云南白药集团股份有限公司2015年半年度报告全文

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1 云南白药集团股份有限公司 2015 年半年度报告 云南白药集团股份有限公司 2018 年半年度财务会计报告 2018 年 08 月 1

2 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 云南白药集团股份有限公司 2018 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 3,540,640, ,666,326, 结算备付金拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 7,774,312, ,749,381, 衍生金融资产应收票据 2,781,287, ,293,350, 应收账款 1,767,108, ,233,810, 预付款项 710,703, ,960, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 63,898, ,579, 应收股利其他应收款 245,914, ,948, 买入返售金融资产存货 8,990,391, ,663,278, 持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 963,128, ,920,

3 流动资产合计 26,837,385, ,103,556, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 124,634, ,634, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 1,282, , 投资性房地产 251, , 固定资产 1,695,292, ,745,371, 在建工程 322,116, ,807, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 314,328, ,374, 开发支出商誉 13,565, ,565, 长期待摊费用 15,760, ,288, 递延所得税资产 249,866, ,356, 其他非流动资产 17,876, ,524, 非流动资产合计 2,754,975, ,598,973, 资产总计 29,592,361, ,702,530, 流动负债 : 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 752,439, ,963, 应付账款 4,270,721, ,583,844, 预收款项 437,277, ,088,308, 卖出回购金融资产款 3

4 应付手续费及佣金应付职工薪酬 56,921, ,473, 应交税费 317,218, ,110, 应付利息 38,452, ,864, 应付股利 843, , 其他应付款 1,901,718, ,414,961, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 7,775,592, ,524,369, 非流动负债 : 长期借款 2,500, ,500, 应付债券 1,798,130, ,797,180, 其中 : 优先股永续债长期应付款 4,814, ,814, 长期应付职工薪酬 11,783, ,906, 专项应付款预计负债递延收益 209,382, ,271, 递延所得税负债 570, , 其他非流动负债非流动负债合计 2,027,181, ,035,243, 负债合计 9,802,774, ,559,613, 所有者权益 : 股本 1,041,399, ,041,399, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 1,247,215, ,247,215,

5 减 : 库存股其他综合收益 11, , 专项储备盈余公积 940,368, ,368, 一般风险准备未分配利润 16,441,588, ,808,524, 归属于母公司所有者权益合计 19,670,583, ,037,520, 少数股东权益 119,002, ,397, 所有者权益合计 19,789,586, ,142,917, 负债和所有者权益总计 29,592,361, ,702,530, 法定代表人 : 王明辉主管会计工作负责人 : 吴伟会计机构负责人 : 唐华翠 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 2,191,468, ,573,647, 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 7,774,312, ,749,381, 衍生金融资产应收票据 1,256,582, ,252,354, 应收账款 1,777,046, ,579,043, 预付款项 1,147,954, ,036, 应收利息 63,375, ,973, 应收股利其他应收款 616,874, ,285, 存货 1,582,391, ,693,153, 持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 800,000, ,872, 流动资产合计 17,210,007, ,537,748, 非流动资产 : 可供出售金融资产 124,234, ,234, 持有至到期投资 5

6 长期应收款长期股权投资 1,105,794, ,105,242, 投资性房地产固定资产 1,017,309, ,051,725, 在建工程 250,486, ,199, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 197,593, ,239, 开发支出商誉长期待摊费用 6,997, ,188, 递延所得税资产 80,398, ,263, 其他非流动资产非流动资产合计 2,782,814, ,656,093, 资产总计 19,992,821, ,193,842, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 37,243, ,696, 应付账款 3,419,381, ,143,890, 预收款项 150,718, ,270, 应付职工薪酬 28,713, ,272, 应交税费 124,666, ,795, 应付利息 38,140, ,552, 应付股利其他应付款 6,961,682, ,056,592, 持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 10,760,546, ,288,071,

7 非流动负债 : 长期借款应付债券 1,798,130, ,797,180, 其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬 5,242, ,242, 专项应付款预计负债递延收益 131,066, ,491, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 1,934,440, ,941,914, 负债合计 12,694,986, ,229,985, 所有者权益 : 股本 1,041,399, ,041,399, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 1,179,551, ,179,551, 减 : 库存股其他综合收益 21, , 专项储备盈余公积 939,207, ,207, 未分配利润 4,137,655, ,803,678, 所有者权益合计 7,297,834, ,963,857, 负债和所有者权益总计 19,992,821, ,193,842, 合并利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 12,973,588, ,960,320, 其中 : 营业收入 12,973,588, ,960,320, 利息收入 7

8 已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 11,308,438, ,290,369, 其中 : 营业成本 9,024,488, ,159,810, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加 81,613, ,999, 销售费用 1,890,884, ,824,094, 管理费用 194,677, ,106, 财务费用 72,044, ,480, 资产减值损失 44,730, ,878, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 168,100, ,289, 的投资收益 其中 : 对联营企业和合营企业 504, 列 ) 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 资产处置收益 ( 损失以 - 号填 1, 其他收益 55,027, ,715, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 1,888,279, ,801,955, 加 : 营业外收入 4,545, ,805, 减 : 营业外支出 1,999, ,396, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 1,890,825, ,818,363, 减 : 所得税费用 263,756, ,305, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 1,627,069, ,555,057, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 1,627,069, ,555,057, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 8

9 归属于母公司所有者的净利润 1,633,063, ,565,049, 少数股东损益 -5,994, ,991, 六 其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 部分 4. 现金流量套期损益的有效 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 1,627,069, ,555,057, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 1,633,063, ,565,049, 归属于少数股东的综合收益总额 -5,994, ,991, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 :0.00 元, 上期被合并方实现的净利润为 :0.00 元 法定代表人 : 王明辉主管会计工作负责人 : 吴伟会计机构负责人 : 唐华翠 9

10 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 2,571,129, ,729,100, 减 : 营业成本 1,164,953, ,350,014, 税金及附加 34,200, ,075, 销售费用 1,026,632, ,473, 管理费用 124,386, ,194, 财务费用 18,823, ,126, 资产减值损失 852, ,466, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 165,155, ,790, 业的投资收益 其中 : 对联营企业和合营企 551, , 填列 ) 资产处置收益 ( 损失以 - 号 其他收益 16,927, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 383,363, ,540, 加 : 营业外收入 2,657, ,411, 减 : 营业外支出 803, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) 385,217, ,537, 减 : 所得税费用 51,240, ,812, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 333,977, ,724, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损 以 - 号填列 ) 333,977, ,724, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位 10

11 不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 333,977, ,724, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 合并现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 16,516,946, ,399,134, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金 11

12 拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 6,028, ,449, 收到其他与经营活动有关的现金 476,394, ,385, 经营活动现金流入小计 16,999,368, ,470,970, 购买商品 接受劳务支付的现金 11,816,895, ,809,990, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 559,099, ,516, 支付的各项税费 901,404, ,732, 支付其他与经营活动有关的现金 1,752,514, ,368,302, 经营活动现金流出小计 15,029,914, ,557,543, 经营活动产生的现金流量净额 1,969,454, ,427, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 840,857, ,485,897, 取得投资收益收到的现金 151,657, ,735, 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 5, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 19,662, ,509, 投资活动现金流入小计 1,012,182, ,938,205, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 200,491, ,600, 投资支付的现金 1,881,289, ,939,440, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 2,081,780, ,019,041, 投资活动产生的现金流量净额 -1,069,597, ,835,

13 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 19,600, 其中 : 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 19,600, 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 26,904, 筹资活动现金流入小计 19,600, ,904, 偿还债务支付的现金 100, 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 45,133, ,416, 其中 : 子公司支付给少数股东的 股利 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 32,004, 筹资活动现金流出小计 45,133, ,521, 筹资活动产生的现金流量净额 -25,533, ,616, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 874,323, ,974, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,757,426, ,870,713, 六 期末现金及现金等价物余额 2,631,749, ,658,687, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 4,312,414, ,356,152, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 886,937, ,589, 经营活动现金流入小计 5,199,351, ,747,741, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,334,166, ,379,323, 金 支付给职工以及为职工支付的现 291,634, ,975, 支付的各项税费 340,335, ,331, 支付其他与经营活动有关的现金 770,680, ,137,

14 经营活动现金流出小计 2,736,816, ,744,768, 经营活动产生的现金流量净额 2,462,534, ,002,973, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 771,857, ,480,897, 取得投资收益收到的现金 148,651, ,200, 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 1, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 19,662, ,509, 投资活动现金流入小计 940,171, ,931,609, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 159,003, ,199, 投资支付的现金 1,796,789, ,897,440, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 800,000, 投资活动现金流出小计 2,755,792, ,901,640, 投资活动产生的现金流量净额 -1,815,620, ,969, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 29,083, ,550, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 29,083, ,550, 筹资活动产生的现金流量净额 -29,083, ,550, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 617,830, ,006,393, 加 : 期初现金及现金等价物余额 671,248, ,229, 六 期末现金及现金等价物余额 1,289,078, ,636,622,

15 7 合并所有者权益变动表 本期金额 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优先永续其他股债 资本公积 减 : 库存 股 其他综合 收益 专项储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,041,399, ,247,215, , ,368, ,808,524, ,397, ,142,917, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 1,041,399, ,247,215, , ,368, ,808,524, ,397, ,142,917, 三 本期增减变动金 额 ( 减少以 - 号填 列 ) 1,633,063, ,605, ,646,669, ( 一 ) 综合收益总额 1,633,063, ,994, ,627,069, ( 二 ) 所有者投入和 减少资本 19,600, ,600, 股东投入的普通股 19,600, ,600, 其他权益工具持有 者投入资本 15

16 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 1,041,399, ,247,215, , ,368, ,441,588, ,002, ,789,586, 上年金额 16

17 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具 优先 永续 其 股 债 他 资本公积 减 : 库 存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,041,399, ,247,215, , ,435, ,587,595, ,858, ,843,526, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 业合并 同一控制下企 其他 二 本年期初余额 1,041,399, ,247,215, , ,435, ,587,595, ,858, ,843,526, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -9, ,932, ,220,928, ,461, ,299,390, ( 一 ) 综合收益总额 -9, ,144,981, ,461, ,132,510, ( 二 ) 所有者投入和减 少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者 投入资本 3. 股份支付计入所有者 权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 90,932, ,052, ,119,

18 1. 提取盈余公积 90,932, ,932, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -833,119, ,119, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 1,041,399, ,247,215, , ,368, ,808,524, ,397, ,142,917, 母公司所有者权益变动表 本期金额 项目 本期 股本其他权益工具资本公积减 : 库存股其他综合收专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 18

19 优先股 永续债 其他 益 一 上年期末余额 1,041,399, ,179,551, , ,207, ,803,678, ,963,857, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,041,399, ,179,551, , ,207, ,803,678, ,963,857, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 333,977, ,977, ( 一 ) 综合收益总额 333,977, ,977, ( 二 ) 所有者投入和减 少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者 投入资本 3. 股份支付计入所有者 权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部 结转 1. 资本公积转增资本 19

20 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 1,041,399, ,179,551, , ,207, ,137,655, ,297,834, 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合 收益 专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,041,399, ,179,551, , ,274, ,818,401, ,887,648, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,041,399, ,179,551, , ,274, ,818,401, ,887,648, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 90,932, ,723, ,209, ( 一 ) 综合收益总额 909,329, ,329, ( 二 ) 所有者投入和减 20

21 少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 90,932, ,052, ,119, 提取盈余公积 90,932, ,932, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -833,119, ,119, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部 结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,041,399, ,179,551, , ,207, ,803,678, ,963,857,

22 三 公司基本情况 (1) 云南白药集团股份有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 注册地址为云南省昆明市呈贡区云南白药街 3686 号 组织形式为股份有限公司, 总部位于云南省昆明市呈贡区云南白药街 3686 号 (2) 公司的沿革公司前身为成立于 1971 年 6 月的云南白药厂 1993 年 5 月 3 日经云南省经济体制改革委员会云体 (1993)48 号文批准, 云南白药厂进行现代企业制度改革, 成立云南白药实业股份有限公司 经中国证监会证监发审字 (1993)55 号文批准, 公司于 1993 年 11 月首次向社会公众发行股票 2,000 万股 ( 含 20 万内部职工股 ), 定向发行 400 万股, 发行后总股本 8,000 万股 经中国证券监督管理委员会批准,1993 年 12 月 15 日公司社会公众股 (A 股 ) 在深圳证券交易所上市交易, 内部职工股于 1994 年 7 月 11 日上市交易 1996 年 10 月经临时股东大会会议讨论, 公司更名为云南白药集团股份有限公司 根据 2008 年 8 月 11 日公司第五届董事会 2008 年第三次临时会议及 2008 年 8 月 27 日公司 2008 年第一次临时股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会证监许可 号文 关于核准云南白药集团股份有限公司非公开发行股票的批复 核准, 公司以非公开方式向中国平安人寿保险股份有限公司发行 5, 万股新股, 募集资金 1,393,500, 元 ( 含发行费用 ), 均为现金认购 实施上述非公开发行后, 公司股本由 484,051,138 股增至 534,051,138 股 依据 2010 年 5 月本公司股东大会审议通过的 2009 年度权益分派方案, 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股, 转增前本公司股本为 534,051,138 股, 转增后总股本增至 694,266,479 股 2014 年 5 月 8 日召开 2013 年度股东大会, 根据会议决议和修改后的章程规定 : 公司股东对公司增加注册资本人民币 347,133, 元 新增注册资本的方式为以公司现有总股本 694,266,479 股为基数, 向全体股东每 10 股送红股 5 股 变更后, 公司股本由 694,266,479 股增至 1,041,399,718 股 (3) 公司的业务性质和主要经营活动公司所处行业 经营范围 主要产品或提供的劳务主要包括 : 化学原料药 化学药制剂 中成药 中药材 生物制品 医疗器械 保健食品 食品 饮料 特种劳保防护用品 非家用纺织成品 日化用品 化妆品 户外用品的研制 生产及销售 ; 橡胶膏剂 贴膏剂 消毒 22

23 产品 电子和数码产品的销售 ; 信息技术 科技及经济技术咨询服务 ; 货物进出口 ; 物业经营管理 ( 凭资质证开展经营活动 ) ( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) (4) 本公司的母公司为云南白药控股有限公司, 持有公司股份占公司总股本的 41.52%, 为公司第一大股东 ; 公司在报告期内变更为无实际控制人 (5) 本公司的营业期限为长期 (6) 本年度财务报表已于 2018 年 8 月 16 日经公司第八届董事会二〇一八年第四次会议批准 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本公司以持续经营为前提, 根据实际发生的交易和事项, 按照企业会计准则的规定进行确认和计量, 并在此基础上编制财务报表 2 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 无 1 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状况 经营成果和现金流量 等有关信息 2 会计期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 正常营业周期, 是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司正常营业 周期短于一年 正常营业周期短于一年的, 自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年 内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债 23

24 4 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 5.1 同一控制下的企业合并本公司报告期内发生同一控制下企业合并的, 采用权益结合法进行会计处理 合并方在企业合并中取得的资产和负债, 于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 企业合并形成母子公司关系的, 编制合并财务报表, 按照本公司制定的 合并财务报表 会计政策执行 ; 合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方 被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间 5.2 非同一控制下的企业合并本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的, 采用购买法进行会计处理 区别下列情况确定合并成本 :1 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 2 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : A 在个别财务报表中, 按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 ; 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 B 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益 本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 3 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 4 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 将其计入合并成本 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司在购买日对合并成本进行分配, 按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债 1 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 2 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 则对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 企业合并形成母子公司关系的, 母公司设置备查簿, 记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产 负债及或有负债等在购买日的公允价值 编制合并财务报表时, 以购买日确定的各项可辨认资产 负债及 24

25 或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整, 按照本公司制定的 合并财务报表 会计政策执 行 6 合并财务报表的编制方法 6.1 合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 包括本公司及全部子公司截至 2018 年 6 月 30 日止的年度财务报表 子公司, 是指被本公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分, 以及本公司所控制的结构化主体等 ) 控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 6.2 合并财务报表的编制方法本公司以自身和其子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 6.3 少数股东权益和损益的列报子公司所有者权益中不属于母公司的份额, 作为少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 6.4 超额亏损的处理在合并财务报表中, 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍冲减少数股东权益 6.5 当期增加减少子公司的合并报表处理在报告期内, 因同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时, 调整合并资产负债表的年初余额 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的年初余额 在报告期内处置子公司, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的年初余额 在报告期内, 因同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内处置子公司, 将该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额, 以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额, 均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 6.6 分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公 25

26 司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前与丧失控制权时, 按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 7.1 合营安排的分类合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经营 单独主体, 是指具有单独可辨认的财务架构的主体, 包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体 通过单独主体达成的合营安排, 通常划分为合营企业, 但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营 : 合营安排的法律形式表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 ; 合营安排的合同条款约定, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 ; 其他相关事实和情况表明, 合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务, 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出, 并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持 不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债 合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的, 不视为合营方承担该安排相关负债 相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的, 本公司对合营安排的分类进行重新评估 对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议, 本公司分别确定各项合营安排的分类 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注 14. 长期股权投资 7.2 共同经营的会计处理方法本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在该资产等由共同经营出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 投出或出售的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本公司全额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等 ( 该资产构成业务的除外 ), 在将该资产等出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 购入的资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 本公司按其承担的份额确认该部分损失 本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的, 如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的, 按照上述原则进行会计处理 ; 否则, 按照本公司制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理 26

27 8 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金包括库存现金 可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物包括本公司持有的期限短 ( 一般指 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价 ) 折算为记账本位币 9.1 汇兑差额的处理在资产负债表日, 按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 : 外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益 ; 在资本化期间内, 外币专门借款本金及利息的汇兑差额, 予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 9.2 外币财务报表的折算本公司对境外经营的财务报表进行折算时, 遵循下列规定 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 确认为其他综合收益 比较财务报表的折算比照上述规定处理 10 金融工具 10.1 金融工具的确认本公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 10.2 金融资产的分类和计量 1 本公司基于风险管理 投资策略及持有金融资产的目的等原因, 将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 : 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 27

28 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B 持有至到期投资持有至到期投资, 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 C 贷款和应收款项贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 D 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产 本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后, 不能重分类为其他类金融资产 ; 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产, 相关交易费用计入初始确认金额 3 金融资产的后续计量 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 B 持有至到期投资, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认 减值以及摊销形成的利得或损失, 计入当期损益 C 贷款和应收款项, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认 减值以及摊销形成的利得或损失, 计入当期损益 D 可供出售金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动计入其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利, 计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 4 金融资产的减值准备 A 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 确认减值损失, 计提减值准备 B 本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项: a) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; b) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; c) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; d) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; e) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; f) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; g) 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; h) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; i) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 C 金融资产减值损失的计量 28

29 a) 持有至到期投资 贷款和应收款项减值损失的计量持有至到期投资 贷款和应收款项 ( 以摊余成本后续计量的金融资产 ) 的减值准备, 按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提, 计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 对单项金额不重大的金融资产, 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产, 无论单项金额重大与否, 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单独确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 b) 可供出售金融资产本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试 资产负债表日, 判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌 : 如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 20%, 或者持续下跌时间达 3 个月以上, 则认定该可供出售金融资产已发生减值, 按成本与公允价值的差额计提减值准备, 确认减值损失 可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量 出售时按加权平均法所计算的摊余成本 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时, 即使该金融资产没有终止确认, 原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 亦予以转出, 计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复, 且客观上与确认损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回 同时, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不予转回 10.3 金融负债的分类和计量 1 本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债 : 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 : 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后, 不能重分类为其他类金融负债 ; 其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 29

30 2 金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 3 金融负债的后续计量 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 B 其他金融负债, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 10.4 金融资产转移确认依据和计量本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认 在金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项的差额计入当期损益 : 1 所转移金融资产的账面价值 ; 2 因转移而收到的对价, 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1 终止确认部分的账面价值 ; 2 终止确认部分的对价, 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额, 按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值, 对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认所转移金融资产整体, 并将所收到的对价确认为一项金融资产 对于继续涉入条件下的金融资产转移, 本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债, 以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务 10.5 金融负债的终止确认本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本公司与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 10.6 金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不相互抵销 但同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移, 转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 100 万元以上 ( 含 100 万元 ) 的应收款项确 认为单项金额重大的应收款项 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项, 根据 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 单独测试未 发生减值的应收款项, 将其归入帐龄组合计提坏账准备 30

31 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 (1) 正常信用风险组合 ( 账龄组合 ) 账龄分析法 (2) 无信用风险组合 其他方法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 30.00% 30.00% 2-3 年 60.00% 60.00% 3 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 12 存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 : 否 12.1 存货的分类本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处于生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 具体划分为原材料 包装物 自制半成品 在产品 库存商品 低值易耗品 消耗性生物资产等 12.2 存货的确认本公司存货同时满足下列条件的, 予以确认 : 1 与该存货有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该存货的成本能够可靠地计量 12.3 存货取得和发出的计价方法本公司取得的存货按成本进行初始计量, 发出按加权平均法确定发出存货的实际成本 12.4 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销 12.5 期末存货的计量资产负债表日, 存货按成本与可变现净值孰低计量, 存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准 31

32 备, 计入当期损益 1 可变现净值的确定方法 : 确定存货的可变现净值, 以取得的确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素 为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然按照成本计量 ; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 2 存货跌价准备按照单个存货项目计提 12.6 存货的盘存制度本公司采用永续盘存制 12.7 消耗性生物资产核算消耗性生物资产, 是指为出售而持有的 或在将来收获为农产品的生物资产 : 1 生物资产按照成本进行初始计量 2 外购生物资产的成本, 包括购买价款 相关税费 运输费 保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出 3 自行栽培 营造 繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本, 包括郁闭前发生的造林费 抚育费 营林设施费 良种试验费 调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出 4 消耗性生物资产成本的借款费用, 按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 处理, 在郁闭时停止资本化 5 生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护 饲养费用等后续支出, 计入当期损益 13 持有待售资产 13.1 持有待售类别的确认标准本公司主要通过出售 ( 包括具有商业实质的非货币性资产交换, 下同 ) 而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的, 将其划分为持有待售类别 非流动资产或处置组划分为持有待售类别, 同时满足下列条件 : 1 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即可立即出售 ; 2 出售极可能发生, 即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺, 预计出售将在一年内完成 有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的, 应当已经获得批准 确定的购买承诺, 是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议, 该协议包含交易价格 时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款, 使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小 本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组, 在取得日满足 预计出售将在一年内完成 的规定条件, 且短期 ( 通常为 3 个月 ) 内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的, 在取得日将其划分为持有待售类别 处置组, 是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产, 以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债 处置组所属的资产组或资产组组合按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 分摊了企业合并中取得的商誉的, 该处置组应当包含分摊至处置组的商誉 13.2 持有待售类别的会计处理方法本公司对于被分类为持有待售类别的非流动资产和处置组, 以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计量或重新计量 公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的, 其差额确认为资产减值损失计入当期损益, 同时计提持有待售资产减值准备 ; 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失 32

33 金额, 先抵减处置组中商誉的账面价值, 再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重, 按比例抵减其账面价值 后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的, 以前减记的金额予以恢复, 并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回, 转回金额计入当期损益 划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的, 以前减记的金额予以恢复, 并在划分为持有待售类别后适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回, 转回金额计入当期损益 已抵减的商誉账面价值, 以及适用持有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回 持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额, 根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重, 按比例增加其账面价值 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销, 持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认 递延所得税资产 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 规范的金融资产 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产 保险合同中产生的合同权利 从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法, 而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行计量 处置组包含适用持有待售类别的计量方法的非流动资产的, 持有待售类别的计量方法适用于整个处置组 处置组中负债的计量适用相关会计准则 非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时, 按照以下两者孰低计量 :1 划分为持有待售类别前的账面价值, 按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧 摊销或减值等进行调整后的金额 ;;2 可收回金额 14 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司 合营企业和联营企业的权益性投资 14.1 初始计量本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量 : 1 企业合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A 同一控制下的企业合并中, 合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 B 非同一控制下的企业合并中, 本公司区别下列情况确定合并成本 : a) 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 ; b) 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; c) 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 ; 33

34 d) 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 将其计入合并成本 2 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : A 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 B 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本, 但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用, 可直接归属于权益性交易的, 从权益中扣减 C 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 - 非货币性资产交换 确定 D 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 -- 债务重组 确定 3 无论是以何种方式取得长期股权投资, 取得投资时, 对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算, 不构成取得长期股权投资的初始投资成本 14.2 后续计量能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 在个别财务报表中采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 1 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 2 采用权益法核算的长期股权投资, 其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益等 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时, 与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的, 予以全额确认 3 本公司处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 4 本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降, 从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的, 在个别财务报表中, 对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算 首先, 按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额, 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益 ; 然后, 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整 34

35 14.3 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 相关活动, 是指对某项安排的回报产生重大影响的活动 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 14.4 减值测试方法及减值准备计提方法长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的 资产减值 会计政策执行 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法 15.1 本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 主要包括 : 1 已出租的土地使用权 ; 2 持有并准备增值后转让的土地使用权 ; 3 已出租的建筑物 15.2 本公司投资性房地产同时满足下列条件的, 予以确认 : 1 与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该投资性房地产的成本能够可靠地计量 15.3 初始计量投资性房地产按照成本进行初始计量 1 外购投资性房地产的成本, 包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ; 2 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 ; 3 以其他方式取得的投资性房地产的成本, 按照相关会计准则的规定确定 15.4 后续计量本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 采用成本模式计量的投资性房地产, 采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变, 将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房地产时, 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价, 可收回金额低于成本的, 按两者的差额计提减值准备 减值准备一经计提, 不予转回 16 固定资产 (1) 确认条件 本公司固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的 有形资产 固定资产在同时满足下列条件时, 按照成本进行初始计量 :1 与该固定资产有关的经济利益很 可能流入企业 ;2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 折旧方法 类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率 35

36 生产用房屋建筑物 年限平均法 39 5% 2.44% 生产用机器设备 年限平均法 10 5% 9.5% 运输设备 年限平均法 10 5% 9.5% 电子设备 年限平均法 5 5% 19% 非生产用机器设备 年限平均法 16 5% 5.94% 非生产用房屋建筑物 年限平均法 45 5% 2.11% 其他 年限平均法 5 5% 19% (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁 融资租赁取得的固定资产的成本, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 17 在建工程 17.1 在建工程计价按实际发生的支出确定工程成本 在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益 17.2 在建工程结转为固定资产的时点本公司在在建工程达到预定可使用状态时, 将在建工程转入固定资产 所建造的已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算的固定资产, 按照估计价值确认为固定资产, 并计提折旧 ; 待办理了竣工决算手续后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 17.3 在建工程的减值, 按照本公司制定的 资产减值 会计政策执行 18 借款费用 18.1 借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的, 在同时满足下列条件时予以资本化, 计入相关资产成本 : 1 资产支出已经发生 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 不符合资本化条件的借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 在中断期间发生的借款费用确认为费用, 计入当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序, 借款费用的资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状 36

37 态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 18.2 借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 19 生物资产 : 无 20 油气资产 : 无 21 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产的确认 : 本公司在同时满足下列条件时, 予以确认无形资产 : 1 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该无形资产的成本能够可靠地计量 无形资产的计量 : 1 本公司无形资产按照成本进行初始计量 2 无形资产的后续计量 A 对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法, 摊销金额按受益项目计入相关成本 费用核算 类别使用寿命土地使用权 50 药品文号及专利技术 软件 10 商标 11 其他 5 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 期末进行减值测试 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 B 无形资产的减值, 按照本公司制定的 资产减值 会计政策执行 (2) 内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当 37

38 期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 22 长期资产减值 当存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 本公司经营所处的经济 技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化, 从而对本公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高, 从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者损失 ) 远远低于预计金额等 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本公司在资产负债表日对长期股权投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产 ( 使用寿命不确定的除外 ) 等适用 企业会计准则第 8 号 资产减值 的各项资产进行判断, 当存在减值迹象时对其进行减值测试 - 估计其可收回金额 可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组是本公司可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组 资产组由创造现金流入相关的资产组成 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 23 长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用, 包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等 长期待摊费用按实际支出入账, 在项目受益期内平均摊销 长期待摊费用按实际发生额核算, 在项目受益期内平均摊销, 如果不能再使以后各期受益, 将余额一次计入当期损益 长期待摊费用有明确受益期限或可使用期限的, 按受益期限或可使用期限摊销, 没有明确受益期或可使用期限的, 按 3 年平均摊销 38

39 24 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益, 其他 会计准则要求或允许计入资产成本的除外 (2) 离职后福利的会计处理方法 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 本公司在职工提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 ; 根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损 益 : 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本公司确认与涉及支付 辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照上述设定提存计划的会计政 策进行处理 ; 除此以外的, 按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资 产 25 预计负债 25.1 预计负债的确认标准本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的, 确认为预计负债 : 1 该义务是企业承担的现时义务 ; 2 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 ; 3 该义务的金额能够可靠地计量 25.2 预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定 在其他情况下, 最佳估计数分别下列情况处理 : 1 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定 2 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定 在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 39

40 26 股份支付 : 无 27 优先股 永续债等其他金融工具 : 无 28 收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 : 否 28.1 销售商品的收入确认本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制, 收入的金额 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业时, 确认销售商品收入 28.2 提供劳务的收入确认 1 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在完成劳务时确认收入 2 如劳务的开始和完成分属不同的会计年度, 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下, 在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入 在同时满足下列条件的情况下, 表明其结果能够可靠估计 : A 与合同相关的经济利益很可能流入企业 ; B 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 ; C 固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 3 合同完工进度的确认方法 : 本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 28.3 让渡资产使用权收入确认在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时, 本公司分别按以下情况确认收入 : 1 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 2 使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 29 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助, 取得时确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的相关递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 与日常活动相关的政府补助, 计入其他收益 ; 与日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 如果政府补助文件未明确确 定补助对象, 以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断, 以购建或其他方式形成长期资产为基本 条件的作为与资产相关的政府补助, 除此之外的划分为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 40

41 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关成本费用或损失的期间 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关成本费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 与日常活动相关的 政府补助, 计入其他收益 ; 与日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支 30 递延所得税资产 / 递延所得税负债 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理 30.1 递延所得税资产 1 资产 负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的, 以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率, 计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前期间未确认的递延所得税资产 3 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 30.2 递延所得税负债资产 负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率, 确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 31 租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 本公司作为承租人, 对于经营租赁的租金, 在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益 ; 发生的初始直接费用, 计入当期损益 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益 本公司作为出租人, 按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内 ; 对于经营租赁的租金, 在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益 ; 发生的初始直接费用, 计入当期损益 ; 对于经营租赁资产中的固定资产, 采用类似资产的折旧政策计提折旧 ; 对于其他经营租赁资产, 采用系统合理的方法进行摊销 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益 (2) 融资租赁的会计处理方法 本公司作为承租人, 在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 ; 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 ; 未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊, 采用实际利率法计算确认当期的融资费用 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益 在计算最低租赁付款额的现值时, 能够取得出租人租赁内含利率的, 采用租赁内含利率作为折现率 ; 否则, 采用租赁合同规定的利率作为折现率 无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的, 采用同期银行贷款利率作为折现率 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 本公司作为出租人, 在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 41

42 租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益 ; 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配 ; 采用实际利率法计算 确认当期的融资收入 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益 32 其他重要的会计政策和会计估计 : 无 33 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用 34 其他 : 无 六 税项 1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售商品或提供劳务的增值额 17% 16% 11% 10% 6% 5% 3% 消费税 应税营业收入 从价 20%, 从量 0.5 元 /500ml 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 5% 1% 企业所得税 应税所得额 25% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 云南白药集团股份有限公司 15% 云南省医药有限公司 15% 云南白药集团健康产品有限公司 15% 云南白药集团医药电子商务有限公司 15% 云南白药集团无锡药业有限公司 15% 云南白药集团大理药业有限责任公司 15% 云南白药清逸堂实业有限公司 15% 云南白药集团丽江药业有限公司 15% 42

43 云南白药大药房有限公司 15% 云南白药集团文山七花有限责任公司 15% 丽江云全生物开发有限公司 种植业免征 25% 云南白药集团太安生物科技产业有限公司 种植业免征 25% 云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司 免征 2 税收优惠 (1) 根据 财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知 财税 (2011)58 号文件, 云南白药集团股份有限公司享受西部大开发税收优惠政策, 减按 15% 的税率征收企业所得税 (2) 子公司云南省医药有限公司 云南白药集团健康产品有限公司 云南白药集团医药电子商务有限公司, 孙公司云南白药集团丽江药业有限公司 云南白药大药房有限公司享受西部大开发税收优惠按 15% 的税率计缴企业所得税 (3) 子公司云南白药集团无锡药业有限公司 云南白药集团大理药业有限责任公司 云南白药清逸堂实业有限公司, 孙公司云南白药集团文山七花有限责任公司享受高新技术企业税收优惠按 15% 的税率计缴企业所得税 (4) 孙公司丽江云全生物开发有限公司 云南白药集团太安生物科技产业有限公司根据丽江市玉龙县国家税务局出具的企业所得税减免税备案表, 对 2017 年度种植业所得额的企业所得税予以免征备案 丽江云全生物开发有限公司 云南白药集团太安生物科技产业有限公司除种植业外的应税所得额按 25% 的税率计缴企业所得税 (5) 孙公司云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司根据楚雄州武定县地方税务局出具的关于云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司企业所得税减免税备案通知书规定, 对 2017 年度的企业所得税予以免征备案 3 其他 : 无 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 235, , 银行存款 3,540,019, ,665,675, 其他货币资金 385, , 合计 3,540,640, ,666,326, 其中 : 存放在境外的款项总额 其他说明 : 其他货币资金期末余额主要为公司开立信用证保证金 43

44 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 7,774,312, ,749,381, 其中 : 债务工具投资权益工具投资 7,774,312, ,749,381, 衍生金融资产其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中 : 债务工具投资权益工具投资其他合计 7,774,312, ,749,381, 其他说明 : 交易性金额资产为公司购买的货币基金 3 衍生金融资产 适用 不适用 4 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 2,781,287, ,293,350, 商业承兑票据合计 2,781,287, ,293,350, (2) 期末公司已质押的应收票据 : 无 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 891,434, 商业承兑票据 44

45 合计 891,434, (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 : 无 5 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备计提金额比例金额比例 账面价值 单项金额重 大并单独计 提坏账准备 的应收账款 按信用风险 特征组合计提坏账准备 1,897,058, % 129,949, % 1,767,108, ,330,474, % 96,663, % 1,233,810, 的应收账款 单项金额不 重大但单独 计提坏账准 备的应收账 款 合计 1,897,058, % 129,949, % 1,767,108, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 1,330,474, % 96,663, % 1,233,810, 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 1,818,506, ,925, % 1 至 2 年 53,406, ,021, % 2 至 3 年 5,356, ,214, % 45

46 3 年以上 19,788, ,788, % 合计 1,897,058, ,949, % 确定该组合依据的说明 : 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 : (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 33,285, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 : 无 (3) 本期实际核销的应收账款情况 : 无 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本期公司应收账款前五名金额合计 548,854, 元, 占应收账款总额的比例为 28.93%, 坏账准备期末余额合计 27,442, 元 (5) 因金融资产转移而终止确认的应收账款 : 无 (6) 转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额 : 无 6 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 677,240, % 382,907, % 1 至 2 年 14,399, % 21,364, % 2 至 3 年 7,383, % 10,897, % 3 年以上 11,680, % 2,790, % 合计 710,703, ,960, 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 : 债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因 吴江市永丰净化有限公司 1,080, 年以上 合同尚未执行完 红河千山生物工程有限公司 12,424, 年 2-3 年 合作项目未完结 文山苗乡三七股份有限公司 12,951, 年 3 年以上 合作项目未完结 46

47 合计 26,456, (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本期公司预付款项前五名金额合计 375,737, 元, 占预付款项期末余额合计数的比例为 52.87% 其他说明 : 无 7 应收利息 (1) 应收利息分类 项目 期末余额 期初余额 定期存款 63,898, ,579, 委托贷款债券投资合计 63,898, ,579, (2) 重要逾期利息 : 无 8 应收股利 (1) 应收股利 : 无 (2) 重要的账龄超过 1 年的应收股利 : 无 9 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提金额比例金额比例 账面价值 账面余额坏账准备计提金额比例金额比例 账面价值 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的其他应收款 282,900, % 36,985, % 245,914, ,230, % 30,282, % 138,948,

48 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计 282,900, % 36,985, % 245,914, ,230, % 30,282, % 138,948, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 239,156, ,957, % 1 至 2 年 24,623, ,387, % 2 至 3 年 3,699, ,219, % 3 年以上 15,420, ,420, % 合计 282,900, ,985, % 确定该组合依据的说明 : 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 6,702, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的 : 无 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 : 无 (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 押金及保证金 221,271, ,479, 备用金及借款 25,738, ,062, 代垫款项 34,996, ,779,

49 出口退税 134, ,041, 其他 758, ,867, 合计 282,900, ,230, (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 坏账准备期末余额 昭通市第一人民医院 押金及保证金 50,000, 年以内 17.67% 2,500, 曲靖市第一人民医院. 押金及保证金 30,000, 年以内 10.60% 1,500, 安宁市人民医院 押金及保证金 20,000, 年以内 7.07% 1,000, 澜沧县第一人民医院 押金及保证金 20,000, 年以内 7.07% 1,000, 云南林业中西医结合医院 押金及保证金 20,000, 年以内 7.07% 1,000, 合计 ,000, % 7,000, (6) 涉及政府补助的应收款项 : 无 (7) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款 : 无 (8) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产 负债金额 : 无 10 存货 (1) 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 1,771,858, ,682, ,765,176, ,068,704, ,069, ,054,634, 在产品 185,094, ,094, ,314, ,314, 库存商品 6,993,203, ,427, ,969,776, ,546,990, ,290, ,490,700, 消耗性生物资产 45,455, ,455, ,338, ,338, 包装物及低值易 耗品 24,888, ,888, ,240, ,240, 委托加工物资 50, , 合计 9,020,500, ,109, ,990,391, ,733,638, ,360, ,663,278, 公司是否需遵守 深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号 上市公司从事种业 种植业务 的披露要求 : 否 49

50 (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 期末余额 原材料 14,069, ,741, ,129, ,682, 库存商品 56,290, ,863, ,427, 合计 70,360, ,741, ,992, ,109, (3) 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 : 无 (4) 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 : 无 11 持有待售的资产 : 无 12 一年内到期的非流动资产 : 无 13 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待认证进项税额 650,791, ,742, 银行理财产品 22,500, ,010, 应交增值税 278,988, ,231, 待抵扣进项税额 10,671, ,567, 预缴增值税 1,566, 预交所得税 176, , 其他 , 合计 963,128, ,920, 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售债务工具 : 可供出售权益工具 : 124,634, ,634, ,634, ,634,

51 按公允价值计量的 按成本计量的 124,634, ,634, ,634, ,634, 合计 124,634, ,634, ,634, ,634, (2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 : 无 (3) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单 位 期初 账面余额减值准备在被投资本期本期单位持股期末期初本期增加本期减少期末增加减少比例 本期现金红利 红塔证券股份有限公司红塔创新投资股份有限公司云南城投健康医药有限公司 114,234, ,234, % 10,000, ,000, % 400, , % 2,560, 合计 124,634, ,634, ,560, (4) 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 : 无 (5) 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 : 无 15 持有至到期投资 : 无 (1) 持有至到期投资情况 (2) 期末重要的持有至到期投资 (3) 本期重分类的持有至到期投资 16 长期应收款 (1) 长期应收款情况 (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 51

52 (3) 转移长期应收款且继续涉入形成的资产 负债金额 17 长期股权投资 本期增减变动 被投资单 位 期初余额 追加 投资 宣告发放减少权益法下确认其他综合其他权益计提减值现金股利投资的投资损益收益调整变动准备或利润 其他 期末余额 减值准备 期末余额 一 合营企业 二 联营企业 云南白药中草药科技有限公司云南白药清逸堂香港有限公司 504, , , , , 小计 768, , ,282, 合计 768, , ,282, 其他说明 :(1) 本公司持有中草药科技 41% 的股权, 期初已对中草药科技的长期股权投资账面价值减记为 0, 本期按照权益 法确认对中草药科技的投资收益 504, 元 (2) 本公司按权益法确认对云南白药清逸堂香港有限公司的投资收益增加长期股权投资 9, 元 18 投资性房地产 (1) 采用成本计量模式的投资性房地产 适用 不适用 项目 房屋 建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一 账面原值 1. 期初余额 1,603, ,603, 本期增加金额 (1) 外购 (2) 存货 \ 固定资产 \ 在建工程转入 (3) 企业合并增加 52

53 3. 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 1,603, ,603, 二 累计折旧和累计摊销 1. 期初余额 1,320, ,320, 本期增加金额 30, , (1) 计提或摊销 30, , 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 1,351, ,351, 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 251, , 期初账面价值 282, , (2) 采用公允价值计量模式的投资性房地产 适用 不适用 (3) 未办妥产权证书的投资性房地产情况 : 无 19 固定资产 (1) 固定资产情况 项目房屋建筑机器设备运输工具电子设备其他合计 53

54 一 账面原值 : 1. 期初余额 1,569,956, ,553, ,839, ,493, ,042, ,569,885, 额 2. 本期增加金 60, ,485, ,427, ,539, ,512, (1) 购置 60, ,485, ,427, ,539, ,512, (2) 在建工程转入 (3) 企业合并增加 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4,425, , ,528, ,228, ,425, , ,528, ,228, 期末余额 1,570,016, ,613, ,992, ,504, ,042, ,581,169, 二 累计折旧 1. 期初余额 280,482, ,012, ,482, ,423, ,676, ,076, 额 2. 本期增加金 20,900, ,714, ,413, ,416, , ,503, (1) 计提 20,900, ,714, ,413, ,416, , ,503, 本期减少金额 (1) 处置或报废 741, ,398, ,139, , ,398, ,139, 期末余额 301,382, ,985, ,896, ,441, ,733, ,439, 三 减值准备 1. 期初余额 62,962, ,464, , ,437, 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 62,962, ,464, , ,437, 四 账面价值 值 1. 期末账面价 1,205,671, ,163, ,095, ,052, , ,695,292,

55 值 2. 期初账面价 1,226,512, ,076, ,357, ,059, , ,745,371, (2) 暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 房屋 建筑物 39,768, ,509, ,757, ,500, 机器设备 15,383, ,881, , ,441, 电子设备 197, , , , (3) 通过融资租赁租入的固定资产情况 : 无 (4) 通过经营租赁租出的固定资产 : 无 (5) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 呈贡产业区办公楼及生产制造车间 387,842, 竣工结算未完成 白药集团总部大楼及周边设施 341,322, 竣工结算未完成 七甸原料药中心 312,383, 竣工结算未完成 新厂区房产 28,991, 正在办理中 云全种植基地房屋 2,083, 土地为租赁土地 20 在建工程 (1) 在建工程情况 项目 云南白药集团健康产业项目 ( 一 期 ) 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 114,023, ,023, ,651, ,651, 省医药二期物流中心建设项目 68,978, ,978, ,231, ,231, 云南白药集团原料药中心项目 29,975, ,975, ,007, ,007, 文山七花有限责任公司搬迁扩建 项目 26,728, ,728, ,570, ,570, 药用植物园项目组 23,388, ,388, ,388, ,388,