 人 : 张 大 成 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 刘 芳 会 计 机 构 负 责 人 : 李 文 婷 26

29 公 司 概 况 哈 尔 滨 工 大 高 新 技 术 产 业 开 发 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 ) 是 1993 年 经 黑 龙 江 省 体 改 委 黑 体 改 复 [1993]337 号 文 件 批 准, 采 用 定 向 募 集 方 式 组 建 的 股 份 有 限 公 司, 公 司 设 立 时 注 册 资 本 为 人 民 币 100,000, 元 1996 年 5 月 6 日 经 中 国 证 监 会 证 监 发 审 字 [1996]35 号 文 件 批 准, 公 司 公 开 发 行 社 会 公 众 股 30,000,000 股, 并 于 1996 年 5 月 28 日 在 上 海 证 券 交 易 所 正 式 挂 牌 交 易, 公 司 总 股 本 增 至 130,000, 元 1997 年 6 月 23 日 经 中 国 证 监 会 证 监 上 字 [1997]31 号 文 件 批 准 公 司 实 施 增 资 配 股 方 案, 本 次 配 股 共 配 售 27,243,461 股, 公 司 总 股 本 增 至 157,243, 元 1998 年 10 月 17 日 经 中 国 证 监 会 证 监 上 字 [1998]133 号 文 件 批 准 公 司 实 施 增 资 配 股 方 案, 此 次 配 股 共 配 售 22,807,077 股, 公 司 总 股 本 增 至 180,050, 元 根 据 1999 年 6 月 16 日 召 开 的 公 司 1998 年 度 股 东 大 会 决 议, 公 司 以 1998 年 12 月 31 日 股 本 总 额 180,050,538 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 送 4 股, 以 资 本 公 积 金 每 10 股 转 增 4 股, 此 次 共 送 转 股 144,040,430 股, 至 此 公 司 总 股 本 增 至 324,090, 元 根 据 公 司 股 权 分 置 改 革 方 案 及 修 改 后 的 章 程 规 定, 公 司 以 2007 年 2 月 9 日 流 通 股 本 174,690, 股 为 基 数, 以 资 本 公 积 金 向 股 权 登 记 日 登 记 在 册 的 全 体 流 通 股 股 东 转 增 股 本, 流 通 股 股 东 每 持 有 10 股 流 通 股 可 获 得 转 增 股 数 10 股, 共 计 转 增 174,690, 股, 上 述 方 案 已 获 公 司 2007 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 表 决 通 过, 股 权 登 记 日 为 2007 年 2 月 9 日 公 司 原 注 册 资 本 为 人 民 币 324,090, 元, 变 更 后 的 注 册 资 本 人 民 币 498,781, 元 公 司 主 要 从 事 高 新 技 术 及 产 品 的 开 发, 生 产, 销 售 和 技 术 服 务, 技 术 咨 询, 技 术 培 训, 技 术 转 让 国 内 商 业 ( 国 家 有 专 项 限 制 经 营 的 商 品 除 外 ) 按 建 委 核 定 的 资 质 等 级 从 事 房 地 产 综 合 开 发 ( 仅 限 分 支 机 构 使 用 ) 按 国 家 对 外 贸 易 经 济 合 作 部 核 定 的 项 目 进 行 进 出 口 业 务 ; 研 发 生 产 销 售 农 用 车 及 汽 车 配 件 ; 购 销 摩 托 车 ; 以 下 项 目 仅 限 分 支 机 构 经 营 : 大 豆 玉 米 收 购 加 工 销 售 ; 保 健 品 系 列 产 品 的 研 发 制 造 销 售 公 司 在 哈 尔 滨 市 工 商 行 政 管 理 局 注 册 登 记, 具 有 法 人 资 格, 企 业 营 业 执 照 号 为 : (1-1) 公 司 住 所 : 哈 尔 滨 市 南 岗 区 西 大 直 街 118 号 ( 二 ) 公 司 主 要 会 计 政 策 会 计 估 计 和 会 计 差 错 1 会 计 准 则 和 会 计 制 度 : 公 司 执 行 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 2 财 务 报 表 的 编 制 基 础 : 本 财 务 报 表 以 公 司 持 续 经 营 假 设 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 财 政 部 2006 年 2 月 15 日 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 和 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 2007 年 2 月 15 日 发 布 的 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 规 范 问 答 第 7 号 新 旧 会 计 准 则 过 渡 期 间 比 较 财 务 会 计 信 息 的 编 制 和 披 露 的 有 关 规 定, 并 基 于 以 下 所 述 重 要 会 计 政 策 会 计 估 计 进 行 编 制 3 会 计 年 度 : 本 公 司 会 计 年 度 自 公 历 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 4 记 账 本 位 币 : 本 公 司 的 记 账 本 位 币 为 人 民 币 5 计 量 属 性 : 本 公 司 采 用 权 责 发 生 制 记 账 基 础 27

30 除 在 附 注 中 特 别 说 明 的 计 量 属 性 外, 均 以 历 史 成 本 为 计 量 属 性 在 保 证 所 确 定 的 会 计 要 素 金 额 能 够 取 得 并 可 靠 计 量 的 情 况 下, 采 用 重 置 成 本 可 变 现 净 值 现 值 或 公 允 价 值 为 计 量 属 性 6 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 : 本 公 司 在 编 制 现 金 流 量 表 时 所 确 定 的 现 金 等 价 物, 是 指 本 公 司 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 受 到 限 制 的 银 行 存 款, 不 作 为 现 金 流 量 表 中 的 现 金 及 现 金 等 价 物 7 外 币 业 务 核 算 方 法 : 本 公 司 对 发 生 的 外 币 业 务, 采 用 业 务 发 生 当 月 一 日 的 即 期 汇 率 折 合 为 人 民 币 记 账 资 产 负 债 表 日, 外 币 货 币 性 项 目 按 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 折 算, 由 此 产 生 的 折 合 人 民 币 差 额, 除 筹 建 期 间 及 固 定 资 产 购 建 期 间 可 予 资 本 化 部 分 外, 其 余 计 入 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算, 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额 ; 对 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 按 公 允 价 值 确 定 日 即 期 汇 率 折 算, 由 此 产 生 的 汇 兑 损 益 作 为 公 允 价 值 变 动 损 益, 计 入 当 期 损 益 8 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 核 算 方 法 : (1) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 分 类 金 融 资 产 包 括 交 易 性 金 融 资 产 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 应 收 款 项 可 供 出 售 金 融 资 产 等 金 融 负 债 包 括 交 易 性 金 融 负 债 指 定 以 公 允 价 值 计 量 且 变 动 计 入 当 期 的 金 融 负 债 (2) 金 融 工 具 确 认 依 据 和 计 量 方 法 1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 本 公 司 购 入 的 股 票 债 券 基 金 等, 确 定 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 按 照 取 得 时 的 公 允 价 值 作 为 初 始 确 认 金 额, 相 关 的 交 易 费 用 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 支 付 的 价 款 中 包 含 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 债 券 利 息, 单 独 确 认 为 应 收 项 目 本 公 司 在 持 有 该 等 金 融 资 产 期 间 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利, 于 收 到 时 确 认 为 投 资 收 益 资 产 负 债 表 日, 本 公 司 将 该 等 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 处 置 该 等 金 融 资 产 时, 该 等 金 融 资 产 公 允 价 值 与 初 始 入 账 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 2 持 有 至 到 期 投 资 持 有 至 到 期 投 资, 是 指 到 期 日 固 定 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定, 且 本 公 司 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 金 融 资 产 本 公 司 购 入 的 固 定 利 率 国 债 浮 动 利 率 公 司 债 券 等 持 有 至 到 期 投 资, 按 取 得 时 的 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 支 付 的 价 款 中 包 含 已 宣 告 发 放 债 券 利 息 的, 单 独 确 认 为 应 收 项 目 持 有 至 到 期 投 资 在 持 有 期 间 按 照 摊 余 成 本 和 实 际 利 率 确 认 利 息 收 入, 计 入 投 资 收 益 实 际 利 率 在 取 得 持 有 至 到 期 投 资 时 确 定, 在 随 后 期 间 保 持 不 变 实 际 利 率 与 票 面 利 率 差 别 很 小 的, 也 可 按 票 面 利 率 计 算 利 息 收 入, 计 入 投 资 收 益 处 置 持 有 至 到 期 投 资 时, 将 所 取 得 价 款 与 该 投 资 账 面 价 值 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益 如 本 公 司 因 持 有 意 图 或 能 力 发 生 改 变, 使 某 项 投 资 不 再 适 合 作 为 持 有 至 到 期 投 资, 则 将 其 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产, 并 以 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 重 分 类 日, 该 投 资 的 账 面 价 值 与 公 允 价 值 之 间 的 差 额 计 入 所 有 者 权 益, 在 该 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 或 终 止 确 认 时 转 出, 计 入 当 期 损 益 3 应 收 款 项 本 公 司 应 收 款 项 ( 包 括 应 收 账 款 和 其 他 应 收 款 ) 按 合 同 或 协 议 价 款 作 为 初 始 入 账 金 额 4 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产, 是 指 初 始 确 认 时 即 被 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产, 以 及 除 下 列 各 类 资 产 以 外 的 金 融 资 产 :1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产,2 持 有 至 到 期 投 资,3 贷 款 和 应 收 款 项 的 金 融 资 产 28

31 本 公 司 可 供 出 售 金 融 资 产 按 取 得 时 的 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 支 付 的 价 款 中 包 含 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 或 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利, 单 独 确 认 为 应 收 项 目 本 公 司 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 期 间 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利, 于 收 到 时 确 认 为 投 资 收 益 资 产 负 债 表 日, 可 供 出 售 金 融 资 产 按 公 允 价 值 计 量, 其 公 允 价 值 变 动 计 入 资 本 公 积 - 其 他 资 本 公 积 处 置 可 供 出 售 金 融 资 产 时, 将 取 得 的 价 款 和 该 金 融 资 产 的 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 计 入 投 资 收 益, 同 时, 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 对 应 处 置 部 分 的 金 额 转 出, 计 入 投 资 损 益 5 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 本 公 司 持 有 该 类 金 融 负 债 按 公 允 价 值 计 价, 并 不 扣 除 将 来 结 清 金 融 负 债 时 可 能 发 生 的 交 易 费 用 如 不 适 合 按 公 允 价 值 计 量 时, 本 公 司 将 该 类 金 融 负 债 改 按 摊 余 成 本 计 量 6 其 他 金 融 负 债 本 公 司 拥 有 的 其 他 不 属 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 的 财 务 担 保 合 同 等, 按 其 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 在 初 始 计 量 后 按 企 业 会 计 准 则 - 或 有 事 项 确 定 的 金 额, 和 按 企 业 会 计 准 则 收 入 的 原 则 确 定 的 累 计 摊 销 额 后 的 余 额 两 者 中 的 较 高 者 进 行 后 续 计 量 (3) 金 融 资 产 金 融 负 债 的 公 允 价 值 的 确 定 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 以 活 跃 起 市 场 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值, 活 跃 市 场 的 报 价 包 括 易 于 定 期 从 交 易 所 经 纪 商 行 业 协 会 定 价 服 务 机 构 等 获 得 的 价 格, 且 代 表 了 在 公 平 交 易 中 实 际 发 生 的 市 场 交 易 额 的 价 格 ; 不 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 估 值 技 术 包 括 参 考 熟 悉 情 况 并 自 愿 交 易 的 各 方 最 近 进 行 的 市 场 交 易 中 使 用 的 价 格 参 照 实 质 上 相 同 的 其 他 金 融 资 产 或 金 融 负 债 的 当 前 公 允 价 值 现 金 流 量 折 现 法 和 期 权 定 价 模 型 等 (4) 金 融 资 产 的 减 值 准 备 期 末, 本 公 司 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 外 的 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 计 提 减 值 准 备 时, 对 单 项 金 额 重 大 的 进 行 单 独 减 值 测 试 ; 对 单 项 金 额 不 重 大 的, 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 中 进 行 减 值 测 试 主 要 金 融 资 产 计 提 减 值 准 备 方 法 分 别 如 下 : 1 可 供 出 售 金 融 资 产 能 以 公 允 价 值 可 靠 计 量 的, 以 公 允 价 值 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 减 值 准 备, 计 入 当 期 损 益 ; 可 供 出 售 金 融 资 产 以 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的, 以 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 信 用 损 失 ) 现 值 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 减 值 准 备, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 即 使 该 金 融 资 产 没 有 终 止 确 认, 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失, 应 当 予 以 转 出, 计 入 当 期 损 益 2 持 有 至 到 期 的 投 资 以 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 未 来 信 用 损 失 ) 现 值 低 于 账 面 价 值 部 分 计 提 减 值 损 失 ; 计 提 后 如 有 证 据 表 明 其 价 值 已 恢 复, 原 确 认 的 减 值 损 失 可 予 以 转 回, 记 入 当 期 损 益, 但 该 转 回 的 账 面 价 值 不 超 过 假 定 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下 该 金 融 资 产 在 转 回 日 的 摊 余 成 本 9 应 收 款 项 坏 账 损 失 核 算 方 法 坏 账 的 核 算 方 法 : 公 司 的 坏 账 核 算 采 用 备 抵 法, 期 末 公 司 对 应 收 款 项 ( 包 括 应 收 账 款 和 其 他 应 收 款 ) 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备, 账 龄 分 析 法 账 龄 应 收 账 款 计 提 比 例 (%) 其 他 应 收 款 计 提 比 例 (%) 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 年 年 年 年 年 以 上

32 (1) 本 公 司 应 收 款 项 按 下 列 标 准 确 认 坏 账 损 失 : a. 债 务 人 被 依 法 宣 告 破 产 撤 销, 依 照 法 律 清 偿 程 序 清 偿 后 其 剩 余 财 产 确 实 不 足 清 偿 的 应 收 款 项 ; b. 债 务 人 死 亡 或 依 法 被 宣 告 死 亡 失 踪, 其 财 产 或 遗 产 不 足 清 偿 的 应 收 款 项 ; c. 债 务 人 遭 受 重 大 自 然 灾 害 或 意 外 事 故, 损 失 巨 大, 以 其 财 产 确 实 无 法 清 偿 的 应 收 款 项 ; d. 债 务 人 逾 期 未 履 行 偿 债 义 务, 经 法 院 裁 决, 确 定 无 法 清 偿 的 应 收 款 项 ; 当 债 务 人 无 能 力 履 行 偿 债 义 务 时, 经 本 公 司 董 事 会 审 核 批 准, 将 该 等 应 收 款 项 列 为 坏 账 失 10 存 货 核 算 方 法 : 1 存 货 的 分 类 公 司 存 货 包 括 : 原 材 料 低 值 易 耗 品 自 制 半 成 品 库 存 商 品 受 托 代 销 商 品 委 托 加 工 物 资 分 期 收 款 发 出 商 品 包 装 物 开 发 产 品 开 发 成 本 等 2 存 货 取 得 和 发 出 的 计 价 方 法 存 货 取 得 时 按 实 际 成 本 记 账, 除 商 业 外, 发 出 存 货 的 成 本 采 用 全 月 一 次 加 权 平 均 法 核 算 ; 商 业 企 业 的 库 存 商 品 受 托 代 销 商 品 按 售 价 核 算, 月 末 结 转 商 品 进 销 差 价 ; 低 值 易 耗 品 采 用 五 五 摊 销 法 核 算 3 存 货 的 盘 存 制 度 公 司 存 货 采 取 永 续 盘 存 制 对 盘 盈 盘 亏 及 毁 损 的 存 货 扣 除 责 任 人 赔 偿 后 列 入 当 期 损 益 4 存 货 跌 价 准 备 的 确 认 标 准 计 提 方 法 (1) 存 货 跌 价 准 备 的 确 认 标 准 由 于 存 货 遭 受 毁 损 全 部 或 部 分 陈 旧 过 时 或 销 售 价 格 低 于 成 本 等 原 因, 或 周 转 储 备 期 超 过 五 年, 使 存 货 成 本 不 可 收 回 的 部 分 计 提 存 货 跌 价 准 备 (2) 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 系 期 末 将 存 货 成 本 高 于 可 变 现 净 值 的 差 额 部 分 确 认 为 当 期 跌 价 损 失, 计 提 跌 价 准 备 存 货 跌 价 准 备 按 单 项 提 取 11 固 定 资 产 计 价 折 旧 方 法 和 减 值 准 备 的 计 提 方 法 : (1) 固 定 资 产 计 价 和 折 旧 方 法 : 固 定 资 产 是 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的, 使 用 年 限 超 过 一 年, 单 位 价 值 较 高 的 有 形 资 产 固 定 资 产 以 取 得 时 的 实 际 成 本 入 帐, 并 从 其 达 到 预 定 可 使 用 状 态 的 次 月 起, 采 用 直 线 法 ( 年 数 平 均 法 ) 提 取 折 旧 1 固 定 资 产 确 认 标 准 固 定 资 产 是 指 使 用 期 限 超 过 一 年 的 房 屋 建 筑 物 机 器 机 械 运 输 工 具 以 及 其 他 与 生 产 经 营 有 关 的 设 备 器 具 工 具 等 不 属 于 生 产 经 营 主 要 设 备 的 物 品, 单 位 价 值 在 2000 元 以 上, 并 且 使 用 期 限 超 过 二 年 的, 也 作 为 固 定 资 产 2 固 定 资 产 计 价 方 法 公 司 固 定 资 产 按 取 得 时 的 实 际 成 本 作 为 入 账 的 价 值, 取 得 时 的 成 本 包 括 买 价 进 口 关 税 运 输 和 保 险 等 相 关 费 用, 以 及 为 使 固 定 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 必 要 的 支 出 固 定 资 产 取 得 时 的 成 本 按 以 下 具 体 情 况 分 别 确 定 : A 购 置 的 不 需 要 经 过 建 造 过 程 即 可 使 用 的 固 定 资 产, 按 实 际 支 付 的 买 价 包 装 费 运 输 费 安 装 成 本 交 纳 的 有 关 税 金 等, 作 为 入 账 价 值 B 自 行 建 造 的 固 定 资 产, 按 建 造 该 项 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 发 生 的 全 部 支 出, 作 为 入 账 价 值 C 投 资 者 投 入 的 固 定 资 产, 按 投 资 各 方 确 认 的 价 值, 作 为 入 账 价 值 D 融 资 租 入 的 固 定 资 产, 按 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 的 原 账 面 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 的 现 值 两 者 中 较 低 者, 作 为 入 账 价 值 30

33 E 在 原 有 固 定 资 产 的 基 础 上 进 行 改 建 扩 建 的, 按 原 固 定 资 产 的 账 面 价 值, 加 上 由 于 改 建 扩 建 而 使 该 项 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 发 生 的 支 出, 减 去 改 建 扩 建 过 程 中 发 生 的 变 价 收 入, 作 为 入 账 价 值 F 接 受 的 债 务 人 以 非 现 金 资 产 抵 偿 债 务 方 式 取 得 的 固 定 资 产, 或 以 应 收 债 权 换 入 固 定 资 产 的, 按 应 收 债 权 的 账 面 价 值 加 上 应 支 付 的 相 关 税 费 加 减 补 价, 作 为 入 账 价 值 G 以 非 货 币 性 交 易 换 入 的 固 定 资 产, 按 换 出 资 产 的 账 面 价 值 加 上 应 确 认 的 收 益 和 应 支 付 的 相 关 税 费 加 减 补 价, 作 为 入 账 价 值 H 盘 盈 的 固 定 资 产, 按 同 类 或 类 似 固 定 资 产 的 市 场 价 格, 减 去 按 该 项 资 产 的 新 旧 程 度 估 计 的 价 值 损 耗 后 的 余 额, 作 为 入 账 价 值 I 接 受 捐 赠 的 固 定 资 产, 按 同 类 或 类 似 固 定 资 产 的 市 场 价 格, 加 上 应 支 付 的 相 关 税 费, 或 根 据 所 提 供 的 有 关 凭 据, 按 凭 据 上 标 明 的 金 额 加 上 应 支 付 的 相 关 税 费, 或 按 接 受 捐 赠 的 固 定 资 产 的 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值, 作 为 入 账 价 值 J 经 批 准 无 偿 调 入 的 固 定 资 产, 按 调 出 单 位 的 账 面 价 值 加 上 发 生 的 运 输 费 安 装 费 等 相 关 费 用, 作 为 入 账 价 值 3 固 定 资 产 分 类 及 折 旧 方 法 公 司 固 定 资 产 折 旧 采 用 平 均 年 限 法 计 算, 根 据 固 定 资 产 类 别, 预 计 使 用 期 限 和 预 计 净 残 值 率, 确 定 其 折 旧 率 如 下 : 固 定 资 产 类 别 预 计 使 用 期 限 年 折 旧 率 (%) 预 计 净 残 值 率 (%) 房 屋 及 建 筑 物 通 用 设 备 专 用 设 备 运 输 设 备 其 他 设 备 (2) 减 值 准 备 的 计 提 方 法 : 公 司 年 末 对 固 定 资 产 逐 项 进 行 检 查, 如 果 由 于 市 价 持 续 下 跌, 或 技 术 陈 旧 损 坏 长 期 闲 置 等 原 因, 导 致 其 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 按 单 项 固 定 资 产 账 面 价 值 高 于 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 固 定 资 产 减 值 准 备 当 存 在 下 列 情 况 之 一 时, 按 固 定 资 产 账 面 价 值 全 额 计 提 减 值 准 备 : A 长 期 闲 置 不 用, 在 可 预 见 的 未 来 不 会 再 使 用, 且 已 无 转 让 价 值 的 固 定 资 产 ; B 由 于 技 术 进 步 等 原 因, 已 不 可 使 用 的 固 定 资 产 ; C 虽 然 固 定 资 产 尚 可 使 用, 但 使 用 后 产 生 大 量 不 合 格 品 的 固 定 资 产 ; D 已 遭 毁 损, 以 致 于 不 再 具 有 使 用 价 值 和 转 让 价 值 的 固 定 资 产 ; E 其 他 实 质 上 已 经 不 能 再 给 公 司 带 来 经 济 利 益 的 固 定 资 产 已 全 额 计 提 减 值 准 备 的 固 定 资 产, 不 再 计 提 折 旧 12 在 建 工 程 核 算 方 法 : 1 在 建 工 程 结 转 为 固 定 资 产 的 时 点 在 建 工 程 核 算 公 司 进 行 基 建 工 程 安 装 工 程 技 术 改 造 工 程 大 修 理 工 程 等 发 生 的 实 际 支 出, 包 括 需 要 安 装 设 备 的 价 值 与 上 述 工 程 有 关 的 借 款 利 息 属 于 在 固 定 资 产 交 付 使 用 前 发 生 的, 符 合 资 本 化 条 件 的, 记 入 在 建 固 定 资 产 的 造 价, 工 程 达 到 预 定 可 使 用 状 态 后 发 生 的 专 门 借 款 费 用 计 入 当 期 财 务 费 用 工 程 竣 工 验 收 交 付 使 用 时, 按 实 际 成 本 结 转 固 定 资 产, 已 达 到 预 定 可 使 用 状 态, 但 尚 未 办 理 竣 工 结 算 的 工 程, 自 达 到 预 定 可 使 用 状 态 之 日 起, 根 据 工 程 预 算 造 价 或 者 工 程 实 际 成 本 等 资 料, 按 估 计 的 价 值 转 入 固 定 资 产, 并 按 规 定 计 提 固 定 资 产 折 旧 待 竣 工 决 算 办 理 完 毕 后, 按 决 算 数 调 整 原 暂 估 价 和 已 计 提 折 旧 2 在 建 工 程 减 值 准 备 的 确 认 标 准 公 司 在 年 末 对 在 建 工 程 进 行 全 面 检 查, 如 果 有 证 据 表 明 在 建 工 程 已 经 发 生 了 减 值, 计 提 减 值 准 备 当 存 在 下 列 一 项 或 若 干 项 情 况 时, 计 提 在 建 工 程 减 值 准 备 : A 长 期 停 建 并 且 预 计 在 未 来 3 年 内 不 会 重 新 开 工 的 在 建 工 程 ; 31

34 B 所 建 项 目 无 论 在 性 能 上, 还 是 在 技 术 上 已 经 落 后, 并 且 给 公 司 带 来 的 经 济 利 益 具 有 很 大 的 不 确 定 性 ; C 其 它 足 以 证 明 在 建 工 程 已 经 发 生 减 值 的 情 形 13 无 形 资 产 计 价 及 摊 销 方 法 : 1 无 形 资 产 的 计 价 购 入 的 无 形 资 产 按 实 际 支 付 的 全 部 价 款 计 价 ; 投 资 者 投 入 的 无 形 资 产 按 投 资 各 方 确 认 的 价 值 作 为 入 账 价 值 ; 自 行 开 发 并 按 法 律 程 序 申 请 取 得 的 无 形 资 产, 按 依 法 取 得 时 发 生 的 注 册 费 聘 请 律 师 等 费 用 作 为 无 形 资 产 的 实 际 成 本 2 无 形 资 产 摊 销 方 法 摊 销 期 限 无 形 资 产 自 取 得 当 月 起 在 预 计 使 用 年 限 内 分 期 平 均 摊 销, 计 入 损 益 如 预 计 使 用 年 限 超 过 了 合 同 规 定 的 受 益 年 限 或 法 律 规 定 的 有 效 年 限, 该 无 形 资 产 的 摊 销 年 限 按 如 下 原 则 确 定 : (1) 合 同 规 定 受 益 年 限 但 法 律 没 有 规 定 有 效 年 限 的, 摊 销 年 限 不 超 过 合 同 规 定 的 受 益 年 限 ; (2) 合 同 没 有 规 定 受 益 年 限 但 法 律 规 定 有 效 年 限 的, 摊 销 年 限 不 超 过 法 律 规 定 的 有 效 年 限 ; (3) 合 同 规 定 了 受 益 年 限, 法 律 也 规 定 了 有 效 年 限 的, 摊 销 年 限 不 超 过 受 益 年 限 和 有 效 年 限 二 者 之 中 较 短 者 如 果 合 同 没 有 规 定 受 益 年 限, 法 律 也 没 有 规 定 有 效 年 限 的, 按 10 年 期 限 平 均 摊 销 3 无 形 资 产 减 值 准 备 的 确 认 标 准 公 司 于 年 末 对 无 形 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 对 预 计 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额 按 单 项 资 产 计 提 减 值 准 备 (1) 当 存 在 下 列 一 项 或 若 干 项 情 况 时, 将 该 项 无 形 资 产 的 账 面 价 值 全 部 转 入 当 期 损 益 : A 某 项 无 形 资 产 已 被 其 它 新 技 术 等 所 替 代, 并 且 该 项 无 形 资 产 已 无 使 用 价 值 和 转 让 价 值 ; B 某 项 无 形 资 产 已 超 过 法 律 保 护 期 限, 并 且 已 不 能 为 公 司 带 来 经 济 利 益 ; C 其 它 足 以 证 明 某 项 无 形 资 产 已 经 丧 失 了 使 用 价 值 和 转 让 价 值 的 情 形 (2) 当 存 在 下 列 一 项 或 若 干 项 情 况 时, 计 提 无 形 资 产 减 值 准 备 : A 某 项 无 形 资 产 已 被 其 它 新 技 术 等 所 替 代, 使 其 为 公 司 创 造 经 济 利 益 的 能 力 受 到 重 大 不 利 影 响 ; B 某 项 无 形 资 产 的 市 价 在 当 期 大 幅 度 下 跌, 并 在 剩 余 摊 销 年 限 内 不 会 恢 复 ; C 某 项 无 形 资 产 已 超 过 法 律 保 护 期 限, 但 仍 然 具 有 部 分 使 用 价 值 ; D 其 它 足 以 证 明 某 项 无 形 资 产 实 质 上 已 经 发 生 了 减 值 的 情 形 如 已 计 提 减 值 准 备 的 无 形 资 产 价 值 又 得 以 恢 复, 在 已 计 提 减 值 准 备 的 范 围 内 转 回 (3) 土 地 使 用 权 核 算 对 于 取 得 的 土 地 使 用 权, 在 取 得 土 地 证 前 按 照 实 际 成 本 计 价, 在 预 计 使 用 年 限 内 采 用 直 线 法 摊 销 在 取 得 土 地 证 后 按 照 土 地 用 途 及 相 关 资 产 的 占 地 面 积 将 土 地 摊 余 价 值 分 摊 到 相 关 资 产 中, 并 根 据 土 地 证 上 载 明 的 剩 余 期 限, 按 照 相 关 规 定 进 行 折 旧 或 摊 销 14 除 存 货 投 资 性 房 地 产 及 金 融 资 产 外, 其 他 主 要 类 别 资 产 的 资 产 减 值 准 备 确 定 方 法 : 长 期 待 摊 费 用 核 算 方 法 公 司 长 期 待 摊 费 用 均 按 照 实 际 成 本 计 价, 在 受 益 期 限 内 平 均 摊 销 公 司 筹 建 期 间 发 生 的 费 用 先 在 长 期 待 摊 费 用 中 归 集, 自 公 司 开 始 生 产 经 营 起 一 次 计 入 开 始 生 产 经 营 当 期 的 损 益 如 长 期 待 摊 费 用 项 目 不 能 在 以 后 会 计 期 间 受 益, 则 将 尚 未 摊 销 的 摊 余 价 值 一 次 计 入 当 期 损 益 15 长 期 股 权 投 资 的 核 算 方 法 : (1) 确 认 及 初 始 计 量 A. 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 本 公 司 购 买 同 一 控 制 下 的 企 业 采 用 权 益 结 合 法 进 行 会 计 核 算, 在 以 支 付 现 金 转 让 非 现 金 资 产 或 承 担 债 务 方 式 ( 发 行 权 益 性 证 券 ) 作 为 合 并 对 价 的, 本 公 司 在 合 并 日 按 照 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本, 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 32

35 B. 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 本 公 司 购 买 非 同 一 控 制 下 的 企 业 采 用 购 买 法 进 行 会 计 核 算, 本 公 司 以 合 并 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 合 并 成 本 为 购 买 方 在 购 买 日 为 取 得 对 被 购 买 方 的 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 通 过 多 次 交 换 交 易 分 步 实 现 的 企 业 合 并, 合 并 成 本 为 每 一 单 项 交 易 成 本 之 和 购 买 方 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用 也 应 当 计 入 企 业 合 并 成 本 购 买 方 对 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 购 买 方 对 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 经 复 核 后 合 并 成 本 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 C. 除 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 外 的 长 期 股 权 投 资 a) 以 支 付 现 金 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 初 始 投 资 成 本 初 始 投 资 成 本 包 括 与 取 得 长 期 股 权 投 资 直 接 相 关 的 费 用 税 金 及 其 他 必 要 支 出 b) 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 c) 投 资 者 投 入 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本, 但 投 资 合 同 或 协 议 约 定 价 值 不 公 允 的 除 外 d) 通 过 非 货 币 性 资 产 交 换 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 其 初 始 投 资 成 本 按 照 非 货 币 性 资 产 交 换 的 规 定 确 定 e) 通 过 债 务 重 组 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 其 初 始 投 资 成 本 按 照 债 务 重 组 的 规 定 确 定 (2) 收 益 确 认 方 法 本 公 司 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的 被 投 资 单 位, 以 及 对 被 投 资 单 位 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响, 并 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资 采 用 成 本 法 核 算 ; 投 资 收 益 于 被 投 资 单 位 宣 派 现 金 股 利 或 利 润 时 确 认, 而 该 等 现 金 股 利 或 利 润 超 出 投 资 日 以 后 累 积 净 利 润 的 分 配 额, 冲 减 投 资 成 本 本 公 司 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 采 用 权 益 法 核 算, 投 资 收 益 以 取 得 股 权 后 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 份 额 计 算 确 定 在 确 认 应 享 有 被 投 资 单 位 净 损 益 的 份 额 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 各 项 可 辨 认 资 产 等 的 公 允 价 值 为 基 础, 对 被 投 资 单 位 的 净 利 润 进 行 调 整 后 确 认 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 所 有 者 权 益 本 公 司 在 确 认 被 投 资 单 位 发 生 的 净 亏 损 时, 以 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 以 及 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 减 记 至 零 为 限, 但 合 同 约 定 负 有 承 担 额 外 损 失 义 务 的 除 外 如 果 被 投 资 单 位 以 后 各 年 实 现 净 利 润, 本 公 司 在 计 算 的 收 益 分 享 额 弥 补 未 确 认 的 亏 损 分 担 额 以 后, 恢 复 确 认 收 益 分 享 额 投 资 企 业 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的, 被 投 资 单 位 为 其 子 公 司, 将 子 公 司 纳 入 合 并 财 务 报 表 的 范 围 共 同 控 制 的 判 断 依 据 : 指 按 照 合 同 约 定 对 某 项 经 济 活 动 所 共 有 的 控 制, 仅 在 与 该 项 经 济 活 动 相 关 的 重 要 财 务 和 生 产 经 营 决 策 需 要 分 享 控 制 权 的 投 资 方 一 致 同 意 时 存 在 投 资 企 业 与 其 他 方 对 被 投 资 单 位 实 施 共 同 控 制 的, 被 投 资 单 位 为 其 合 营 企 业 重 大 影 响 的 判 断 依 据 : 指 对 一 个 企 业 的 财 务 和 经 营 政 策 有 参 与 决 策 的 权 利, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 投 资 企 业 能 够 对 被 投 资 单 位 施 加 重 大 影 响 的, 被 投 资 单 位 为 其 联 营 企 业 通 常 母 公 司 持 有 被 投 资 单 位 20% 以 上 但 低 于 50% 的 表 决 权 股 份 时, 一 般 认 为 具 有 重 大 影 响, 除 非 有 确 凿 证 据 表 明 不 能 参 与 被 投 资 单 位 的 生 产 经 营 决 策, 不 形 成 重 大 影 响 (3) 资 产 减 值 的 确 认 资 产 负 债 表 日 若 因 市 价 持 续 下 跌 或 被 投 资 单 位 经 营 状 况 恶 化 等 原 因 使 长 期 股 权 投 资 存 在 减 值 迹 象 时, 根 据 长 期 股 权 投 资 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 长 期 股 权 投 资 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 长 期 股 权 投 资 的 可 回 收 金 额 长 期 股 权 投 资 的 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 时, 将 资 产 的 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 资 产 减 值 准 备 计 提 的 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 在 以 后 年 度 将 不 再 转 回 33