关于港口国预防、制止和消除

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1 2017 年 10 月 C 2019/5 A C 大会 第四十一届会议 2019 年 6 月 日, 罗马 粮农组织 2016 年审定账目 本文件可通过此页快速响应二维码读取 ; 粮农组织采用此二维码旨在尽量减轻环境影响并倡导以更为环保的方式开展交流 其他文件可访问 :

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3 联合国 粮食及农业组织 2016 年 财务报表

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5 目录 第一部分 页次 独立审计员的报告 1 财务报表认定书 3 总干事的说明 4 报表 I 截至 2016 年 12 月 31 日的财务状况表 5 报表 II 截至 2016 年 12 月 31 日的财务业绩表 6 报表 III 截至 2016 年 12 月 31 日的权益变动表 6 报表 IV 截至 2016 年 12 月 31 日的现金流量表 7 报表 V 截至 2016 年 12 月 31 日的预算与实际金额对比表 8 报表 V 截至 2015 年 12 月 31 日的预算与实际金额对比表 11 财务报表说明 12 第二部分 外聘审计员的报告 外聘审计员的报告见大会文件 C 2019/5 B

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7 C 2019/5 A 1 菲律宾共和国审计委员会菲律宾奎松市联邦大道 独立审计员的报告 致粮农组织成员国大会意见我们审计了联合国粮食及农业组织 ( 粮农组织 ) 的财务报表, 包括截至 2016 年 12 月 31 日的财务状况表, 以及该日终了年度的财务业绩表 净资产 / 权益变动表 现金流量表 预算与实际金额对比表 财务报表说明 ( 包括重要会计政策摘要 ) 我们认为, 随附的财务报表在所有重大方面均按照 国际公共部门会计准则 公允地列报了粮农组织截至 2016 年 12 月 31 日的财务状况, 及其该日终了年度的财务业绩 净资产 / 权益变动 现金流量 预算与实际金额对比 意见依据我们按照国际审计与鉴证准则理事会发布的 国际审计标准 开展审计工作 我们报告的 审计员审计财务报表的责任 一节介绍了这些标准规定的我们的责任 根据与我们审计财务报表相关的道德要求, 我们独立于粮农组织, 并已按照这些要求履行了我们的其他道德责任 我们认为, 我们获取的审计凭证, 为我们的意见提供了充足 恰当的依据 管理层与负责财务报表治理的人员的责任管理层负责根据 国际公共部门会计准则 编写并公允地列报财务报表, 并实施其认为必要的内部控制, 以便确保财务报表的编制不因欺诈或过失出现重大错报 在编制财务报表的过程中, 管理层负责评估粮农组织是否能够继续持续运营, 酌情披露与持续运营相关的事宜, 并将持续运营作为会计核算的基础, 除非管理层有意清算粮农组织或停止各项业务, 或者没有切实的替代方案只能这样做 负责治理的人员负责监督粮农组织的财务报告流程 审计员审计财务报表的责任我们的目标是获得合理保证, 确保财务报表整体上不因欺诈或过失出现重大错报, 并发布一份包括我们意见的审计员报告 合理保证是高水平的保证, 但却不能保证根据 国际审计标准 开展的审计工作总会发现存在着的重大错报 错

8 2 C 2019/5 A 报可能由欺诈或过失引起, 若能合理预期单项或总体错报可能影响用户根据这些财务报表做出的经济决策, 则可视为重大错报 作为根据 国际审计标准 开展的审计工作的一部分, 我们做出专业判定, 并在整个审计过程中保持专业的怀疑态度 我们还 : 确定和评估财务报表因欺诈或过失出现重大错报风险, 设计和执行应对这些风险的审计程序, 并获取审计凭证, 为我们的意见提供充足 恰当的依据 未发现由欺诈引起的重大错报的风险高于由过失引起的重大错报的风险, 因为欺诈可能涉及共谋 伪造 故意遗漏 虚假陈述或无视内部控制 了解与审计相关的内部控制, 以便设计适于这种情况的审计程序, 但目的并不在于发表对粮农组织内部控制成效的意见 评价所用会计政策的适宜性, 以及会计概算和管理层相关披露的合理性 推断管理层将持续运营作为会计核算基础的适宜性, 并根据获取的审计凭证, 推断可能导致对粮农组织的持续经营能力产生重大疑虑的事件或情况是否存在重大不确定性 如果我们断定存在重大不确定性, 我们就要在审计员报告中提请注意相关财务报表披露, 或者, 如果此类披露不充分, 我们就要修改我们的意见 我们的结论以截至我们的审计员报告发布之日所获取的审计凭证为基础 评价财务报表的总体陈述 结构和内容, 包括披露, 并评价财务报表是否以实现公允列报的方式反映出潜在的交易和事件 我们就审计的计划范围和时间以及重大的审计发现, 包括我们在审计过程中发现的内部控制的重大缺陷, 与负责治理的人员进行沟通 关于其他法律和监管要求的报告 此外, 我们认为, 我们在审计期间所注意到的或在审计财务报表时按规定测试的联合国粮食及农业组织财务往来在所有重大方面均符合粮农组织 财务条例 按照 财务条例 第 12 条第 9 款, 我们还发布了关于对联合国粮食及农业组织审计的一份长篇报告 审计委员会主席菲律宾共和国外聘审计员 Michael G. Aguinaldo 菲律宾奎松市 2017 年 6 月 24 日

9 C 2019/5 A 年财务报表 财务报表认定书 报表中所示金额恰当反映了所述时期记录的财务往来 : 综合服务部 助理总干事 Fernanda Guerrieri 核准 : 总干事 若泽 格拉济阿诺 达席尔瓦 2017 年 6 月 23 日

10 4 C 2019/5 A 总干事的说明 根据联合国粮食及农业组织 ( 粮农组织 ) 财务条例 第 XI 条, 我荣幸地向大会提交截至 2016 年 12 月 31 日的年度财务报表供通过, 这些报表系按照 国际公共部门会计准则 ( 简称 国际会计准则 ) 和粮农组织的财务规则和条例编制 国际公共部门会计准则 的采用加强了粮农组织在资产和负债领域的财务报告, 这些在过去是联合国系统各组织报告的薄弱领域 根据 财务条例 第 X 条第 1 款, 总干事向领导机构负责本组织的内部控制, 以确保有效管理财务 厉行节约 有效保管本组织的物质财产 内部控制和问责进程在本组织所有层面始终按照粮农组织 问责政策 要求进行 问责政策 阐明了粮农组织内部监控系统的要素 在去年推出粮农组织内部控制框架后, 粮农组织为 2017 年后正式发布 内部控制说明 做出了巨大努力 该框架确立了粮农组织内部控制系统的运作责任, 具体规定了政策目标和成效 ; 内部控制的构成, 以及支持这些构成部分的政策 程序 工具和负责部门 ; 管理人员和员工各自制定 实施 监督和改进政策和工具的责任 粮农组织通过推进对资产保护过程的改进, 加强问责政策和多样化的审慎投资战略, 继续更为努力地保障粮农组织受托管理的资金并提高其透明度

11 C 2019/5 A 5 报表 I- 财务状况表 截至 2016 年 12 月 31 日 ( 千美元 ) 说明 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 资产流动资产现金和现金等价物 3 684, ,466 投资和衍生金融工具 4 524, ,830 非交换性交易应收账款 5 174, ,816 交换性交易应收账款 6 8,076 3,935 预付款和其他流动资产 7 32,217 46,462 库存 8 9,347 14,597 1,433,435 1,355,106 非流动资产投资 4 442, ,489 非交换性交易应收账款 预付款和其他非流动资产 不动产 厂房和设备 9 24,526 23,195 无形资产 10 4,770 5, , ,244 总资产 1,907,566 1,792,350 负债流动负债应付账款 11 25,960 23,804 应计费用 , ,861 预收款 , ,450 员工福利义务 13 13,097 14,686 拨备 16 1,407 5,400 其他流动负债 17 5,207 5, , ,419 非流动负债员工福利义务 13 1,319,199 1,124,780 其他非流动负债 17 51,929 51,108 1,371,128 1,175,888 负债合计 2,010,465 1,933,307 净资产 (102,899) (140,957) 权益 累计盈余 /( 亏损 ) (165,086) (338,334) 储备金 18 62, ,377 权益合计 (102,899) (140,957)

12 6 C 2019/5 A 报表 II- 财务业绩表截至 2016 年 12 月 31 日的年度 ( 千美元 ) 说明 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 收入非交换性交易收入正常计划下成员国的分摊会费 , ,623 自愿捐款 , ,805 其他非交换性收入 19 63,723 65,810 1,448,897 1,465,238 交换性交易收入交换性收入 19 7,267 8,765 7,267 8,765 收入合计 1,456,164 1,474,003 费用员工福利和其他人事费用 , ,335 顾问 , ,384 差旅费 20 94, ,463 长期资产的折旧 摊销和减值 20 7,989 5,778 培训费用 20 34,366 34,622 合同服务 , ,824 赠款和其他转移支付 20 24,300 15,205 使用的物资和耗材 , ,708 其他费用 20 25,586 14,844 费用合计 1,240,818 1,275,163 营业外收入及支出投资收入 21 (7,847) 184 外汇收益 /( 损失 ) 21 3,290 (15,156) 财务收入 /( 费用 ) 21 (37,541) (40,568) 营业外收入及支出合计 (42,098) (55,540) 盈余 173, ,300 报表 III- 权益变动表截至 2016 年 12 月 31 日的年度 ( 千美元 ) 特别储备金精算 可售投资的 权益 / 累计盈余 / 储备金 收益和 累计未实现 ( 亏损 ) 说明 ( 亏损 ) 帐户 ( 损失 ) 收益 /( 损失 ) 合计 截至 2015 年 12 月 31 日的余额 (338,334) 17, ,903 9,915 (140,957) 精算收益 /( 损失 ) (170,330) - (170,330) 未实现收益 /( 损失 ) ,140 35,140 直接计入权益的净收入 - - (170,330) 35,140 (135,190) 当期盈余 173, ,248 截至 2016 年 12 月 31 日的余额 (165,086) 17,559 (427) 45,055 (102,899)

13 C 2019/5 A 7 报表 IV- 现金流量表 截至 2016 年 12 月 31 日的年度 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 经营活动现金流量当期盈余 /( 亏损 ) 173, ,300 当期经营活动现金流量的盈余 /( 亏损 ) 调和所需的调整折旧及摊销 7,989 5,778 实物捐助收入 0 0 呆账准备金 5,607 (3,535) 或有负债准备金 (3,672) 1,178 内部项目支持费用 (493) 445 固定资产出售或处置的 ( 收益 )/ 损失 交易及衍生投资的 ( 收益 )/ 损失 (1,668) (3,105) 可售投资的 ( 收益 )/ 损失 9,514 5,515 资产和负债变动 : 非交换性交易应收账款 20,873 (58,318) 交换性交易应收账款 (3,978) 448 库存 5,250 1,657 其他流动及非流动资产 12,753 (3,334) 应付账款和应计费用 (14,478) (22,935) 职工相关负债 23,970 38,586 预付款 (98,015) (156,954) 其他流动及非流动负债 810 (25,019) 经营活动现金净额 138,126 (30,350) 投资活动现金流量不动产 厂房和设备购置净额 (8,435) (11,849) 无形资产购置额 (626) (1,904) 交易和衍生品投资购 / 销净额 (1,998) (66,491) 可售投资购 / 销净额 (9,820) (9,544) 投资活动现金净额 (20,879) (89,788) 现金和现金等价物增加 /( 减少 ) 净额 117,247 (120,138) 期初现金和现金等价物金额 567, ,604 期末现金和现金等价物金额 684, ,466 请注意本年度的财务活动未产生现金流

14 8 C 2019/5 A 报表 V- 预算与实际金额对比表 (a) 截至 2016 年 12 月 31 日的年度 ( 千美元 ) 章节 批准的预算 (b) 上期结转金额 (c) 转拨 (d) 结转金额 (e) 修订后的预算 其他实际收入 (f) 实际支出 (g) 货币差额 (h) 预算汇率净支出 (i) 预算与实际差额 (j) 1 努力消除饥饿 粮食不安全和营养不良 42, ,524 (7,249) 42,822 1,465 37,038 5,486 2 可持续增加并改善农业 林业 渔业产品及服务 100, ,953 (18,636) 106,631 3,644 91,639 9,314 3 减少农村贫困 32, ,995 (4,586) 32,793 1,098 29,305 3,690 4 推动地方 国家和国际各级建立包容性更强和效率更高的农业和粮食系统 52, ,753 (13,783) 59,046 2,011 47,274 5,479 5 增强生计抵御威胁和危机的能力 25, ,524 (5,379) 28, ,621 1,903 6 技术质量 知识和服务 29, ,608 (713) 24, ,058 4,550 7 技术合作计划 69,066 79,461 - (81,505) 67,022-66, ,022-8 外联活动 38, ,870 (3,258) 36,212 1,347 34,301 4,569 9 信息技术 17, ,730 (5,471) 18,548 1,080 14,157 3, 粮农组织治理 监督和指导 38, ,297 (9,934) 39,138 1,785 30,989 8, 实现有效和高效的行政管理 35, ,474 (22,493) 51,783 3,021 32,311 4, 应急费用 资本支出 8, (6,086) 2,360-2, , 安保支出 11, ,542 (5,680) 16, ,542 - 小计 502,817 82,726 - (87,591) 497,952 (97,182) 525,026 18, ,617 51,335 向税收平衡基金的转拨 45,050 - (45,050) 技术合作计划递延收入 ( 第 15 章 ) 79,461 (79,461) - 81,505 81, ,505 转型变革递延收入 5,567 (2,933) - - 2, ,634 资本支出帐户 26, ,086 32, ,246 安保支出帐户 18,740 (332) , ,408 合计 677,795 - (45,050) - 632,745 (97,182) 525,026 18, , ,128

15 C 2019/5 A 9 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 报表 V 的实际费用 525, ,074 会计基准差额实物 / 在职费用 39,462 43,382 应计基础 15,851 (15,779) 不动产 厂房和设备 无形资产以及库存 (424) (4,224) 基准差额合计 54,889 23,379 列报差额拨备费用 1,935 (2,357) 职工费用差额和联合账户分配 (715) (349) 收入 / 支出项目分类 6,310 26,766 列报差额合计 7,530 24,060 主体差额 其他基金下除技术合作计划之外的费用 21,019 12,217 信托基金及开发署基金的费用 674, ,973 主体差额合计 695, ,190 费用和 财务业绩表 营业外收入 / 费用 1,282,916 1,330,703 其中 : 费用合计 1,240,818 1,275,163 营业外收入及支出 42,098 55,540 关于 预算与实际金额对比表 的更多信息请参见说明 24 关于报表 V: 预算与实际金额对比表的说明 (a) 预算与会计基准不同 预算与实际金额对比表系依据预算基准编制 预算系依据修订后的收付实现制编制 (b) 大会第 6/2015 号决议批准的 亿美元净拨款的年度份额为 50%, 预算按章节分摊, 其中重新分摊了未确认的 270 万美元进一步增效节支款 (CR 6/2015), 并做了理事会在 年工作计划和预算 中批准的其他调整 (CL 153/3 和 CL 153/REP 理事会第一五三届会议报告, 第 1 页, 第 8b 段 ) 大会第 6/2015 号决议批准 年度任何拨款未支余额可结转用于与巩固转型变革有关的任何其他一次性支出, 共有 560 万美元结转为递延收入 (C 2015/REP 大会报告, 第 23 页第 2 段以及 C 2017/6A 表 VA) (c) 技术合作计划 年的 7,950 万美元拨款递延至 2016 年 ( 按 年的预算汇率 ) 大会第 6/2015 号决议批准结转的 560 万美元 年未支余额中, 290 万美元用于与战略和职能目标中与巩固转型变革有关的 2016 年一次性费用, 从而减少了用于这些费用的 2016 年预算金额 年资本支出基金 ( 第 13 章 ) 中的 2,620 万美元未支余额以及 年安保支出基金 ( 第 14 章 ) 的 1,870 万美元未支余额均不得在 2016 年使用

16 10 C 2019/5 A (d) 税收平衡基金于 1972 年 1 月 1 日设立 按照 年以来的做法,2016 年的预算按毛额, 即实际工作预算总额外加职工薪金税拨款提出 这对那些不向粮农组织职工征收薪金税的成员国的应交会费额没有影响 ; 从其应交会费中减去了在职工薪金税拨款中的全部份额 那些向粮农组织职工征收薪金税的成员国, 将从其职工薪金税拨款额中减去估计将用于支付粮农组织有关职工索还税款所需要的数额 (e) 技术合作计划 2016 年的 8,150 万美元拨款递延至 2017 年 ( 按预算汇率 ) 资本支出基金中的 610 万美元递延至 2017 年 ( 按预算汇率 ) (f) 其他实际收入由下列内容构成 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 自愿捐款 67,289 61,848 根据机构间安排收到的资金 联合资助的活动 19,918 18,874 其他杂项收入 9,747 10,957 其他实际收入合计 97,182 91,915 (g) 系指两年度拨款前计入正常计划预算和技术合作计划的金额 (2016 年度分别为 4.59 亿美元和 6,600 万美元 ) 粮农组织在财务报告和预算报告中对于为退休人员交纳的健康保险费用的计算方法不同 2016 年为退休人员交纳的 1,060 万美元 (2015 年为 990 万美元 ) 健康保险费用列为支出, 但为财务报告目的而从离职后医疗保险负债中减去 (h) 货币差额系指实际支出经过调整, 以反映按预算汇率, 而不是按交易日实际联合国业务汇率换算所得的欧元计价交易的情况 (i) 预算汇率净支出系指按货币差额调整后的实际净支出 (j) 2016 年调整后的净预算与预算汇率净支出的差额结转至本两年度的第二年即 2017 年

17 C 2019/5 A 11 ( 千美元 ) 章节 批准的预算 上期结转金额 报表 V- 预算与实际金额对比表截至 2015 年 12 月 31 日的年度 转拨结转金额修订预算 其他实际收入 实际支出 货币差额 预算汇率净支出 预算与实际差额 1 努力消除饥饿 粮食不安全和营养不良 47, (7,250) - 40,428 (7,462) 51,788 2,728 47,054 (6,626) 2 可持续增加并改善农业 林业 渔业产品及服务 99, , ,415 (19,222) 124,837 6, ,528 (9,113) 3 减少农村贫困 31, ,150-32,497 (4,446) 37,771 1,898 35,233 (2,726) 4 推动地方 国家和国际各级建立包容性更强和效率更高的农业和粮食系统 57, (8,000) - 50,102 (14,048) 66,156 3,865 55,973 (5,871) 5 增强生计抵御威胁和危机的能力 18, ,850-27,980 (3,712) 28,326 1,538 26,152 1,828 6 技术质量 知识和服务 27, (8,850) - 18,747 (678) 21,811 1,440 22,573 (3,826) 7 技术合作计划 67,361 85,187 - (79,461) 73,087-70,998 2,089 73,087-8 外联活动 32, ,050-41,673 (1,301) 37,614 2,402 38,715 2,958 9 信息技术 17, (600) - 17,255 (5,188) 25,100 1,660 21,572 (4,317) 10 粮农组织治理 监督和指导 40, ,600-47,395 (9,838) 48,707 3,539 42,408 4, 实现有效和高效的行政管理 40, (4,150) - 37,446 (21,186) 59,159 5,605 43,578 (6,132) 12 应急费用 资本支出 10, (5,977) 4,966-4, , 安保支出 11, (7,385) 4,233 (4,834) 8, ,233 - 小计 502,829 89,518 - (92,823) 499,524 (91,915) 585,074 34, ,062 (28,538) 向税收平衡基金的转拨 52,200 - (52,200) 技术合作计划递延收入 ( 第 15 章 ) 85,171 (85,171) - 79,461 79, ,461 转型变革递延收入 4,364 (4,347) 资本支出帐户 20, ,977 26, ,160 安保支出帐户 11, ,385 18, ,740 合计 676,102 - (52,200) - 623,902 (91,915) 585,074 34, ,062 95,840

18 12 C 2019/5 A 说明 1: 本组织目标和活动 1.1 联合国粮食及农业组织 ( 粮农组织 或 本组织 ) 于 1945 年 10 月 16 日成立, 并通过了其 章程 总部位于意大利罗马 此外, 代表处遍布全球, 负责实施本组织的价值观 任务及愿景 本组织宗旨是提高营养水平和生活标准 ; 改进所有食品及农产品的生产和分配效率 ; 改善农村人口状况 ; 从而促进世界经济发展并保证人类免于饥饿 经费 1.2 本组织的 正常计划 工作计划经成员国大会批准 投票通过的有关预算拨款资金来自成员国和准成员国根据大会的分摊而每年缴纳的会费 财政周期结束时未使用的拨款予以撤销, 但技术合作计划拨款除外, 此项拨款在对资金表决的财政周期后的周期内仍可用以清偿债务 而资本支出和安保支出拨款分别转拨到资本支出账户和安保支出账户供随后的财政周期使用 1.3 与本组织政策 目标及活动相符并用于特殊目的的自愿捐款可由总干事及为此目的而设立的信托基金和特别基金接受 此外, 本组织还可根据与联合国开发计划署 ( 开发署 ) 达成的一项机构间安排接受资金, 以便作为开发署技术合作项目的执行机构, 或作为开发署资助下由其他机构负责执行的项目的实施机构进行参与 所收自愿捐款和资金包括用来支付作为预算外项目必要组成部分的某些费用, 即与技术 管理和行政服务 ( 支持费用 ) 有关的款项 1.4 基金的分部报告报表就这些活动如何管理和供资进一步提供了详细信息 说明 2: 重要会计政策编制依据 2.1 这些报表是按照 国际公共部门会计准则 ( 国际会计准则 ) 的要求, 以应计制会计为基础编制的第三套财务报表, 采用了历史成本法, 而非以公允价值结算有关员工福利的若干投资和负债 现金流量表 采用间接法编制 2.2 在这些财务报表的编制和列报中, 一致采用下述会计政策 使用估值 2.3 这些财务报表根据管理性质和假设, 包含若干合理估值 这些估值包括但不限于 : 捐赠物品的公允价值 ; 其他离职福利义务 ; 诉讼费 ; 库存和应收账款的财务风险 ; 应计费用 ; 或有资产与负债以及固定资产减值程度 估值变化在当期体现

19 C 2019/5 A 13 功能性货币 2.4 这些财务报表都以美元列报, 美元是本组织的功能性货币 列报 2.5 这些财务报表列示了粮农组织的经营成果, 粮农组织是由以下部分组成的一个独立实体 :(a) 普通基金及相关基金 (b) 信托基金及开发署基金 外币交易 2.6 外币交易按联合国实行的汇率换算成美元, 这一汇率接近于该交易发生当日的实际市场汇率 联合国实行的汇率每月设定一次, 如果某种货币出现重大汇率波动, 则在月中予以修正 2.7 外币资产和负债按报告期末联合国实行的汇率换算成美元 以历史成本计价的非货币性项目按项目列账日期的历史汇率换算, 以公允价值计价的非货币性项目按重新估价日的汇率换算 2.8 在结算外币交易和按年底汇率换算以外币计价的资产和负债的过程中已实现和未实现的外汇损益计入 财务业绩表 现金和现金等价物 2.9 现金和现金等价物包括供随时支配的现金, 银行中随时可偿付的存款以及其他持有期限短 流动性强且原始到期期限在三个月以内的投资 2.10 无抵销权的银行透支在 财务状况表 中计入其他流动负债 投资分类 2.11 本组织将其投资分为以下两类 : i) 交易性投资系指主要用以在短期内出售的投资 这一类投资被归为流动资产 ; ii) 可售投资系指不作交易用, 或本组织无法或不愿意持有至到期的投资 可售投资被指定为本组织离职后负债供资, 归为非流动资产 投资的会计处理 2.12 投资的购销在交易日进行确认 交易日系指本组织就投资的购销达成具有法律约束力协议的日期 投资期初以公允价值确认 交易性投资和可售投资账面现行价值随后将进行定期调整以反映当前公允市场价值 交易性投资市场价值变化导致的损益直接计入当期 财务业绩表 可售投资市场价值变化在 财务状况表 中作为准备金的一部分, 记为 未实现收益和损失, 但计入当期 财务业

20 14 C 2019/5 A 绩表 的债务证券未实现的外汇损益除外 一旦可售投资随后出售或减值, 则之前在储备金 未实现收益和损失 账户中确认的任何累计市场价值调整将计入 财务业绩表 2.13 可售固定收入投资利息以及可售股权投资红利分别在利息赚取当期和有权获取红利时计入 财务业绩报表 2.14 所有投资的公允价值以活跃金融市场中的报价为基础 终止确认 2.15 本组织在下述情况下终止确认投资 : a) 从投资中收取现金流量的权利已到期或被放弃 ; b) 本组织已转移其从投资中收取现金流量的权利, 或承担向第三方在无重大延迟的情况下全额支付获取现金流量的义务 ; 或 (a) 本组织已实质性转移资产的所有风险和报酬 ;(b) 本组织并未实质性转移或保留资产的所有风险和报酬, 但已转移资产控制权 投资减值 2.16 本组织于每个报告日评估是否有客观迹象表明一项或一组投资出现减值, 交易性投资除外 当且仅当首次确认一项投资后发生一项或多项事件 ( 一项已发生之 损失事件 ) 导致出现客观减值迹象, 而且能够可靠估计此损失事件将对该项投资或该组投资的估计未来现金流量所造成的影响, 则视为该项或该组投资出现减值 2.17 通过使用备抵账户, 资产的账面价值有所减少, 损失金额计入盈余或亏损 如果在下一年度, 由于减值后发生了某一事件, 估计的减值损失金额有所增加或减少, 则通过调整备抵账户增加或减少之前计入的减值损失额 如此后要恢复一笔冲销, 则恢复金额作为财务费用计入盈余或亏损 2.18 本组织于每个报告日针对可售金融资产评估是否有客观迹象表明一项或一组投资出现减值 对于可售投资而言, 客观迹象可包括投资公允价值较成本出现了大幅或长期下降 大幅 是对照投资的原始成本进行评估, 长期 是对照公允价值开始低于其原始成本的期间评估 若出现减值迹象, 直接计入净资产 / 权益的累计损失 计算方法为购置成本 ( 任何本金还款及摊销净额 ) 与当前公允价值之间的差额减去之前计入盈余或亏损的任何减值损失, 从净资产储备金中移除, 计入盈余或亏损

21 C 2019/5 A 15 衍生金融工具 2.19 衍生金融工具是具备以下三种特征的金融工具 : i) 其价值随特定利率 金融工具价格 商品价格 外汇汇率 价格指数 费率指数 信用等级 信用指数或其他变量的变动而变动 ; ii) 不要求初始净投资, 或与对市场因素变化有类似反应的其他类型合同相比, 要求很少的初始净投资 ; iii) 在未来某一日期结算 2.20 衍生金融工具按其交易当日的公允价值进行计量 定期调整衍生金融工具的账面价值以反映其当前公允市场价值 衍生金融工具市场价值变化导致的损益直接计入 财务业绩表 应收账款 2.21 本组织将应收账款归为 贷款和应收账款 应收账款按名义价值列账, 折现会造成重大影响的情况除外 呆账准备金 2.22 如果有客观证据表明出现减值, 则本组织根据报告日对应收账款的审查情况将其计入自愿捐款呆账准备金 对超过两年未缴的分摊会费计提呆账准备金 关于其他准备金, 可单项计算或采用某种统计方法计算 2.23 本组织在 财务状况表 中列示呆账准备金 所确认的呆账准备金和冲销应收账款相关费用均在 财务业绩表 中计入费用 预付款项和其他资产 2.24 本组织将预付款和其他资产归为 贷款和应收账款 这些款项按其名义价值计入 财务状况表, 折现会造成重大影响的情况除外 本组织与服务供应商或与要求提供服务的受益方之间的协议款项, 将在估值期间以直线法按时间比例确认 库存 2.25 库存以现行重置成本和可变现净值两者中较低者为准 现行重置成本用于列报分发给受益人的库存, 是本组织在报告日为获取该资产而产生的成本 可变现净值用于列报本组织出售的库存, 为日常业务情况下库存估计售价减去完工所需成本及销售费用 库存运费估算额在计算总值时列入项目投入费用 2.26 分发至具体项目的库存应使用特定认定方法计价 用于出售而非确定由某一具体项目使用的库存应使用先进先出法计价 实地办事处出版物不列入库存

22 16 C 2019/5 A 2.27 如果由于过时 损坏 价格变动等原因导致库存入账价值低于现行重置成本, 则在库存被视为发生减值的年份将该减值计入 财务业绩表 不动产 厂房和设备 2.28 不动产 厂房和设备计为原始成本减去累计折旧及所有已确认的减值损失 对于捐赠资产, 将使用获得捐赠当日的公允价值代替历史成本计量 遗产资产未核定资本额 2.29 在与资产相关的未来经济利益或服务潜力可能流入本组织, 并且能够可靠计量该资产成本的情况下, 后续成本应计入资产的账面价值, 或另行计为一项独立资产 所有维修费用均在产生费用的期间计入 财务业绩表 2.30 折旧采用直线法, 于资产的估计使用寿命期内摊销其成本 主要不动产 厂房和设备类别的使用寿命如下 : 类别 估计使用寿命 办公器具及装置机器及设备计算机及信息技术设备机动车建筑物租赁权益改良 5-7 年 5-7 年 3 年 3-5 年 5-40 年以使用寿命或租赁期两者中较短者为准 2.31 粮农组织采用过渡条款在五年过渡期内逐步确认不动产 厂房和设备物品 2014 年之后采购的资产将计入财务报表, 此前采购的资产将在未来五年内进行过渡处理 2.32 在不动产 厂房和设备某项物品符合终止确认标准之前, 该物品的成本 累计折旧和累计减值损失将继续计入财务报表 如果对不动产 厂房和设备某项物品进行处置, 或预计其使用或处置未来无法带来经济利益或服务潜力, 则应在财务报表中终止确认该物品 2.33 粮农组织对项目资产进行最终处置, 或将其转让给指定受益人之后, 即终止确认该资产 只有在双方协议载述的所有权和使用权从粮农组织正式转让给一国政府 实施伙伴或受益人的情况下, 才能终止确认实地车辆 ( 轿车 旅行车或货车 ) 处置或终止确认不动产 厂房和设备某项物品的损益应通过计入终止确认该项资产的盈余或亏损予以披露 无形资产 2.34 无形资产以历史成本扣除累计摊销及任何已确认的减值损失列账 对于捐赠的无形资产, 将使用获得捐赠当日的公允价值代替历史成本计量

23 C 2019/5 A 17 摊销 2.35 对所有寿命有限的无形资产的摊销以直线法计算, 摊销金额为其资产成本或价值扣除预计残值 在大多数情况下, 预计残值为零 主要无形资产类别的使用寿命如下 : 类别 估计使用寿命 单独购置的软件内部开发的软件正在开发的无形资产其他无形资产 合同约定期限或最高五年基于商业案例最高五年无摊销视预计资产寿命而定 软件采购和开发 2.36 购入的计算机软件许可权按采购和使用特定软件所产生的成本核定资本额 与开发软件供本组织使用直接相关的成本按无形资产核定资本额 直接成本包括软件开发员工成本和适当的部分相关管理费 2.37 处置或终止确认无形资产某个项目的损益应通过计入终止确认该项资产的盈余或亏损予以披露 2.38 粮农组织采用过渡条款确认 2014 年后所采购或投入使用的无形资产 减值 2.39 如出现表明账面价值可能不可收回的任何事件或变动的任何情况, 则应对需要折旧或摊销的资产进行减值审查 资产减值损失所确认的金额为该项资产账面价值超过可收回金额的部分 可收回金额为资产公允价值扣除出售成本和使用价值 租赁 经营租赁 2.40 出租人拥有所有权带来的大部分风险和报酬的租赁被归为经营租赁 经营租 赁所产生的支出按照直线法在租赁期间作为费用计入 财务业绩表 借款 2.41 借款以摊销成本法入账, 借款成本于产生时计为费用 在本组织持有无息贷款, 或不用支付贷款利息的情况下, 该项贷款协议为粮农组织带来的惠益计为实物捐助

24 18 C 2019/5 A 拨备和或有款项 2.42 本组织在因为过去的事件而负有当前的法定或推定义务, 而履行该义务很有可能导致资源支出, 并且能够对该金额作出可靠估计的情况下, 拨备被列为或有负债 2.43 拨备金额为按照报告日履行当前义务预计所需支出的最佳估计数 在货币时间价值影响重大的情况下, 拨备金额为履行义务预计支出的现值 2.44 对于可能履行的义务尚不能确定, 或者不能确定本组织履行当前义务是否会导致资源外流的情况, 或有负债则予以披露 员工福利义务 2.45 本组织将以下员工福利确认为费用和负债 : i) 短期员工福利包括工资 薪金 津贴 带薪年假和带薪病假 短期员工福利为员工在提供相关服务期限结束后 12 个月内须完全兑现的福利, 并根据应计津贴按当前薪资水平的价值计算 ; ii) 离职后福利为雇佣期结束后应付的员工福利 离职后福利由固定收益计划构成, 包括离职偿付计划 最终付款基金和离职后医疗保险计划 离职后福利义务由独立精算人员按年度进行计算 所有精算损益应于准备金中即时确认 ; iii) 其他非在职员工福利包括补偿付款, 补偿付款应在职工履行职务责任时发生死亡 伤害或疾病的情况下向职工及其家属支付, 并在某些情况下对联合国合办工作人员养恤基金支付的残疾和幸存者养恤金进行补充 补偿付款福利义务由独立精算人员按年度进行计算 所有精算损益应于 财务业绩表 中即时确认 2.46 粮农组织确认以下类别的员工福利 : 在员工提供相关服务的会计期结束后 12 月内应兑现的短期员工福利 ; 离职后福利 ; 其他长期员工福利 ; 以及 解雇补偿金 联合国合办工作人员养恤基金 2.47 粮农组织是加入联合国合办工作人员养恤基金 ( 养恤基金或养恤金 ) 的成员组织之一, 养恤基金由联合国大会设立, 旨在为员工提供退休 死亡 残疾津贴及其他福利 养恤基金是一个注资的多雇主合办固定收益计划 根据基金条例第 3 条 (b) 项规定, 基金成员向专门机构以及任何其他参加联合国及其专门机构薪金 津贴和其他服务条款共同制度的国际组织和政府间组织开放

25 C 2019/5 A 该养恤基金使参加该基金的组织可能面临与其他参加组织的在职员工和前员工有关的精算风险, 后果是为参加该计划的各个组织分配义务 计划资产和成本时, 没有一致可靠的依据 粮农组织与养恤基金同其他参加组织一样, 不能在会计上充分可靠地明确粮农组织在固定福利义务计划 计划资产以及与计划相关的成本方面的份额 因此, 粮农组织根据 国际公共部门会计准则 第 25 条规定将此计划作为固定缴款计划处理 粮农组织在本财务期间 财务业绩表 中将养恤基金的捐款计为费用 收入确认非交换性收入 2.49 分摊会费在两年预算期内进行分摊和批准 分摊会费的数额在两年间分摊, 供出具发票和付款 分摊会费在相关两年预算期中的分摊年份之初计为收入 2.50 自愿捐款和可执行协议所证明的其他转账款在协议生效以及获得对标的资产的控制权之时被计为收入, 除非该协议对转移资产设立了要求确认负债的条件 在这种情况下, 收入被计为已解除的有条件负债 2.51 粮农组织采用 国际公共部门会计准则 第 23 条过渡性条款处理自愿捐款 这些捐款分为以下三类 :2014 年前 预计于 2017 年前完成 ;2014 年前 预计于 2016 年后完成 ; 以及 2013 年后 这一分类由粮农组织根据上述准则所准许的三年期确定 预计到过渡期结束之前, 所有类别均能完全符合 国际公共部门会计准则 捐赠和实物捐助 2.52 直接支助所批准的业务和活动并且能够得到可靠计量的实物捐助按公允价值予以确认 实物捐助包括经营场所的使用 项目投入 水电燃气以及周转基金下优惠贷款的利息 2.53 拥有建筑物和设施的政府免费向本组织提供这些建筑物和设施的使用权, 或收取象征性费用 本组织将这些建筑物和设施的 使用权 计为捐赠经营租赁 鉴于此, 收入和费用都将同样根据租赁市场价值入账 由于这些设施和使用设施的相关协议均具有独特性, 因此一般假定一笔公平交易, 根据当地市场情况和估计现金流量等估价技术确定使用权协议的公允价值 2.54 以捐赠或实物捐助的形式为本组织提供了部分服务, 以协助本组织履行职责 由于估算此类捐助的公允价值存在实际困难以及确定本组织对其控制权的相关不确定因素等主要原因, 这些实物捐助服务不计入财务报表 这些服务主要包括 : 东道国政府主要为本组织各权利下放办事处提供的行政和保安人员 ; 成员国或教育机构提供的技术人员 ;

26 20 C 2019/5 A 主要提供行政支持的志愿人员 ; 志愿者服务 ; 对本组织设施的维修 交换性收入 2.55 交换性交易产生的收入按已收或应收对价的公允价值计算, 并计为已交付的实物和服务 预收收入 2.56 本组织以自愿捐款形式接受资金, 并将其用于为本组织和捐助方之间商定的具体项目供资 部分协议的条款规定, 在无法满足这些条款的情况下, 本组织当前有义务将资金或相关资产返还给捐赠方 因此, 如存在这些条款, 则应在收到资金时确认相应负债 满足这些条款之后则减记负债 费用确认交易性费用 2.57 本组织在供应商履行合同义务即交付和接受商品与服务的时点对采购商品和服务所产生的交易性费用进行确认 对于部分服务合同而言, 这一进程可能会分阶段进行 非交易性费用 2.58 服务供应商与需要提供服务的受益人之间的交易按照时间比例进行确认, 而与无需提供服务的受益人之间的协议在支付后进行确认 项目库存在向受益人交付后进行确认 会计政策的变化 国际公共部门会计准则 第 39 条, 员工福利 2.59 本组织已决定早日通过 国际公共部门会计准则 第 39 条 员工福利, 以取代 国际公共部门会计准则 第 25 条 员工福利, 作为 2016 年财务报表的一部分 这些变化主要影响财务报表的确认 列报和披露 这些修改均未对本组织的财务报表产生实质性影响

27 C 2019/5 A 21 说明 3: 现金和现金等价物 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行现金和货币市场基金 88,764 80,769 短期定期存款 455, ,002 投资经理持有的现金等价物 140, ,695 现金和现金等价物合计 684, , 由于现金和现金等价物具有短期性和高流动性, 其余额不存在重大利率或信用风险 短期定期存款增值归因于 2016 年加速收取现金 3.2 在现金和现金等价物总额中, 有 20 万美元 (2015 年为 250 万美元 ) 为不可随时兑换成其他货币的现金 持有这些现金是为在本组织开展业务的国家中满足一般业务需求和与项目相关的需求 由于各种业务原因, 目前在银行大约有 70 万美元 (2015 年为 100 万美元 ) 限定用途现金 说明 4: 投资和衍生金融工具投资 4.1 本组织投资由以下部分组成 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 流动资产交易性投资政府债券 492, ,756 公司债券 26,173 23,545 抵押贷款证券 8,681 7,674 其他 - - 交易性投资合计 527, ,975 衍生金融工具 (2,990) 1,855 流动资产合计 524, ,830 非流动资产 可售投资政府债券 171, ,689 公司债券 37,674 35,605 权益 234, ,195 可售投资合计 442, ,489 非流动资产合计 442, ,489

28 22 C 2019/5 A 4.2 交易性投资为年末以前的流动投资, 这是由于对这些投资以短期方式进行管理, 以确保为信托基金捐赠方维护本金并提供一定收益 此外, 这些投资普遍用于经常性业务, 也是经常性业务的需要, 以公允价值入账 交易性投资组合未实现损益于发生后计入 财务业绩表 4.3 本组织将可售投资归为年末非流动投资, 以公允价值入账 可售投资未实现损益于发生后计入 财务状况表 可售投资不用于本组织的经常性业务, 而是被指定为本组织的离职后福利供资 这些投资无需遵守单独的法律规定, 也不符合 国际公共部门会计准则 第 25 条 员工福利 所界定的计划资产 4.4 当年所有投资本金变动如下 : ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 余额 净增额 / ( 扣款 ) 管理 费用 利息 收入 已实现 未实现 其他收益 / ( 损失 ) 未实现 外汇收益 / ( 损失 ) 2016 年 12 月 31 日 余额 交易性投资 固定收入 519,975 4,082 (713) 6,496 (4,037) 1, ,791 可售投资 权益 216,195 2,438 (398) 5,606 6,832 3, ,050 固定收入 191,294 11,385 (298) 3,389 3,470 27,773 (28,113) 208,900 投资合计 927,464 17,905 (1,409) 15,491 6,265 33,138 (28,113) 970, 按照投资类型, 可售投资的成本 未实现损益和公允价值如下 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 未实现收益 / ( 损失 ) 未实现收益 / ( 损失 ) 成本 可售投资 公允价值 成本 可售投资公允价值 可售投资政府债券 176,579 (5,353) 171, ,657 (7,967) 155,690 公司债券及其他 39,746 (2,072) 37,674 38,713 (3,109) 35,604 权益 219,808 14, , ,330 10, ,195 可售投资合计 436,133 6, , ,700 (211) 407, 截止 2016 年 12 月 31 日的 680 万美元未实现收益 (2015 年为 20 万美元损失 ) 是由总体有利的市场条件影响权益和固定收入投资造成的 这被欧元 / 美元汇率对 2016 年固定收入投资组合造成的不利影响部分抵消, 因为一年之内欧元对美元贬值了近 3% 4,510 万美元未实现收益记入权益, 其余由债务组合产生的 3,830 万美元累计未实现外汇净损失在发生期间直接计入 财务业绩表

29 C 2019/5 A 23 衍生金融工具 4.7 本组织在其投资组合中使用衍生金融工具目的在于降低投资组合中的外汇风险 本组织采用远期合约 期权和掉期交易等工具降低这类风险 衍生金融工具中不包含非当期衍生工具 4.8 账面价值系指合约价值 衍生金融工具的账面价值和公允价值如下 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账面价值公允价值账面价值公允价值 资产 远期合约 6, 掉期交易 ,303 1,850 衍生金融资产工具合计 6, ,249 1,855 负债 远期合约 掉期交易 (352,551) (3,017) - - 衍生金融负债工具合计 (352,551) (3,017) - - 说明 5: 非交换性交易应收账款 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 当期应收账款应收分摊会费成员国分摊会费 74, ,639 周转基金 特别储备金账户 2,288 2,288 呆账准备金 (19,951) (14,888) 应收分摊会费合计 57,171 93,075 应收自愿捐款 自愿捐款 124, ,594 呆账准备金 (8,545) (8,257) 应收自愿捐款合计 116, ,337 其他应收账款 其他应收账款 4,223 3,667 呆账准备金 (3,309) (3,263) 其他应收账款合计 当期应收账款合计 174, ,816 非当期应收分摊会费 正常计划下成员国的分摊会费 非当期应收分摊会费合计 非交换性交易应收账款总计 175, ,440

30 24 C 2019/5 A 5.1 部分成员国对于自 2016 年 12 月 31 日起还有一年多到期的分摊会费制定了缴款计划 2017 年 12 月 31 日之后到期的应缴分摊会费为 90 万美元, 已列入非当期账户 自 2015 年 12 月 31 日起成员国未缴分摊会费减少 3,080 万美元主要是由于 2016 年本组织主要捐助者按时支付其当期分摊会费 5.2 自愿捐款中应收未缴纳会费增加主要是由于当年自愿供资有所增加 5.3 呆账准备金根据不一定能列入应收账款原始项目的估计金额计提 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日余额 增长 冲销 款项 转回 准备金 2016 年 12 月 31 日余额 应收分摊会费成员国分摊会费 (12,671) (4,957) - - (17,628) 周转基金 (35) - (35) 特别储备金账户 (2,182) (106) - - (2,288) 应收分摊会费合计 (14,888) (5,063) - - (19,951) 应收自愿捐款 自愿捐款 (8,257) (288) - - (8,545) 应收自愿捐款合计 (8,257) (288) - - (8,545) 其他应收账款 其他应收账款 (3,263) (75) 29 - (3,309) 其他应收账款合计 (3,263) (75) 29 - (3,309) 呆账准备金合计 (26,408) (5,426) 29 - (31,805)

31 C 2019/5 A 应收账款账龄分析如下 : ( 千美元 ) 账面金额 <1 年 1-3 年 3-5 年 >5 年 当期应收账款应收分摊会费成员国分摊会费 74,798 48,726 13,232 1,137 11,703 周转基金 特别储备金账户 2, ,288 呆账准备金 (19,951) - (4,787) (1,137) (14,027) 应收分摊会费合计 57,171 48,726 8, 应收自愿捐款 自愿捐款 124,741 46,323 46,639 13,698 18,081 呆账准备金 (8,545) - - (8,545) 应收自愿捐款合计 116,196 46,323 46,639 13,698 9,536 其他应收账款 其他应收账款 4, ,022 其他呆账准备金 (3,309) - (216) (71) (3,022) 其他应收账款合计 当期应收账款合计 174,281 95,812 55,235 13,698 9,536 非当期应收分摊会费 正常计划下成员国的分摊会费 非当期应收分摊会费合计 应收账款总计 175,171 96,702 55,235 13,698 9, 有 17 个国家面临投票权的问题, 其所涉拖欠分摊会费达 470 万美元 粮农组织不接受抵押任何分摊会费的做法, 但是粮农组织的规则和条例要求成员国拖欠的会费金额不得等于或超过此前两个日历年应缴的会费金额 规则和章程明确规定的后果包括失去投票权 无资格当选理事会成员和丧失理事会席位 年所记的 540 万美元的增拨款项主要来自成员国的分摊会费 5.7 其他应收账款的主要类型与政府现金配套捐款和与其他国际组织的联合供资项目有关, 本组织代表此类第三方进行付款

32 26 C 2019/5 A 说明 6: 交换性交易应收账款 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 联合国与其他组织应缴纳的费用 9,299 5,321 扣除 : 呆账准备金 (1,223) (1,386) 流动资产合计 8,076 3,935 非流动资产 - - 非流动资产合计 - - 交换性交易应收账款合计 8,076 3, 交换性交易应收账款系指因粮农组织为农发基金和世界粮食计划署等驻罗马 国际组织提供行政服务而应向这些机构收取的账款, 及应向在粮农组织总部设有 办公室的企业 ( 如书店 旅行社等 ) 等单位收取公用设施账款 呆账准备金 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日余额 费用冲销款项 转回 准备金 2016 年 12 月 31 日余额 联合国与其他组织应缴纳的费用 (1,386) (1,223) 交换性交易应收账款的准备金合计 (1,386) (1,223) 6.2 应收账款账龄分析如下 : ( 千美元 ) 账面金额 <1 年 1-3 年 3-5 年 >5 年 联合国与其他组织应缴纳的费用 9,299 7,310 1, 扣除 : 呆账准备金 (1,223) (459) (484) (280) 交换性交易应收账款合计 8,076 7,

33 C 2019/5 A 27 说明 7: 预付款和其他资产 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 员工应收账款 13,642 26,577 预付款 13,143 13,998 其他资产 7,733 7,490 扣除 : 呆账准备金 (1,306) (1,185) 预付款和其他资产合计 33,212 46,880 流动资产合计 32,217 46,462 非流动资产合计 预付款和其他资产合计 33,212 46, 截至 2016 年 12 月 31 日的预付款和其他资产合计包括员工应收账款 预付款和其他资产 员工应收账款系指给员工的预付款, 包括预付薪资 教育津贴和预支差旅费, 而其他预付款主要包括根据经审批的协议书给服务提供商的预付款 其他资产主要来源于本组织的现金和现金等价物以及投资证券组合应计利息收入 7.2 当前承付款预计在资产负债表日起一年内兑现或收缴 呆账准备金 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日余额 费用冲销款项 转回 准备金 2016 年 12 月 31 日余额 员工应收账款 (596) (123) - 13 (706) 其他资产 (589) (11) - - (600) 预付款和其他资产的准备金合计 (1,185) (134) - 13 (1,306) 说明 8: 库存 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目投入 8,296 13,474 出版物 931 1,045 其他 总库存 9,347 14, 截至 2016 年 12 月 31 日的年度, 本组织确认当期有 亿美元 (2015 年为 亿 美元 ) 的费用与项目投入有关,230 万美元 (2015 年为 230 万美元 ) 与当期使用的

34 28 C 2019/5 A 出版物有关 项目投入的费用包括 80 万美元 (2015 年为 30 万美元 ) 的捐赠库存和 30 万 美元 (2015 年为 30 万美元 ) 的农业投入, 因项目要求的变化, 农业投入逐渐减少 说明 9: 不动产 厂房和设备 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日余额 资产增添清理 / 转移 折旧 2016 年 12 月 31 日余额 不动产 厂房和设备的成本办公器具及装置 2, (375) - 1,818 机器及设备 4, (416) - 4,827 计算机及信息技术设备 16,829 1,169 (2,421) - 15,577 机动车 46,686 7,269 (5,540) - 48,415 建筑物 3, (18) - 3,357 租赁权益改良 2, (41) - 3,288 在建资产 (25) 不动产 厂房和设备的成本合计 76,753 9,876 (8,836) - 77,793 累计折旧办公器具及装置 (1,818) (62) (1,518) 机器及设备 (3,339) (343) (3,285) 计算机及信息技术设备 (14,732) - 2,160 (1,424) (13,996) 机动车 (33,249) - 4,047 (4,502) (33,704) 建筑物 (281) - 17 (153) (417) 租赁权益改良 (138) - 1 (210) (347) 累计折旧合计 (53,557) - 6,984 (6,694) (53,267) 不动产 厂房和设备净值 23,195 9,876 (1,852) (6,694) 24, 本组织应用 国际公共部门会计准 第 17 条的过渡性条款 2016 年共转入 1,330 万美元 (2015 年为 3,540 万美元 ), 包括 : 办公器具及装备成本和累计折旧为 40 万美元 ; 机器及设备成本和累计折旧为 30 万美元 ; 计算机及信息技术设备成本和累计折旧为 100 万美元 ; 机动车成本和累计折旧为 1,160 万美元, 以上均已转入财务报表, 并纳入期初余额 尚未转入的不动产 厂房和设备主要类别包括 2009 年之后到 2014 年之前采购的办公器具及装备 机器及设备以及车辆, 以及 2011 年之后到 2014 年之前采购的计算机及信息技术设备 粮农组织将利用五年时间进行转移工作, 以确保落实基础措施, 从而完整并准确记录有关这些不动产 厂房和设备的信息 年没有在建工程完成和投入使用 (2015 年为 270 万美元 ) 年补充采购 990 万美元资产 (2015 年为 1,270 万美元 ) 不动产 厂房和设备的清理与随后通过捐赠方式清理的具体项目资产有关, 受捐方包括东道国政府

35 C 2019/5 A 29 非政府组织或该项目所涉的其他受捐机构 该年度共转移给受捐方 120 万美元不动产 (2015 年为 80 万美元 ) 剩余部分为过时 意外损失和其他冲销款项 截至 2016 年底, 成本为 2,600 万美元 (2015 年为 3,360 万美元 ) 的完全折旧的资产仍在使用中 9.4 本组织对不动产 厂房和设备的损伤指标进行审查 这些审查确定本年度未出现任何减值 9.5 截至 2016 年 12 月 31 日对不动产 厂房和设备的预定进货额的自然增长额为 20 万美元 (2015 年为 50 万美元 ) 本组织财务报表上待清理的资产总成本和累计折旧为 30 万美元 (2015 年为 40 万美元 ) 说明 10: 无形资产 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日余额 资产增添清理 / 转移累计摊销 2016 年 12 月 31 日余额 无形资产成本单独购置的软件 (115) 内部开发的软件 5, ,129 正在开发的无形资产 (407) 无形资产成本合计 6,789 1,032 (522) - 7,299 累计摊销 单独购置的软件 (237) - 33 (145) (349) 内部开发的软件 (1,034) - - (1,146) (2,180) 累计摊销合计 (1,271) - 33 (1,291) (2,529) 其他无形资产 5,518 1,032 (489) (1,291) 4, 截至 2016 年 12 月 31 日, 本组织购置或开发的无形资产成本和相关累计摊销分别为 730 万美元 (2015 年为 680 万美元 ) 和 250 万美元 (2015 年为 130 万美元 ) 2016 年完成 40 万美元 (2015 年为 210 万美元 ) 软件开发项目并投入使用 10.2 粮农组织在必要时对减值进行审查

36 30 C 2019/5 A 说明 11: 应付账款和应计费用 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应付账款 25,960 23,804 应计费用订单应计费用 71,973 78,727 非职工人力资源应计费用 22,203 23,401 差旅应计费用 6,219 12,923 工资应计费用 401 3,959 其他应计费用 5,435 3,851 应计费用合计 106, ,861 应付帐款和应计费用总计 132, , 应付帐款为已收到发票的商品与服务所应付的款项 应计费用为粮农组织当 期收到的或获得的商品与服务, 但未收到其付款发票所形成的债务 说明 12: 预收款 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预收的成员国分摊会费 30,040 19,746 预收的自愿捐款 411, ,098 紧急和恢复活动特别基金捐款 46,011 53,606 预收账款合计 487, , 预收的成员国分摊会费为已收到的成员国在未来几年的分摊会费 12.2 预收的自愿捐款系指从签订捐助协议的捐助者方面收到的捐款 12.3 若满足相关条件, 收到的自愿捐款将被计为收入 12.4 信托基金也包括了紧急和恢复活动特别基金下的活动, 该基金成立于 2003 年 5 月, 旨在对快速应对紧急和恢复活动提供支持 紧急和恢复活动特别基金由自愿捐助者资助

37 C 2019/5 A 31 说明 13: 员工福利义务 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 在职员工福利义务 年假 11,661 13,215 回国休假 1,436 1,471 在职员工福利义务合计 13,097 14,686 非在职员工福利义务离职后福利义务离职后医疗保险 1,192, ,590 退职基金 59,947 60,817 离职金计划 49,368 56,225 离职后福利义务合计 1,301,662 1,106,632 其他非在职员工福利义务 补偿付款基金 17,537 18,148 非在职员工福利义务合计 1,319,199 1,124,780 员工福利义务总计 1,332,296 1,139,466 员工福利义务估值 13.1 离职员工与其他非在职员工的福利义务由独立专业精算师结算 在职员工福利义务由粮农组织根据个人数据和过去支付记录结算 截至 2016 年 12 月 31 日, 员工福利义务总计 亿美元 (2015 年为 亿美元 ), 其中 亿美元 (2015 年为 亿美元 ) 由精算师结算,1,310 万美元 (2015 年为 1,470 万美元 ) 由粮农组织结算 因使用替代方法使得分配方案不切实际, 粮农组织选择了在非流动负债中报告的所有已精算估值的员工福利义务 在职员工福利义务 13.2 在职员工福利义务包括工资 薪金 津贴 带薪年假和带薪病假 离职后福利义务离职偿付计划 13.3 离职偿付计划针对总部一般服务类别的职工, 他们有权获得一笔离职费, 该离职费相当于该职工最终年度净工资的十二分之一乘以 1975 年 1 月 1 日至 1990 年 12 月 31 日之间的任职年数, 再加上该职工最终年度净工资的十三点五分之一与 1991 年 1 月

38 32 C 2019/5 A 1 日之后的任职年数的乘积 离职偿付计划由精算师审查, 以明确债务并就会费比例提出建议 最终付款基金 13.4 最终付款基金支付所有符合资格的职工的积存年假 离任回国补助金 回国旅费和搬家费, 以及死亡抚恤金 最终付款基金由精算师审查, 以明确相关债务并就会费比例提出建议 根据 国际公共部门会计准则, 未将离职补偿金纳入估值 离职后医疗保险 13.5 离职后医疗保险在全世界范围内为符合资格的离职员工及其家属提供必要的医疗费用 离职后医疗保险债务指迄今为止本组织为退休人员与在职员工退休后累计提供医疗保险的当前价值 离职后医疗保险由精算师审查, 以明确相关债务并就会费比例提出建议 在 2016 年期间, 本组织修改了该计划的资格要求, 要求正常退休年龄为 65 岁的人需要达到 58 岁和 10 年的服务期才能参加离职后医疗保险 其他非在职员工福利义务补偿付款基金 13.6 补偿付款基金适用于因公或某些特定环境下出现死亡 受伤或疾病情况的职工及其家属, 由联合国合办工作人员养恤基金为其提供伤残补偿和抚恤金 补偿付款基金由精算师审查, 以明确相关债务并就会费比例提出建议

39 C 2019/5 A 33 精算假设和方法 13.7 在确定离职后福利义务和其他非在职员工福利义务价值的过程中使用了以下 假设和方法 : 明细 精算方法 离职后医疗保险 预计单位信贷成本法 离职偿付计划 预计单位信贷成本法 最终付款基金 积存年假折付和回国旅行与搬家费使用预计单位信贷成本法, 适用期间为就任日期至离职日期 ; 在获得退休资格之前应付的离任回国补助金 死亡抚恤金和离职补偿金使用预计单位信贷成本法计算, 并根据实际福利公式进行分配 ; 在获得退休资格之后应付的离职补偿金应在估值中剔除, 在发生费用之时即报账 补偿付款基金 一年期的费用 粮农组织采取了曲线收益的方法, 针对非欧元区采用 Aon Hewitt AA Bond Universe 曲线, 针对欧元 区的折现率采用了 iboxx 欧元区曲线 折现率 离职偿付计划 1.2% 1.8% 最终付款基金 2.8% 3.1% 离职后医疗保险 2.7% 3.3% 补偿付款基金 4.1% 4.2% 一般通货膨胀率每年 2.5% 医疗成本通货膨胀率 2017 年为 5.0%, 随后每二年期下降 0.1%, 到 2029 年降至 4.4%, 随后每三年期下降 0.1%, 直至 2041 年及以后降至 4.0% 欧元 / 美元年终即期汇率 预期寿命 根据联合国合办工作人员养恤基金的死亡率表

40 34 C 2019/5 A 固定福利义务对账 13.8 以下表格提供了由精算师计算的有关员工福利义务的额外信息和分析 : ( 千美元 ) 离职后 医疗保险 最终 付款基金 离职 偿付计划 补偿 付款基金 合计 截至 2015 年 12 月 31 日的固定福利义务净额 989,590 60,817 56,225 18,148 1,124,780 截至 2016 年 12 月 31 日的当年服务成本 26,680 6,504 3, ,886 既往服务 ( 收益 )/ 成本 (2,628) (2,628) 截至 2016 年 12 月 31 日的当年利息成本 32,165 1, ,634 截至 2016 年 12 月 31 日的当年实际福利支付总额 (24,355) (9,633) (10,046) (1,655) (45,689) 截至 2016 年 12 月 31 日的当年重新计量金额 ( 人口 ) (14,680) 631 (99) 1,170 (12,978) 截至 2016 年 12 月 31 日的当年重新计量金额 ( 财务 ) 185,575 (132) (961) (1,288) 183,194 截至 2016 年 12 月 31 日的固定福利义务净额 1,192,347 59,947 49,368 17,537 1,319,199 截至 2016 年 12 月 31 日的未获供资义务 815,611 59, ,558 改用 国际公共部门会计准则第 39 号 员工福利 13.9 本组织早于 2016 年采用了 国际公共部门会计准则第 39 号 员工福利 过渡性条款要求对这一影响进行追溯调整, 并对上一期 (2015 年 ) 比较报表进行调整 但是, 由于这一改变造成的 180 万美元价值的影响较小, 粮农组织选择在 2016 年账目内进行调整 已调整 离职后福利义务 ( 上表 ) 下的 离职后医疗保险, 因为 2015 年底未偿付的 未入账既往服务收益 /( 成本 ) 已于 2016 年调整 年度已入账的费用 财务业绩表 中计入员工福利和其他人员成本, 以及财务收入 /( 费用 ) 的年度费用金额如下 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 服务成本 36,886 46,854 既往服务 ( 收益 )/ 成本 / 既往服务 ( 收益 ) 认可 (2,628) (5,337) 利息成本 35,634 38,823 已入账的费用合计 69,892 80,340

41 C 2019/5 A 年, 本组织改变了既往服务 ( 收益 )/ 成本拨备方式, 由固定保费变为 按工资比例缴纳, 产生了 260 万美元既往服务收益 离职后医疗保险计划 敏感度分析 以下为估算离职后医疗保险计划价值时采用的三项基本假设 : i) 欧元与美元之间的汇率 ; ii) 用于确定未来计划支付当前福利价值的折现率 ; iii) 医疗通货膨胀率 折现率和医疗通货膨胀率若出现 1% 的浮动将对固定福利义务产生如下影响 : ( 千美元 ) 最终医疗通货膨胀率 汇率 折现率 每年 4% 每年 5% 1 欧元等于 美元 2.7% 1,192,347 1,443,861 1 欧元等于 美元 2.7% 1,266,816 1,534,038 1 欧元等于 美元 1.7% 1,458,762 1,766,473 1 欧元等于 美元 1.7% 1,549,869 1,876, 折现率和医疗通货膨胀率若出现 1% 的浮动将对当前服务成本产生如下影响 : ( 千美元 ) 最终医疗通货膨胀率 汇率 折现率 每年 4% 每年 5% 1 欧元等于 美元 2.7% 33,038 45,600 1 欧元等于 美元 2.7% 35,101 48,448 1 欧元等于 美元 1.7% 45,764 63,165 1 欧元等于 美元 1.7% 48,622 67,110 未来资金 年离职后医疗保险供资根据债务货币结构以欧元 (67%) 和美元 (33%) 进行分摊 分摊资金根据实际收到的成员国会费总额百分比转入投资组合 依据这一方法,2016 年有 270 万美元及 460 万欧元转入长期投资组合 长期投资及其产生的所有收入将首先用于确保离职偿付计划和补偿计划储备基金的资金充足率 任何额外投资及相关收入应定向用于离职后医疗保险计划, 然后是最终付款基金 截至 2016 年 12 月 31 日, 离职后医疗保险和最终付款基金继续存在资金不足的情况 下表列出了专项长期投资金额及离职偿付计划的预支款项

42 36 C 2019/5 A ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 专项长期投资完全供资 补偿付款基金 17,536 18,148 离职偿付计划 49,368 56,226 专项长期投资完全供资合计 66,904 74,374 专项长期投资部分供资 离职后医疗保险 376, ,468 专项长期投资部分供资合计 376, ,468 未获专项长期投资供资 最终付款基金 - - 未获专项长期投资供资合计 - - 已获供资债务总计 443, , 年间, 成员国分摊了 710 万美元的离职后医疗保险债务 粮农组织长期投资的资产类别 货币构成和期限的多样化根据影响其债务估值的参数确定 说明 14: 联合国合办工作人员养恤基金 14.1 养恤金条例 规定养恤金委员会应至少每三年对本基金进行精算估值, 由精算顾问负责估值 养恤金委员会的做法是使用开放团体综合法进行两年一次的精算估值 精算估值的主要目的在于确定当前和未来估计的养恤基金资产是否足以应对债务问题 14.2 粮农组织对联合国合办工作人员养恤基金的财务义务包括按联合国大会确定的费率 ( 目前参与人员为 7.9%, 成员组织为 15.8%) 缴纳其义务款项以及缴纳 养恤基金条例 第 26 条确定的任何精算短缺摊款 只有当联合国大会根据截至评估日对养恤基金精算充足程度的评估结果, 确定需要进行短缺缴款并援引上述第 26 条的规定时, 才为这种短缺缴款 各成员组织应按照其在估值日前三年占缴款总值的比例为养恤金短缺缴款 14.3 截至 2015 年 12 月 31 日的精算估值显示, 应计养恤金薪酬精算短缺水平为 0.16% (2013 年估值结果为 0.72%), 表明截至 2015 年 12 月 31 日要实现收支平衡所需的理论缴款率为 23.54%, 而实际缴款率为 23.70% 应计亏损主要由于近年来的投资收益低于预期 下一次精算估值将于 2017 年 12 月 31 日之前开展 14.4 截至 2015 年 12 月 31 日, 在假设未来养恤金没有调整的情况下, 应计资产对应计债务的出资比例为 141.1%(2013 年估值结果为 127.5%) 若将当前养恤金制度的调整纳入考虑范围, 出资比例则为 100.9%(2013 年估值结果为 91.2%)

43 C 2019/5 A 评估该基金的精算充分性后, 精算顾问总结截至 2015 年 12 月 31 日尚未要求根据该基金规章第 26 条支付亏损款项, 因为应计资产价值超过了该基金下所有累计债务的应计估值 此外, 截至估算日, 资产的市场价值也超过了所有累计债务的精算估值 截至本报告完成之时, 大会尚未启用第 26 条的条款 年 12 月和 2013 年 4 月, 大会授权分别将该基金新参与者的正常退休年龄和强制离职年龄提高至 65 岁, 该规定在 2014 年 1 月 1 日前生效 2013 年 12 月, 大会通过了 养恤金条例 的相关改动 正常退休年龄的提高将反映在截至 2013 年 12 月 31 日该基金的精算估值中 14.7 截至 2016 年 12 月 31 日, 当年粮农组织向联合国合办工作人员养恤基金缴款额已达 5,250 万美元 (2015 年为 5,410 万美元 ) 2016 年的预期缴款额为 5,290 万美元 14.8 联合国审计委员会对联合国合办工作人员养恤基金开展了年度审计, 并每年向联合国合办工作人员养恤基金委员会报告审计结果 联合国合办工作人员养恤基金就其投资状况发表季度报告, 这些资料可参见其网站 说明 15: 经营租赁承付 15.1 截至 2016 年 12 月 31 日, 当年的经营租赁租金费用合计为 760 万美元 (2015 年为 660 万美元 ) 截至 2016 年 12 月 31 日, 随后数年待支付的不动产租赁债务合计达 470 万美元 (2015 年为 550 万美元 ) 下列承付不包括名义租赁交易 当期待支付的租赁款项合计如下 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 12 个月之内 2,819 2,847 1 至 5 年 1,696 2,039 5 年以上 租赁承付总额 4,741 5,453 说明 16: 拨备和或有款项 16.1 本组织的拨备由以下部分组成 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 与劳工相关索赔和其他索赔 1,347 3,854 未决谈判和仲裁 60 1,225 其他拨备 拨备和或有款项合计 1,407 5,400

44 38 C 2019/5 A 年间拨备变动如下 : ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日余额 增长收取款项转回款项 2016 年 12 月 31 日余额 与劳工相关索赔和其他索赔 3, (356) (2,520) 1,347 未决谈判和仲裁 1, (1,180) 60 其他拨备 (321) - 拨备合计 5, (356) (4,021) 1,407 与劳工相关索赔和其他索赔 16.3 作为粮农组织正开展的部分常规业务, 本组织受理与劳工或合同纠纷相关的索赔要求 本组织希望在所有案件中为自身进行充分的辩护, 然而这也有可能产生与这些控诉相关的债务 潜在损失总额约为 130 万美元 未决谈判和仲裁 16.4 本组织有两项与供应商有关的未决诉讼 若本组织要处理这些未决诉讼, 最高数额估计约为 10 万美元 说明 17: 其他负债 其他负债 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 流动资产员工安置金 2,902 3,057 医疗保险应付款项 1,912 1,777 其他应付款项 流动资产合计 5,207 5,218 非流动资产预收的自愿捐款 6,148 3,703 职工托管账款 20,036 21,660 周转基金 25,745 25,745 非流动资产合计 51,929 51,108 其他负债总计 57,136 56, 员工安置金指当期员工或员工代表应得的与员工工资相关的福利 医疗保险 应付款项为员工托管债务

45 C 2019/5 A 周转基金的作用为 :(i) 在可报销的基础上向普通基金预支款项, 为未收到相应会费的预算支出提供资金 ;(ii) 财政紧急行动开支不为当前预算提供资金 ; (iii) 理事会在特殊情况下授权为此提供贷款 根据大会第 15/91 号决议, 周转基金授权额度最初为 2,500 万美元, 现在因新成员国的周转基金分摊额而增加 在清算退出本组织的各成员国对本组织的所有财务义务后, 该基金可向这类成员国退款, 因此该基金以债务形式呈现 周转基金 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 期初和期末的授权额度 25,793 25,793 期初和期末余额 25,745 25, 年间, 无新成员国加入本组织, 因此该年度未启用周转基金 授权额度 为成员国分摊会费的一部分, 余额由已收取的这些会费组成 说明 18: 储备金 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 特别储备金账户 17,559 17,559 未实现的投资收益 45,055 9,915 储备金精算收益 /( 损失 ) (427) 169,903 储备金合计 62, , 特别储备金账户旨在保护本组织的工作计划不因不利货币波动及未列入预算的通货膨胀效应, 受到未纳入预算的额外费用的影响 大会第 13/81 号决议将特别储备金账户的授权额度定为各自后续两年度实际工作预算的 5%,2016 年 12 月 31 日总计金额为 5,030 万美元 18.2 未实现的投资收益与可售组合有关 有 3,510 万美元未实现的投资收益 (2015 年损失 2,860 万美元 ) 计入权益 由债务组合产生的未实现收益的累计汇率部分为 3,830 万美元 (2015 年 12 月 31 日为 1,010 万美元 ), 已根据其产生期间的会计标准计入 财务业绩表 未实现的投资收益值下降是由于受到当前市场价值的影响 18.3 固定福利义务计划现值或任何相关计划资产公允价值的上升或下降造成了储备金精算损益 截至 2016 年 12 月 31 日的一年内, 有 亿美元的精算损失 (2015 年为 亿美元收益 ) 计入权益, 还有与国别计划框架有关的 10 万美元损失 (2015 年为 20 万美元损失 ) 计入 财务业绩表

46 40 C 2019/5 A 说明 19: 收入 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 非交换性收入 成员国分摊会费 487, ,623 自愿捐款 信托基金捐款 897, ,584 开发署捐款 204 1,221 自愿捐款合计 897, ,805 其他非交换性收入 准成员国分摊会费 共同资助活动 18,887 19,051 政府对应现金捐款 1,633 1,037 实物捐助 43,183 45,702 其他非交换性收入合计 63,723 65,810 非交换性收入总计 1,448,897 1,465,238 交换性收入 7,267 8,765 收入合计 1,456,164 1,474, 成员国大会第 CR 6/2015 号决议批准拨款 亿美元用于总干事提出的 年工作计划 该项拨款加上为离职后医疗保险摊销提供的 1,410 万美元, 减去 500 万美元杂项收入估计额, 成员国的会费预算为 亿美元 会费以美元和欧元分算, 美元为 亿, 欧元为 亿 ( 按 1.22 美元兑换 1 欧元的预算汇率折合 亿美元 ) 成员国实际分摊会费 亿美元与大会决议批准的 亿美元之间的差额, 反映出仅计入了两年度中第一年的收入, 也反映出分摊 亿欧元时联合国实行的 1.22 美元兑换 1 欧元的平均汇率与预算所用汇率之间的差额 年大会第 11/03 号决议批准了分算会费安排, 该项安排首次用于 年成员国会费分摊 根据 财务业绩表 中报告的以美元表示的分摊会费总额, 2016 年以美元和欧元分算的实际分摊会费额大约分别占 54% 和 46%(2015 年分别占 49% 和 51%) 19.3 其他非交换性收入主要将以下收入列账 : 位于罗马的实物捐助设施 2,650 万美元 (2015 年为 3,080 万美元 ) 和位于全球各地的实物捐助设施 1,520 万美元 (2015 年

47 C 2019/5 A 41 为 1,390 万美元 ); 主要利用非洲开发银行和亚洲开发银行的捐款开展的联合资助活动 4,170 万美元的对应费用 (2015 年为 4,470 万美元 ) 记为实物捐助设施 19.4 剩余 150 万美元 (2015 年为 100 万美元 ) 的实物捐助商品中,70 万美元 (2015 年为 80 万美元 ) 与成员国捐赠的 2,570 万美元 (2015 年为 2,570 万美元 ) 周转基金优惠贷款利息收入有关 利用离职后医疗保险折扣率 2.7%(2015 年为 3.3%) 计算的 70 万美元 (2015 年为 80 万美元 ) 的对应费用记入利息费用 收到的其他捐助商品中还包括 80 万美元 (2015 年为 20 万美元 ) 的库存 19.5 交换性收入主要包括对本组织代表第三方, 包括接受医疗 社保 法律和行政等服务的其他国际组织所支出费用的支付款 19.6 继续按照之前的会计标准计入 2014 年前 - 计划于 2017 年前完成 和 2014 年前 - 计划于 2016 年后完成 这两类的自愿捐款收入, 直到完成过渡条款 采用国际会计准则会计政策和标准计入属于 2013 年后 的自愿捐款收入 说明 20: 费用 20.1 员工福利和其他人员费用包括正常计划人员 项目专业人员和一般服务人员 的所有薪酬福利 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 员工福利和其他人员费用基薪 189, ,114 任职地点差价调整 49,361 52,257 职工医疗保险 26,692 35,087 养恤金计划 52,535 54,101 职工补偿计划 职工解聘计划 6,510 11,916 职工离职计划 3,199 4,070 教育补助金 : 20,739 14,568 当地雇佣的非专业人员 2,426 3,573 待遇旅行 6,636 6,550 所得税偿还 2,555 4,279 家属津贴 5,401 5,581 安置 赴任和流动津贴 9,514 9,024 其他员工福利和人员费用 13,862 15,739 员工福利和其他人员费用合计 389, , 年间, 本组织采用 国际公共部门会计准则第 39 号 员工福利, 将 260 万美元既往服务收益 /( 成本 ) 用于职工医疗保险

48 42 C 2019/5 A ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 顾问国际招聘 85,737 79,062 当地招聘 80,388 69,885 国家项目人员 61,206 64,063 其他顾问费用 3,290 3,374 顾问费用合计 230, ,384 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 差旅费公务差旅 22,259 24,213 顾问 35,117 43,455 领导机构会议 31,923 31,465 其他差旅费 4,952 6,330 差旅费合计 94, ,463 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 长期资产的折旧 摊销和减值不动产 厂房和设备的折旧 6,694 4,839 无形资产的摊销 1, 长期资产的减值 4 - 长期资产的折旧 摊销和减值合计 7,989 5,778 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 培训费用 在职培训 5,936 7,817 其他培训费用 28,430 26,805 培训费用合计 34,366 34, 在职培训支出指在地方办事处开展的与实地项目有关的现场培训的费用 其 他培训支出包括培训材料的费用以及由参加外部培训课程而产生的支出, 包括食 宿和每日津贴

49 C 2019/5 A 43 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 合同服务服务 55,341 60,824 维修 30,420 27,032 租金费用 7,354 6,274 实物捐助设施 41,721 44,687 通讯和信息技术 7,082 7,931 协议书 118, ,944 其他合同服务 10,522 10,132 合同服务合计 271, , 服务主要指根据项目达成的合同服务, 包括统计服务, 环保和垃圾处理 农业 作物保护和灌溉合同服务以及渔业和水产养殖服务 20.5 协议书主要由以下项目组成 : 与科学研究服务和调查协议有关的 3,230 万美元 (2015 年为 3,210 万美元 ), 用于投入物和社区微观基础设施分配的 2,230 万美元 (2015 年为 2,390 万美元 ), 用于培训受益者的 2,640 万美元 (2015 年为 2,620 万美元 ), 用于国家公共机构能力建设的 1,890 万美元 (2015 年为 2,170 万美元 ) ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 赠款和其他转移支付与各国政府一起开展国家执行 20,692 9,759 对联合国联合行政活动的捐助 3,572 5,353 其他赠款和转移支付 赠款和其他转移支付合计 24,300 15,205 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 使用的物资和耗材公共设施 3,803 4,206 车辆维修和运行费用 5,282 6,230 分配库存 142, ,421 售出库存 库存减记 物资和耗材 10,497 10,513 使用的物资和耗材合计 162, , 截至 2016 年 12 月 31 日的一年内, 粮农组织用于植物和种子的费用为 4,000 万美 元 (2015 年为 4,490 万美元 ), 用于消耗性设备的费用为 2,020 万美元 (2015 年为

50 44 C 2019/5 A 2,570 万美元 ), 用于肥料的费用为 730 万美元 (2015 年为 1,580 万美元 ), 用于动物饲料的支出为 810 万美元 (2015 年为 880 万美元 ), 用于药品和兽医用品的支出为 1,530 万美元 (2015 年为 1,360 万美元 ), 用于其他实地物资和设备的支出为 1,270 万美元 (2015 年为 1,140 万美元 ), 用于农业工具的支出为 900 万美元 (2015 年为 1,650 万美元 ) 这些费用被归为 分配库存 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 其他费用应收账款拨备 5,607 (3,535) 或有负债拨备 (3,672) 1,178 精算收益 /( 损失 ) - (249) 保险 1,373 1,569 银行手续费 1,323 1,083 其他业务开支 20,955 14,798 其他费用合计 25,586 14, 其他业务开支的增加主要是由于 2016 年进行了一项关闭最终信托基金项目的 行动, 这导致更多的项目结算, 将现金结余偿还给捐助方 说明 21: 营业外收入和支出 投资收入 21.1 记入其他收支的投资收入包括交易性投资和可售投资组合的收益, 纳入 财务状况表 中重新分配的现金和现金等价物的现金和现金等价物部分, 以及衍生金融工具公允价值损失 21.2 交易性投资组合和可售投资组合所产生的净收益系指包括 2016 年实现的市场价值收益和损失在内的投资收入

51 C 2019/5 A 45 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 交易性投资收益利息收入 7,865 7,051 资产清理 ( 损失 ) (3,734) (2,320) 收取的费用和佣金 (713) (889) 未实现收益 /( 损失 ) 2,625 (2,365) 交易性投资收益合计 6,043 1,477 可售投资收益利息和股息收入 8,992 8,874 未实现外汇收益 /( 损失 ) (28,113) 1,001 资产清理收益 /( 损失 ) 10,302 (14,029) 收取的费用和佣金 (696) (1,360) 可售投资收益合计 (9,515) (5,514) 衍生金融工具公允价值损失 衍生金融工具公允价值收益 /( 损失 ) (4,375) 4,221 衍生金融工具公允价值收益 /( 损失 ) 合计 (4,375) 4,221 投资收入总计 (7,847) 粮农组织的低风险的投资风格和 2016 年继续接近于零的利率环境, 使交易性投资组合的年收益率为 0.63%(2015 年为 0.22%), 超过基准收益率 0.42% 21.4 可售投资组合系指数十年间为本组织与职工相关的负债提供资金而留出的累计资产 现行的长期投资组合方针是, 大约 50% 为证券,50% 为固定收入 固定收入部分为欧元, 证券部分为美元 2016 年间, 可售投资组合的年收益率为 5.35%, 而基准收益率为 6.14% 外汇损益 万美元的外汇净收益 (2015 年为 1,520 万美元损失 ) 系指截至 2016 年 12 月 31 日的一年内本组织所产生的净汇兑差额 大部分的汇兑差额都是由成员国分摊会费欧元部分以及报告日货币资产和负债的重新估值造成的 财务收入和费用 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 利息收入 /( 费用 ) (1,908) (1,745) 与职工相关负债的利息费用 (35,633) (38,823) 财务收入 /( 费用 ) 合计 (37,541) (40,568)

52 46 C 2019/5 A 21.6 本组织的财务费用主要和运营与职工相关的计划有关 这些费用系指固定福 利义务现值的增加量, 因为福利的结算比其他项目快了一个周期 说明 22: 金融工具 22.1 本说明提供的信息涉及本组织所面临的多种风险, 衡量和管理风险的政策和流程, 以及资金管理 这些财务报表中还包括了进一步的量化信息披露 金融工具价值 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 公允价值与账面金额 公允价值与账面金额 金融资产交易性金融工具 527, ,975 可售金融工具 442, ,489 衍生金融工具 (2,990) 1,855 非交换性交易应收账款 175, ,440 交换性交易应收账款 8,076 3,935 其他资产 8,289 7,490 现金和现金等价物 684, ,466 金融资产合计 1,844,000 1,709,650 金融负债衍生金融工具 - - 应付帐款和增加额 132, ,668 其他负债 1,371,624 1,165,635 金融负债合计 1,503,815 1,312, 金融资产和负债的公允价值的计量模式系指在经常项目交易中, 交易双方自愿, 而不是在强迫销售或清算中进行工具交换的金额计量 投资组合的公允价值与账面金额相同, 因为其都是按市值计价的 其他负债 中不包括非现金项目, 如年假的预付和积存, 这些项目无法在短期内以现金支付结算 22.3 采用以下方式和假设估计公允价值 : i) 现金和短期存款 交易应收账款 交易应付账款以及其他流动资产和负债与其账面金额近似, 主要是因为这些工具的到期期限短 ; ii) 本组织根据利率 特定国家风险因素 各个客户的资信度以及风险特征等参数, 评价长期固定利率和可变利率的应收账款 / 借款 根据这一评价, 计算这些应收账款和与市场有关的利率所产生的亏损时考虑了津贴 截至

53 C 2019/5 A 年 12 月 31 日, 这些应收账款的账面金额和津贴净额与计算出的其公允价值没有实质上的差距 ; iii) 根据报告日报价得出报价票据和债券的公允价值 无报价工具 银行贷款和其他金融负债, 融资租约责任以及其他非流动金融负债的公允价值通过折算未来现金流估算, 折算时采用期限 信用风险和剩余到期期限相似的债务的现行利率 ; iv) 金融资产的公允价值来自活跃市场的市场报价 公允价值层级 22.4 公允价值层级系指表明持有的投资价值相对容易实现的市场定价分类 22.5 本组织使用以下层级通过估价技术决定和披露金融工具的公允价值 : i) 第一级次 : 活跃市场中同一资产或负债的报价 ( 未调整市价 ); ii) 第二级次 : 第一级次所述报价以外, 资产或负债的直接 ( 即价格 ) 或间接 ( 即按价格推算 ) 可观察输入值 ; iii) 第三级次 : 使用了输入值的技术, 这些输入值对不基于可观察市场数据的已入账公允价值有重大影响 22.6 粮农组织大部分的金融工具在活跃市场中有报价, 并被归为第一级次 场外交易衍生工具被归为第二级次, 因为其公允价值可直接通过价格或间接按价格推算观察到 公允价值计量类别第二级次所述的工具包括外币套期保值远期合同和外部管理的投资组合的衍生合同 以公允价值计量的金融工具 ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 第一级次第二级次第三级次合计 流动资产按公允价值通过余额或赤字计算的金融资产 527, ,791 按公允价值通过股权计算的金融资产 442, ,950 衍生金融工具 - (2,990) - (2,990) 流动负债 衍生金融工具 以公允价值计量的金融工具合计 970,741 (2,990) - 967,751

54 48 C 2019/5 A ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 第一级次第二级次第三级次合计 流动资产按公允价值通过余额或赤字计算的金融资产 519, ,975 按公允价值通过股权计算的金融资产 407, ,489 衍生金融工具 - 1,855-1,855 流动负债 衍生金融工具 以公允价值计量的金融工具合计 927,464 1, , 截至 2016 年 12 月 31 日的报告期内, 第一级次和第二级次之间并无公允价值计量转换 本组织的财务风险 22.8 粮农组织已根据其财务规则和条例制定了风险管理政策 本组织面临诸多财务风险, 包括市场 ( 外币兑换和价格 ) 流动性 利率和信贷风险 粮农组织投资政策的主要目标是使投资组合的长期收益最大化 本组织考虑使风险调整收益最大化, 并利用适用的基准以评价投资管理者绩效 财务风险管理 22.9 本组织的财务风险由一个中央财政职能部门利用粮农组织投资委员会制定的准则以及世界银行的建议进行管理 本组织通过为本组织中负责管理股票和固定收益市场资产的投资管理者提供严格的准则, 并使其遵守这些准则, 来管理与投资组合相关的风险 这些准则包括对以下两项做出限制 : 投资管理者面对的货币 资产类别 利率风险 信贷质量 股票投资的信贷集中级别以及其对衍生金融工具的投资级别 此外, 资产和负债研究中有专门公司对非流动投资进行详细的战略资产配置审查 约每五年进行一次审查, 最近的审查已经开展, 并已于 2013 年结束 外币兑换风险 粮农组织的总部位于欧元区, 本组织在全球各地都设有实地办事处, 发生费用以当地货币计 因此, 粮农组织大部分的支出都以其他货币计 ( 主要是欧元 ), 因此本组织面临由货币汇率波动导致的外币兑换风险 2003 年, 为了减轻与正常计划以欧元计价费用相关的外币风险, 本组织分摊成员国会费时开始一部分以美元计, 一部分以欧元计 随着引入成员国分摊会费, 本组织与银行开展美元 / 欧元掉期交易, 以弥补这些会费的欧元收款延迟 鉴于粮农组织在世界各地设有办事处, 本组织保持持有最低水平的以当地货币计的资产, 并在总部持有美元 欧元和其他货币账户 此外, 本组织还接收以美元和其他货币计的自愿捐款 收到这些资金后, 本组织通常立即将其金额换算成美元 自愿捐款供资的项目的支出以美元和其他

55 C 2019/5 A 49 货币计 必要时将持有的美元资金换算成当地货币, 以履行本组织的义务 不使用衍生金融工具减轻相关风险 本组织的外币计价金融资产和金融负债的账面金额于年末换算成美元后的数额载于下表 其中一些金融资产以不能轻易换算成美元的难以使用的货币 ( 非流动性货币 ) 计价 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 美元欧元其他货币非流动性货币合计 现金和现金等价物 673,172 14,352 (2,982) ,713 交易性投资 527, ,791 可售投资 217,376 94, , ,950 衍生金融工具 (79,391) 98,547 (22,146) - (2,990) 金融资产合计 1,338, , , ,652,464 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 美元欧元其他货币非流动性货币合计 现金和现金等价物 519,853 49,601 (4,476) 2, ,466 交易性投资 519, ,975 可售投资 196,883 87, , ,489 衍生金融工具 ,191-1,855 金融资产合计 1,236, , ,251 2,488 1,496, 粮农组织达成远期外汇合约和掉期合约以管理外币余额的短期现金流, 以 便将外币交易风险降到最低 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日, 内部管理投资 组合与未平仓衍生头寸合计如下 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 购入 购入未实现收益 / 购入 / 销售净值 远期货币远期货币 ( 当地货币 ) ( 美元 ) ( 损失 ) ( 美元 ) 售出远期货币 ( 当地货币 ) 售出 远期货币 ( 美元 ) 未实现收益 / ( 损失 ) ( 美元 ) 欧元 (36,114) (37,996) (190) 泰铢 英镑 日元 匈牙利福林 合计 - - (37,996) (190)

56 50 C 2019/5 A ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 购入 购入未实现收益 / 购入 / 销售净值 远期货币远期货币 ( 当地货币 ) ( 美元 ) ( 损失 ) ( 美元 ) 售出远期货币 ( 当地货币 ) 售出 远期货币 ( 美元 ) 未实现收益 / ( 损失 ) ( 美元 ) 欧元 (60,000) (65,840) 660 泰铢 18, 英镑 日元 10, 瑞士法郎 匈牙利福林 63, 合计 (65,840) 根据针对外部管理投资组合的投资准则, 外部投资管理者在每个投资组合内使用外汇远期合同管理证券组的货币风险 截至 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日这些用于防止可售投资组合外汇风险的净值在 财务状况表 中被重新归类为 衍生金融工具, 并在下表中概述 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 购入售出购入未实现收益 / 远期货币远期货币购入 / 销售净值远期货币 ( 损失 ) ( 当地 ( 当地 ( 美元 ) ( 美元 ) 货币 ) 货币 ) 售出远期货币 ( 美元 ) 未实现收益 / ( 损失 ) ( 美元 ) 未实现收益 / ( 损失 ) ( 美元 ) 合计 澳元 1,947 1,408 (39) (8,658) (6,261) 加元 (10,242) (7,642) 丹麦克朗 (20,624) (2,937) 英镑 2,323 2,872 (10) (34,619) (42,818) 瑞士法郎 (15) (965) (951) 16 1 欧元 147, ,502 (4,081) (17,951) (18,958) 357 (3,724) 日元 328,275 2,817 (207) (779,160) (6,687) 挪威克郎 9,135 1,061 (16) (1,177) (137) 3 (13) 新西兰元 1, (6) (1,615) (1,124) 瑞典克朗 14,394 1, (27,906) (3,080) 5 17 美元 57,044 57,044 - (136,435) (136,435) - - 墨西哥比索 9, (6) (6,489) (314) (3) (9) 南非兰特 (204) (15) - - 合计 224,557 (4,363) (227,359) 1,563 (2,800)

57 C 2019/5 A 51 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 购入售出购入未实现收益 / 远期货币远期货币购入 / 销售净值远期货币 ( 损失 ) ( 当地 ( 当地 ( 美元 ) ( 美元 ) 货币 ) 货币 ) 售出远期货币 ( 美元 ) 未实现收益 / ( 损失 ) ( 美元 ) 未实现收益 / ( 损失 ) ( 美元 ) 合计 澳元 1, (5,177) (3,757) (14) 4 加元 (5,128) (3,692) 丹麦克朗 (22,104) (3,224) (37) (37) 英镑 4,252 6,267 (209) (25,722) (37,916) 1,304 1,095 瑞士法郎 (1) (301) (301) (5) (6) 欧元 131, , (14,211) (15,450) (30) 6 日元 327,801 2, (516,638) (4,298) (37) (2) 挪威克郎 5, (18) (5,191) (586) 1 (17) 新西兰元 1,925 1, (3,767) (2,572) (58) (12) 瑞典克朗 7, (27,652) (3,285) (39) (29) 美元 47,208 47,208 - (127,638) (127,638) - - 墨西哥比索 (3,699) (214) 8 8 合计 204,123 (82) (202,933) 1,272 1, 本组织通过使用分摊会费体制使未来工资成本免于外汇风险 因此, 本组织不使用金融工具降低与工资成本相关的外币风险 本组织不使用金融工具降低应收账款和应付账款的外汇风险 由于应收外币或应付外币的计入时间与后期现金收入或支出计入时间之间存在差异, 导致了货币兑换风险 除美元以外的任何货币收入都在即期市场进行兑换

58 52 C 2019/5 A 股票价格风险 股票价格风险系指证券或投资组合价值下跌的风险, 且由投资组合内持有的证券价值波动导致 本组织通过采用多种股票投资组合降低此类风险 下表显示了截至本期结束本组织股票投资组合的种类多样以及其他各种外部管理投资中的资产配置 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 行业 未实现市场价值市场成本收益 / 应计 ( 包括价值 ( 损失 ) 应计 ) 占证券 总额的 百分比 占总额的 百分比 证券非必需消费品 26,903 1,954 28, , % 1.8% 必需消费品 21, , , % 1.4% 能源 8, , , % 0.6% 金融 33,011 2,027 35, , % 2.2% 医疗保健 18, , , % 1.3% 工业 27,021 1,129 28, , % 1.8% 信息技术 27,068 8,768 35, , % 2.3% 材料 18, , , % 1.2% 交易所交易基金类证券 17,538 (2,972) 14,566-14, % 0.9% 通讯服务 7,448 (173) 7, , % 0.5% 公共设施 8, , , % 0.5% 房地产 4, , , % 0.3% 其他 % 0.1% 证券总额 219,808 14, , , % 14.9% 非证券所有其他 固定收入 745,333 (8,643) 736,691 2, , % 现金和现金等价物 602, , , % 衍生金融工具 - (2,800) (2,800) - (2,800) - 非证券总额 1,347,594 (11,257) 1,336,338 2,664 1,339, % 外部管理投资组合资产合计 1,567,402 2,985 1,570,388 3,205 1,563, %

59 C 2019/5 A 53 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 行业 未实现市场价值市场成本收益 / 应计 ( 包括价值 ( 损失 ) 应计 ) 占证券 总额的 百分比 占总额的 百分比 证券非必需消费品 22,451 2,795 25, , % 1.7% 必需消费品 18, , , % 1.4% 能源 12,673 (1,366) 11, , % 0.8% 金融 38,455 3,508 41, , % 2.9% 医疗保健 22,129 5,220 27, , % 1.9% 工业 22,928 1,324 24, , % 1.7% 信息技术 20,367 6,926 27, , % 1.9% 材料 11,650 (2,600) 9, , % 0.6% 交易所交易基金类证券 16,852 (5,075) 11,777-11, % 0.8% 通讯服务 7, , , % 0.5% 公共设施 8,962 (1,042) 7, , % 0.6% 其他 3, ,377-3, % 0.2% 业绩费用应计 (582) (582) (582) 证券总额 205,910 10, , , % 15.0% 非证券所有其他 固定收入 726,072 (14,806) 711,266 3, , % 现金和现金等价物 511, , , % 衍生金融工具 - 1,190 1,190-1, % 非证券总额 1,237,575 (13,543) 1,224,032 3,661 1,227, % 外部管理投资组合资产合计 1,443,485 (3,259) 1,440,226 3,878 1,444, % 利率风险 利率风险系指一种金融工具的公允价值或未来现金流将会由于市场利率的变动而发生波动的风险 本组织旨在在投资组合方面获得具有竞争力的市场收益率, 但与收益率相比, 更注重的是资本保全和资本流动性 本组织的投资选择基于预期的流动性需求, 其中一点是, 其非流动可售投资组合的主要目标是为与本组织工作人员相关的负债提供资金 在此背景下遵循粮农组织谨慎 保守 低风险的投资风格, 并考虑到 2016 年的普遍市场行情, 本组织该年交易性投资组合总收益率为 0.63%(2015 年为 0.22%, 基准为 0.21%), 而非流动可售投资组合收益率为 5.35%( 基准为 6.14%) 本组织受金融资产和固定收入资产的浮动利率变动的影响

60 54 C 2019/5 A 信用风险 信用风险系指交易对手方因不履行合同义务而导致粮农组织遭受经济损失的风险, 这主要发生在本组织的投资 贷款 应收账款 现金和现金等价物 截至 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日最大的信用风险敞口为 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 投资 736, ,266 现金和现金等价物 684, ,466 非交换性交易应收账款 175, ,441 交换性交易应收账款 8,076 3,935 其他资产 8,289 7,490 最大信用风险敞口 1,612,940 1,491,598 粮农组织关于允许金融工具的政策 为管控信用风险, 本组织根据限制特定金融工具类型的投资政策以及根据发行人信用质量而设定的投资上限, 评估了本组织投资的各方的信用质量 信用风险与现金和现金等价物有关, 通过具体银行选择标准来管理, 该标准旨在评估银行的安全状况 信誉 对本地和国际法律法规的遵守和合规情况以及评级机构的评级 ( 若有 ) 下表按照信用评级列出了本组织信用风险的分布情况: ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 工具 Aaa Aa A Baa NR 穆迪短期评级 / 标准普尔 P-1/A-1 工具 合计 公司债券 3,701 10,083 24,472 22,591 3,000-63,847 政府机构 144,561 88,996 40, ,472 政府债券 42, ,818-4, ,369 与指数相联系的政府债券 10, ,155 2,510 5, ,749 政府住房抵押贷款证券 2,275 3,021 3, ,681 省市债券 17,597 5,956 3, ,573 工具合计 222, ,029 74,301 32,307 3, ,691

61 C 2019/5 A 55 ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 工具 Aaa Aa A Baa NR 穆迪短期评级 / 标准普尔 P-1/A-1 工具 合计 公司债券 5,108 12,492 4,732 7,665 29,150-59,147 政府机构 145,606-4, , ,871 政府债券 216,684 4,408-2, ,069 与指数相联系的政府债券 68,063 43,495 1,731 7,547 1, ,017 政府住房抵押贷款证券 1, ,531-7,674 非政府支持的担保抵押证券省市债券 16,562 18, ,487 工具合计 453,144 79,342 10,491 18, , ,265 流动性风险 流动性风险系指本组织可能会以在履行与金融负债有关的义务方面遇到困难的风险, 这些负债支付现金或另一种金融资产的方式偿还 本组织的流动性风险主要通过个人基金管理 关于预算外计划, 通常在供资充足并且流动性风险最小的情况下才可承付 关于经常计划, 其支出预算基于拨款而定, 这确保了每年的费用不超过收入流, 并且月度现金流预测确保了本组织有充足的现金来支付预期会产生的所有营业费用 另外, 在收到分摊会费前, 并且受到负面货币波动和预算时未考虑到的通胀趋势的影响时, 周转基金和特别准备金账户均可以向普通基金预支款项, 但需要偿还 周转基金和特别准备金账户的总余额为本组织经常计划提供了大约一个月的资金流动性缓冲 合同政策规定, 本组织的应收账款和应付账款在发票开具 30 天内结清 利率风险 如果加权平均利率提高或降低超过 100 个基数点, 根据敏感性分析, 投资组 合价值可能会受到如下影响 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 基数点增加 /( 减少 ) 对盈余 /( 亏损 ) 的影响 交易性投资 100 3,123 交易性投资 (100) (3,123) 可售投资 ,797 可售投资 (100) (21,797)

62 56 C 2019/5 A ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 基数点增加 /( 减少 ) 对盈余 /( 亏损 ) 的影响 交易性投资 100 3,223 交易性投资 (100) (3,223) 可售投资 ,895 可售投资 (100) (22,895) 外汇汇率风险 本组织固定收入可售投资组合中所有不以美元计价的外汇投资与欧元对冲 如果截至 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日美元 / 欧元汇率上升或下降超过 5%, 以欧元计价的投资组合价值将受到如下影响 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 美元 / 欧元汇率上升 /( 降低 ) 对盈余 /( 亏损 ) 的影响 可售投资 ( 仅限固定收入 ) 5% 10,513 可售投资 ( 仅限固定收入 ) (5%) (10,513) ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 美元 / 欧元汇率上升 /( 降低 ) 对盈余 /( 亏损 ) 的影响 可售投资 ( 仅限固定收入 ) 5% 10,931 可售投资 ( 仅限固定收入 ) (5%) (10,931) 股票价格风险 如果截至 2016 年 12 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日股票市场风险增加或减少超过 10%, 股票投资组合的价值可能会受到如下影响 : ( 千美元 ) 2016 年 12 月 31 日 股票市场风险增加 /( 减少 ) 对盈余 /( 亏损 ) 的影响 可售投资 10% 23,062 可售投资 (10%) (23,062) ( 千美元 ) 2015 年 12 月 31 日 股票市场风险增加 /( 减少 ) 对盈余 /( 亏损 ) 的影响 可售投资 10% 20,678 可售投资 (10%) (20,678)

63 C 2019/5 A 57 说明 23: 各部分 23.1 本组织正常运作, 并通常分两部分向总干事及其领导机构 普通基金及相关基金 信托基金和开发署报告财务信息 23.2 本组织将收到的普通基金及相关基金款项用于履行工作计划中规定的职责, 该工作计划支持由成员国批准并通过分摊会费供资来进行拨款 23.3 根据具体项目活动和工作计划, 并通过各国和其他机构的自愿捐款以及在对开发署的一项机构间安排下, 本组织将从信托基金和开发署收到的金额用于履行职责 23.4 截至 2016 年 12 月 31 日的一年内, 本组织分别从普通基金和信托基金以及开发署的供资中支出了 490 万美元 (2015 年为 820 万美元 ) 和 500 万美元 (2015 年为 460 万美元 ) 来购买不动产 厂房和设备供内部使用 23.5 普通基金及相关基金项下累计的亏损代表了与离职后医疗保险相关的未获供资负债, 被用于满足未来运营要求的分摊会费 ( 包括从成员国收到的现金和应收账款 ) 中的未支出金额部分所抵消 23.6 信托基金和开发署项下的累积盈余代表了将用于满足未来与项目有关的运营要求的自愿捐款中的未支出部分