目录 一 重要提示... 2 二 公司基本情况... 2 三 股本变动及股东情况... 4 四 董事 监事和高级管理人员情况... 7 五 董事会报告... 7 六 重要事项 七 备查文件目录 八 财务会计报告 ( 未经审计 )

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1 江苏中天科技股份有限公司 年半年度报告

2 目录 一 重要提示... 2 二 公司基本情况... 2 三 股本变动及股东情况... 4 四 董事 监事和高级管理人员情况... 7 五 董事会报告... 7 六 重要事项 七 备查文件目录 八 财务会计报告 ( 未经审计 )

3 一 重要提示 ( 一 ) 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 ( 二 ) 公司全体董事出席董事会会议 ( 三 ) 公司半年度财务报告未经审计 ( 四 ) 公司负责人姓名 主管会计工作负责人姓名 会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 姓名 薛济萍 高洪时 徐继平 公司负责人薛济萍 主管会计工作负责人高洪时及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 徐继平 声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 完整 ( 五 ) 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况? 否 ( 六 ) 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否 二 公司基本情况 ( 一 ) 公司信息 公司的法定中文名称公司的法定中文名称缩写公司的法定英文名称公司的法定英文名称缩写公司法定代表人 江苏中天科技股份有限公司中天科技 JIANGSU ZHONGTIAN TECHNOLOGY CO., LTD. ZTT 薛济萍 ( 二 ) 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 杨栋云 叶永连 联系地址 江苏省南通市经济技术开发区江苏省南通市经济技术开发区中天路六号中天路六号 电话 传真 电子信箱 zqb@chinaztt.com zqb@chinaztt.com 2

4 ( 三 ) 基本情况简介 注册地址 江苏省如东县河口镇中天村 注册地址的邮政编码 办公地址 江苏省南通市经济技术开发区中天科技证券部 办公地址的邮政编码 公司国际互联网网址 电子信箱 zqb@chinaztt.com ( 四 ) 信息披露及备置地点 公司选定的信息披露报纸名称 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 公司半年度报告备置地点 中国证券报 上海证券报 证券时报 江苏省南通市经济技术开发区中天科技证券部 ( 五 ) 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A 股 上海证券交易所 中天科技 ( 六 ) 主要财务数据和指标 1 主要会计数据和财务指标 单位 : 元币种 : 人民币 本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减 (%) 总资产 7,557,695, ,908,206, 所有者权益 ( 或股东权益 ) 4,309,252, ,345,351, 归属于上市公司股东的每股净资产 ( 元 / 股 ) 报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同期增减 (%) 营业利润 231,797, ,080, 利润总额 241,512, ,886, 归属于上市公司股东的净利润 190,234, ,142, 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 191,448, ,695, 基本每股收益 ( 元 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 ) 稀释每股收益 ( 元 ) 加权平均净资产收益率 (%) 减少 5.39 个百分点 3

5 经营活动产生的现金流量净额 -116,930, ,637, 不适用 每股经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) 不适用 注 : 归属于上市公司股东的每股净资产 基本每股收益 扣除非经常性损益后的基本每 股收益 稀释每股收益同比下降是因公司执行 2011 年利润分配方案后, 总股本扩大 80% 所 致 2 非经常性损益项目和金额单位 : 元币种 : 人民币非经常性损益项目金额非流动资产处置损益 48, 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定 9,840, 量持续享受的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价 -11,069, 值变动损益, 以及处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -173, 所得税影响额 -33, 少数股东权益影响额 ( 税后 ) 174, 合计 -1,213, 三 股本变动及股东情况 ( 一 ) 股份变动情况表 单位 : 股 本次变动前 本次变动增减 (+,-) 本次变动后 数量 发比比行送公积金转其例小计数量例新股股他 (%) (%) 股 一 有限售条件股份 国家持股 2 国有法人持股 3 其他内资持股其中 : 境内非国有法人持股 境内 4

6 自然人持股 4 外资持股其中 : 境外法人持股境外自然人持股二 无限售条件流通股份 391,391, ,112, ,112, ,504, 人民币普通股 391,391, ,112, ,112, ,504, 境内上市的外资股 3 境外上市的外资股 4 其他 三 股份总数 391,391, ,112, ,112, ,504, 股份变动的批准情况 2012 年 2 月 21 日, 公司召开的四届二十四次董事会审议通过了 江苏中天科技股份有限公司 2011 年度利润分配方案 : 以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 391,391,235 股为基数, 向全体股东每 10 股转增 8 股, 并派发现金股利 2.00 元 ( 含税 ), 共计分配 78,278, 元 本次利润分配方案实施后, 公司剩余未分配利润 850,229, 元结转下年度 此项议案已取得公司 2012 年 3 月 16 日召开的 2011 年年度股东大会审议通过 2012 年 5 月 11 日, 新增股份上市流通 2012 年 5 月 15 日, 完成现金红利发放 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益 每股净资产等财务指标的影响 公司实施完 2011 年利润分配方案后, 总股本由 39,1391,235 股扩大至 704,504,223 股, 公司每股收益 每股净资产等财务指标会摊薄 80%. ( 二 ) 股东和实际控制人情况 1 股东数量和持股情况 单位 : 股 报告期末股东总数 57,130 户 前十名股东持股情况 股东名称 股东性质 持股持有有限质押或冻结比例持股总数售条件股的股份数量 (%) 份数量 中天科技集团有限公司 境内非国有法人 ,232,371 76,992,165 无 海通证券股份有限公司 国有法人 ,077,585 32,923,371 未知 5

7 中国光大银行股份有限公司 - 光大保德信量化核心证券投资 未知 ,700,000 3,661,153 未知 新华人寿保险股份有限公司 - 分红 - 团体分红 -018L-FH001 沪 未知 ,409,527 6,225,008 未知 中国人寿保险股份有限公司 - 分红 - 个人分红 -005L-FH002 沪 未知 ,820,735 4,273,148 未知 国都证券有限责任公司 未知 ,245,343 未知未知 中国银行 - 华夏行业精选股票型证券投资基金 (LOF) 未知 ,224,525 未知未知 太平人寿保险有限公司 - 传统 - 普通保险产品 -022L-CT001 沪 未知 ,006,257 未知未知 许兵 未知 ,790,029 未知未知 中国建设银行股份有限公司 - 华夏盛世精选股票型证券投资基金 未知 ,321,827 未知未知 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份的数量 股份种类及数量 中天科技集团有限公司 173,232,371 人民币普通股 173,232,371 海通证券股份有限公司 74,077,585 人民币普通股 74,077,585 中国光大银行股份有限公司 - 光大保德信量化核心证券投资 11,700,000 人民币普通股 11,700,000 新华人寿保险股份有限公司 - 分红 - 团体分红 -018L-FH001 沪 11,409,527 人民币普通股 11,409,527 中国人寿保险股份有限公司 - 分红 - 个人分红 -005L-FH002 沪 7,820,735 人民币普通股 7,820,735 国都证券有限责任公司 3,245,343 人民币普通股 3,245,343 中国银行 - 华夏行业精选股票型证券投资基金 (LOF) 3,224,525 人民币普通股 3,224,525 太平人寿保险有限公司 - 传统 - 普通保险产品 -022L-CT001 沪 3,006,257 人民币普通股 3,006,257 许兵 2,790,029 人民币普通股 2,790,029 中国建设银行股份有限公司 - 华夏盛世精选股票型证券投资基金 2,321,827 人民币普通股 2,321,827 截至 2012 年 6 月 30 日, 公司第一大股东与前十名 其他股东之间不存在关联关系, 也不属于 上市公 上述股东关联关系或一致行动的说明 司持股变动信息披露管理办法 中规定的一致行动人 ; 未知其他股东之间是否存在关联关系, 也未知 其他股东是否属于 上市公司持股变动信息披露管 理办法 中规定的一致行动人 2 控股股东及实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更 6

8 四 董事 监事和高级管理人员情况 ( 一 ) 董事 监事和高级管理人员持股变动 报告期内公司董事 监事 高级管理人员持股未发生变化 ( 二 ) 新聘或解聘公司董事 监事 高级管理人员的情况 报告期内, 公司新聘陆伟先生为公司副总经理, 并取得四届二十八次董事会审议通过 五 董事会报告 ( 一 ) 报告期内整体经营情况的讨论与分析报告期内, 得益于国家加快光纤宽带网络建设的有利政策和运营商对宽带接入网的大规模建设, 公司光纤光缆产品市场需求增长明显, 营业收入同比增长 25.04%;2012 年, 特种导线产品以其高导电率 低能耗及适应各电网线路需求等优势, 被国家电网 南方电网加大应用范围, 公司充分发挥了中天特种导线产品种类齐全 技术领先及品牌优势, 保证了产品的市场占有率, 使电力电缆产品营业收入及利润率均有提升 报告期内, 公司加大了产品研发投入, 抓住了优势产品发展机遇, 在生产 销售各环节的共同努力下, 实现产品销售 275, 万元, 比去年同期增长 28.18%; 营业利润 23, 万元, 同比增长 6.78%; 净利润 20, 万元, 同比下降 1.5%; 扣除非经常性后的净利润 19, 万元, 同比增长 6.54%; 每股收益 0.27 元 (2012 年公司总股本扩大, 每股收益同期数据不可比 ) ( 二 ) 公司主营业务及其经营状况 1 主营业务分行业 分产品情况表 单位 : 元币种 : 人民币 营业成营业利营业收入分行业或分本比上营业收入营业成本润率比上年增产品年增减 (%) 减 (%) (%) 行业 光通信 1,479,221, ,114,718, 电力 1,257,611, ,048,349, 产品 光纤光缆 1,479,221, ,114,718, 电力电缆 1,257,611, ,048,349, 其中 : 报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联 交易总金额 2, 万元 营业利润率比上年增减 (%) 减少 3.16 个百分点增加 5.46 个百分点减少 3.16 个百分点增加 5.46 个百分点 7

9 2 主营业务分地区情况 单位 : 元币种 : 人民币 地区营业收入营业收入比上年增减 (%) 境内 2,427,434, 境外 309,398, 主要供应商 客户情况 : 前五名供应商采购金额合计 412,116, 占采购总额比重 (%) 前五名销售额户销售金额合计 363,821, 占销售总额比重 (%) 报告期公司资产及负债构成情况 : 单位 : 元币种 : 人民币 项目 期末余额 年初余额 增减额 变动幅度 (%) 应收票据 3, , 应收账款 207, , , 预付款项 22, , , 其他流动资产 3, , , 可供出售金融资产 48, , , 在建工程 9, , , 无形资产 20, , , 长期待摊费用 短期借款 164, , , 交易性金融负债 20, , 应付票据 预收款项 27, , , 应交税费 -10, , , 其他应付款 9, , , 一年内到期的非流动负 , , 债 其他流动负债 专项应付款 3, , , 递延所得税负债 11, , , 股本 70, , , 变化原因分析 : 应收票据 : 期末余额 3, 万元, 较年初增加 万元, 比年初增长 26.8%, 原因是应收票据结算方式增加 应收账款 : 期末余额 207, 万元, 较年初增加 40, 万元, 比年初增长 24.36%, 原因是经营规模扩大, 信用期内的应收款增加 8

10 预付款项 : 期末余额 22, 万元, 较年初增加 12, 万元, 比年初增长 %, 原因是本期预付材料款 基建工程及设备采购款增加所致 其他流动资产 : 期末余额 3, 万元, 较年初增加 1, 万元, 比年初增长 72.59%, 原因是期末持仓期货保证金增加所致 可供出售金融资产 : 期末余额 48, 万元, 较年初减少 21, 万元, 比年初下降 30.74%, 主要原因是市场报价下跌 在建工程 : 期末余额 9, 万元, 较年初增加 6, 万元, 比年初增长 %, 原因是光纤 海缆基建项目投入增加所致 无形资产 : 期末余额 20, 万元, 较年初增加 4, 万元, 比年初增长 27.84%, 原因是光伏材料专有技术及新增土地增加 长期待摊费用 : 期末余额 万元, 较年初增加 万元, 比年初增长 31.27%, 主要原因是租入资产改良支出增加 短期借款 : 期末余额 164, 万元, 较年初增加 56, 万元, 比年初增长 52.11%, 原因是本期经营性流动资金需求增加所致 交易性金融负债 : 期末余额 20, 万元, 较年初增加 20, 万元, 原因是本期发生短期融资券增加所致 应付票据 : 期末余额 750 万元, 较年初增加 万元, 比年初增长 %, 主要原因是应付票据结算业务增加 预收款项 : 期末余额 27, 万元, 较年初增加 12, 万元, 比年初增长 87.08%, 主要原因是期末预收的货款增加 应交税费 : 期末余额 -10, 万元, 较年初增加 5, 万元, 原因是增值税进项留抵较年初下降所致 其他应付款 : 期末余额 9, 万元, 较年初减少 7, 万元, 比年初下降 44.9%, 主要是本期支付往来款增加所致 一年内到期的非流动负债 : 期末余额 353 万元, 较年初减少 20,385 万元, 比年初下降 98.3%, 原因是长期借款在本期还款所致 其他流动负债 : 期末余额 万元, 较年初增加 万元, 主要是本期末持仓期保浮动亏损增加所致 专项应付款 : 期末余额 3, 万元, 较年初增加 1, 万元, 比年初增长 49.42%, 原因是本期项目拨款增加所致 递延所得税负债 : 期末余额 11, 万元, 较年初减少 5, 万元, 比年初下降 32.6%, 主要原因是可供出售金融资产公允价值变动的影响 股本 : 期末余额 70, 万元, 较年初增加 31, 万元, 比年初增长 80%, 原因是本期资本公积转股本所致 5 主要财务数据与上年同期相比发生重大变动的原因说明 单位 : 元币种 : 人民币 9

11 项目 期末余额 年初余额 增减额 变动幅度 (%) 营业收入 275, , , 营业成本 217, , , 营业费用 13, , , 管理费用 13, , , 资产减值损失 1, , 投资收益 营业外收入 1, , , 变化原因分析 营业收入 : 本期发生 275, 万元, 较去年同期增加 60, 万元, 同比增长 28.18%, 主要原因是经营规模扩大, 市场份额增加 营业成本 : 本期发生 217, 万元, 较去年同期增加 46, 万元, 同比增长 27.45%, 主要原因是经营规模扩大, 市场份额增加 营业费用 : 本期发生 13, 万元, 较去年同期增加 3, 万元, 同比增长 33.27%, 主要原因是经营规模扩大, 市场开拓费用及运输费增加所致 管理费用 : 本期发生 13, 万元, 较去年同期增加 6, 万元, 同比增长 %, 主要原因是员工薪酬及研发投入增加所致 资产减值损失 : 本期发生 1, 万元, 较去年同期增加 万元, 同比增长 66.31%, 主要原因是库存商品减值增加所致 投资收益 : 本期发生 万元, 较去年同期减少 946 万元, 同比下降 %, 原 因是本期无效套保亏损影响 营业外收入 : 本期发生 1, 万元, 较去年同期减少 2, 万元, 同比下降 65.97%, 主要是本期收到财政补贴款减少所致 6 主要控股公司及参股公司经营情况 1 主要控股公司的经营情况及业绩 单位 : 万元币种 : 人民币 公司名称业务性质主要产品或服务注册资本资产规模净利润 中天日立光缆有限公司中天科技光纤有限公司中天科技海缆有限公司上海中天铝线有限公司江苏中天科技投资管理有限公司中天科技精密材料有限公司 制造业 生产销售光缆 7, , , 制造业 生产销售光纤 41, , , 制造业 海底光 电缆等生产销售 20, , 制造业 生产销售电力导线 5, , 投资管理 资产管理资本运作 8, , 制造业 光纤预制棒制造 112, ,

12 中天日立射频有限公司中天科技装备电缆有限公司广东中天科技光缆有限公司中天科技 ( 沈阳 ) 光缆有限公司 制造业 生产销售射频电缆 8, , 制造业 生产销售船用 机车用等装备电缆 43, , , 制造业 光缆制造 1, , 制造业 光缆制造 1, , 中天世贸有限公司贸易销售光缆 电缆等 10, , 中天光伏技术有限公司四川中天丹琪科技有限公司中天光伏材料有限公司 制造业 销售光伏产品 光伏工程设计与安装 10, , 制造业 光缆制造 2, , 制造业 光伏材料制造与销售 10, , 单个控股子公司的净利润对上市公司净利润的贡献 (10% 以上 ) 单位 : 万元币种 : 人民币 控股子公司实 公司名称 主营业务收入 主营业务利润 净利润 控股子公司对上市公司投资收益的贡献 现的投资收益占上市公司净利润的比重 (%) 中天科技光纤有限公司 40, , , , % ( 二 ) 公司投资情况 1 募集资金使用情况 单位 : 万元币种 : 人民币 尚未使用募集募集年募集方募集资金本报告期已使用已累计使用募尚未使用募资金用途及去份式总额募集资金总额集资金总额集资金总额向 尚未使用的募 集资金将按计 划投入本次募 2011 增发 162, , , , 集资金的募投项目 尚未使用的募集资金存于募集资金专户 合计 / 162, , , , / 11

13 2 承诺项目使用情况单位 : 万元币种 : 人民币 承诺项目名称光纤预制棒制造项目装备电缆项目 是否是否募集资金募集资金符合产生收益变更拟投入金实际投入项目进度计划情况项目额金额进度已形成 200 吨 / 年的光 否 118, , 是 纤预制棒产能, 项目建 1, 是 设按计划进行 已形成 公里装 否 50, , 是 备电缆的产能, 项目建 -1, 是 设情况正常 合计 / 168, , / / / / 是否符合预计收益 3 非募集资金项目情况 单位 : 万元币种 : 人民币 项目名称 项目金额 项目进度 项目收益情况 中天光伏技术有限公司 10,000 筹建中 中天光伏材料有限公司 10,000 筹建中 中天科技印度有限公司 800 万美金筹建中 ( 三 ) 报告期内现金分红政策的制定及执行情况为落实中国证监会 关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知 的精神, 公司四届三十次董事会修订了公司 章程 中有关现金分红的条款, 进一步完善了现金分红的政策, 明确了公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十 此外, 修订后的公司章程还确保了中小股东在公司制订利润分配和现金分红决策过程中有充分表达意见和诉求的机会, 上述举措充分维护了全体股东特别是中小股东的合法权益 公司董事会决议将上述议案提交最近一期股东大会审议 六 重要事项 ( 一 ) 公司治理的情况公司按照 公司法 证券法 上市公司治理准则 上海证券交易所股票上市规则 等法律法规的规定及其他相关要求, 建立了较为科学的公司治理结构, 并不断完善各项制度 公司的权力机构 决策机构 监督机构 经营管理层按照 公司章程 责权明晰, 各行其事, 运作规范 公司董事会认为公司治理结构的实际情况基本符合 上市公司治理准则 的要求 报告期内, 公司修订完善了 公司章程, 制定了 特定对象接待管理制度 等一系列制度, 积极开展企业内控体系的建设 对照中国证监会颁发的 上市公司治理准则, 公司法人治理基本符合要求, 实际情况如下 : 1 关于股东和股东大会 12

14 公司能够确保所有股东享有平等的地位, 确保所有股东能够充分行使自已的权利 公司严格按照中国证监会颁布的 股东大会规范意见 的要求召集 召开股东大会, 并有律师出席见证 公司关联交易公平合理, 并对定价依据予以充分披露 公司投资者关系管理事务由董事会秘书统一协调管理, 设立了投资者咨询电话, 并通过公司高管交流平台 电子信箱 传真等各种方式, 确保与投资者进行有效沟通 2 关于控股股东与上市公司公司和控股股东在人员 资产 财务 机构和业务等方面严格实行 " 五分开 ", 各自独立核算, 独立承担责任和风险 公司的董事会 监事会和内部管理机构均独立运作 ; 公司在业务方面具有独立完整的业务及自主经营的能力 ; 在劳动 人事及工资管理等方面, 设有独立的人力资源部门 ; 资产完整 产权清晰 ; 在财务方面有独立的会计核算体系 财务管理制度和银行帐户, 并有独立的机构职能部门 3 关于董事与董事会公司按照 公司章程 的规定程序选举董事 ; 公司董事能够遵守有关法律和公司章程的规定, 诚信和勤勉的履行董事职责, 维护了公司利益 ; 在公司董事会讨论关联交易时, 独立董事发表了独立意见, 关联董事回避表决 4 关于监事和监事会公司监事会的人数和人员构成符合法律 法规的要求 公司监事能够认真履行自已的职责, 本着对股东负责的精神, 对公司财务以及公司董事 总经理和其他高级管理人员履行职责的合法 合规性进行监督 5 关于绩效评价和激励约束机制公司已建立和实施了按岗位定职 定酬的体系和管理目标考核责任体系, 并以此对公司员工及高级管理人员的业绩和绩效进行考评和奖励 经理人员的聘任公开 透明, 符合法律 法规的规定 6 关于关联交易公司严格按 公司法 证券法 公司章程 关联交易管理办法 等相关法律法规的要求执行关联交易决策程序, 交易价格按市场价格制定, 并予以充分披露 7 关于信息披露和透明度公司董事会秘书负责公司的信息披露工作 ; 公司能够按照法律 法规和 公司章程 的规定, 真实 准确 完整 及时地披露相关信息, 并确保所有股东有平等的机会获得信息 ; 公司还制定了 信息披露制度, 以进一步规范信息披露工作 8 开展上市公司专项治理活动公司自上市以来一直非常重视公司治理工作, 公司内控制度在实践中不断规范 完善 公司严格按照 公司法 证券法 和 上市公司治理准则 等有关法律和中国证监会的要求做好公司治理工作, 治理结构不断完善, 各项工作合规, 与控股股东在业务 人员 资产 机构 财务等方面保持独立 报告期内, 公司通过开展上市公司专项治理活动, 进一步规范投资者接待管理工作, 并积极开展内控体系建设工作 2012 年 3 月 31 日召开的四届二十六次董事会审议通过了 江苏中天科技股份有限公司特定对象接待管理制度 及 江苏中天科技股份有限公司关于实施 企业内部控制基本规范 的工作方案 总之, 通过公司治理专项活动, 公司在治理结构 内部控制 投资者关系和信息披露等方面都取得了实际的效果, 对公司规范运作发挥了重要作用 ( 二 ) 报告期实施的利润分配方案执行情况 13

15 公司 2011 年年度股东大会决议 : 以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 391,391,235 股为基数, 向全体股东每 10 股转增 8 股, 并派发现金股利 2.00 元 ( 含税 ), 共计分配 78,278, 元 本次利润分配方案实施后, 公司剩余未分配利润 850,229, 元结转下年度 报告期内, 公司实施完成了上述利润分配方案 ( 三 ) 重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 ( 四 ) 破产重整相关事项 本报告期公司无破产重整相关事项 ( 五 ) 公司持有其他上市公司股权 参股金融企业股权情况 1 持有其他上市公司股权情况单位 : 元 证券代码 证券简称 最初投资成本 占该公司股权比例 (%) 期末账面价值 报告期损益 报告期所有者权益变动 光迅科技 39,600, ,840, ,404,000 会计股份核算来源科目可供出售原始的金股融资产 合计 39,600, / 483,840, ,404,000 / / 2 持有非上市金融企业股权情况 所持对象名称江苏银行股份有限公司 最初投资成本 ( 元 ) 持有数量 ( 股 ) 占该公司股权比例 (%) 期末账面价值 ( 元 ) 6,722, ,369,406 6,722, 报告期报告期所有者会计核股份来损益权益变算科目源 ( 元 ) 动 ( 元 ) 长期股原始股权投资 合计 6,722, ,369,406 / 6,722, / / ( 六 ) 报告期内公司收购及出售资产 吸收合并事项 本报告期公司无收购及出售资产 吸收合并事项 ( 七 ) 报告期内公司重大关联交易事项 1 与日常经营相关的关联交易 14

16 关联交易方江东金具设备有限公司中天科技集团有限公司中天宽带技术有限公司江苏中天科技工程有限公司中天合金技术有限公司南通昱品通信科技有限公司江东金具设备有限公司中天宽带技术有限公司中天合金技术有限公司上海昱品通信科技有限公司南通昱品通信科技有限公司江苏中天科技工程有限公司中天黄海大酒店有限公司 单位 : 元币种 : 人民币 关联关系 占同类交关联交易关联交易关联交易关联交易金额易金额的类型定价原则结算方式比例 (%) 母公司的控股子公司 销售商品 市场定价 2,672, 现金结算 控股股东 销售商品 市场定价 75, 现金结算 母公司的控股子公司 销售商品 市场定价 13,534, 现金结算 母公司的控股子公司 销售商品 市场定价 208, 现金结算 母公司的全资子公司 销售商品 市场定价 3,566, 现金结算 母公司的控股子公司 销售商品 市场定价 11, 现金结算 母公司的控股子公司 购买商品 市场定价 28,079, 现金结算 母公司的控股子公司 购买商品 市场定价 19,156, 现金结算 全资子公司 购买商品 市场定价 137,623, 现金结算 母公司的控股子公司 购买商品 市场定价 92, 现金结算 母公司的控股子公司 购买商品 市场定价 17,810, 现金结算 母公司的控股子公司 接受劳务 市场定价 6,518, 现金结算 母公司的控股子公司 接受劳务 市场定价 1,309, 现金结算 15

17 关联交易合计 230,660, / ( 八 ) 重大合同及其履行情况 1 为公司带来的利润达到公司本期利润总额 10% 以上 ( 含 10%) 的托管 承包 租赁事项 (1) 托管情况本报告期公司无托管事项 (2) 承包情况 本报告期公司无承包事项 (3) 租赁情况 本报告期公司无租赁事项 2 担保情况单位 : 元币种 : 人民币公司对外担保情况 ( 不包括对控股子公司的担保 ) 担保担保发生担保方与是否是否日期担保担保是否担保担保担保上市被担担保担保存在为关关联 ( 协起始到期已经是否逾期方公司保方金额类型反担联方关系议签日日履行逾期金额的关保担保署完毕系日 ) 无报告期内担保发生额合计 ( 不包括对子公司的担 0 保 ) 报告期末担保余额合计 (A)( 不包括对子公司 0 的担保 ) 公司对控股子公司的担保情况报告期内对子公司担保发生额合计 708,927, 报告期末对子公司担保余额合计 (B) 708,927, 公司担保总额情况 ( 包括对控股子公司的担保 ) 担保总额 (A+B) 708,927, 担保总额占公司净资产的比例 (%) 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额 0 (C) 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对 235,000,000 象提供的债务担保金额 (D) 担保总额超过净资产 50% 部分的金额 (E) 0 上述三项担保金额合计 (C+D+E) 235,000,000 16

18 3 委托理财及委托贷款情况 (1) 委托理财情况 本报告期公司无委托理财事项 (2) 委托贷款情况 本报告期公司无委托贷款事项 4 其他重大合同 本报告期公司无其他重大合同 ( 九 ) 承诺事项履行情况 1 上市公司 控投股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 承诺背景 承诺类型 承诺方 承诺内容 是否有履行期限 是否及时严格履行 如未能及时履行应说明未完成履行的具体原因 如未能及时履行应说明下一步计划 本报告 期取得 的进展 2011 年 4 月 26 日, 大 中天科 股东承 其他承诺 股份限售 技集团有限公 诺未来 12 个月 是 是 司 内不减 持中天 科技股 份 ( 十 ) 聘任 解聘会计师事务所情况 是否改聘会计师事务所 : 否 ( 十一 ) 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 公司股东 实际控制人处罚及整改情况 本报告期公司及其董事 监事 高级管理人员 公司股东 实际控制人均未受中国证监会 的稽查 行政处罚 通报批评及证券交易所的公开谴责 ( 十二 ) 其他重大事项的说明 本报告期公司无其他重大事项 ( 十三 ) 信息披露索引 事项刊载的报刊名称及版面刊载日期刊载的互联网网站及检索路径 江苏中天科技股份 中国证券报 上海 2012 年 2 月 23 上海证券交易所网站 : 17

19 有限公司第四届董事会第二十四次会议决议公告暨召开 2011 年度股东大会的通知江苏中天科技股份有限公司关于 2012 年度预计发生关联交易的公告江苏中天科技股份有限公司 2011 年年度报告江苏中天科技股份有限公司 2011 年年度报告摘要江苏中天科技股份有限公司第四届监事会第十次会议决议公告江苏中天科技股份有限公司第四届董事会第二十五次会议决议公告江苏中天科技股份有限公司 2011 年年度报告 ( 修订 ) 江苏中天科技股份有限公司 2011 年年度报告摘要 ( 修订 ) 江苏中天科技股份有限公司关于会计差错更正公告江苏中天科技股份有限公司第四届监事会第十一次会议决议公告江苏中天科技股份有限公司 2011 年年度股东大会决议公告江苏中天科技股份有限公司第四届董事会第二十六次会议决议公告 证券报 证券时报 日 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 中国证券报 上海证券报 证券时报 2012 年 2 月 23 上海证券交易所网站 : 日 年 2 月 23 上海证券交易所网站 : 日 年 2 月 23 上海证券交易所网站 : 日 年 2 月 23 上海证券交易所网站 : 日 年 3 月 8 上海证券交易所网站 : 日 年 3 月 8 上海证券交易所网站 : 日 年 3 月 8 上海证券交易所网站 : 日 年 3 月 8 上海证券交易所网站 : 日 年 3 月 8 上海证券交易所网站 : 日 年 3 月 17 上海证券交易所网站 : 日 年 4 月 6 上海证券交易所网站 : 日 18

20 江苏中天科技股份有限公司对外投资公告 中国证券报 上海证券报 证券时报 2012 年 4 月 6 日 上海证券交易所网站 : 江苏中天科技股份有限公司 2012 年第一季度报告 中国证券报 上海证券报 证券时报 2012 年 4 月 24 日 上海证券交易所网站 : 江苏中天科技股份 有限公司 2011 年度 中国证券报 上海 2012 年 5 月 4 上海证券交易所网站 : 分红派息及转增股 证券报 证券时报 日 本实施公告 江苏中天科技股份 有限公司第四届董 事会第二十八次会 中国证券报 上海 2012 年 5 月 17 上海证券交易所网站 : 议决议公告暨召开 证券报 证券时报 日 年第一次临时 股东大会的通知 江苏中天科技股份有限公司对外投资公告 中国证券报 上海证券报 证券时报 2012 年 5 月 17 日 上海证券交易所网站 : 关于中天科技印度有限公司设立进展情况的公告 中国证券报 上海证券报 证券时报 2012 年 5 月 22 日 上海证券交易所网站 : 江苏中天科技股份 有限公司 2012 年第 中国证券报 上海 2012 年 6 月 7 上海证券交易所网站 : 一次临时股东大会 证券报 证券时报 日 决议公告 江苏中天科技股份有限公司对外投资公告 中国证券报 上海证券报 证券时报 2012 年 6 月 7 日 上海证券交易所网站 : 江苏中天科技股份 有限公司第四届董 中国证券报 上海 2012 年 6 月 7 上海证券交易所网站 : 事会第二十九次会 证券报 证券时报 日 议决议公告 七 备查文件目录 1 江苏中天科技股份有限公司第四届董事会第三十次会议决议 2 江苏中天科技股份有限公司第四届监事会第十三次会议决议 董事长 : 薛济萍 江苏中天科技股份有限公司 2012 年 8 月 21 日 19

21 八 财务会计报告 ( 一 ) 财务报表 合并资产负债表 2012 年 6 月 30 日 编制单位 : 江苏中天科技股份有限公司 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 五 ( 一 ) 1,234,441, ,100,888, 结算备付金拆出资金交易性金融资产 五 ( 二 ) 42,029, 应收票据 五 ( 三 ) 34,363, ,099, 应收账款 五 ( 四 ) 2,075,984, ,669,380, 预付款项 五 ( 五 ) 224,582, ,260, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 五 ( 六 ) 2,753, 应收股利 五 ( 七 ) 1,102, 其他应收款 五 ( 八 ) 97,108, ,675, 买入返售金融资产存货 五 ( 九 ) 1,387,304, ,239,159, 一年内到期的非流动资产其他流动资产 五 ( 十 ) 30,290, ,550, 流动资产合计 5,086,829, ,289,146, 非流动资产 : 发放委托贷款及垫款可供出售金融资产 五 ( 十一 ) 483,840, ,544, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 五 ( 十二 ) 16,012, ,012, 投资性房地产 五 ( 十三 ) 18,636, ,516, 固定资产 五 ( 十四 ) 1,602,230, ,651,530, 在建工程 五 ( 十五 ) 90,225, ,617, 工程物资 五 ( 十六 ) 76, ,470, 固定资产清理 20

22 生产性生物资产油气资产无形资产 五 ( 十七 ) 207,812, ,557, 开发支出商誉长期待摊费用 五 ( 十八 ) 2,881, ,195, 递延所得税资产 五 ( 十九 ) 44,952, ,370, 其他非流动资产 五 ( 二十 ) 4,196, ,245, 非流动资产合计 2,470,866, ,619,060, 资产总计 7,557,695, ,908,206, 流动负债 : 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利 五 ( 二十二 ) 五 ( 二十三 ) 五 ( 二十四 ) 五 ( 二十五 ) 五 ( 二十六 ) 五 ( 二十七 ) 五 ( 二十八 ) 五 ( 二十九 ) 1,649,444, ,084,365, ,638, ,500, , ,589, ,404, ,519, ,339, ,100, ,322, ,391, ,040, ,064, 其他应付款 五 ( 三十 ) 90,209, ,714, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款 代理承销证券款 21

23 一年内到期的非流动负债 五 ( 三十一 ) 3,530, ,380, 其他流动负债 五 ( 三十二 ) 4,517, 流动负债合计 2,824,724, ,122,476, 非流动负债 : 长期借款 五 ( 三十三 ) 7,000, 应付债券长期应付款 专项应付款 预计负债 五 ( 三十 四 ) 33,082, ,140, 递延所得税负债 五 ( 十九 ) 111,060, ,780, 其他非流动负债 五 ( 三十五 ) 33,365, ,280, 非流动负债合计 184,507, ,200, 负债合计 3,009,231, ,342,676, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积减 : 库存股专项储备 五 ( 三十六 ) 五 ( 三十七 ) 704,504, ,391, ,109,117, ,570,255, 盈余公积 五 ( 三十八 ) 136,762, ,762, 一般风险准备未分配利润 五 ( 三十九 ) 1,358,898, ,246,942, 外币报表折算差额 -29, 归属于母公司所有者权益合计 4,309,252, ,345,351, 少数股东权益 239,210, ,178, 所有者权益合计 4,548,463, ,565,529, 负债和所有者权益总计 7,557,695, ,908,206, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 22

24 母公司资产负债表 2012 年 6 月 30 日 编制单位 : 江苏中天科技股份有限公司 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 410,773, ,812, 交易性金融资产 16,223, 应收票据 29,765, ,676, 应收账款 十一 ( 一 ) 1,347,118, ,118,163, 预付款项 63,621, ,408, 应收利息应收股利 1,102, 其他应收款 十一 ( 二 ) 123,829, ,976, 存货 735,979, ,066, 一年内到期的非流动资产其他流动资产 18,817, 流动资产合计 2,729,904, ,436,430, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 十一 ( 三 ) 2,594,331, ,339,607, 投资性房地产 11,297, ,837, 固定资产 331,029, ,386, 在建工程 1,764, 工程物资 76, , 固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 11,870, ,007, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 11,034, ,312, 其他非流动资产非流动资产合计 2,961,404, ,707,178,

25 资产总计 5,691,308, ,143,608, 流动负债 : 短期借款 736,600, ,733, 交易性金融负债 201,638, 应付票据 87,000, ,000, 应付账款 690,243, ,456, 预收款项 89,313, ,792, 应付职工薪酬 26,912, ,581, 应交税费 36,789, ,155, 应付利息应付股利其他应付款 85,231, ,636, 一年内到期的非流动负债 3,530, ,530, 其他流动负债 4,517, 流动负债合计 1,961,777, ,539,574, 非流动负债 : 长期借款 7,000, 应付债券长期应付款专项应付款 15,380, ,740, 预计负债递延所得税负债其他非流动负债 1,765, ,530, 非流动负债合计 24,145, ,270, 负债合计 1,985,922, ,557,844, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 704,504, ,391, 资本公积 1,814,502, ,129,102, 减 : 库存股专项储备盈余公积 136,762, ,762, 一般风险准备未分配利润 1,049,617, ,507, 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 3,705,386, ,585,764, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总计 5,691,308, ,143,608, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 24

26 合并利润表 2012 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业总收入 2,750,367, ,145,626, 其中 : 营业收入 五 ( 四十 ) 2,750,367, ,145,626, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 2,510,621, ,932,308, 其中 : 营业成本 五 ( 四十 ) 2,172,504, ,704,537, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 五 ( 四十一 ) 8,766, ,967, 销售费用 五 ( 四十二 ) 138,363, ,822, 管理费用 五 ( 四十三 ) 138,270, ,008, 财务费用 五 ( 四十四 ) 36,059, ,957, 资产减值损失 五 ( 四十五 ) 16,657, ,015, 填列 ) 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号 五 ( 四十六 ) -2,251, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 五 ( 四十七 ) -5,697, ,762, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 231,797, ,080, 加 : 营业外收入 五 ( 四十八 ) 10,494, ,842, 减 : 营业外支出 五 ( 四十九 ) 779, ,037, 其中 : 非流动资产处置损失四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 241,512, ,886, 减 : 所得税费用 五 ( 五十 ) 35,601, ,849, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 205,910, ,036, 归属于母公司所有者的净利润 190,234, ,142, 少数股东损益 15,676, ,893,

27 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其他综合收益 五 ( 五十二 ) -164,336, ,244, 八 综合收益总额 41,574, ,207, 归属于母公司所有者的综合收益总额 42,180, ,841, 归属于少数股东的综合收益总额 -605, ,049, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 母公司利润表 2012 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 十一 ( 四 ) 1,861,972, ,595,757, 减 : 营业成本 十一 ( 四 ) 1,592,923, ,359,232, 营业税金及附加 4,494, ,058, 销售费用 54,892, ,229, 管理费用 65,199, ,617, 财务费用 18,262, ,964, 资产减值损失 8,229, ,006, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) -1,831, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 十一 ( 五 ) 94,800, ,305, 其中 : 对联营企业和合营企业的 投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 210,940, ,953, 加 : 营业外收入 6,062, ,451, 减 : 营业外支出 219, 其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 217,003, ,185, 减 : 所得税费用 17,615, ,715, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 199,387, ,470, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 六 其他综合收益 -1,487, , 七 综合收益总额 197,900, ,732, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 26

28 合并现金流量表 2012 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 2,605,293, ,161,286, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 45,146, ,868, 收到其他与经营活动有关的现金 五 ( 五十三 ) 45,683, ,619, 经营活动现金流入小计 2,696,124, ,412,774, 购买商品 接受劳务支付的现金 2,378,664, ,115,167, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 197,138, ,047, 支付的各项税费 102,839, ,556, 支付其他与经营活动有关的现金 五 ( 五十三 ) 134,411, ,641, 经营活动现金流出小计 2,813,054, ,582,412, 经营活动产生的现金流量净额 -116,930, ,637, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 6,523, ,400, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 27

29 额 收到其他与投资活动有关的现金 533, 投资活动现金流入小计 7,056, ,400, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 205,130, ,547, 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 205,130, ,547, 投资活动产生的现金流量净额 -198,074, ,147, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 1,741,740, ,293,529, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,741,740, ,293,529, 偿还债务支付的现金 1,169,640, ,309, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 123,272, ,038, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 13,151, ,167, 支付其他与筹资活动有关的现金 800, 筹资活动现金流出小计 1,293,713, ,348, 筹资活动产生的现金流量净额 448,026, ,180, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 531, , 五 现金及现金等价物净增加额 133,552, ,556, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,100,888, ,717, 六 期末现金及现金等价物余额 1,234,441, ,161, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 28

30 母公司现金流量表 2012 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 1,863,439, ,639,072, 收到的税费返还 4,658, ,980, 收到其他与经营活动有关的现金 25,709, ,591, 经营活动现金流入小计 1,893,807, ,122,643, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,813,713, ,690,151, 支付给职工以及为职工支付的现金 87,097, ,075, 支付的各项税费 35,264, ,753, 支付其他与经营活动有关的现金 137,573, ,688, 经营活动现金流出小计 2,073,648, ,292,669, 经营活动产生的现金流量净额 -179,841, ,025, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 100,908, ,249, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 100,908, ,249, 购建固定资产 无形资产和其他长期资 产支付的现金 40,812, ,636, 投资支付的现金 254,723, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 295,535, ,636, 投资活动产生的现金流量净额 -194,627, ,387, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 902,800, ,818, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 29

31 筹资活动现金流入小计 902,800, ,818, 偿还债务支付的现金 479,533, ,728, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 89,845, ,659, 支付其他与筹资活动有关的现金 800, 筹资活动现金流出小计 570,179, ,387, 筹资活动产生的现金流量净额 332,620, ,430, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -190, , 五 现金及现金等价物净增加额 -42,038, ,087, 加 : 期初现金及现金等价物余额 452,812, ,054, 六 期末现金及现金等价物余额 410,773, ,141, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 30

32 合并所有者权益变动表 2012 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目减 : 一般实收资本 ( 或专项少数股东权益所有者权益合计资本公积库存盈余公积风险未分配利润其他股本 ) 储备股准备 一 上年年末余额 391,391, ,570,255, ,762, ,246,942, ,178, ,565,529, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 391,391, ,570,255, ,762, ,246,942, ,178, ,565,529, 三 本期增减变动金额 313,112, ( 减少以 - 号填列 ) -461,137, ,956, , ,032, ,066, ( 一 ) 净利润 190,234, ,676, ,910, ( 二 ) 其他综合收益 -148,024, , ,281, ,336, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -148,024, ,234, , , ,574, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 30,000, ,000, 所有者投入资本 30,000, ,000, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他

33 ( 四 ) 利润分配 -78,278, ,362, ,640, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -78,278, ,362, ,640, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 313,112, ,112, 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 313,112, ,112, 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 704,504, ,109,117, ,762, ,358,898, , ,210, ,548,463,

34 单位 : 元币种 : 人民币 上年同期金额 归属于母公司所有者权益 项目一般实收资本 ( 或股减 : 库专项其少数股东权益所有者权益合计资本公积盈余公积风险未分配利润本 ) 存股储备他准备 一 上年年末余额 320,803, ,221,852, ,333, ,086, ,374, ,834,449, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 320,803, ,221,852, ,333, ,086, ,374, ,834,449, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -196,301, ,062, ,216, ,455, ( 一 ) 净利润 201,142, ,893, ,036, ( 二 ) 其他综合收益 -196,301, ,943, ,244, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -196,301, ,142, ,049, ,207, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -32,080, ,167, ,247, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 2

35 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -32,080, ,167, ,247, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 320,803, ,025,550, ,333, ,131,149, ,157, ,789,994, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 3

36 母公司所有者权益变动表 2012 年 1 6 月 单位 : 元币种 : 人民币 本期金额项目实收资本 ( 或股减 : 库专项一般风资本公积盈余公积本 ) 存股储备险准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 391,391, ,129,102, ,762, ,507, ,585,764, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 391,391, ,129,102, ,762, ,507, ,585,764, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 313,112, ,599, ,109, ,622, ( 一 ) 净利润 199,387, ,387, ( 二 ) 其他综合收益 -1,487, ,487, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -1,487, ,387, ,900, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -78,278, ,278, 提取盈余公积 4

37 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -78,278, ,278, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 313,112, ,112, 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 313,112, ,112, 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 704,504, ,814,502, ,762, ,049,617, ,705,386,

38 单位 : 元币种 : 人民币 上年同期金额项目实收资本 ( 或股减 : 库专项一般风资本公积盈余公积本 ) 存股储备险准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 320,803, ,659, ,333, ,725, ,646,520, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 320,803, ,659, ,333, ,725, ,646,520, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 262, ,389, ,652, ( 一 ) 净利润 127,470, ,470, ( 二 ) 其他综合收益 262, , 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 262, ,470, ,732, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 -32,080, ,080, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -32,080, ,080, 其他 6

39 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 320,803, ,921, ,333, ,115, ,742,172, 法定代表人 : 薛济萍主管会计工作负责人 : 高洪时会计机构负责人 : 徐继平 7

40 江苏中天科技股份有限公司 2012 年半年度合并及母公司财务报表附注 ( 除特别说明外, 以下金额单位均为人民币元 ) 一 公司基本情况江苏中天科技股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 为境内公开发行 A 股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司 本公司于 1999 年 11 月经批准由有限责任公司变更设立成为股份有限公司, 法定代表人薛济萍 本公司前身为 1976 年 10 月成立的如东县河口砖瓦厂, 其后更名为南通市黄海建材厂, 1996 年 2 月 9 日, 经如东县经济体制改革委员会东改委 [1995]22 号文批准, 南通市黄海建材厂整体改制为江苏中天光缆集团有限公司, 于 1996 年 2 月 9 日取得注册号为 号企业法人营业执照,1999 年 11 月变更设立为股份有限公司 经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2002]89 号文关于核准江苏中天科技股份有限公司公开发行股票的通知核准, 本公司于 2002 年 10 月 15 日采用全部向二级市场投资者定价配售发行方式, 以每股发行价格人民币 5.40 元, 发行了每股 1.00 元的社会公众股 7,000 万股, 并于 2002 年 10 月 24 日在上海证券交易所上市交易 2004 年 12 月, 如东县中天投资有限公司将持有的本公司 28% 的股权 5, 万股转让给中天科技集团有限公司 ( 原名 : 江苏中天丝绸有限公司 ) 2006 年 4 月 28 日, 公司召开股权分置改革相关股东会议, 审议通过了公司股权分置改革方案 对价执行方案为 : 公司第一大股东如东县中天投资有限公司直接按照 10 送 3.2 股的水平执行对价安排 ; 如东县中天投资有限公司以外的其他六家非流通股股东仍按 10 送 3 股的对价水平执行, 剩余 10 送 0.2 股的对价由第一大股东如东县中天投资有限公司代为执行 ; 南通邮电器材公司在执行完 10 送 3 股的对价后, 剩余的 1,840,523 股股份全部用于代替中天科技集团有限公司执行对价 股权登记日为 2006 年 5 月 22 日 全体非流通股股东承诺 : 其持有的非流通股股份自改革方案实施之日起, 在 12 个月内不上市交易或者转让 股改方案执行后, 普通股总数为 20,831 万股, 其中 : 非流通股为 11,591 万股, 占发行后股本总额的 55.64%; 社会公众股 9,240 万股, 占发行后股本总额的 44.36% 2006 年 6 月 6 日公司召开 2005 年度股东大会, 审议通过了公司 2005 年利润分配方案 : 每 10 股送红利股 0.9 股 每 10 股以资本公积金转增股本 2.1 股, 股权登记日为 2006 年 6 月 16 日, 变更后的注册资本为人民币 27,080.3 万元 2007 年 7 月 5 日, 如东县中天投资有限公司将持有的本公司 5% 的股权 1, 万股转让给中天科技集团有限公司 2008 年 11 月 5-7 日, 本公司股东中天科技集团有限公司通过上海证券交易所交易系统增持本公司股份 2,707,962 股 经中国证券监督管理委员会 2009 年 1 月 23 日证监许可 号文 关于核准江苏中天科技股份有限公司非公开发行股票的批复 核准, 本公司于 2009 年 2 月 26 日向特定投资者非公开发行境内上市人民币普通股 (A 股 )5000 万股新股, 每股面值为人民币 1.00

41 元, 发行价格为 8.60 元 / 股 2009 年 4 月 20 日至 2009 年 12 月 25 日, 本公司第二大股东如东县中天投资有限公司通过二级市场转让其持有的本公司 5% 的股权 1, 万股 ;2010 年 3 月 1 日至 2010 年 4 月 15 日, 如东县中天投资有限公司通过上海证券交易所系统大宗交易方式转让其将持有的本公司 5% 的股权 1, 万股 2011 年 4 月 27 日至 2011 年 6 月 17 日, 本公司控股股东中天科技集团有限公司通过上海证券交易所交易系统增持贵公司人民币普通股 (A) 股 13,287,275 股 经中国证券监督管理委员会证监许可 号文 关于核准江苏中天科技股份有限公司增发股票的批复 核准, 本公司于 2011 年 7 月 22 日公开发行新股 7, 万股, 每股面值为人民币 1.00 元, 发行价格为 元 / 股 2012 年 3 月 16 日公司召开 2011 年度股东大会, 审议通过了公司 2011 年利润分配方案 : 以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 391,391,235 股为基数, 向全体股东每 10 股以资本公积金转增 8 股, 股权登记日为 2012 年 5 月 9 日, 变更后的注册资本为人民币 70, 万元 截至 2012 年 6 月 30 日, 本公司股本结构如下 : 股东名称股本金额 ( 万元 ) 持股数量 ( 万股 ) 持股比例 中天科技集团有限公司 17, , % 其他流通股股东 53, , % 合计 70, , % 本公司注册地址为江苏省如东县河口镇中天村, 经营范围是 : 光纤 光缆 电线 电缆 导线及相关材料和附件 有源器件 无源器件及其他光电子器件 通信设备 输配电及控制设备 光纤复合架空地线 海底光电缆的制造与销售, 铝合金 镁合金铸造技术开发及板 管 型材加工技术开发, 光缆 电线 电缆 电缆监测管理系统 温度测量设备及网络工程设计 安装 施工及相关技术服务 本企业自产产品及相关技术的出口业务 ; 本企业生产所需的原辅材料 仪器仪表 机械设备 零配件及技术的进口业务 ( 国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外 ); 经营进料加工和 三来一补 业务 实业投资, 通信及网络信息产品的开发 二 公司主要会计政策 会计估计和前期差错 ( 一 ) 财务报表的编制基础本公司财务报表以公司持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照企业会计准则 (2006) 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的应用指南 解释以及其他相关规定 ( 以下统称 企业会计准则 ) 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 的披露规定编制 除交易性金融资产外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 1

42 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 在所有重大方面同时符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 ( 三 ) 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期, 会计年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止 ( 四 ) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并 ⑴ 本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 ; 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ⑵ 本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 ; 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 计入所发行债券或其他债务的初始计量金额 ; 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 ⑶ 当被合并方采用的会计政策与本公司不一致时, 合并日按照本公司会计政策对被合并方财务报表的相关项目进行调整, 并以调整后的账面价值计量 2. 非同一控制下企业合并 ⑴ 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 ⑵ 本公司在合并日对合并成本进行分配, 按照以下规定确认所取得的被购买方可辨认的各项资产 负债及或有负债 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产 ( 不仅限于被购买方原已确认的资产 ), 其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按公允价值计量 ; 公允价值能够可靠计量的无形资产, 单独确认为无形资产并按公允价值计量 企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债, 履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的, 单独确认并按照公允价值计量 ; 取得的被购买方或有负债, 其公允价值能够可靠计量的, 单独确认为负债并按照公允价值计量 ⑶ 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 对取得被购买方各项可辨认的资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入 2

43 当期损益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表以控制为基础将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司执行同一会计政策和同一会计期间为前提, 以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为依据, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由母公司编制 编制合并财务报表时, 对内部权益性投资与子公司所有者权益 内部投资收益与子公司利润分配 重大内部交易事项 内部债权债务进行抵销, 子公司股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整 ; 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 调整合并资产负债表的期初数, 并将该子公司合并当期期初至报告期末的经营成果 现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表 本公司处置子公司时, 该子公司年初至处置日的经营成果 现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表 ( 七 ) 现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时, 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 权益性投资不作为现金等价物 ( 八 ) 外币业务折算本公司外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率, 折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整, 以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整 外币专门借款账户期末折算差额, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 按规定予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其余的外币账户折算差额均计入财务费用 不同货币兑换形成的折算差额, 均计入财务费用 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的近似汇率折算 折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 ( 九 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类本公司管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的 基于风险管理 战略投资需要等所作的指定以及金融资产 金融负债的特征, 将金融工具划分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 3

44 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 贷款和应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资 ( 较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总金额而言 ), 则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产, 且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资, 但下列情况除外 : 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 ; 根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后, 将剩余部分予以出售或重分类 ; 出售或重分类是由于本公司无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起 (3) 应收款项本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末将公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 通常采用摊余成本进行后续计量 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法本公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则 4

45 不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 本公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : ⑴ 所转移金融资产的账面价值 ; ⑵ 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : ⑴ 终止确认部分的账面价值 ; ⑵ 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4. 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 本公司若与债权人签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 6. 金融工具的汇率风险本公司业已存在的承担汇率波动风险 ( 指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险 ) 的金融工具包括 : 货币资金 应收款项 短期借款 应付款项 7. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备本公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 当客观证据表明金融资产发生减值, 则对该金融资产进行减值测试, 并根据测试结果计提金融资产减值准备 金融资产减值准备计提与测试方法 : 金融资产账面价值减至预计未来现金流量现值部分计提减值准备 预计未来现金流量现值根据预计未来现金流量和确定的折现率折现后的金额确定 5

46 预计未来现金流量根据金融资产不同类型合理估计, 即按照金融资产在持续持有过程 中和最终处置时所产生的预计未来现金流量确定 ; 折现率是根据当前市场货币时间价值和金 融资产特定风险的税前利率分析确定, 是持有资产的必要报酬率 ( 十 ) 应收款项 ⑴ 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或确认标准单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 应收账款金额在 500 万元以上 ( 包括 500 万元 ), 其他应收款金额在 100 万元以上 ( 包括 100 万元 ) 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 确认减值损失 ; 经单独测试后未减值的, 按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备 ⑵ 按组合计提坏账准备应收款项 信用风险特征组合的 确定依据 除单项金额重大且已单独计提坏账准备的应收款项外, 本公司根 据以往经验并结合实际情况判断, 以账龄作为信用风险特征组合 的划分依据 根据信用风险特征组合确定的计提方法 不同信用风险特征组合, 根据以往实际情况分析, 预计相应的减值比例, 按比例计提减 值损失 ⑶ 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 3% 3% 1-2 年 5% 5% 2-3 年 7% 7% 3-4 年 25% 25% 4-5 年 50% 50% 5 年以上 100% 100% ( 十一 ) 存货 1. 存货的分类本公司存货分类为 : 原材料 在产品 库存商品 委托加工物资 低值易耗品等 2. 取得和发出的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价 ; 发出时按加权平均法计价 本公司因债务重组取得债务人用以抵债的存货, 以该存货的公允价值为基础确定其入账价值 6

47 本公司在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本 本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法本公司期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4. 存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制 5. 低值易耗品的摊销方法本公司低值易耗品采用一次摊销法摊销 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 ⑴ 企业合并形成的长期股权投资本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法确定合并成本 本公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法确定合并成本 本公司以在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本 采用吸收合并时, 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 采用控股合并时, 合并成本大于在合并中取得的各项可辨认资产 负债公允价值份额的, 不调整长期股权投资初始成本, 在编制合并财务报表时将其差额 7

48 确认为合并资产负债表中的商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 为进行控股合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本 ⑵ 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2. 后续计量及损益确认方法本公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价 追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 投资企业确认投资收益, 仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额, 所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 如果本公司无法取得被投资单位会计政策的详细资料, 则本公司与被投资单位之间的关系不认定为重大影响 共同控制, 对该项权益性投资将重新进行分类并确定其核算方法 按权益法核算长期股权投资时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额应当计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额 ( 以被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对其净利润进行调整后确认 ), 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应冲减长期股权投资的账面价值 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 企业按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 3. 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 公司与其他方对被投资单位实施共同控制的, 被投资单位为其合营企业 共同控制经营的合营方, 应当按照以下原 8

49 则进行处理 : ⑴ 确认其所控制的用于共同控制经营的资产及发生的负债 ⑵ 确认与共同控制经营有关的成本费用及共同控制经营产生收入的份额 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 公司能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为其联营企业 4. 减值测试方法及减值准备计提方法期末, 本公司对长期股权投资进行逐项检查, 当存在减值迹象时进行减值测试, 确认其可收回金额, 按其账面价值与可收回金额孰低的差额确认减值损失, 计提减值准备 因企业合并形成的商誉, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 长期股权投资减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 可收回金额按长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量按类似金融资产当时市场收益率折现的现值孰高确定 ( 十三 ) 投资性房地产 1. 投资性房地产确认条件本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 投资性房地产在满足下列条件时予以确认 : ⑴ 与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入本公司 ; ⑵ 该投资性房地产的成本能够可靠计量 2. 投资性房地产的计量本公司投资性房地产按照成本进行初始计量 ⑴ 外购投资性房地产的成本, 包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ⑵ 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 ⑶ 以其他方式取得的投资性房地产的成本, 按照相关会计准则的规定确定 与投资性房地产有关的后续支出, 采用成本模式计量的建筑物的后续计量, 参照固定资产核算的制度执行, 采用成本模式计量的土地使用权的后续计量, 参照无形资产核算的制度执行 3. 投资性房地产减值期末, 本公司对投资性房地产进行逐项检查, 当存在减值迹象时进行减值测试, 确认其可收回金额, 按其账面价值与可收回金额孰低的差额确认减值损失, 计提减值准备 固定资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 ( 十四 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用年限超过一年的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : ⑴ 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 9

50 ⑵ 该固定资产的成本能够可靠地计量 2. 固定资产的分类本公司固定资产分类为 : 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 3. 固定资产的初始计量本公司固定资产通常按照实际成本作为初始计量 本公司购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 本公司债务重组取得债务人用以抵债的固定资产, 以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 ; 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本, 不确认损益 本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值 4. 固定资产折旧计提方法本公司固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用年限和预计净残值率确定折旧率 符合资本化条件的固定资产装修费用, 在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内, 采用年限平均法单独计提折旧 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 : 类别预计使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物 20 年 5% 4.75% 机器设备 6-10 年 5% % 运输设备 10 年 5% 9.5% 办公及其他设备 5 年 5% 19% 5. 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法期末, 本公司对固定资产进行逐项检查, 当存在减值迹象时进行减值测试, 确认其可收回金额, 按其账面价值与可收回金额孰低的差额确认减值损失, 计提减值准备 固定资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 企业以单项资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 10

51 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 同时, 在认定资产组时, 考虑本公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等 资产组一经确定, 各个会计期间保持一致 几项资产的组合生产的产品 ( 或者其他产出 ) 存在活跃市场的, 即使部分或者所有这些产品 ( 或者其他产出 ) 均供内部使用, 也在符合前款规定的情况下, 将这几项资产的组合认定为一个资产组 如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响, 按照本公司管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量 6. 融资租入固定资产的认定依据 计价方法本公司租赁资产符合下列条件之一的, 将确认其为融资租入资产 : ⑴ 租赁期满后租赁资产所有权归属本于公司 ; ⑵ 本公司具有购买资产的选择权, 购买价款远远低于行使选择权时该资产的公允价值, 在资产租赁开始日就可合理确定本公司将会行使该选择权 ; ⑶ 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分 ; ⑷ 租赁开始日的最低租赁付款额的现值, 与该资产的公允价值不存在较大差异 ; ⑸ 租赁资产性质特殊, 如不作较大改造, 只有本公司才能使用 本公司融资租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 ( 十五 ) 在建工程 1. 在建工程类别本公司在建工程以立项项目分类核算 2. 在建工程的初始计量和后续计量本公司在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本, 并单独核算 工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出, 计入工程成本 在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的 能够对外销售的产品, 其发生的成本, 计入在建工程成本, 销售或转为库存商品时, 按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本 在建工程发生的借款费用, 符合借款费用资本化条件的, 在所购建的固定资产达到预计可使用状态前, 计入在建工程成本 3. 在建工程结转为固定资产的时点本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 上述 达到预定可使用状态, 是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态 当存在下列情况之一时, 则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态 : ⑴ 固定资产的实体建造 ( 包括安装 ) 工作已经全部完成或者实质上已经全部完成 ; 11

52 ⑵ 已经过试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时, 或者试运行结果表明能够正常运转或营业时 ; ⑶ 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 ; ⑷ 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求相符或基本相符, 即使有极个别地方与设计或合同要求不相符, 也不足以影响其正常使用 4. 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法期末, 本公司对在建工程进行逐项检查, 当存在减值迹象时进行减值测试, 确认其可收回金额, 按其账面价值与可收回金额孰低的差额确认减值损失, 计提减值准备 在建工程减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 ( 十六 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : ⑴ 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; ⑵ 借款费用已经发生 ; ⑶ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 借款费用暂停资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 2. 借款费用资本化金额的确定方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 十七 ) 无形资产 12

53 1. 无形资产的确认条件本公司无形资产是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产同时满足下列条件的, 才能予以确认 : ⑴ 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 ; ⑵ 该无形资产的成本能够可靠地计量 2. 无形资产的计价方法本公司无形资产按照实际成本进行初始计量 本公司购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 本公司债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 ; 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 3. 无形资产使用寿命及摊销本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命 无形资产的使用寿命为有限的, 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销, 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 本公司报告期内使用寿命有限的无形资产包括土地使用权, 使用寿命根据土地使用年限确定为 50 年, 在使用寿命内直线法摊销 4. 研究开发费用的会计处理本公司内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出与开发阶段支出 本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为 : 研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的 探索性的有计划调查所发生的支出, 是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备, 已进行的研究活动将来是否会转入开发 开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 ; 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等所发生的支出 相对于研究阶段而言, 开发阶段是已完成研究阶段的工作, 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件 研究阶段支出, 于发生时计入当期损益 ; 开发阶段支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : ⑴ 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; ⑵ 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; ⑶ 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 13

54 ⑷ 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; ⑸ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 归属于该无形资产开发阶段的支出使用寿命有限的, 按该无形资产使用寿命的年限采用直线法进行摊销 ; 使用寿命不确定的, 不予摊销 5. 无形资产的减值测试方法 减值准备计提方法期末, 本公司对无形资产进行逐项检查, 当存在减值迹象时进行减值测试, 确认其可收回金额, 按其账面价值与可收回金额孰低的差额确认减值损失, 计提减值准备 使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 ( 十八 ) 长期待摊费用的摊销方法及摊销年限本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销, 其中 : 预付经营租入固定资产的租金, 按租赁合同规定的期限平均摊销 ; 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销 ; 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用, 按两次装修间隔期间 剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 ( 十九 ) 预计负债 1. 预计负债的确认标准 : 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 则本公司将其确认为预计负债 :1 该义务是公司承担的现时义务 ;2 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ;3 该义务的金额能够可靠地计量 2. 预计负债的计量方法 : 预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数 如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数应按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出不存在一个金额范围, 则最佳估计数应按如下方法确定 : 1 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生金额确定 ; 2 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿, 则补偿金额只能在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不应超过所确认的预计负债的账面价值 期末, 本公司对预计负债账面价值进行复核, 如有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数, 按当前最佳估计数对其账面价值进行调整 ( 二十 ) 股份支付 本公司授予高管人员以权益结算或以现金结算的股权激励 用于股权激励的权益工具 14

55 按照授权日的公允价值计量 对于权益结算的涉及职工的股份支付, 按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积 ( 其他资本公积 ), 不确认其后续公允价值变动 ; 对于现金结算的涉及职工的股份支付, 按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量, 确定成本费用和应付职工薪酬 对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的, 采用 Black-Scholes 期权定价模型等确定其公允价值, 选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素 :1 期权的行权价格 ;2 期权的有效期 ;3 标的股份的现行价格 ;4 股价预计波动率 ;5 股份的预计股利 ;6 期权有效期内的无风险利率 等待期内每个资产负债表日, 本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量, 计算截至当期累计应确认的成本费用金额, 再减去前期累计已确认金额, 作为当期应确认的成本费用金额 ( 二十一 ) 职工薪酬职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出 职工薪酬包括职工工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 养老保险费 失业保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利 解除劳动关系给予的补偿金等 本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 除因解除劳动关系外, 根据职工提供服务的受益对象, 计入相关费用或资产 本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的社会保障体系, 一般包括养老及医疗保险 住房公积金及其他社会保障 除此之外, 本公司并无其他重大职工福利承诺 根据有关规定, 保险费及公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳, 相应的支出计入当期生产成本或费用 ( 二十二 ) 收入 1. 销售商品本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认营业收入实现 2. 提供劳务在下列条件均能满足时予以确认 : 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 交易的完工进度能够可靠地确定 ; 交易中已发生或将发生的成本能够可靠地计量 3. 让渡资产使用权与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时, 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : ⑴ 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 15

56 ⑵ 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十三 ) 政府补助政府补助, 是本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 应当确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还的, 如果存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 如果不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 ( 二十四 ) 递延所得税资产 / 递延所得税负债本公司在计算确定当期所得税 ( 即当期应交所得税 ) 以及递延税项 ( 递延所得税费用或收益 ) 的基础上, 将两者之和确认为利润表中的所得税费用 ( 或收益 ), 但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响 递延税项是由于财务报表中资产及负债的账面金额与其用于计算应税利润的相应税基之间的差额所产生的预期应付或可收回税款 递延税项采用资产负债表负债法核算 资产负债表日, 本公司按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果, 确认递延所得税负债 递延所得税资产以及相应的递延所得税费用 ( 或收益 ) 一般情况下, 所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认, 而递延所得税资产则只能在未来应纳税利润足以用作抵销暂时性差异的限度内, 才予以确认 如果暂时性差异是由商誉, 或在某一既不影响纳税利润 也不影响会计利润的交易 ( 除了实际合并 ) 中的其它资产和负债的初始确认下产生的, 则该递延所得税资产及负债则不予确认 对合营公司及联营公司投资, 以及在合营公司的权益产生的应税暂时性差异会确认为递延所得税负债, 但本公司能够控制这些暂时性差异的转回, 而且暂时性差异在可预见的将来很可能不会转回的情况则属例外 本公司在每一资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查, 并且在未来不再很可能有足够纳税所得以转回部份或全部递延所得税资产时, 按不能转回的部份扣减递延所得税资产 递延所得税是以预期于相关资产实现或相关负债清偿当期所使用的所得税率计算 递延所得税通常会计入损益, 除非其与直接计入权益的项目有关, 在这种情况下, 递延所得税也会作为权益项目处理 递延所得税资产及负债只有在与它们相关的所得税是由同一个税务机构征收, 并且本公司打算以净额结算其当期所得税资产及负债时才互相抵销 ( 二十五 ) 套期会计 套期保值是指为规避外汇风险 利率风险 材料价格风险等所使用的衍生工具, 分为 公允价值套期和现金流量套期 套期工具同时满足下列条件时, 采用套期会计方法进行处理 : 16