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1 二 〇 〇 八 年 (3 月 ) 金 融 理 财 师 (AFPTM) 资 格 认 证 考 试 金 融 理 财 基 础 ( 二 ) 1. 以 下 说 法 中 正 确 的 是 :( ) A. 国 家 开 发 银 行 属 于 银 行 业 金 融 机 构, 同 时 也 是 存 款 性 金 融 中 介 B. 在 中 国, 信 托 投 资 公 司 归 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 监 管 C. 在 中 国, 绝 大 部 分 债 券 交 易 都 在 银 行 间 债 券 市 场 进 行 D. 上 市 的 人 寿 保 险 公 司 归 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 而 非 中 国 保 险 监 督 管 理 委 员 会 监 管 解 析 : 国 家 开 发 银 行 是 我 国 的 政 策 性 银 行, 主 要 是 为 国 家 大 型 建 设 项 目 提 供 融 资 服 务 存 款 性 金 融 中 介 依 法 向 社 会 大 众 ( 包 括 家 庭 和 公 司 ) 吸 收 存 款, 并 发 放 贷 款, 主 要 包 括 商 业 银 行 和 信 用 社,A 错 误 在 中 国, 信 托 投 资 公 司 归 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 监 督,B 错 误 全 国 银 行 间 债 券 市 场 目 前 已 成 为 我 国 债 券 市 场 的 主 体 部 分,C 正 确 我 国 实 行 分 业 经 营, 分 业 监 管, 中 国 的 保 险 业 监 管 机 构 是 中 国 保 险 监 督 管 理 委 员 会, 因 此, 上 市 的 人 寿 保 险 公 司 应 该 归 中 国 保 险 监 督 管 理 委 员 会 监 管,D 错 误 2. 下 列 说 法 中 正 确 的 是 :( ) A. 由 于 我 国 目 前 实 行 严 格 的 分 业 监 管, 故 商 业 银 行 不 能 进 行 证 券 投 资 B. 中 间 业 务 是 影 响 商 业 银 行 的 收 入 和 利 润, 但 不 反 映 在 资 产 负 债 表 上 的 业 务 C. 在 我 国, 商 业 银 行 中 间 业 务 收 入 一 般 可 以 占 到 其 总 收 入 的 一 半 以 上 D. 负 债 业 务 是 商 业 银 行 利 用 资 产 业 务 筹 集 的 资 金 加 以 运 用 并 取 得 收 入 的 过 程 解 析 : 证 券 既 包 括 股 权 类 证 券, 也 包 括 债 务 证 券 在 我 国, 商 业 银 行 不 能 购 买 并 持 有 公 司 股 票, 但 可 以 通 过 资 金 运 用 购 买 并 持 有 债 券, 从 而 获 得 利 息 收 入, 所 以 A 错 误 中 间 业 务 是 影 响 商 业 银 行 的 收 入 和 利 润, 但 不 反 映 在 资 产 负 债 表 上 的 业 务, 所 以 B 正 确 西 方 发 达 国 家 的 商 业 银 行 中 间 业 务 收 入 一 般 可 以 占 到 其 总 收 入 的 一 半 以 上, 而 我 国 目 前 尚 不 能 达 到,C 错 误 负 债 业 务 是 商 业 银 行 获 得 资 金 来 源 的 业 务, 只 有 支 付 一 定 成 本 获 得 资 金 后, 商 业 银 行 才 能 通 过 资 金 运 用 获 得 利 润,D 错 误 3. 下 列 关 于 中 央 银 行 的 描 述 中, 错 误 的 是 :( ) A. 中 央 银 行 是 负 责 发 行 货 币 管 理 货 币 流 通 制 定 货 币 政 策 和 提 供 清 算 体 系 的 管 理 当 局 B. 中 央 银 行 可 以 根 据 其 营 利 性 动 机 进 行 货 币 经 营 C. 中 央 银 行 通 常 具 有 经 理 国 库 的 职 能 D. 中 央 银 行 的 主 要 货 币 政 策 工 具 包 括 : 公 开 市 场 操 作 贴 现 窗 口 ( 或 贴 现 贷 款 ) 和 法 定 存 款 准 备 金 率 解 析 : 中 央 银 行 是 一 个 国 家 或 地 区 政 府 负 责 发 行 货 币 管 理 货 币 流 通 制 定 货 币 政 策 和 提 供 清 算 体 系 的 管 理 当 局, 不 具 有 营 利 性, 所 以 A 正 确,B 错 误 中 央 银 行 是 政 府 的 银 行, 通 常 具 有 经 理 国 库 的 职 能, 所 以 C 正 确 中 央 银 行 是 货 币 政 策 的 制 定 者, 政 策 工 具 包 括 公 开 市 场 业 务 法 定 存 款 准 备 金 率 再 贷 款 与 再 贴 现 窗 口 指 导 所 以 D 正 确 4. 以 下 关 于 净 现 值 的 描 述, 错 误 的 是 :( ) 1

2 A. 净 现 值 越 大 的 项 目, 其 内 部 报 酬 率 一 定 越 高 B. 选 定 融 资 成 本 率 为 贴 现 率, 净 现 值 大 于 零 的 项 目 是 有 利 可 图 的 C. 贴 现 率 越 高, 净 现 值 越 小 D. 某 项 目 的 净 现 值 是 指 该 项 目 产 生 的 所 有 现 金 流 的 现 值 之 和 解 析 : 净 现 值 数 值 的 大 小 取 决 于 所 选 择 的 贴 现 率 现 金 流 的 大 小 等 因 素 不 能 笼 统 的 说 是 净 现 值 大 的 项 目 其 内 部 报 酬 率 就 一 定 大 所 以 A 选 项 错 误 5. 小 杨 第 一 年 年 初 向 某 项 目 投 入 10 万 元, 从 第 一 年 年 末 开 始 收 入 1.2 万 元, 以 后 每 年 收 入 增 长 10%, 共 持 续 10 年 如 果 年 贴 现 率 为 10%, 那 么 这 项 投 资 的 净 现 值 为 ( ) A.1.21 万 元 B.2.12 万 元 C.0.91 万 元 D.1.19 万 元 解 析 : 第 一 年 年 末 收 入 1.2 万 元, 并 以 后 每 年 收 入 增 长 10%, 构 成 了 一 个 增 长 型 年 金 使 用 期 末 增 长 型 年 金 现 值 计 算 公 式 :PV=TC/(1+r),PV=(10*1.2)/(1+10%)= 万 元 再 减 去 期 初 的 投 资, 得 出 该 项 目 的 净 现 值, 即 = 万 元 6. 小 李 要 为 5 年 后 买 房 积 累 30 万 元 的 首 付 款 他 现 有 资 产 5 万 元, 每 月 储 蓄 3,200 元, 要 达 到 理 财 目 标, 小 李 需 要 的 年 名 义 投 资 报 酬 率 为 ( ) ( 假 设 投 资 按 月 复 利 ) A.7.00% B.8.12% C.0.58% D.0.68% 解 析 : 根 据 题 意 可 以 先 求 出 每 月 的 利 率 为 :5 CHS PV,0.32 CHS PMT,30FV,5gn,i=0.5835, 因 此 名 义 年 利 率 = %=7% 7. 朱 先 生 打 算 15 年 后 退 休 他 目 前 可 以 用 于 退 休 规 划 的 资 产 是 10 万 元, 每 月 储 蓄 4,000 元, 退 休 后 的 生 活 费 为 每 月 7,000 元, 工 作 期 间 的 年 投 资 报 酬 率 是 7%, 退 休 后 是 4% 如 果 不 考 虑 通 货 膨 胀 因 素, 朱 先 生 的 退 休 金 足 够 他 在 退 休 后 生 活 ( ) ( 假 设 投 资 按 月 复 利 ) A.32 年 B.33 年 C.34 年 D.35 年 解 析 : 第 一 步 : 计 算 退 休 时 养 老 金 总 供 给 10 CHS PV,0.4 CHS PMT,7gi,15gn,FV= 万 元 ; 第 二 步 : 计 算 这 笔 养 老 金 可 以 够 朱 先 生 退 休 后 生 活 几 年 ( 注 意 : 生 活 费 用 支 出 是 期 初 年 金 )g BEG, PV, 0FV, 0.7CHS PMT, 4gi, N=402 个 月,402/12=33.5 年 因 此, 朱 先 生 的 退 休 金 能 够 满 足 他 在 退 休 后 生 活 33.5 年, 不 足 34 年, 因 此 选 择 B 8. 孙 女 士 打 算 以 分 期 付 款 的 方 式 买 一 辆 价 值 20 万 元 的 汽 车, 首 付 10% 她 选 择 的 是 为 期 5 年 的 个 人 信 用 贷 款, 按 月 计 息, 每 季 度 还 款 一 次, 贷 款 的 年 名 义 利 率 为 7% 孙 女 士 的 季 度 还 款 额 为 ( ) A.10,755 元 B.10,793 元 C.10,693 元 D.10,744 元 解 析 : 分 析 题 目, 本 题 要 计 算 季 度 还 款 额, 那 么 首 先 要 知 道 季 度 有 效 利 率 题 目 中 没 有 直 接 给 出 季 度 有 效 利 率, 只 给 出 了 年 名 义 利 率, 以 及 银 行 是 按 月 计 息 根 据 这 些 已 知 信 息, 我 们 可 以 先 求 出 月 利 率 来, 即 用 名 义 年 利 率 /12; 然 后 根 据 月 利 率 求 出 季 利 率 来, 即 (1+ 月 利 率 ) ^3=1+ 季 利 率 具 体 计 算 过 程 如 下 : 第 一 步 : 计 算 月 有 效 利 率 =7%/12=0.5833% 第 二 步 : 把 月 有 效 利 率 转 换 成 季 度 有 效 利 率 :( %)^3-1=1.76% 2

3 第 三 步 : 求 季 度 还 款 额 :gend,20 90% PV,1.76I,20N,0FV,PMT= 万 元 9. 小 王 要 在 25 年 后 退 休, 届 时 需 要 退 休 金 150 万 元 她 的 女 儿 要 在 5 年 后 出 国 留 学, 届 时 需 要 学 费 和 生 活 费 共 计 30 万 元 假 定 小 王 每 月 的 储 蓄 为 4,000 元 如 果 用 目 标 顺 序 法 为 她 进 行 理 财 规 划, 不 考 虑 其 他 一 次 性 投 资, 那 么 在 前 5 年 和 后 20 年 间, 小 王 的 年 名 义 投 资 回 报 率 各 应 至 少 为 ( ) A.0.35%, 0.73% B.0.73%, 0.35% C.4.20%, 8.78% D.8.78%, 4.20% 解 析 : 前 五 年 需 要 报 酬 率 :0PV, 5gN,0.4CHS PMT,30FV,I= % 12=8.78%; 后 20 年 需 要 报 酬 率 :0PV, 20gN, 0.4CHS PMT, 150FV, I= % 12=4.20% 10. 为 了 购 买 新 车, 茅 先 生 准 备 向 银 行 申 请 12 万 元 的 个 人 信 用 贷 款, 期 限 5 年, 按 月 还 款, 贷 款 年 利 率 8% 以 下 说 法 正 确 的 是 :( ) A. 在 第 31 个 月 的 还 款 中, 采 用 等 额 本 金 的 还 款 方 式 比 等 额 本 息 多 还 利 息 40 元 B. 在 第 31 个 月 的 还 款 中, 采 用 等 额 本 金 的 还 款 方 式 比 等 额 本 息 少 还 本 金 7 元 C. 在 前 30 个 月 的 还 款 中, 采 用 等 额 本 金 的 还 款 方 式 比 等 额 本 息 少 还 本 金 5,966 元 D. 在 前 30 个 月 的 还 款 中, 采 用 等 额 本 金 的 还 款 方 式 比 等 额 本 息 多 还 本 金 5,966 元 解 析 : 对 于 等 额 本 金 还 款 来 说, 每 月 还 本 金 额 为 12 万 /60 =2000 元 / 月, 每 月 还 利 息 额 = 剩 余 本 金 (8%/12) 第 30 期 还 款 利 息 是 (12 万 元 / 月 29) 8%/12=433 元 同 理 第 31 期 还 款 利 息 是 400 元 对 于 等 额 本 息 还 款 来 说, 每 月 还 款 数 额 为 12PV,5gN,8gI,0fV,PMT= 万 元 ; 第 30 期 还 款 利 息 和 本 金 分 别 是 :29fAMORT,1fAMORT, 利 息 为 453 元,x><y 得 到 本 金 为 元, 剩 余 贷 款 RCL PV= 万 元 同 理 第 31 期 还 款 利 息 为 440 元, 本 金 1993 元, 剩 余 贷 款 万 元 前 30 个 月 的 还 款 中,12PV,5gN,8gI,0fV,PMT= 万 元,30 f AMORT, 得 到 利 息 为 18,956 元,x><y 得 到 本 金 54,034 元 11. 王 经 理 计 划 2 年 后 贷 款 买 车 他 现 有 资 产 3 万 元, 月 储 蓄 1,000 元, 年 投 资 报 酬 率 为 8.5% 车 贷 期 限 3 年, 按 月 以 等 额 本 息 方 式 还 款, 贷 款 年 利 率 为 9% 根 据 他 的 现 有 资 产 和 储 蓄 能 力, 不 考 虑 其 他 因 素, 预 计 王 经 理 届 时 能 买 到 价 值 ( ) 的 车 ( 假 设 投 资 按 月 复 利 ) A 万 元 B.9.30 万 元 C.8.75 万 元 D.9.75 万 元 解 析 : 首 付 款 额 :0.1CHS PMT,3 CHS PV,8.5gI,2gN,FV= 万 元 ; 贷 款 金 额 :0.1CHS PMT, 0FV,9gI,3gN,PV=3.144 万 元 所 以, 可 以 负 担 的 车 价 为 : = 万 元 12. 小 张 于 2007 年 11 月 24 日 以 102 元 的 价 格 ( 不 包 括 应 计 利 息 ) 买 入 票 面 金 额 为 100 元 的 某 付 息 债 券, 并 持 有 至 到 期 日 2008 年 3 月 29 日 该 债 券 一 年 计 息 2 次, 计 息 基 础 为 实 际 天 数 债 券 的 票 面 利 率 为 10%, 该 债 券 的 到 期 收 益 率 为 ( ) A.2.08% B.3.08% C.4.08% D.5.08% 解 析 : 输 入 债 券 购 买 价 : 102 PV 输 入 债 券 的 票 面 利 率 : 10 PMT 确 定 日 期 输 入 模 式 : g M.DY 3

4 输 入 债 券 买 入 日 : ENTER 输 入 债 券 到 期 日 : 按 f YTM, 得 出 4.077, 即 债 券 的 到 期 收 益 率 YTM 为 4.08% 13. 张 女 士 打 算 为 女 儿 10 年 后 出 国 留 学 筹 集 教 育 金 留 学 四 年 每 年 学 费 的 现 值 为 8 万 元 如 果 张 女 士 现 有 存 款 6 万 元, 学 费 的 年 成 长 率 为 4%, 年 名 义 投 资 回 报 率 为 6%, 张 女 士 每 月 的 教 育 金 储 蓄 至 少 应 该 达 到 ( ), 才 能 满 足 女 儿 届 时 出 国 留 学 的 需 求 ( 答 案 取 最 接 近 值, 假 设 投 资 按 月 复 利 ) A.2,090 元 B.2,144 元 C.2,933 元 D.1,232 元 解 析 : 第 一 步, 求 10 年 后 上 学 当 年 学 费 :8CHS PV,4I,10N,FV=11.84 万 元 ; 第 二 步, 求 教 育 金 总 需 求 在 10 时 刻 的 总 需 求 :4 年 留 学 的 学 费 是 一 个 增 长 型 年 金, 因 此 是 期 初 增 长 型 年 金 求 现 值, 用 (1+6%) /(1+4%)-1=1.923% 作 为 折 现 率,gBEG11.84 PMT, 1.923I, 4N, 0FV, PV= 万 元 ; 第 三 步, 求 这 10 年 间 每 月 储 蓄 额 :g END,46.04FV,6gI,6 CHS PV,10gN, PMT= 万 元 请 根 据 以 下 信 息, 回 答 第 题 : 翟 女 士 将 在 两 年 后 买 一 套 现 价 为 100 万 元 的 房 子 她 现 有 资 产 20 万 元, 月 储 蓄 5,000 元 年 投 资 收 益 率 为 8%( 按 月 复 利 ), 房 价 年 成 长 率 为 5% 假 定 她 的 房 贷 年 利 率 为 7.6%, 半 年 计 息 一 次, 按 月 还 款, 贷 款 期 限 20 年 14. 翟 女 士 的 月 供 为 ( ) ( 答 案 取 最 接 近 值 ) A.5,939 元 B.6,939 元 C.5,992 元 D.6,992 元 解 析 : 这 是 购 房 规 划 的 问 题, 基 本 思 路 是 以 购 房 时 点 作 为 目 标 基 准 点, 基 准 点 之 前 累 积 首 付 款, 基 准 点 之 后 还 房 贷 首 先 计 算 2 年 后 的 房 价 : ^2= 万 元 ; 再 算 可 累 积 的 首 付 款 :g END,2 g n,8 g i,-20 PV,-0.5 PMT,FV= 万 元 ; 则 需 贷 款 : = 万 元 ; 计 算 房 贷 月 供 时 要 先 计 算 房 贷 的 月 利 率, 因 为 题 目 只 告 诉 了 年 利 率 且 半 年 计 息 一 次 按 月 还 款, 属 于 计 息 期 间 和 还 款 期 间 不 一 致 因 此 先 计 算 有 效 年 利 率 : (1+7.6%/2)^2-1=7.7444%, 然 后 设 月 利 率 为 r, 则 (1+r)^12= %, 得 出 x=0.6235%; 最 后 求 房 贷 月 供 g END,20 g n, i, PV,0 FV,PMT= 万 元 15. 如 果 翟 女 士 打 算 在 贷 款 15 年 后 提 前 还 贷, 则 届 时 还 完 当 月 月 供 后 还 需 要 一 次 性 支 付 ( ) ( 答 案 取 最 接 近 值 ) A 万 元 B 万 元 C 万 元 D 万 元 解 析 : 接 上 一 题 计 算 结 果, 得 到 房 贷 月 供 PMT= 万 元 以 后, 再 用 计 算 器 的 AMORT 键 接 着 计 算,180(15 12=180)f AMORT,RCL PV, 得 到 万 元, 即 15 年 后 的 剩 余 房 贷 16. 黄 女 士 因 工 作 原 因 需 要 在 某 市 居 住 三 年, 自 己 解 决 住 房 问 题, 由 单 位 提 供 固 定 金 额 的 住 房 补 贴 她 看 中 某 小 区 的 一 套 房 子, 如 果 租 住, 需 年 交 租 金 6 万 元, 并 交 付 三 个 月 的 房 租 作 为 押 金 ; 如 果 购 买, 可 首 付 60 万 元, 贷 款 90 万 元, 贷 款 期 限 20 年, 另 花 5 万 元 做 简 单 装 修, 估 计 年 折 旧 额 为 当 前 价 值 的 2%, 三 年 后 出 售 时 房 价 为 168 万 元 若 贷 款 年 利 率 和 4

5 年 机 会 成 本 均 为 6%, 假 设 贷 款 本 息 按 年 平 均 摊 还, 不 考 虑 其 他 税 费, 则 租 房 和 购 房 的 净 现 值 分 别 为 ( ) ( 答 案 取 最 接 近 值 ) A 万 元 和 万 元 B 万 元 和 万 元 C 万 元 和 万 元 D 万 元 和 万 元 解 析 : 用 净 现 值 法 比 较 租 房 和 购 房 方 案 时, 应 该 从 0 时 点 起 逐 笔 列 出 实 际 发 生 的 现 金 流, 然 后 用 CF 函 数 分 别 计 算 租 房 : 在 0 时 点 交 首 年 的 房 租 6 万 元 加 三 个 月 的 房 租 作 为 押 金 1.5 万 元 (6/12 3=1.5), 所 以 0 时 点 的 现 金 流 为 -7.5 万 元 (-6-1.5=-7.5);1 时 点 和 2 时 点 分 别 缴 纳 第 二 年 和 第 三 年 的 房 租, 这 两 个 时 点 的 现 金 流 都 是 -6 万 元 ;3 时 点 也 就 是 第 3 年 末 收 回 租 房 押 金 1.5 万 元, 所 以 3 时 点 的 现 金 流 是 1.5 万 元 ; 用 CF 函 数 计 算 :-7.5 CF0,-6 CFj,2 Nj,1.5 CFj,6 i( 折 现 率 ), 得 到 租 房 的 净 现 值 NPV= 万 元 购 房 : 先 计 算 90 万 元 贷 款 的 本 利 平 均 摊 还 额 及 3 年 后 售 房 时 的 剩 余 房 贷,g END, 90 PV,20 n,6 i,0 FV,PMT= 万 元,3 f AMORT,RCL PV, 得 到 万 元, 所 以 3 年 后 售 房 时 可 收 回 资 金 = 万 元 ; 然 后 列 出 购 房 现 金 流 :0 时 点 付 首 付 60 万 元 加 装 修 支 出 5 万 元, 所 以 0 时 点 的 现 金 流 为 -65 万 元 ;1 时 点 和 2 时 点 分 别 还 第 一 年 和 第 二 年 的 房 贷, 这 两 时 点 的 现 金 流 都 是 万 元 ;3 时 点 上 除 了 可 回 收 售 房 资 金 万 元 之 外, 还 要 减 掉 还 第 三 年 的 房 贷, 得 到 3 时 点 的 现 金 流 为 万 元 ( ); 用 NPV 函 数 计 算 :-65 CF0, CFj,2 Nj, CFj,6 i( 折 现 率 ), 得 到 购 房 的 净 现 值 NPV= 万 元 17. 在 比 较 租 房 与 购 房 时, 有 可 能 提 高 购 房 吸 引 力 的 因 素 包 括 :( ) 1. 金 融 市 场 投 资 收 益 率 迅 速 上 升 2. 计 划 居 住 时 间 延 长 3. 规 定 的 贷 款 成 数 提 高 4. 通 货 膨 胀 率 上 升 A.2 3 B C D.1 4 解 析 :1. 购 房 需 要 付 首 付 款 及 还 房 贷 等 较 大 笔 资 金, 当 金 融 市 场 投 资 收 益 率 迅 速 上 升 时, 资 金 的 使 用 成 本 或 者 机 会 成 本 就 非 常 高, 人 们 更 倾 向 于 把 资 金 拿 到 金 融 市 场 上 投 资 以 获 得 较 高 收 益, 而 不 愿 选 择 买 房 ;2. 计 划 居 住 时 间 较 长 的 话, 如 果 租 房 可 能 就 有 被 动 迁 徙 的 风 险, 而 发 生 额 外 的 搬 家 成 本 和 时 间 耗 费, 因 此 更 适 宜 购 房 ;3. 规 定 的 贷 款 成 数 提 高, 也 就 是 首 付 款 比 例 降 低, 等 于 购 房 的 门 槛 降 低, 也 是 提 高 购 房 吸 引 力 的 一 个 因 素 ;4. 当 通 货 膨 胀 率 上 升 时, 一 方 面 预 计 租 房 的 租 金 也 将 随 之 上 升, 另 一 方 面 如 果 购 房 的 话, 房 产 是 一 种 比 较 好 的 可 以 抵 御 通 货 膨 胀 的 资 产, 因 此 通 货 膨 胀 率 上 升 时, 购 房 合 算 18. 孙 女 士 贷 款 六 成 购 买 一 套 50 万 元 的 小 户 型 现 房, 贷 款 年 利 率 为 6%, 贷 款 期 限 为 20 年 该 房 立 即 用 于 出 租, 租 约 3 年, 年 租 金 为 1.8 万 元, 押 金 按 3 个 月 的 租 金 收 取 假 设 3 年 后 出 售 该 房 时 房 价 为 65 万 元, 房 贷 本 息 按 年 平 均 摊 还, 房 租 收 入 按 年 收 取, 在 不 考 虑 其 他 税 费 的 情 况 下, 该 项 房 产 投 资 的 年 报 酬 率 为 ( ) ( 答 案 取 最 接 近 值 ) A.22.11% B.20.31% C.30.54% D.12.45% 解 析 : 画 现 金 流 量 时 间 图 ; 先 计 算 30 万 元 (50 0.6=30) 贷 款 的 本 利 平 均 摊 还 额 及 3 年 后 售 房 时 的 剩 余 房 贷,g END,30 PV,20 n,6 i,0 FV,PMT= 万 元,3 f AMORT, RCL PV, 得 到 万 元, 所 以 3 年 后 售 房 时 可 收 回 资 金 = 万 元 ; 然 后 列 出 各 时 点 现 金 流 :0 时 点 付 首 付 20 万 元 (50-30=20), 购 房 后 立 即 出 租, 得 到 第 1 年 5

6 的 租 金 1.8 万 元 及 押 金 0.45 万 元 (1.8/12 3=0.45), 所 以 0 时 点 的 现 金 流 为 万 元 ( =-17.75);1 时 点 收 到 第 2 年 的 房 租 1.8 万 元 和 还 第 1 年 的 房 贷 万 元, 所 以 1 时 点 的 现 金 流 为 万 元 ( = );2 时 点 收 到 第 3 年 的 房 租 1.8 万 元 和 还 第 2 年 的 房 贷 万 元,2 时 点 现 金 流 也 为 万 元 ;3 时 点 也 就 是 第 3 年 末 售 房 时 可 回 收 资 金 万 元 还 要 减 掉 还 第 3 年 的 房 贷 万 元, 以 及 退 还 房 客 的 押 金 0.45 万 元, 得 到 3 时 点 的 现 金 流 为 万 元 ( ); 用 CF 函 数 计 算 : CF0, CFj,2 Nj, CFj, 得 到 IRR= , 即 该 项 房 产 投 资 的 年 报 酬 率 为 % 19. 李 先 生 面 临 两 个 选 择 : 一 是 在 市 区 贷 款 购 买 一 套 价 值 较 高 的 房 屋 ; 二 是 在 郊 区 贷 款 购 买 一 套 面 积 相 同 的 价 值 较 低 的 房 屋, 同 时 购 买 一 辆 家 用 汽 车, 汽 车 无 贷 款 若 比 较 两 者 的 年 成 本, 应 考 虑 的 因 素 是 :( ) 1. 房 屋 的 维 护 成 本 2. 购 房 首 付 款 的 机 会 成 本 3. 贷 款 的 利 息 费 用 4. 购 车 款 的 机 会 成 本 A.1 3 B C D 解 析 : 使 用 年 成 本 法 进 行 比 较, 购 房 的 年 成 本 包 括 : 购 房 首 付 款 的 机 会 成 本 贷 款 的 利 息 费 用 房 屋 的 维 护 成 本 等 因 素, 当 然 在 计 算 买 郊 区 房 产 的 成 本 时, 还 要 考 虑 需 多 买 一 部 家 用 汽 车, 汽 车 作 为 一 项 资 产, 不 能 把 整 个 购 车 款 作 为 成 本, 而 应 该 只 考 虑 购 车 款 的 机 会 成 本 20. 小 周 夫 妇 的 女 儿 刚 满 三 岁, 正 准 备 上 幼 儿 园, 夫 妇 俩 预 计 女 儿 的 基 本 教 育 金 开 支 ( 按 目 前 价 格 ) 如 下 : 幼 儿 园 三 年 每 年 1.5 万 元, 小 学 六 年 和 初 中 三 年 每 年 1 万 元, 高 中 三 年 每 年 2 万 元, 大 学 四 年 每 年 2.5 万 元 为 此, 他 们 计 划 用 十 年 的 时 间 每 年 进 行 等 额 投 资 预 计 年 投 资 报 酬 率 为 6%, 教 育 费 用 年 增 长 率 为 3% 若 第 一 笔 投 资 从 现 在 开 始, 他 们 每 年 需 投 资 ( ) ( 答 案 取 最 接 近 值 ) A.3.01 万 元 B.2.84 万 元 C.2.76 万 元 D.2.51 万 元 解 析 : 本 题 是 教 育 金 供 给 的 问 题, 先 计 算 教 育 金 的 需 求 : 因 为 涉 及 到 4 段 时 间 的 不 同 现 金 流, 可 以 用 计 算 器 的 CF 函 数 计 算 净 现 值, 由 于 学 费 是 增 长 的, 因 此 可 以 用 实 质 报 酬 率 作 为 贴 现 率 计 算,r=6%,g=3%, 实 质 报 酬 率 =(1+r)/(1+g)-1=2.9126% 依 次 输 入 学 费 :1.5 CF0,1.5CFj,2 Nj,1 CFj,9 Nj,2 CFj,3 Nj,2.5 CFj,4 Nj, 实 质 报 酬 率 为 %, 因 此 赋 值 给 i, 得 到 NPV= 万 元, 即 教 育 金 总 需 求 的 现 值 然 后 计 算 教 育 金 供 给 :g BEG,10 n,6 i, PV,0 FV,PMT = 万 元 21. 以 下 说 法 错 误 的 是 :( ) A. 利 息 税 调 低 后, 教 育 储 蓄 相 对 于 一 般 储 蓄 的 优 惠 程 度 有 所 减 轻 B. 仅 就 积 累 资 金 而 言, 子 女 教 育 年 金 保 险 的 投 资 报 酬 率 一 般 较 低 C. 子 女 教 育 金 信 托 适 合 特 定 人 群 或 特 定 情 形, 不 是 普 通 大 众 广 泛 适 用 的 理 财 手 段 D. 年 轻 夫 妇 为 子 女 教 育 而 进 行 的 投 资 一 定 要 选 择 低 风 险 低 收 益 的 产 品 解 析 :A: 教 育 储 蓄 与 一 般 储 蓄 相 比 优 势 之 一 在 于 它 的 利 息 所 得 不 用 征 收 个 人 所 得 税, 因 此 随 着 利 息 税 调 低 后, 教 育 储 蓄 的 这 方 面 的 优 势 有 所 减 轻 ;B: 因 为 子 女 教 育 年 金 保 险 除 了 有 积 累 资 金 的 功 能 还 有 保 险 的 功 能, 因 此, 如 果 不 考 虑 保 险 部 分 可 能 赔 付 的 话, 仅 就 积 累 资 金 6

7 而 言, 子 女 教 育 年 金 保 险 的 投 资 报 酬 率 一 般 较 低 ;C: 子 女 教 育 金 信 托, 比 较 适 合 的 如 下 对 象 : 有 整 笔 资 金, 想 送 子 女 出 国 念 书 ; 夫 妻 离 婚 时, 对 未 成 年 的 子 女, 成 立 子 女 教 养 金 信 托, 以 子 女 为 受 益 人, 确 保 子 女 的 养 育 与 教 育 费 用 ; 高 资 产 或 高 收 入 人 群 ;D: 年 轻 夫 妇 在 为 将 来 的 子 女 教 育 金 做 准 备 时, 因 为 离 目 标 的 时 间 比 较 长, 所 以 不 一 定 要 选 择 低 风 险 低 收 益 的 产 品, 而 是 可 以 适 当 选 择 较 高 风 险 和 较 高 收 益 的 产 品 22. 关 于 教 育 金 规 划, 正 确 的 说 法 是 :( ) 1. 由 于 与 退 休 金 准 备 期 高 度 重 叠, 教 育 金 可 与 退 休 金 合 并 规 划 若 将 来 教 育 支 出 较 少, 多 余 资 金 可 用 于 养 老 ; 若 将 来 教 育 支 出 较 多, 养 老 缺 口 由 子 女 负 担 2. 与 养 老 住 房 等 规 划 不 同, 教 育 金 通 常 没 有 强 制 性 储 蓄, 所 以 要 有 意 识 地 自 行 计 划 3. 子 女 长 远 的 学 习 费 用 一 般 很 难 准 确 预 计 4. 在 自 己 的 保 额 中 增 加 子 女 未 来 教 育 金 的 现 值, 使 子 女 教 育 纳 入 保 险 计 划, 是 父 母 规 划 教 育 金 时 一 种 未 雨 绸 缪 的 措 施 A.1 3 B.2 4 C D 解 析 :1 中 教 育 金 规 划 退 休 金 准 备 期 高 度 重 叠, 这 种 说 法 不 正 确, 因 为 子 女 高 等 教 育 金 支 付 期 与 退 休 金 准 备 期 高 度 重 叠 ;2 教 育 金 通 常 没 有 强 制 储 蓄 账 户, 需 要 有 意 识 地 自 行 计 划 ;3 由 于 子 女 的 资 质 无 法 事 先 控 制, 并 且 不 能 预 计 未 来 的 学 费 以 及 上 学 的 总 时 间 长 度, 因 此 子 女 长 远 的 学 习 费 用 一 般 很 难 准 确 预 计 ;4 教 育 金 的 准 备 要 配 合 保 险 规 划, 若 发 生 保 险 事 故, 教 育 金 准 备 来 源 将 中 断, 因 此 应 根 据 教 育 金 需 求 增 加 投 保 额 23. 赵 亮, 即 将 读 完 高 二, 因 成 绩 一 般, 父 母 担 心 他 考 不 上 国 内 名 牌 大 学, 因 此 计 划 将 他 送 往 新 西 兰 自 费 留 学 先 读 一 年 预 科 班, 再 读 大 学 本 科 直 至 毕 业 赵 亮 父 母 现 已 准 备 好 他 留 学 的 全 部 费 用 以 下 哪 项 教 育 金 规 划 工 具, 相 对 最 适 合 赵 亮 家 庭 的 需 要?( ) A. 赵 亮 可 争 取 奖 学 金 降 低 家 庭 负 担 B. 赵 亮 可 考 虑 在 国 外 打 工 以 支 付 部 分 支 出 C. 赵 亮 父 母 可 考 虑 购 买 基 金 D. 赵 亮 父 母 可 考 虑 设 立 教 育 金 信 托 解 析 : 子 女 教 育 金 信 托, 比 较 适 合 的 对 象 之 一 就 是 下 面 的 情 况 : 有 整 笔 资 金, 想 送 子 女 出 国 念 书, 可 以 设 立 子 女 教 育 金 信 托, 找 一 个 境 外 受 托 人 管 理 此 笔 资 产, 指 定 投 资 的 标 的 范 围 与 预 期 收 益 率, 以 子 女 为 受 益 人 ; 赵 亮 家 就 属 于 这 种 情 况 24. 周 先 生 是 家 中 唯 一 的 收 入 来 源, 该 家 庭 的 年 投 资 报 酬 率 约 为 8%, 子 女 未 来 的 学 费 年 成 长 率 为 4% 根 据 金 融 理 财 师 小 李 的 测 算, 周 先 生 十 岁 的 儿 子 未 来 教 育 金 的 现 值 为 20 万 元, 可 单 独 实 现 教 育 金 规 划 的 做 法 包 括 :( ) 1. 从 积 蓄 中 拿 出 20 万 元 单 独 进 行 教 育 金 投 资 2. 从 积 蓄 中 拿 出 10 万 元 进 行 教 育 金 投 资, 并 在 今 后 五 年 内 每 年 为 教 育 金 投 资 2.24 万 元 3. 在 今 后 五 年 内 每 年 为 教 育 金 投 资 4.47 万 元 4. 在 其 保 险 计 划 中 增 加 寿 险 保 额 20 万 元 A.1 B C.3 4 D.1 4 解 析 :1 教 育 金 需 求 和 供 给 的 现 值 都 为 20 万 元, 正 好 能 达 成 目 标 ;2 计 算 这 项 投 资 的 现 值 g END,5 n,8 i,0 FV,-2.24PMT,PV= 万 元, 加 上 10 万 元 的 整 笔 投 资, 教 育 金 供 7

8 给 的 现 值 一 共 为 万 元, 小 于 测 算 的 需 求 现 值 20 万 元, 所 以 不 能 单 独 达 成 目 标 ;3 计 算 这 项 投 资 的 现 值 g END,5 n,8 i,0 FV,-4.47PMT,PV= 万 元, 也 不 能 单 独 达 成 目 标 ;4 除 非 被 保 险 人 在 当 前 时 点 发 生 保 险 事 故 获 得 20 万 元 的 赔 偿, 否 则 即 使 是 后 来 任 何 时 刻 得 到 20 万 的 保 险 赔 付 也 依 旧 不 能 满 足 现 值 20 万 元 的 要 求 ; 更 不 必 说 发 生 保 险 事 故 的 可 能 性 本 身 就 很 小 25. 刘 女 士 的 丈 夫 刚 去 世 其 夫 生 前 年 薪 10 万 元, 家 庭 生 活 费 为 每 年 6 万 元, 房 贷 本 息 每 年 3 万 元 有 一 个 女 儿 在 上 小 学, 学 费 每 年 1 万 元 刘 女 士 年 薪 1.5 万 元 他 们 的 家 庭 存 款 为 10 万 元, 现 住 房 价 值 50 万 元, 是 夫 妻 共 有 财 产, 房 贷 本 金 余 额 30 万 元 其 夫 去 世 时 丧 葬 费 用 为 4 万 元, 生 前 未 投 保 商 业 保 险 丈 夫 去 世 后, 刘 女 士 一 家 的 生 活 费 用 下 降 为 每 年 3 万 元 假 设 不 考 虑 货 币 的 时 间 价 值, 以 下 说 法 错 误 的 是 :( ) 1. 如 果 刘 女 士 不 卖 掉 房 子, 现 有 工 作 的 过 渡 时 间 为 1.09 年 2. 如 果 刘 女 士 卖 掉 现 在 的 房 子, 以 每 年 1.5 万 元 的 价 格 租 房 居 住, 则 现 有 工 作 的 过 渡 时 间 为 9 年 3. 如 果 刘 女 士 卖 掉 现 在 的 房 子, 以 每 年 1.5 万 元 的 价 格 租 房 居 住, 并 打 算 维 持 收 支 相 抵, 那 么 刘 女 士 今 后 应 换 一 个 年 薪 为 5.5 万 元 的 工 作 4. 如 果 刘 女 士 不 卖 掉 现 在 的 房 子, 那 么 在 过 渡 期 间 内 应 该 换 一 个 年 薪 至 少 为 6 万 元 的 工 作 A.1 3 B.2 4 C.1 4 D.2 3 解 析 ::1 遗 属 的 现 有 工 作 的 过 渡 时 间 指 的 是 用 目 前 家 庭 剩 余 的 流 动 性 资 产 能 够 应 付 多 久 的 家 庭 净 现 金 流 出, 目 前 家 庭 剩 余 的 流 动 性 资 产 = 家 庭 存 款 10 万 元 - 丧 葬 费 用 4 万 元 =6 万 元 ; 家 庭 现 金 流 入 为 : 太 太 的 年 工 资 1.5 万 元, 现 金 流 出 为 : 学 费 每 年 1 万 元 房 贷 本 息 每 年 3 万 元 生 活 费 用 下 降 为 每 年 3 万 元, 得 到 年 净 现 金 流 出 = =5.5 万 元 ; 现 有 工 作 的 过 渡 时 间 =6/5.5= 年 ; 正 确 2 如 果 卖 掉 房 子, 要 考 虑 剩 余 房 贷 30 万 元, 因 此 得 到 的 售 房 款 净 值 只 有 50-30=20 万 元, 则 现 有 工 作 的 过 渡 时 间 =(6+20)/( )=6.5 年 ; 错 误 3 先 计 算 年 支 出 = ( 房 租 )=5.5 万 元, 因 此 要 维 持 收 支 相 抵, 则 工 作 收 入 应 该 为 5.5 万 元 ; 正 确 4 不 卖 房 子, 则 年 支 出 =1+3+3=7 万 元, 因 此 在 过 渡 期 内 应 该 换 一 个 年 薪 至 少 为 7 万 元 的 工 作 ; 错 误 因 此 选 B 26. 贾 女 士 中 年 丧 偶 丈 夫 去 世 前, 他 们 的 家 庭 存 款 为 20 万 元 ; 另 有 价 值 50 万 元 的 住 房 一 套, 是 她 丈 夫 的 婚 前 财 产 他 们 的 女 儿 现 年 6 岁, 此 外 她 丈 夫 还 有 一 个 非 婚 生 儿 子 贾 女 士 的 公 婆 都 健 在 贾 女 士 的 丈 夫 去 世 前 没 有 留 下 遗 嘱 以 下 说 法 中, 错 误 的 是 :( ) A. 非 婚 生 儿 子 也 拥 有 对 贾 女 士 丈 夫 遗 产 的 继 承 权 B. 贾 女 士 的 公 婆 各 应 获 得 价 值 15 万 元 的 遗 产 C. 贾 女 士 的 女 儿 应 获 得 价 值 12 万 元 的 遗 产 D. 贾 女 士 本 人 共 获 得 22 万 元 的 家 庭 财 产 的 所 有 权 解 析 : 法 定 继 承 第 一 顺 序 继 承 人 有 配 偶 子 女 ( 包 括 婚 生 子 女 非 婚 生 子 女 有 扶 养 关 系 的 继 子 女 ) 和 父 母 ( 包 括 生 父 母 养 父 母 有 扶 养 关 系 的 继 父 母 ) 因 而 非 婚 生 子 女 也 拥 有 对 贾 女 士 丈 夫 遗 产 的 继 承 权,A 正 确 家 庭 存 款 20 万 元 为 夫 妻 共 同 财 产, 夫 妻 二 人 各 分 得 10 万 元, 只 有 丈 夫 的 10 万 元 进 入 遗 产 分 配 住 房 50 万 元 是 丈 夫 的 婚 前 财 产, 属 于 丈 夫 的 个 人 财 产 因 而 进 入 遗 产 分 配 的 财 产 有 50+10=60 万 元 本 题 中, 第 一 顺 序 继 承 人 有 贾 女 士 夫 妻 二 人 的 女 儿 非 婚 生 儿 子 贾 女 士 的 公 婆, 每 个 人 平 分 贾 女 士 丈 夫 的 遗 产 因 而 丈 夫 的 遗 产 60 万 元 中, 每 个 继 承 人 可 以 获 得 60 万 元 /5=12 8

9 万 元,B 错 误,C 正 确 贾 女 士 可 分 得 遗 产 12 万 元, 再 加 上 分 得 的 10 万 元 存 款, 总 共 可 以 获 得 22 万 元,D 正 确 27. 相 对 而 言, 以 下 客 户 最 具 有 长 期 护 理 保 险 需 求 的 是 :( ) A. 刘 女 士 今 年 30 岁, 未 婚, 身 体 健 康 B. 黄 先 生, 中 年 丧 偶, 两 个 儿 子 已 经 独 立, 和 黄 先 生 生 活 在 同 一 个 城 市 C. 高 老 太 太, 早 年 参 加 革 命 工 作,2005 年 离 休, 身 体 状 况 不 佳, 五 个 子 女 都 比 较 孝 顺 D. 王 先 生, 终 身 未 娶, 膝 下 无 子, 今 年 58 岁 解 析 : 长 期 护 理 保 险 是 为 因 年 老 体 衰 失 去 生 活 自 理 能 力 而 需 要 长 期 照 顾 的 被 保 险 人 提 供 护 理 服 务 费 用 补 偿 的 一 种 保 险 是 在 被 保 险 人 不 能 从 事 特 定 的 日 常 起 居 活 动 而 需 要 帮 助 照 顾 时, 提 供 经 济 保 障 保 险 公 司 在 被 保 险 人 家 中 或 专 门 的 机 构 中 向 被 保 险 人 提 供 包 括 医 疗 护 理 住 宿 社 交 饮 食 交 通 以 及 在 护 理 院 的 一 切 护 理 服 务 A 选 项 刘 女 士 还 年 轻,B 选 项 黄 先 生 和 他 的 两 个 儿 子 在 同 一 个 城 市, 可 以 照 顾 他 C 选 项 高 老 太 太 子 女 孝 顺, 也 有 人 可 以 照 顾 她 D 选 项 王 先 生 无 配 偶 子 女, 年 纪 也 不 小 了, 相 较 之 下 更 具 有 长 期 护 理 保 险 需 求 请 根 据 以 下 信 息, 回 答 第 题 : 钱 小 姐 有 三 笔 贷 款 如 下 : 种 类 余 额 年 利 率 剩 余 期 限 房 贷 300,000 元 6% 15 年 车 贷 40,000 元 10% 3 年 信 用 卡 循 环 信 用 余 额 20,000 元 18% 房 贷 和 车 贷 按 月 以 等 额 本 息 方 式 偿 还, 信 用 卡 最 低 月 还 款 额 为 上 月 余 额 的 10%, 再 加 上 当 月 利 息 ( 设 当 月 内 本 金 余 额 不 变 ) 28. 钱 小 姐 当 月 还 本 付 息 的 金 额 为 ( ) ( 答 案 取 最 接 近 值 ) A.5,500 元 B.5,700 元 C.5,900 元 D.6,100 元 解 析 : 房 贷 每 月 还 款 :300,000PV,6gi,15gn,0FV,PMT=-2, 元 车 贷 每 月 还 款 :40,000PV,10gi,3gn,0FV,PMT=-1, 元 信 用 卡 当 月 还 款 :20,000 (10%+18%/12)=2,300 元 因 而 钱 小 姐 当 月 还 本 付 息 的 金 额 =2, , ,300=6, 元, 答 案 取 最 接 近 值,D 选 项 正 确 29. 钱 小 姐 因 当 前 月 收 入 不 足 以 负 担 所 有 贷 款 本 息, 打 算 把 住 房 出 售, 租 房 居 住 住 房 售 价 360,000 元, 用 于 还 清 所 有 贷 款 租 房 月 租 金 2,000 元, 与 不 出 售 住 房 情 况 下 第 一 个 月 的 总 利 息 相 比, 哪 个 支 出 较 高? 差 异 为 多 少 元?( ) A. 房 租 支 出 > 利 息 支 出, 差 异 在 100 元 以 内 B. 房 租 支 出 > 利 息 支 出, 差 异 在 100 元 以 上 C. 房 租 支 出 < 利 息 支 出, 差 异 在 100 元 以 内 D. 房 租 支 出 < 利 息 支 出, 差 异 在 100 元 以 上 解 析 : 不 出 售 住 房 : 房 贷 第 1 个 月 利 息 =300,000 6%/12=1,500 元 车 贷 第 1 个 月 利 息 =40,000 10%/12= 元 9

10 信 用 卡 第 1 个 月 利 息 =2, %/12=300 元 第 1 个 月 总 利 息 支 出 =1, =2, 元, 出 售 住 房 : 第 1 个 月 租 金 支 出 2,000 元 综 上, 出 售 住 房 情 况 下, 第 1 个 月 租 金 支 出 2,000 元, 小 于 不 出 售 住 房 情 况 下 第 1 个 月 总 利 息 支 出 2, 元, 差 异 在 100 元 以 上,D 正 确 30. 关 于 通 货 膨 胀 的 影 响, 下 列 说 法 中 错 误 的 是 :( ) 1. 通 货 膨 胀 会 使 固 定 收 入 的 人 受 益 2. 存 在 通 货 膨 胀 时, 实 行 固 定 利 率 会 使 债 权 人 利 益 受 到 损 害 3. 存 在 通 货 膨 胀 时, 实 行 固 定 利 率 会 使 债 务 人 利 益 受 到 损 害 4. 存 在 通 货 膨 胀 时, 实 行 浮 动 利 率, 可 使 债 权 人 减 少 损 失 A.1 2 B.1 3 C.3 4 D.2 4 解 析 : 比 如 某 人 工 资 一 直 为 4,000 元 / 月, 由 于 通 货 膨 胀 率 的 影 响, 他 的 实 际 购 买 力 就 会 降 低, 所 以 1 错 误 比 如 甲 作 为 债 权 人 借 给 债 务 人 1 万 元, 约 定 固 定 利 率 为 7%, 甲 1 年 后 可 以 收 回 1.07 万 元 存 在 通 货 膨 胀 时, 货 币 购 买 力 下 降, 甲 1 年 后 收 回 的 1.07 万 元, 实 际 上 是 买 不 到 1 年 前 花 1.07 万 元 就 能 买 到 的 东 西 的 因 而 存 在 通 货 膨 胀 时, 债 权 人 利 益 受 到 损 害, 债 务 人 受 益, 2 正 确,3 错 误 实 行 浮 动 利 率, 可 以 弥 补 通 货 膨 胀 因 素 对 货 币 购 买 力 造 成 的 影 响, 使 得 债 权 人 减 少 损 失,4 正 确 综 上,1 3 错 误, 应 选 B 31. 以 下 关 于 薪 酬 的 描 述, 正 确 的 是 :( ) 1. 薪 酬 是 按 照 劳 动 贡 献 对 职 工 进 行 全 面 补 偿 的 延 期 分 配 制 度 2. 薪 酬 由 一 揽 子 计 划 构 成, 包 括 当 期 支 付 工 资 和 延 期 支 付 福 利 等 3. 薪 酬 是 雇 主 对 员 工 贡 献 的 当 期 补 偿, 含 基 本 工 资 奖 金 补 贴 等 4. 薪 酬 实 行 全 面 补 偿 原 则, 包 括 对 职 工 的 劳 动 贡 献 补 偿 和 基 本 生 活 保 障 A.1 2 B.1 3 C.2 4 D.3 4 解 析 : 薪 酬 是 按 照 要 素 和 贡 献 进 行 全 面 补 偿 的 分 配 制 度, 既 包 括 当 期 收 入, 也 包 括 延 期 收 入, 1 错 误,2 正 确,3 错 误 全 面 补 偿, 包 括 对 要 素 贡 献 的 补 偿, 保 障 基 本 生 活 ; 既 包 括 当 期 收 入, 也 包 括 延 期 收 入,4 正 确 年 3 月 李 女 士 的 薪 酬 单 如 下 : 基 础 工 资 2,000 元, 岗 位 津 贴 500 元, 通 讯 费 200 元, 住 房 补 贴 50 元, 奖 金 300 元 假 设 单 位 为 其 代 扣 代 缴 的 三 险 一 金, 其 中, 住 房 公 积 金 个 人 缴 费 费 率 为 5% 经 当 地 政 府 主 管 部 门 核 定, 李 女 士 2008 年 缴 费 基 数 为 3,000 元 根 据 税 法 规 定, 工 资 薪 金 所 得 费 用 扣 除 标 准 为 2,000 元 / 人 月 李 女 士 2008 年 3 月 三 险 一 金 个 人 缴 费 共 为 ( ) A.428 元 B.480 元 C.496 元 D.560 元 解 析 : 养 老 保 险 医 疗 保 险 和 失 业 保 险 的 个 人 缴 费 比 例 分 别 为 8% 2% 1%, 所 以 三 险 一 金 缴 费 =3,000 (8%+2%+1%+5%)=480 元 33. 谢 非 2008 年 1 月 参 加 工 作, 当 月 的 薪 酬 单 包 括 基 本 工 资 3,000 元, 通 讯 费 500 元, 住 房 补 贴 800 元, 取 暖 费 300 元 扣 除 三 险 一 金 个 人 缴 费 736 元 和 个 人 所 得 税 元 后, 谢 非 实 际 领 取 工 资 额 为 3,649.4 元 除 此 之 外, 谢 非 再 没 有 其 他 收 入 10

11 以 下 各 项 解 释 中, 正 确 的 是 :( ) A. 谢 非 2008 年 1 月 的 个 人 可 支 配 收 入 为 4,385.4 元 B. 缴 纳 过 程 中 实 行 先 税 后 费 的 原 则, 即 先 缴 纳 个 人 所 得 税, 后 缴 纳 社 保 费 C. 参 加 社 保 后, 谢 非 获 得 了 既 得 权 益, 但 受 益 人 谢 非 仍 需 承 担 风 险 D. 社 会 保 障 的 缴 费 基 数 是 经 当 地 政 府 主 管 部 门 核 定 的 本 年 度 本 人 月 平 均 工 资 解 析 : 个 人 可 支 配 收 入 = 工 作 收 入 - 个 人 所 得 税 - 三 险 一 金 个 人 缴 费 =3, =3,649.4 元, 也 就 是 实 际 领 取 的 工 资 额,A 错 缴 纳 过 程 应 该 是 先 费 后 税, 三 险 一 金 缴 费 可 以 在 税 前 扣 除,B 错 既 得 权 益 是 在 未 来 获 得 的, 因 此 存 在 一 定 的 风 险, 包 括 社 会 风 险 ( 如 政 策 风 险 ) 单 位 风 险 ( 如 破 产 风 险 ) 和 个 人 风 险 ( 如 社 保 缴 费 年 限 不 足 ), 因 而 个 人 仍 需 要 承 担 风 险,C 正 确 社 保 缴 费 基 数 应 该 是 经 当 地 政 府 主 管 部 门 核 定 的 上 年 度 本 人 月 平 均 工 资,D 错 误 34. 以 下 关 于 社 会 保 险 的 描 述 中, 错 误 的 是 :( ) A. 通 常 所 说 的 三 险 一 金 均 属 于 社 会 保 险 的 范 畴 B. 社 会 保 险 是 参 保 人 缴 费 建 立 公 共 基 金 或 个 人 账 户, 国 家 可 以 给 予 资 助, 向 符 合 资 格 条 件 的 受 益 人 提 供 保 险 待 遇 的 制 度 安 排 C. 社 会 保 险 属 于 延 期 收 入, 不 能 全 部 计 入 家 庭 当 期 现 金 流 D. 在 社 会 保 险 中, 工 伤 保 险 和 生 育 保 险 不 需 职 工 个 人 缴 费 解 析 : 社 会 保 障 体 系 包 括 社 会 保 险 社 会 福 利 社 会 优 抚 社 会 救 助 和 住 房 保 障 五 大 项 三 险 属 于 社 会 保 险 的 范 畴, 住 房 公 积 金 属 于 住 房 保 障 的 范 畴 社 会 保 险 只 是 社 会 保 障 体 系 中 的 一 项, 应 该 是 三 险 一 金 均 属 于 社 会 保 障 的 范 畴, 所 以 A 错 社 会 保 险 属 于 延 期 收 入, 只 要 履 行 一 定 义 务, 满 足 一 定 条 件 后 才 可 以 获 得, 因 此 不 能 全 部 计 入 家 庭 当 期 现 金 流,C 正 确 工 伤 和 生 育 险 不 需 要 职 工 个 人 缴 费, 缴 费 比 例 由 当 地 政 府 根 据 实 际 情 况 测 算 后 确 定, 单 位 缴 费 两 项 比 例 一 般 不 超 过 2%,D 正 确 35. 冯 女 士 2003 年 12 月 参 加 工 作,2015 年 12 月 冯 女 士 年 满 50 岁 在 该 市 办 理 了 退 休 手 续 冯 女 士 缴 费 年 限 累 计 为 12 年 当 地 对 中 人 的 过 渡 性 养 老 金 政 策 为 参 加 社 会 养 老 保 险 以 前 的 全 部 年 功 补 偿 法 (1 年 =5 元 ) 2015 年 该 地 职 工 年 平 均 工 资 为 18,000 元 ; 退 休 时 其 个 人 账 户 储 存 额 为 23,800 元 ; 其 本 人 指 数 化 月 平 均 缴 费 工 资 为 2,300 元 冯 女 士 2016 年 1 月 领 取 的 基 础 养 老 金 为 ( ) A.0 元 B.228 元 C.300 元 D.410 元 解 析 : 基 础 养 老 金 领 取 的 条 件 是 缴 费 年 限 ( 含 视 同 缴 费 年 限 ) 达 到 15 年, 且 达 到 法 定 退 休 年 龄, 而 这 里 缴 费 年 限 累 计 12 年, 因 此 没 有 资 格 领 取 A 正 确 36. 以 下 关 于 国 家 基 本 养 老 保 险 计 划 的 说 法 中, 正 确 的 是 :( ) 1. 个 人 缴 费 享 有 个 税 减 免 待 遇, 可 在 缴 纳 个 人 所 得 税 前 列 支 2. 资 金 来 源 仅 包 括 财 政 补 贴 和 个 人 缴 费 3. 目 前 覆 盖 人 群 包 括 所 有 城 镇 职 工 及 自 雇 人 员 灵 活 就 业 人 员 等 4. 基 金 管 理 实 行 社 会 统 筹 和 个 人 账 户 相 结 合 的 模 式 A.1 2 B.2 3 C.3 4 D

12 解 析 : 国 家 基 本 养 老 保 险 计 划 中, 个 人 缴 费 是 税 前 扣 除 的, 因 此 是 享 受 个 税 减 免 待 遇,1 正 确 ; 资 金 来 源 是 财 政 补 贴 单 位 缴 费 和 个 人 缴 费,2 错 误 ; 目 前 覆 盖 的 人 群 是 包 括 城 镇 企 业 职 工 及 自 雇 人 员 ( 公 务 员 及 事 业 单 位 的 政 策 待 定 ),3 错 误 ; 基 金 管 理 实 行 社 会 统 筹 和 个 人 账 户 相 结 合 的 模 式,4 正 确 37. 赵 女 士 今 年 70 岁, 因 病 住 院 治 疗 目 录 内 总 费 用 为 10, 元, 目 录 外 费 用 1, 元 根 据 当 地 板 块 式 医 疗 保 险 改 革 方 案, 赵 女 士 的 住 院 费 用 可 以 进 入 社 会 统 筹 报 销 假 设 当 地 医 保 起 付 线 为 1,700 元, 最 高 支 付 限 额 为 75,000 元, 针 对 退 休 人 员 的 统 筹 报 销 比 例 为 90% 则 下 列 对 赵 女 士 医 疗 保 险 费 用 情 况 描 述 错 误 的 是 :( ) A. 用 于 赵 女 士 医 疗 费 用 报 销 的 基 金 来 自 统 筹 账 户 B. 赵 女 士 的 个 人 自 担 费 用 为 2, 元 C. 国 家 基 本 医 疗 保 险 可 报 销 费 用 为 7, 元 D. 赵 女 士 的 个 人 自 担 比 例 为 34.65% 解 析 : 进 入 统 筹 账 户 的 报 销 额 是 目 录 内 起 付 线 以 上 的 90%, 最 高 支 付 额 以 下 进 入 统 筹 账 户 的 报 销 额 度 = ( ) *90%= 元, 个 人 支 付 =10, , , =4, 元, 个 人 自 担 比 例 =4,214.03/ (10, ,630.80)=34.65%,A C D 正 确,B 错 误 请 根 据 以 下 信 息, 回 答 第 题 : 2008 年 年 初 刘 先 生 正 向 金 融 理 财 师 咨 询 如 何 对 他 个 人 的 住 房 公 积 金 进 行 规 划 刘 先 生 2008 年 年 初 年 满 30 岁, 刚 参 加 住 房 公 积 金 计 划, 当 年 个 人 年 缴 费 额 共 计 为 10,000 元, 此 后 年 均 增 长 率 为 3%, 公 司 对 等 配 款, 住 房 公 积 金 个 人 账 户 余 额 年 均 利 率 为 3% 38. 金 融 理 财 师 针 对 刘 先 生 给 出 的 信 息 进 行 分 析, 得 出 以 下 结 论, 其 中 正 确 的 是 :( ) 1. 如 果 当 地 上 年 度 月 社 平 工 资 为 2,000 元, 刘 先 生 住 房 公 积 金 的 个 人 缴 费 不 能 全 部 税 前 列 支 2. 在 参 加 住 房 公 积 金 计 划 2 年 后, 如 果 刘 先 生 仍 在 租 房, 且 房 租 超 出 家 庭 工 资 收 入 的 规 定 比 例, 刘 先 生 可 以 申 请 提 取 职 工 住 房 公 积 金 账 户 内 的 存 储 余 额 3. 如 果 当 地 上 年 度 月 社 平 工 资 为 6,000 元, 刘 先 生 住 房 公 积 金 的 个 人 缴 费 可 以 全 部 税 前 列 支 4. 如 果 刘 先 生 买 房 时 申 请 住 房 公 积 金 贷 款, 将 在 贷 款 利 息 额 度 和 期 限 上 享 有 优 惠 待 遇 A B C D.1 2 解 析 : 如 果 当 地 上 年 度 社 平 工 资 为 2,000, 住 房 公 积 金 的 缴 费 基 数 最 高 额 是 社 平 工 资 的 3 倍, 缴 费 比 例 最 高 为 12%, 社 平 工 资 如 果 是 2,000 元, 所 以 社 保 年 缴 费 最 高 额 为 12%*2,000*3*12=8,640 元 社 保 公 积 金 教 费 是 税 前 列 支 的, 而 超 过 的 社 保 缴 费 的 公 积 金 是 需 要 纳 税 的, 刘 先 生 的 个 人 缴 费 为 10,000 元, 超 过 了 社 保 缴 费 最 高 额 1 正 确 房 租 超 出 家 庭 工 资 收 入 的 规 定 比 例, 可 以 提 取 住 房 公 积 金 账 户 内 的 存 储 余 额, 所 以 2 正 确 住 房 公 积 金 的 个 人 缴 费 基 数 是 经 有 关 部 门 核 定 的 上 年 度 本 人 的 月 平 均 工 资, 如 果 超 过 了 自 己 按 规 定 应 缴 纳 的 住 房 公 积 金, 超 过 的 部 分 也 应 缴 纳 个 人 所 得 税 这 里 刘 先 生 的 缴 费 基 数 12

13 不 确 定, 因 此 可 以 假 设 刘 先 生 的 核 定 缴 费 基 数 为 5000 元, 缴 费 比 率 为 12%, 那 么 刘 先 生 的 住 房 公 积 金 最 高 缴 费 额 应 为 5000*12%*12=7200, 这 一 部 分 免 税, 可 税 前 列 支, 对 于 多 缴 纳 的 =2800 需 要 缴 税, 不 可 税 前 列 支 因 此 3 错 误 ; 另 个 人 的 缴 费 基 数 可 能 是 当 地 上 年 度 社 平 工 资 的 3 倍 也 可 能 是 2 倍 ; 缴 费 比 率 为 5% 至 12%, 具 体 的 由 地 方 规 定 ; 如 果 是 2 倍, 缴 费 比 率 为 5%, 那 么 当 上 年 度 社 平 工 资 为 6,000, 社 保 年 缴 费 最 高 额 为 5%*6,000*2*12=7,200 元, 社 保 公 积 金 教 费 是 税 前 列 支 的, 而 超 过 的 社 保 缴 费 的 公 积 金 是 需 要 纳 税 的, 刘 先 生 的 个 人 缴 费 为 10,000 元, 超 过 了 社 保 缴 费 最 高 额 3 错 误 申 请 住 房 公 积 金 贷 款, 享 有 比 商 业 贷 款 低 的 利 率 ; 住 房 公 积 金 在 最 低 还 款 的 基 础 上 可 以 灵 活 选 择 提 前 还 款, 因 此 期 限 额 度 有 优 惠,4 正 确 39. 假 设 住 房 公 积 金 贷 款 年 利 率 为 4%, 商 业 房 贷 年 利 率 为 7% 目 前 刘 先 生 有 存 款 30 万 元 作 为 首 付, 计 划 贷 款 购 买 总 价 为 60 万 元 的 二 手 房 一 套 如 果 贷 款 年 限 为 20 年, 同 样 采 用 每 月 月 底 等 额 本 息 方 式 还 贷, 那 么 与 商 业 房 贷 相 比, 申 请 住 房 公 积 金 贷 款 可 使 每 月 还 款 额 下 降 ( ) A.1, 元 B 元 C 元 D 元 解 析 : 住 房 公 积 金 每 月 还 款 :gend,30pv,0fv,4gi,20gn,pmt= 万 元 商 业 贷 款 每 月 还 款 :gend,30pv,0fv,7gi,20gn,pmt= 万 元 住 房 公 积 金 贷 款 可 使 每 月 还 款 额 下 降 = 元 40. 在 向 金 融 理 财 师 咨 询 之 后, 李 娜 对 福 利 账 户 有 了 如 下 认 识, 其 中 错 误 的 是 :( ) A. 住 房 公 积 金 个 人 账 户 在 退 休 时 可 以 转 存 养 老 金 B. 失 业 保 险 个 人 账 户 可 能 有 余 额 C. 在 社 会 保 险 中, 基 本 养 老 保 险 与 基 本 医 疗 保 险 个 人 账 户 可 能 有 余 额 D. 医 疗 保 险 个 人 账 户 内 的 基 金 全 部 归 个 人 所 有, 可 以 结 转 和 继 承 解 析 : 失 业 保 险 是 对 因 失 业 而 暂 时 中 断 生 活 来 源 的 劳 动 者 提 供 物 质 帮 助 的 制 度 失 业 保 险 缴 费 全 部 记 入 社 会 统 筹 账 户, 不 存 在 个 人 账 户,C 错 误 住 房 公 积 金 个 人 账 户 医 疗 保 险 个 人 账 户 全 部 都 归 个 人 所 有, 可 以 结 转 和 继 承 因 此 A D 正 确 请 根 据 以 下 信 息, 回 答 题 : 洪 先 生 现 刚 年 满 40 岁, 期 望 20 年 后 在 自 己 60 岁 退 休 时 的 养 老 金 对 个 人 退 休 前 月 薪 的 替 代 率 为 85% 洪 先 生 现 在 月 薪 为 5,000 元, 预 计 退 休 前 最 后 一 个 月 月 薪 为 8,000 元, 其 个 人 指 数 化 月 平 均 缴 费 工 资 为 6, 元, 退 休 后 其 每 月 可 领 取 的 国 家 基 本 养 老 金 约 为 2,450 元 41. 要 实 现 这 一 养 老 金 替 代 率 目 标, 除 基 本 养 老 金 外, 洪 先 生 退 休 后 每 月 还 需 获 得 其 他 既 得 养 老 金 ( ) A.1, 元 B.2, 元 C.4, 元 D.5, 元 解 析 : 个 人 退 休 前 月 薪 的 替 代 率 85%, 退 休 前 最 后 一 个 月 的 工 资 为 8,000 元, 退 休 后 的 期 望 收 入 为 8,000*0.85=6800 元, 基 本 养 老 金 为 2,450 元, 还 需 其 他 既 得 养 老 金 为 6,800-2,450=4,350 元,C 正 确 13

14 42. 为 实 现 养 老 金 替 代 率 目 标, 金 融 理 财 师 建 议 洪 先 生 从 现 在 就 开 始 参 加 企 业 年 金 计 划, 每 月 月 底 向 企 业 年 金 账 户 供 款, 假 设 企 业 年 金 年 均 投 资 回 报 率 为 5%, 退 休 后 每 月 月 初 领 取 企 业 年 金, 且 洪 先 生 企 业 年 金 和 基 本 养 老 金 领 取 月 数 均 为 139 个 月, 则 为 实 现 其 养 老 金 替 代 目 标, 不 考 虑 其 他 投 资, 从 现 在 开 始, 洪 先 生 的 企 业 年 金 账 户 每 月 供 款 额 至 少 为 ( ) A 元 B 元 C 元 D.1, 元 解 析 : 养 老 金 缺 口 为 :4350PMT,5gi,139n,0FV,gBEG,PV=-460,183.9 元 养 老 金 月 供 款 额 :5gi,20gn, FV,0PV,PMT=-1, 元,D 正 确 43. 某 运 输 公 司 有 从 事 营 运 的 货 车 若 干 辆 某 日 因 骤 降 暴 雨 造 成 路 面 积 水 行 车 困 难, 该 公 司 一 辆 正 在 路 上 行 驶 的 货 车 与 迎 面 驶 来 的 一 辆 轿 车 相 撞, 造 成 双 方 车 辆 损 失 严 重 和 轿 车 上 人 员 伤 亡 在 此 次 事 件 中, 暴 雨 是 ( ) A. 风 险 代 价 B. 风 险 因 素 C. 风 险 事 故 D. 风 险 损 失 解 析 : 暴 雨 是 影 响 发 生 事 故 的 条 件, 属 于 风 险 因 素 所 以 B 正 确 44. 为 骗 取 保 险 赔 款 而 故 意 纵 火, 是 风 险 因 素 中 的 ( ) A. 有 形 风 险 因 素 B. 道 德 风 险 因 素 C. 心 理 风 险 因 素 D. 思 想 风 险 因 素 解 析 : 道 德 风 险 因 素 : 指 当 事 人 以 不 诚 实 不 良 企 图 或 欺 诈 行 为 故 意 使 风 险 事 故 发 生, 或 使 已 发 生 的 风 险 事 故 所 造 成 的 损 失 进 一 步 扩 大 的 原 因 或 条 件 本 案 例 为 骗 取 赔 款 而 故 意 纵 火 使 保 险 事 故 发 生, 属 于 道 德 风 险, 所 以 B 正 确 45. 下 列 关 于 风 险 管 理 的 说 法 中, 错 误 的 是 :( ) A. 风 险 管 理 是 一 个 系 统 的 过 程, 包 括 风 险 识 别 风 险 评 估 风 险 处 理 等 步 骤 B. 风 险 管 理 的 目 的 在 于 避 免 风 险 C. 风 险 自 留 是 一 种 主 动 的 风 险 处 理 手 段 D. 保 险 是 一 种 财 务 型 的 风 险 转 移 机 制 解 析 : 风 险 管 理 的 目 的 包 括 预 防 事 故 发 生 和 控 制 损 失 影 响, B 不 正 确 风 险 自 留 指 有 意 识 自 愿 地 接 受 某 些 风 险 的 行 为, 所 以 是 一 种 主 动 的 风 险 处 理 手 段,C 正 确, 保 险 是 通 过 缴 纳 保 费 获 得 发 生 保 险 事 故 后 的 赔 偿 承 诺, 因 此 是 一 种 财 务 型 的 风 险 转 移 机 制,D 正 确 46. 下 列 关 于 风 险 的 说 法 中 错 误 的 是 ( ) 1. 风 险 就 是 人 们 承 受 损 失 的 不 确 定 性 2. 保 险 是 一 种 风 险 管 理 方 法 3. 承 担 较 高 的 风 险 就 可 以 得 到 较 高 的 回 报 4. 风 险 管 理 的 目 的 就 是 防 止 风 险 的 产 生 A.1 3 B.2 4 C D 解 析 :1 中 风 险 为 人 们 承 受 损 失 和 收 益 的 不 确 定 性 ;3 中 承 担 高 风 险 可 能 带 来 损 失 也 可 能 带 来 收 益 ;4 中 风 险 管 理 的 目 的 包 括 防 止 风 险 产 生 及 控 制 损 失 ; 保 险 属 于 控 制 损 失 的 措 施 之 一 因 此 2 正 确 14

15 47. 出 于 对 风 险 ( ) 的 考 虑, 财 务 部 门 一 般 要 求 配 备 保 险 箱 ( 柜 ); 同 时 出 于 对 损 失 ( ) 的 考 虑, 要 求 每 日 在 单 位 的 留 存 现 金 不 得 超 过 一 定 比 例 A. 规 避 ; 分 散 B. 预 防 ; 控 制 C. 分 散 ; 转 移 D. 控 制 ; 规 避 解 析 : 配 备 保 险 柜 是 一 种 事 前 的 行 为, 能 够 有 效 预 防 失 窃 事 故 的 发 生, 属 于 风 险 预 防 的 措 施 ; 而 规 定 单 位 的 留 存 现 金 不 超 过 一 定 比 例 能 在 风 险 发 生 时 减 少 损 失, 属 于 风 险 控 制 的 措 施 48. 因 抗 洪 抢 险, 被 保 险 人 将 保 险 财 产 搬 离 原 存 放 地 点, 事 后 原 存 放 地 点 被 洪 水 所 淹, 转 移 该 项 财 产 所 发 生 的 费 用 应 由 ( ) 负 责 A. 被 保 险 人 B. 财 产 所 有 人 C. 投 保 人 D. 保 险 人 解 析 : 保 险 事 故 发 生 时, 被 保 险 人 为 防 止 或 者 减 少 保 险 标 的 的 损 失 所 支 付 的 必 要 的 合 理 的 费 用, 由 保 险 人 承 担 49. 某 财 产 保 险 的 保 险 人 在 按 合 同 约 定 向 被 保 险 人 支 付 了 6,000 元 的 保 险 赔 款 后, 行 使 代 位 追 偿 权 向 造 成 该 财 产 损 失 的 第 三 方 追 偿, 追 回 8,000 元, 则 ( ) A.8,000 元 全 部 退 还 给 被 保 险 人 B. 将 2,000 元 退 还 给 被 保 险 人 C.8,000 元 全 归 保 险 人 D. 多 出 的 2,000 元 在 保 险 双 方 之 间 分 摊 解 析 : 保 险 人 代 位 求 偿 应 以 其 实 际 赔 偿 金 额 为 限, 多 出 部 分 应 返 还 被 保 险 人 50. 某 飞 机 出 口 制 造 商 向 保 险 公 司 投 保, 保 险 期 限 为 3 年, 后 由 于 进 口 国 政 治 局 势 动 荡, 无 法 按 时 付 款, 出 口 商 向 保 险 公 司 索 赔 该 出 口 商 向 保 险 公 司 所 投 保 的 险 种 是 ( ) A. 财 产 损 失 保 险 B. 保 证 保 险 C. 出 口 信 用 保 险 D. 投 资 保 险 解 析 : 财 产 损 失 的 承 保 风 险 是 某 一 财 产 的 毁 损 灭 失 所 导 致 的 财 产 价 值 的 减 少 或 丧 失 保 证 保 险 承 保 的 是 借 款 人 因 为 违 反 保 证 无 法 偿 还 贷 款 而 对 贷 款 人 造 成 的 损 失 出 口 信 用 保 险 的 承 保 对 象 是 出 口 企 业 的 应 收 帐 款, 承 保 的 风 险 主 要 是 人 为 原 因 造 成 的 商 业 信 用 风 险 和 政 治 风 险 投 资 保 险 承 保 的 是 被 保 险 人 因 投 资 引 进 国 政 治 局 势 动 荡 或 政 府 法 令 变 动 所 引 起 的 投 资 风 险 综 上 所 述, 题 目 中 因 为 进 口 国 的 政 治 风 险 而 造 成 出 口 商 应 收 账 款 无 法 按 时 取 得 的 保 险 应 该 属 于 出 口 信 用 保 险 51. 再 保 险 是 一 种 保 险 业 务 经 营 活 动, 这 种 业 务 发 生 于 ( ) 之 间 A. 保 险 人 与 投 保 人 B. 保 险 人 与 代 理 人 C. 保 险 人 与 被 保 险 人 D. 保 险 人 与 保 险 人 解 析 : 再 保 险 是 指 保 险 公 司 就 所 承 保 的 风 险 向 其 他 保 险 公 司 购 买 ( 再 ) 保 险 的 一 种 保 险 行 为, 在 保 险 人 与 保 险 人 之 间 发 生 52. 货 主 为 一 批 出 口 货 物 以 定 值 保 险 方 式 投 保 了 货 物 运 输 保 险, 投 保 时 的 实 际 价 值 约 定 保 险 价 值 保 险 金 额 均 为 20 万 元, 货 物 在 运 输 途 中 发 生 保 险 事 故, 经 公 估 机 构 确 认, 该 批 货 物 在 出 险 当 地 的 完 好 市 场 价 值 为 25 万 元, 货 物 损 失 程 度 达 60%, 则 保 险 人 的 赔 款 应 为 ( ) 15

16 A.12 万 元 B.15 万 元 C.20 万 元 D.25 万 元 解 析 : 货 物 运 输 保 险 一 般 适 用 定 值 保 险 的 原 则 定 值 保 险 是 指 事 先 约 定 好 一 个 保 险 价 值, 在 发 生 保 险 事 故, 造 成 财 产 损 失 时, 无 论 保 险 标 的 当 时 的 实 际 价 值 是 多 少, 保 险 人 都 应 当 以 合 同 中 约 定 的 保 险 价 值 作 为 计 算 赔 偿 金 额 的 依 据, 而 不 必 对 保 险 标 的 重 新 估 价 如 果 是 部 分 损 失, 只 需 要 确 定 损 失 的 比 例, 该 比 例 与 双 方 确 定 的 保 险 价 值 的 乘 积, 即 为 保 险 人 应 支 付 的 赔 偿 金 额 本 题 中, 约 定 保 险 价 值 为 20 万 元, 损 失 比 例 为 60%, 所 以 20 60%=12 万 元 53. 下 列 关 于 保 险 利 益 的 说 法 中, 错 误 的 是 :( ) A. 保 险 利 益 是 保 险 合 同 成 立 的 基 础, 如 果 投 保 人 对 保 险 标 的 不 具 有 保 险 利 益 则 保 险 合 同 无 效 B. 承 租 人 可 以 为 所 租 住 的 房 屋 投 保, 因 为 承 租 人 对 其 租 住 的 房 屋 有 保 险 利 益 C. 医 院 可 以 以 病 人 的 身 体 和 生 命 为 标 的 投 保 人 身 意 外 险, 因 为 医 院 对 病 人 有 保 险 利 益 D. 银 行 可 以 以 贷 款 的 抵 押 物 为 保 险 标 的 投 保 财 产 保 险, 因 为 银 行 对 该 抵 押 物 具 有 保 险 利 益 解 析 : C 中 的 医 院 对 病 人 的 身 体 和 生 命 不 具 备 保 险 利 益, 与 人 身 保 险 的 投 保 人 有 保 险 利 益 的 仅 包 括 本 人 配 偶 子 女 父 母 有 抚 养 ( 扶 养 ) 关 系 的 家 庭 成 员 近 亲 属 被 保 险 人 同 意 的 投 保 人 D 中 的 银 行 对 抵 押 物 具 有 优 先 受 偿 权 保 全 抵 押 物 的 权 利, 根 据 合 同 约 定 还 可 以 具 有 收 益 权 和 处 分 权, 符 合 财 产 保 险 利 益 要 求 54. 老 孙 的 终 身 寿 险 保 单 ( 分 红 型 ) 应 于 每 年 的 12 月 22 日 缴 纳 续 期 保 费, 自 2007 年 缴 费 日 起, 老 孙 由 于 疏 忽 忘 记 了 缴 费, 如 果 到 2010 年 1 月 30 日 老 孙 仍 然 没 有 缴 纳 保 费, 则 这 时 ( ) A. 如 果 老 孙 身 故, 保 险 公 司 仍 然 需 要 给 付 死 亡 保 险 金, 但 需 要 从 中 扣 除 两 年 的 续 期 保 费 B. 老 孙 的 保 单 处 于 失 效 期, 如 果 此 时 出 险, 保 险 公 司 不 承 担 死 亡 给 付 责 任 C. 老 孙 的 保 单 效 力 已 经 终 止, 保 单 不 能 进 行 复 效, 且 停 止 派 发 红 利 D. 老 孙 的 保 单 效 力 虽 然 中 止, 但 保 险 合 同 尚 未 解 除, 此 时 保 险 公 司 虽 然 不 承 担 死 亡 给 付 责 任, 但 仍 需 向 老 孙 派 发 红 利 解 析 : 按 照 保 险 法 的 相 关 规 定, 保 单 交 费 日 起 算 60 日 内 为 宽 限 期,60 日 之 后 仍 不 缴 纳 保 费 的 保 单 效 力 中 止 中 止 之 日 起 两 年 内 不 申 请 复 效 的 合 同 终 止, 其 间 发 生 的 保 险 事 故, 不 予 给 付 本 题 中 老 孙 的 保 单 在 2010 年 1 月 30 日 已 失 效, 保 险 公 司 不 承 担 死 亡 给 付 责 任, 不 派 发 红 利 并 不 予 计 息, 但 本 保 单 尚 处 在 2 年 的 复 效 有 效 期 内, 可 以 申 请 复 效 55. 下 面 关 于 风 险 保 额 的 叙 述 中, 错 误 的 是 :( ) A. 同 一 张 保 单 的 风 险 保 额 一 定 大 于 该 保 单 的 现 金 价 值 B. 采 用 B 计 划 的 万 能 寿 险 保 单, 其 风 险 保 额 不 会 随 着 现 金 价 值 的 变 化 而 变 化 C. 同 一 张 保 单 的 风 险 保 额 一 定 大 于 该 保 单 的 风 险 净 额 D. 保 单 的 风 险 保 额 等 于 其 死 亡 保 险 金 与 现 金 价 值 的 差 额 解 析 : 首 先 我 们 要 明 确 三 个 公 式 :( 其 中 风 险 净 额 的 概 念 从 08 年 起 已 不 要 求 掌 握 ) 风 险 保 额 = 死 亡 保 险 金 - 现 金 价 值 ; 风 险 净 额 = 死 亡 保 险 金 - 责 任 准 备 金 ; 现 金 价 值 = 责 任 准 备 金 - 退 保 手 续 费 ; 因 此, 风 险 保 额 = 风 险 净 额 + 退 保 手 续 费 16

17 据 此,A 选 项 中, 风 险 保 额 与 现 金 价 值 之 间 的 大 小 关 系 不 确 定,A 错 误 ;C D 符 合 上 述 公 式, 正 确 B 中 的 万 能 寿 险 的 B 计 划 死 亡 保 险 金 = 保 额 + 现 金 价 值, 又 因 为 风 险 保 额 = 死 亡 保 险 金 - 现 金 价 值, 所 以 万 能 寿 险 B 计 划 的 风 险 保 额 总 是 等 于 保 额, 不 随 现 金 价 值 的 变 化 而 变 化,B 正 确 56. 老 黄 的 儿 子 一 家 住 在 西 安, 上 个 月 儿 媳 妇 刚 刚 为 老 黄 生 了 一 个 胖 孙 子, 老 黄 十 分 高 兴, 打 算 购 买 一 份 保 险 作 为 给 小 孙 子 的 礼 物, 下 面 的 保 单 中, 可 供 老 黄 进 行 选 择 的 是 :( ) 1. 以 小 孙 子 为 被 保 险 人 的 20 年 定 期 寿 险 保 单, 死 亡 给 付 5 万 元 2. 经 儿 子 同 意, 以 儿 子 为 被 保 险 人, 小 孙 子 为 受 益 人 的 定 期 寿 险 保 单, 死 亡 给 付 金 额 为 20 万 元 3. 以 小 孙 子 为 被 保 险 人 的 重 疾 险 保 单, 基 本 保 额 为 5 万 元, 死 亡 给 付 金 额 为 基 本 保 额 的 两 倍 4. 以 自 己 为 被 保 险 人, 小 孙 子 为 受 益 人 的 终 身 寿 险 保 单, 死 亡 给 付 金 额 为 20 万 元 A B C D.2 4 解 析 : 按 照 我 国 保 险 法 的 规 定, 与 人 身 保 险 的 投 保 人 有 保 险 利 益 的 仅 包 括 本 人 配 偶 子 女 父 母 有 抚 养 ( 扶 养 ) 关 系 的 家 庭 成 员 近 亲 属 被 保 险 人 同 意 本 题 中, 老 黄 跟 与 小 孙 子 不 存 在 抚 养 关 系, 不 具 有 保 险 利 益 关 系, 故 不 能 为 其 购 买 人 身 保 险, 所 以 13 错 误 24 选 项 中 分 别 以 儿 子 和 自 己 为 被 保 险 人, 符 合 保 险 利 益 原 则, 且 其 它 事 项 也 符 合 保 险 法 相 关 规 定 年 前, 小 苏 以 自 己 为 被 保 险 人 购 买 了 一 张 普 通 终 身 寿 险 保 单, 从 今 年 开 始, 她 打 算 不 再 继 续 缴 纳 续 期 保 费 了, 但 是 仍 然 希 望 不 立 即 失 去 保 险 保 障, 小 苏 可 以 选 择 使 用 保 单 的 现 金 价 值 ( ) 1. 自 动 垫 交 保 费 2. 购 买 缴 清 增 额 保 险 3. 购 买 展 期 定 期 保 险 4. 购 买 减 额 缴 清 保 险 A B C D 解 析 : 根 据 寿 险 保 单 的 不 丧 失 价 值 条 款, 投 保 人 如 果 不 愿 继 续 缴 纳 续 期 保 费 且 不 愿 退 保, 可 以 选 择 ( 用 现 金 价 值 ) 自 动 垫 交 保 费 购 买 展 期 定 期 和 减 额 缴 清 保 险 的 方 式 保 留 保 单 的 保 障 功 能 ( 其 中 展 期 定 期 是 保 额 不 变, 保 险 期 限 缩 短, 减 额 缴 清 是 保 险 期 限 不 变, 保 额 减 少 ) 所 以 134 是 正 确 的,2 中 的 缴 清 增 额 保 险 是 分 红 保 险 的 特 有 功 能, 而 小 苏 购 买 的 是 普 通 终 身 寿 险, 所 以 不 正 确 58. 下 面 关 于 投 资 连 结 保 险 的 叙 述 错 误 的 是 :( ) A. 虽 然 投 资 连 结 保 险 保 单 承 诺 现 金 价 值, 但 其 死 亡 保 险 金 的 大 小 与 投 资 账 户 的 表 现 直 接 相 关 B. 虽 然 从 长 期 看 投 资 连 结 保 险 可 以 保 持 保 险 金 的 实 际 购 买 力, 但 是 它 并 不 适 合 保 障 需 求 较 高 的 工 薪 阶 层 购 买 C. 投 资 连 结 保 险 通 常 设 有 多 个 投 资 账 户, 投 保 人 的 资 金 可 以 在 不 同 的 账 户 之 间 划 转 D. 投 资 连 结 保 险 收 取 的 费 用 包 括 : 初 始 费 用 买 入 卖 出 差 价 死 亡 风 险 保 险 费 保 单 管 理 费 资 产 管 理 费 手 续 费 和 退 保 费 用 解 析 : 投 资 连 结 保 险 具 有 投 资 和 保 障 两 个 账 户, 兼 具 投 资 和 保 障 功 能 A 选 项 : 虽 然 投 资 连 17

18 结 保 险 的 死 亡 保 险 金 的 大 小 跟 投 资 账 户 表 现 直 接 相 关, 但 是 保 单 不 承 诺 现 金 价 值, 错 误 B 选 项 : 投 资 连 结 保 险 从 长 期 看 可 以 保 持 保 险 金 的 实 际 购 买 力, 但 是 它 一 般 保 费 较 高, 保 障 成 分 较 低, 而 工 薪 阶 层 保 障 需 求 高, 收 入 低, 所 以 不 适 合 购 买, 正 确 C 选 项 : 投 资 连 接 保 险 通 常 设 有 多 个 不 同 特 点 的 投 资 账 户 供 投 保 人 选 择, 如 稳 健 型 成 长 型, 并 且 资 金 可 以 在 不 同 帐 户 间 划 转, 正 确 D 选 项 关 于 投 资 连 接 保 险 的 费 用 表 述 正 确 59. 小 红 有 一 张 分 红 寿 险 保 单, 保 额 为 10 万 元, 年 缴 保 费 500 元, 去 年 该 保 单 的 年 净 保 费 为 330 元, 去 年 保 险 公 司 的 实 际 经 营 管 理 费 用 为 15 元 / 万 元 保 额, 保 单 的 预 定 利 率 为 2.5%, 去 年 保 单 的 实 算 利 率 为 7.5%, 则 该 保 单 当 年 的 费 差 益 为 ( ) A.20.5 元 B.21 元 C.2.15 元 D.21.5 元 解 析 : 分 红 寿 险 的 红 利 来 源 于 死 差 异 利 差 异 和 费 差 异 费 差 异 是 实 际 费 用 率 低 于 预 定 费 用 率 而 获 得 的 收 益 费 差 益 =( 毛 保 费 - 净 保 费 - 管 理 费 ) (1+ 实 算 利 率 ), 所 以 保 单 的 费 差 异 = ( ) (1+7.5%)=21.5 元 注 : 新 大 纲 目 前 已 经 不 要 求 掌 握 死 差 异 利 差 异 费 差 异 的 计 算 60. 与 传 统 人 寿 保 险 相 比, 万 能 寿 险 具 有 的 特 征 包 括 ( ) 1. 保 险 金 额 固 定 2. 保 费 水 平 固 定 3. 保 单 利 率 水 平 固 定 4. 保 单 透 明 度 高 5. 保 单 风 险 保 险 费 固 定 A.4 B C.4 5 D.5 解 析 : 万 能 寿 险 的 特 征 : 缴 费 灵 活 ; 保 额 可 调 ; 要 素 分 立, 从 而 透 明 度 高 ; 万 能 寿 险 的 利 率 水 平 是 不 固 定 的, 但 承 诺 最 低 保 证 利 率 所 以 只 有 选 项 4 是 万 能 寿 险 具 有 的 特 征 61. 通 常 定 期 寿 险 的 可 续 保 条 款 约 定, 续 保 保 费 ( ); 并 且 续 保 的 保 险 金 额 应 ( ) 原 保 单, 这 是 为 了 防 范 ( ) A. 不 变 ; 小 于 或 等 于 ; 道 德 风 险 B. 逐 期 递 增 ; 小 于 或 等 于 ; 逆 选 择 C. 不 变 ; 小 于 ; 逆 选 择 D. 逐 期 递 增 ; 小 于 ; 道 德 风 险 解 析 : 可 续 保 条 款 是 指 在 定 期 寿 险 期 限 届 满 前 可 以 选 择 续 保, 续 保 保 费 逐 期 递 增, 但 并 非 针 对 个 体, 且 事 先 确 定 费 率 上 限, 续 保 保 险 金 额 和 期 限 等 于 或 少 于 原 有 保 单, 这 样 就 可 以 防 范 被 保 险 人 身 体 变 差 的 情 况 下, 向 自 己 有 利 的 方 向 ( 例 如 高 额 期 限 长 的 保 单 ) 进 行 选 择, 即 逆 选 择 61. 通 常 定 期 寿 险 的 可 续 保 条 款 约 定, 续 保 保 费 ( ); 并 且 续 保 的 保 险 金 额 应 ( ) 原 保 单, 这 是 为 了 防 范 ( ) A. 不 变 ; 小 于 或 等 于 ; 道 德 风 险 B. 逐 期 递 增 ; 小 于 或 等 于 ; 逆 选 择 C. 不 变 ; 小 于 ; 逆 选 择 D. 逐 期 递 增 ; 小 于 ; 道 德 风 险 18

19 解 析 : 可 续 保 条 款 是 指 在 定 期 寿 险 期 限 届 满 前 可 以 选 择 续 保, 续 保 保 费 逐 期 递 增, 但 并 非 针 对 个 体, 且 事 先 确 定 费 率 上 限, 续 保 保 险 金 额 和 期 限 等 于 或 少 于 原 有 保 单, 这 样 就 可 以 防 范 被 保 险 人 身 体 变 差 的 情 况 下, 向 自 己 有 利 的 方 向 ( 例 如 高 额 期 限 长 的 保 单 ) 进 行 选 择, 即 逆 选 择 62. 下 面 关 于 财 产 险 中 绝 对 免 赔 额 的 说 法, 错 误 的 是 :( ) A. 财 产 险 中 绝 对 免 赔 额 的 设 置 有 利 于 提 高 被 保 险 人 防 灾 减 损 的 意 识 B. 通 过 设 置 绝 对 免 赔 额, 有 利 于 减 少 重 复 投 保 的 现 象 C. 绝 对 免 赔 额 的 设 置 降 低 了 保 险 公 司 的 经 营 成 本 D. 设 置 绝 对 免 赔 额, 使 被 保 险 人 的 利 益 得 到 更 大 程 度 的 保 障 解 析 : 绝 对 免 赔 额, 指 保 单 中 约 定 的 完 全 由 被 保 险 人 承 担 的 保 险 标 的 损 失 金 额 绝 对 免 赔 额 条 款 的 设 立, 可 以 降 低 被 保 险 人 的 道 德 风 险 由 于 绝 对 免 赔 额 的 存 在, 只 有 超 过 绝 对 免 赔 额 的 部 分 保 险 公 司 才 会 赔 付, 小 于 等 于 绝 对 免 赔 额 的 部 分 都 由 投 保 人 自 己 负 担, 如 果 客 户 重 复 保 险, 发 生 的 损 失 小 于 等 于 绝 对 免 赔 额 的 部 分 都 需 要 投 保 人 自 己 承 担, 重 复 投 保 越 多, 投 保 人 负 担 越 重, 所 以 客 户 就 会 减 少 重 复 投 保 通 过 分 析 可 以 知 道 设 置 绝 对 免 赔 额 并 没 有 使 被 保 险 人 的 利 益 得 到 更 大 程 度 的 保 障, 且 财 产 保 险 适 用 补 偿 性 原 则, 保 险 公 司 只 补 偿 损 失, 所 以 D 选 项 是 错 误 的 年 初, 小 王 因 工 作 需 要 去 葡 萄 牙 接 受 为 期 一 年 的 培 训, 临 行 前 他 购 置 了 一 套 价 值 60 万 元 的 住 房, 并 分 别 向 甲 乙 丙 三 家 保 险 公 司 投 保 了 一 年 期 房 屋 损 失 保 险, 总 计 保 额 60 万 元 2004 年 底, 小 王 邻 居 家 中 失 火, 并 波 及 到 小 王 的 新 房, 导 致 房 屋 损 失 30 万 元, 事 后 甲 乙 丙 三 家 保 险 公 司 分 别 向 小 王 赔 付 3.33 万 元 6.67 万 元 和 10 万 元, 则 出 险 时 小 王 的 房 屋 价 值 为 ( ) A.90 万 元 B.120 万 元 C.180 万 元 D. 缺 少 条 件, 无 法 计 算 解 析 : 小 王 新 房 损 失 30 万 元, 甲 乙 丙 三 家 保 险 公 司 共 赔 付 20 万 元, 显 然 是 不 足 额 赔 付 假 设 出 险 时 房 屋 价 值 为 X, 则 应 该 是 60/X=20/30,X=90 万 元 64. 老 李 夫 妇 自 营 公 司, 因 工 作 需 要 各 自 拥 有 一 辆 轿 车, 两 辆 汽 车 均 投 保 了 机 动 车 辆 损 失 险 一 日, 老 李 的 妻 子 在 倒 车 时 不 小 心 撞 到 停 放 在 车 位 上 的 老 李 的 车 子, 则 ( ) A. 老 李 的 保 险 公 司 应 该 对 老 李 的 汽 车 损 失 进 行 赔 付, 并 向 其 妻 子 代 位 求 偿 B. 因 为 造 成 老 李 车 辆 损 失 的 是 其 妻 子, 因 此, 根 据 我 国 保 险 法, 凡 是 由 被 保 险 人 的 家 庭 成 员 造 成 的 保 险 事 故, 保 险 公 司 都 可 以 不 赔 付 C. 老 李 的 保 险 公 司 应 该 对 老 李 的 汽 车 损 失 进 行 赔 付, 但 不 能 对 其 妻 子 行 使 代 位 求 偿 的 权 利 D. 即 使 该 保 险 事 故 是 老 李 的 妻 子 故 意 造 成 的, 保 险 公 司 也 不 能 对 其 行 使 代 位 求 偿 的 权 利 解 析 : 家 庭 成 员 或 夫 妻 间 发 生 保 险 事 故 ( 非 故 意 的 行 为 ), 保 险 公 司 应 赔 付, 但 是 不 能 去 代 位 追 偿 如 果 保 险 公 司 赔 付 给 丈 夫, 再 向 妻 子 追 偿, 那 么 对 于 这 个 家 庭 来 说, 实 际 现 金 流 入 流 出 相 等, 实 际 赔 偿 为 0, 显 然 是 不 合 理 的 19

20 65. 小 黑 自 筹 资 金 创 办 了 一 个 小 型 工 厂, 生 产 卡 式 炉 气 罐, 他 担 心 自 己 工 厂 生 产 的 产 品 在 使 用 中 给 他 人 造 成 人 身 伤 害 或 财 产 损 失, 并 因 此 承 担 损 害 赔 偿 责 任, 小 黑 最 好 为 自 己 生 产 的 产 品 投 保 ( ) A. 产 品 责 任 险 B. 产 品 质 量 保 证 险 C. 人 身 意 外 伤 害 险 D. 公 众 责 任 险 解 析 : 产 品 责 任 就 是 指 由 于 产 品 造 成 消 费 者 使 用 者 的 人 身 伤 害 或 财 产 损 失, 其 生 产 者 或 销 售 者 依 法 应 承 担 的 法 律 赔 偿 责 任 承 保 产 品 责 任 风 险 的 保 险 即 为 产 品 责 任 保 险 小 黑 应 该 为 自 己 生 产 的 产 品 投 保 产 品 责 任 险 66. 下 面 不 属 于 人 身 意 外 伤 害 保 险 赔 偿 范 围 的 是 ( ) 1. 被 保 险 人 投 保 一 年 以 后 因 疾 病 身 故 2. 由 意 外 伤 害 带 来 的 精 神 损 失 3. 投 保 两 年 以 后 被 保 险 人 自 杀 身 亡 4. 由 意 外 事 件 造 成 的 财 产 损 失 5. 被 保 险 人 遭 他 人 谋 杀 身 亡 A.2 4 B C D 解 析 : 人 身 意 外 伤 害 保 险 是 指 在 约 定 的 保 险 期 内, 因 发 生 意 外 事 故 而 导 致 被 保 险 人 死 亡 或 残 疾, 支 出 医 疗 费 用 或 暂 时 丧 失 劳 动 能 力, 保 险 公 司 按 照 双 方 的 约 定, 向 被 保 险 人 或 受 益 人 支 付 一 定 量 的 保 险 金 的 一 种 保 险 所 谓 意 外 伤 害 是 指 非 本 意 的 外 来 的 不 可 预 料 的 原 因 造 成 被 保 险 人 的 身 体 遭 到 严 重 创 伤 的 客 观 事 件 的 和 4 不 属 于 人 身 意 外 伤 害 保 险 赔 偿 范 围, 所 以 答 案 选 C 67. 小 华 驾 驶 自 家 的 别 克 车 在 上 班 途 中 与 一 自 行 车 相 撞, 骑 车 人 当 场 死 亡, 交 通 管 理 部 门 判 决 小 华 负 全 责, 并 赔 偿 死 者 家 属 30 万 元 已 知 小 华 的 别 克 车 向 X 保 险 公 司 投 保 了 交 强 险 ( 有 责 死 亡 伤 残 赔 付 限 额 为 11 万 元 ; 无 责 死 亡 伤 残 赔 付 限 额 为 1.1 万 元 ), 向 Y 保 险 公 司 投 保 了 机 动 车 辆 商 业 三 者 险 ( 赔 偿 限 额 为 20 万 元 ), 则 ( ) A. 首 先 应 该 由 Y 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 20 万 元, 再 由 X 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 10 万 元 B. 首 先 应 该 由 X 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 1.1 万 元, 再 由 Y 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 20 万 元, 其 余 部 分 由 小 华 本 人 承 担 C. 首 先 应 该 由 X 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 11 万 元, 再 由 Y 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 19 万 元 D. 首 先 应 该 由 Y 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 20 万 元, 再 由 X 保 险 公 司 向 死 者 家 属 给 付 11 万 元 解 析 : 先 用 交 强 险 赔 偿, 因 为 小 华 负 全 责, 所 以 按 照 交 强 险 赔 付 11 万 元, 机 动 车 辆 商 业 三 者 险 是 交 强 险 的 补 充, 交 强 险 赔 付 后 的 余 额 用 机 动 车 辆 商 业 三 者 险 赔 付 ; 但 是 总 赔 付 额 不 能 超 过 30 万 元, 所 以 机 动 车 辆 商 业 三 者 险 赔 付 19 万 元 68. 刘 达 是 中 国 公 民,2008 年 3 月 在 中 国 境 内 取 得 工 资 收 入 6,400 元, 假 设 不 考 虑 三 险 一 金 的 因 素, 计 算 个 人 所 得 税 时, 下 列 说 法 正 确 的 是 ( ) 1. 适 用 的 边 际 税 率 为 15% 2. 适 用 的 边 际 税 率 为 20% 3. 其 平 均 税 率 为 8.4% 4. 其 平 均 税 率 为 12.2% A.1 3 B.2 4 C.2 3 D

21 解 析 : 工 资 薪 金 所 得 的 应 纳 税 所 得 额 =6,400-2,000=4,400, 根 据 工 资 薪 金 所 得 税 率 表,4,400 元 适 用 的 税 率 为 15%, 所 以 边 际 税 率 为 15% 应 纳 税 额 =4,400 15%-125=535 元 工 资 薪 金 所 得 的 平 均 税 率 = 应 纳 税 额 / 应 纳 税 所 得 额 =535 4,400=12.16% 所 以 1 和 4 正 确 69. 范 先 生 本 月 除 工 资 薪 金 所 得 外 还 取 得 下 列 所 得, 其 中 属 于 劳 务 报 酬 所 得 的 是 ( ) 1. 讲 学 取 得 的 所 得 2. 从 事 水 暖 设 计 取 得 的 所 得 3. 提 供 著 作 权 取 得 的 所 得 4. 出 版 图 书 取 得 的 所 得 5. 提 供 经 纪 服 务 取 得 的 所 得 A B C D 解 析 : 劳 务 报 酬 所 得 是 指 个 人 独 立 提 供 设 计 装 潢 安 装 制 图 化 验 测 试 医 疗 法 律 会 计 咨 询 讲 学 新 闻 广 播 翻 译 审 稿 书 画 雕 刻 影 视 录 音 录 像 演 出 表 演 广 告 展 览 技 术 服 务 介 绍 服 务 经 济 服 务 代 理 服 务 的 劳 务 时 取 得 的 所 得 所 以 1 2 和 5 属 于 劳 务 报 酬 所 得,3 属 于 特 许 权 使 用 费 所 得,4 属 于 稿 酬 所 得 70. 金 融 理 财 师 小 谢 的 客 户 吴 先 生 在 中 国 银 行 海 外 分 支 机 构 工 作,2008 年 2 月 份 在 某 国 取 得 工 资 薪 金 收 入 折 合 人 民 币 80,000 元, 已 在 该 国 缴 纳 个 人 所 得 税 折 合 人 民 币 18,000 元, 咨 询 小 谢 该 笔 工 资 薪 金 收 入 如 何 向 中 国 缴 纳 个 人 所 得 税, 对 于 应 向 中 国 政 府 补 缴 的 税 额, 小 谢 回 答 正 确 的 是 ( ) ( 暂 不 考 虑 社 保 缴 费 ) A.3,065 元 B.1,945 元 C.19,945 元 D.21,065 元 解 析 : 在 中 国 境 内 有 住 所 而 在 境 外 获 得 的 工 资 薪 金 所 得, 在 2008 年 3 月 1 日 之 前 可 以 在 税 前 扣 除 1,600 元 的 基 础 上 附 加 扣 除 3,200 元, 也 就 是 可 以 扣 除 4,800 元 ; 在 2008 年 3 月 1 日 之 后, 工 资 薪 金 所 得 的 费 用 扣 除 调 整 为 每 月 2,000 元, 在 中 国 境 内 有 住 所 而 在 境 外 获 得 工 资 薪 金 所 得 以 及 在 境 内 无 住 所 而 在 境 内 获 得 工 资 薪 金 所 得 的 可 在 扣 除 2,000 的 基 础 上 附 加 扣 除 2,800 元, 仍 然 是 4,800 元 不 考 虑 社 保 缴 费, 吴 先 生 工 资 薪 金 所 得 在 中 国 的 应 纳 税 额 =(80,000-4,800) 35%-6,375=19,945 元, 在 中 国 的 应 纳 税 额 可 以 扣 除 海 外 已 缴 纳 的 税 额, 在 中 国 应 该 补 缴 19,945-18,000=1,945 元 71. 金 融 理 财 师 小 邢 的 客 户 张 先 生 受 托 为 某 出 版 社 审 稿, 一 次 取 得 报 酬 3 万 元, 小 邢 为 张 先 生 计 算 的 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 税 额, 正 确 的 是 ( ) A.5,200 元 B.3,360 元 C.4,800 元 D.6,760 元 解 析 : 张 先 生 审 稿 的 报 酬 所 得 属 于 劳 务 报 酬 所 得 劳 务 报 酬 所 得 的 应 纳 税 额 =30,000 (1-20%) 30%-2,000=5,200 元 72. 客 户 马 先 生 2008 年 1 月 份 取 得 工 资 薪 金 收 入 6,800 元 ; 国 家 发 行 的 金 融 债 券 利 息 1,200 元 ; 存 款 利 息 350 元 ( 为 2007 年 9 月 1 日 以 后 存 款 滋 生 利 息 ); 发 表 文 章 取 得 稿 酬 收 入 3,800 元, 金 融 理 财 师 为 马 先 生 计 算 的 当 月 应 纳 个 人 所 得 税 税 额, 正 确 的 是 ( ) ( 暂 不 考 虑 社 保 缴 费 ) A.1, 元 B.1, 元 C.1, 元 D.1, 元 解 析 : 工 资 薪 金 所 得 应 纳 税 额 =(6,800-1,600) 20%-375=665 元 ( 注 意 2008 年 3 月 1 日 前 21

22 工 资 薪 金 所 得 每 月 减 除 费 用 为 1,600 元 ); 国 家 发 行 的 金 融 债 券 利 息 所 得 免 税 ;2007 年 9 月 1 日 之 后 的 存 款 利 息 所 得 按 照 5% 的 税 率 纳 税, 所 以 存 款 利 息 所 得 应 纳 税 额 =350 5%=17.5 元 ; 稿 酬 所 得 应 纳 税 额 =(3, ) 20% (1-30%)=420 元, 马 先 生 在 2008 年 1 月 应 纳 税 额 = =1, 元 73. 金 融 理 财 师 小 庞 的 客 户 赵 先 生 2007 年 全 年 取 得 如 下 四 种 收 入 : 全 年 工 资 薪 金 收 入 8.4 万 元 ( 每 月 平 均 0.7 万 元, 已 扣 除 社 保 缴 费 ); 出 版 图 书 一 本 取 得 稿 酬 收 入 3 万 元 ; 转 让 房 产 取 得 的 收 入 80 万 元, 房 产 原 值 55 万 元, 转 让 过 程 中 缴 纳 的 税 费 7 万 元 ; 股 息 收 入 0.15 万 元 赵 先 生 在 进 行 年 所 得 12 万 元 的 申 报 时, 咨 询 金 融 理 财 师 小 庞 上 述 四 项 所 得 的 申 报 口 径 小 庞 给 出 的 答 案 错 误 的 是 ( ) A. 工 资 薪 金 按 8.4 万 元 计 算 B. 稿 酬 按 3 万 元 计 算 C. 财 产 转 让 所 得 按 80 万 元 计 算 D. 股 息 收 入 按 0.15 万 元 计 算 解 析 : 工 资 薪 金 所 得 按 照 扣 除 社 保 缴 费 后 的 余 额 为 申 报 额, 所 以 工 资 薪 金 所 得 的 申 报 额 为 8.4 万 元, 选 项 A 正 确 ; 稿 酬 所 得 以 收 入 额 为 申 报 额, 即 稿 酬 按 3 万 元 计 算, 选 项 B 正 确 ; 财 产 转 让 所 得 以 应 纳 税 所 得 额 为 申 报 额, 转 让 房 产 的 应 纳 税 所 得 额 = =18 万 元, 选 项 C 错 误 ; 股 息 利 息 红 利 所 得 按 收 入 额 为 申 报 额, 所 以 股 息 收 入 申 报 额 为 0.15 万 元, 选 项 D 正 确 74. 李 力 与 王 进 共 同 投 资 一 个 个 人 合 伙 企 业, 从 事 交 通 运 输 服 务, 在 企 业 经 营 中 涉 及 的 税 费 有 ( ) 1. 增 值 税 2. 营 业 税 3. 教 育 附 加 费 城 市 维 护 建 设 税 4. 个 人 所 得 税 5. 企 业 所 得 税 A B C D 解 析 : 从 事 交 通 运 输 业 务 需 要 缴 纳 营 业 税, 依 据 营 业 税 税 额 还 要 缴 纳 城 市 维 护 建 设 税 和 教 育 费 附 加, 另 外, 个 人 合 伙 企 业 缴 纳 个 人 所 得 税 75. 小 张 经 营 一 个 理 发 店,2008 年 预 计 每 月 收 入 为 4,200 元 至 5,000 元 之 间, 当 地 税 务 局 规 定 的 营 业 税 起 征 点 为 4,500 元 / 月, 则 以 下 说 法 正 确 的 是 ( ) 1. 这 种 条 件 下 的 节 税 点 营 业 额 是 4, 元 2. 这 种 条 件 下 的 节 税 点 营 业 额 是 4, 元 3. 小 张 理 发 店 月 营 业 收 入 4,700 元 时, 比 月 营 业 收 入 4,499 元 时 税 后 收 入 少 4. 小 张 理 发 店 月 营 业 收 入 4,700 元 时, 比 月 营 业 收 入 4,499 元 时 税 后 收 入 多 A.2 3 B.1 4 C.1 3 D.2 4 解 析 : 理 发 店 属 于 服 务 业, 按 照 5% 的 税 率 缴 纳 营 业 税, 还 要 缴 纳 7% 的 城 市 维 护 建 设 税 和 3% 的 教 育 费 附 加 税, 则 综 合 税 率 =5% (1+7%+3%)=5.5% 营 业 税 的 起 征 点 为 4,500 元, 假 设 营 业 税 节 税 点 的 营 业 额 为 X, 则 X-X 5.5%=4, , 则 X=4, 元 当 小 张 理 发 店 的 月 营 业 额 小 于 4, 时, 不 纳 税, 税 后 收 入 就 等 于 4, 元 ; 当 小 张 理 发 店 的 月 营 业 额 大 于 4, 元, 小 于 4, 元 时, 需 要 纳 税, 但 税 后 收 入 小 于 4, 元 ; 当 小 张 理 发 店 的 月 营 业 额 大 于 4, 元 时, 需 要 纳 税, 收 入 越 多, 税 后 收 入 越 大 所 以 2 3 正 确 22

23 76. 赵 强 是 一 名 计 算 机 专 业 的 博 士, 通 过 多 年 的 研 究, 发 明 了 一 种 技 术, 使 用 该 技 术 可 以 大 大 提 高 保 险 公 司 的 办 公 效 率 该 技 术 获 得 国 家 专 利, 专 利 权 属 个 人 所 有 该 专 利 公 布 后,2007 年 1 月, 许 多 保 险 公 司 有 意 购 买 该 项 专 利, 其 中 A 保 险 公 司 提 出 转 让 价 格 为 5,000,000 元 ; 而 B 股 份 制 保 险 公 司 则 提 出 让 他 持 有 该 公 司 相 同 价 款 的 股 权, 并 让 他 在 公 司 中 担 任 副 总 经 理, 主 管 该 技 术 的 研 制 开 发 工 作, 预 计 2007 年 末 赵 强 可 以 从 B 保 险 公 司 的 企 业 所 得 税 税 后 利 润 中 分 得 500,000 元 则 2007 年 赵 强 采 取 不 同 方 案 所 需 缴 纳 的 个 人 所 得 税 额 正 确 的 是 : ( )( 注 : 要 求 同 时 考 虑 流 转 税 相 关 税 种 影 响 ) A. 转 让 该 项 专 利 给 A 保 险 公 司 应 纳 个 人 所 得 税 为 800,000 元 B. 以 该 专 利 技 术 作 为 无 形 资 产 投 资 入 股, 参 与 接 受 投 资 方 的 利 润 分 配, 共 同 承 担 投 资 风 险 应 纳 个 人 所 得 税 为 900,000 元 C. 以 该 专 利 技 术 作 为 无 形 资 产 投 资 入 股, 参 与 接 受 投 资 方 的 利 润 分 配, 共 同 承 担 投 资 风 险 应 纳 个 人 所 得 税 为 80,000 元 D. 转 让 该 项 专 利 给 A 保 险 公 司 应 纳 个 人 所 得 税 为 756,000 元 解 析 : 如 果 进 行 转 让 专 利 需 要 按 照 5% 的 税 率 缴 纳 营 业 税 5,000,000 5%=250,000 元, 同 时 按 照 营 业 税 的 7% 和 3% 缴 纳 城 市 维 护 建 设 税 和 教 育 费 附 加 税, 为 250,000 (7%+3%)=2,5000 元 个 人 所 得 税 应 该 按 照 特 许 权 使 用 费 所 得 项 目 计 算, 营 业 税 及 其 附 加 可 以 在 税 前 扣 除, 所 以 应 纳 个 人 所 得 税 为 (5,000, ,000-2,5000) (1-20%) 20%=756,000 元 如 果 持 有 相 同 价 款 的 股 权, 那 么 不 需 要 缴 纳 营 业 税 及 其 附 加, 年 底 税 后 利 润 分 配 按 照 股 息 利 息 红 利 所 得 缴 纳 个 人 所 得 税, 应 纳 税 额 为 500,000 20%=100,000 元 所 以 D 选 项 正 确 77. 方 虎 是 甲 报 社 的 记 者,2007 年, 他 的 月 薪 为 3,000 元,4 月 份 他 创 作 的 一 部 小 说, 同 时 获 得 了 甲 报 社 和 乙 报 社 的 青 睐, 都 愿 意 连 载 其 小 说, 并 且 支 付 报 酬 均 为 3,000 元, 在 当 月 一 次 性 支 付 以 下 关 于 个 人 所 得 税 的 处 理 正 确 的 是 ( )( 暂 不 考 虑 社 保 缴 费 ) 1. 如 果 甲 报 社 连 载, 方 虎 当 月 共 应 缴 纳 个 人 所 得 税 535 元 2. 如 果 由 乙 报 社 连 载, 方 虎 当 月 共 应 缴 纳 个 人 所 得 税 423 元 3. 如 果 甲 报 社 连 载, 方 虎 当 月 共 应 缴 纳 个 人 所 得 税 423 元 4. 比 较 两 种 方 案, 由 甲 报 社 连 载, 方 虎 负 担 的 个 人 所 得 税 更 少 A.1 2 B.2 3 C.3 4 D.1 4 解 析 : 如 果 在 甲 报 社 连 载, 支 付 的 报 酬 为 工 资 薪 金 所 得, 所 以 当 月 工 资 薪 金 所 得 共 计 3,000+3,000=6,000 元, 应 纳 税 额 为 (6,000-1,600) 15%-125=535 元 ( 注 意 2007 年 工 资 薪 金 所 得 每 月 减 除 费 用 为 1,600 元 ),1 正 确 如 果 在 乙 报 社 连 载, 支 付 的 报 酬 为 稿 酬 所 得, 应 纳 个 人 所 得 税 (3, ) 20% (1-30%)=308 元, 在 甲 报 社 取 得 的 月 薪, 应 纳 个 人 所 得 税 (3,000-1,600) 10%-25=115 元, 一 共 缴 纳 个 人 所 得 税 =423 元,2 正 确 78. 某 银 行 高 级 职 员 贾 先 生 2007 年 5 月 取 得 工 资 薪 金 收 入 5,000 元,2007 年 6 月 取 得 工 资 薪 金 收 入 8,000 元 他 拟 从 工 资 薪 金 收 入 中 通 过 民 政 机 关 对 贫 困 地 区 捐 赠 2,000 元 以 下 四 种 方 案 中 能 使 马 先 生 两 月 共 需 缴 纳 的 个 人 所 得 税 最 少 的 是 ( )( 暂 不 考 虑 社 保 缴 费 ) A.2007 年 5 月, 贾 先 生 从 工 资 薪 金 收 入 中 通 过 民 政 机 关 对 贫 困 地 区 捐 赠 2,000 元 B.2007 年 5 月, 贾 先 生 从 工 资 薪 金 收 入 中 通 过 民 政 机 关 对 贫 困 地 区 捐 赠 1,020 元,2007 年 6 月, 贾 先 生 从 工 资 薪 金 收 入 中 通 过 民 政 机 关 对 贫 困 地 区 捐 赠 980 元 C.2007 年 6 月, 贾 先 生 从 工 资 薪 金 收 入 中 通 过 民 政 机 关 对 贫 困 地 区 捐 赠 2,000 元 D.2007 年 5 月, 贾 先 生 从 工 资 薪 金 收 入 中 通 过 民 政 机 关 对 贫 困 地 区 捐 赠 80 元,2007 年 6 月, 23

24 贾 先 生 从 工 资 薪 金 收 入 中 通 过 民 政 机 关 对 贫 困 地 区 捐 赠 1,920 元 解 析 :5 月 份 应 纳 税 所 得 额 为 5,000-1,600=3,400, 捐 赠 扣 除 限 额 为 3,400 30%=1,020 元,6 月 份 应 纳 税 所 得 额 为 8,000-1,600=6,400 元, 捐 赠 扣 除 限 额 %=1,920 元 A 选 项 :5 月 份 捐 赠 2,000 元 > 扣 除 限 额 1,020 元, 应 纳 个 人 所 得 税 (5,000-1,600-1,020) 15%-125=232 元,6 月 份 应 纳 个 人 所 得 税 (8,000-1,600) 20%-375=905 元, 两 个 月 共 需 缴 纳 个 人 所 得 税 =1,137 元 B 选 项 :5 月 份 捐 赠 1,020 元 = 扣 除 限 额 1,020 元, 应 纳 个 人 所 得 税 (5,000-1,600-1,020) 15%-125=232 元,6 月 份 捐 赠 980 元 < 扣 除 限 额 1920 元, 应 纳 个 人 所 得 税 (8,000-1, ) 20%-375=709 元, 两 个 月 共 需 缴 纳 应 纳 个 人 所 得 税 =941 元 C 选 项 :5 月 份 应 纳 个 人 所 得 税 (5,000-1,600) 15%-125=385 元,6 月 份 捐 赠 2,000 元 > 扣 除 限 额 1,920 元,6 月 份 应 纳 个 人 所 得 税 (8,000-1,600-1,920) 15%-125=547 元, 两 个 月 共 需 缴 纳 个 人 所 得 税 =932 元 D 选 项 :5 月 份 捐 赠 80 元 < 扣 除 限 额 1,020 元, 应 纳 个 人 所 得 税 (5,000-1,600-80) 15%-125=373 元,6 月 份 捐 赠 1,920 元 = 扣 除 限 额 1,920 元,6 月 份 应 纳 个 人 所 得 税 (8,000-1, ) 15%-125=547 元, 两 个 月 共 需 缴 纳 个 人 所 得 税 =920 元 所 以 D 选 项 共 需 缴 纳 的 个 人 所 得 税 最 少 79. 李 先 生 是 某 公 司 董 事 2007 年 底, 该 公 司 向 李 先 生 一 次 支 付 全 年 董 事 费 80,000 元, 如 果 该 公 司 将 向 李 先 生 支 付 的 董 事 费 改 为 按 季 度 分 四 次 发 放, 则 与 按 年 一 次 发 放 相 比, 李 先 生 可 少 缴 个 人 所 得 税 ( ) A.3,240 元 B.0 元 C.7,845 元 D.5,800 元 解 析 : 董 事 费 应 该 按 照 个 人 所 得 税 劳 务 报 酬 所 得 项 目 纳 税, 如 果 一 次 性 支 付 董 事 费 80,000 元, 根 据 劳 务 报 酬 畸 高 的 加 成 规 定, 应 纳 个 人 所 得 税 为 80,000 (1-20%) 40%-7,000=18,600 元 如 果 按 季 度 分 四 次 发 放, 每 次 应 纳 个 人 所 得 税 为 20,000 (1-20%) 20%=3,200 元, 全 年 共 计 3,200 4=12,800 元, 所 以 李 先 生 可 少 缴 个 人 所 得 税 18,600-12,800=5,800 元,D 选 项 正 确 80. 陈 教 授 撰 写 了 一 本 管 理 学 专 著, 出 版 社 同 意 专 著 出 版 后 支 付 稿 费 7,500 元 在 专 著 的 撰 写 过 程 中, 同 是 管 理 学 学 者 的 夫 人 和 女 儿 为 其 承 担 了 收 集 资 料 和 校 正 文 稿 的 工 作, 并 且 承 担 了 其 中 两 章 的 撰 写 任 务 由 于 在 专 著 上 署 名 多 少 的 不 同, 陈 教 授 一 家 的 稿 酬 应 缴 个 人 所 得 税 存 在 不 同 的 情 况, 关 于 个 人 所 得 税 的 表 述 正 确 的 是 :( ) 1. 假 设 陈 教 授 在 专 著 上 只 署 自 己 的 名 字, 则 其 负 担 的 个 人 所 得 税 为 840 元 2. 假 设 陈 教 授 在 专 著 上 同 时 署 上 自 己 和 夫 人 或 女 儿 的 名 字, 且 两 人 平 分 稿 酬, 则 其 一 家 负 担 的 个 人 所 得 税 为 826 元 3. 假 设 陈 教 授 在 专 著 上 同 时 署 上 自 己 夫 人 及 女 儿 的 名 字, 且 三 人 平 分 稿 酬, 则 其 一 家 负 担 的 个 人 所 得 税 为 714 元 4. 比 较 以 上 三 种 方 案, 陈 教 授 在 专 著 上 同 时 署 上 自 己 夫 人 及 女 儿 的 名 字, 则 其 一 家 负 担 的 个 人 所 得 税 最 少 A.2 3 B.1 3 C.2 4 D 解 析 : 出 版 专 著 属 于 稿 酬 所 得, 如 果 陈 教 授 在 专 著 上 只 署 自 己 的 名 字, 应 纳 个 人 所 得 税 为 7,500 (1-20%) 20% (1-30%)=840 元, 所 以 1 正 确 ; 如 果 陈 教 授 在 专 著 上 同 时 署 上 自 24