股份有限公司

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1 公司代码 : 公司简称 : 益民集团 上海益民商业集团股份有限公司 2017 年半年度报告 重要提示 一 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完 整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 二 公司全体董事出席董事会会议 三 本半年度报告未经审计 四 公司负责人杨传华 主管会计工作负责人高光庆及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 张海锋 声明 : 保证半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 五 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六 前瞻性陈述的风险声明 本报告所涉及的未来计划 发展战略等前瞻性陈述, 不构成公司对投资者的实质性承诺, 请投资者注意投资风险 七 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否九 重大风险提示本公司已在本报告中详细描述了存在风险事项, 敬请查阅第四节 经营情况的讨论与分析 中关于公司可能面对的风险部分内容 十 其他 1 / 115

2 目录第一节释义... 3 第二节公司简介和主要财务指标... 4 第三节公司业务概要... 7 第四节经营情况的讨论与分析 第五节重要事项 第六节普通股股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节公司债券相关情况 第十节财务报告 第十一节备查文件目录 / 115

3 第一节 释义 在本报告书中, 除非文义另有所指, 下列词语具有如下含义 : 常用词语释义 本公司 指 上海益民商业集团股份有限公司 控股股东和实际控制人 指 上海市黄浦区国有资产监督管理委员会 本报告期 指 2017 年半年度 上交所 指 上海证券交易所 3 / 115

4 第二节 公司简介和主要财务指标 一 公司信息公司的中文名称公司的中文简称公司的外文名称公司的外文名称缩写公司的法定代表人 上海益民商业集团股份有限公司益民集团 SHANGHAI YIMIN COMMERCIAL GROUP CO.,LTD. YIMIN GROUP 杨传华 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 钱国富 骆宝树 联系地址 上海市淮海中路 809 号甲 上海市淮海中路 809 号甲 电话 传真 电子信箱 三 基本情况变更简介 公司注册地址 上海市淮海中路 809 号甲七楼 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 上海市淮海中路 809 号甲 公司办公地址的邮政编码 公司网址 电子信箱 报告期内变更情况查询索引 报告期内基本情况未变更 四 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 上海证券报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 公司半年度报告备置地点 公司董事会办公室 报告期内变更情况查询索引 报告期内信息披露及备置地点未变更 五 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A 股 上海证券交易所 益民集团 益民商业 六 其他有关资料 4 / 115

5 七 公司主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 主要会计数据 主要会计数据 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同期增减 (%) 营业收入 1,048,537, ,482,595, 归属于上市公司股东的净利润 99,753, ,033, 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 96,125, ,498, 经营活动产生的现金流量净额 147,443, ,035, 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减 (%) 归属于上市公司股东的净资产 2,101,715, ,047,342, 总资产 2,866,440, ,832,481, ( 二 ) 主要财务指标 主要财务指标 本报告期本报告期比上年同上年同期 (1-6 月 ) 期增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 增加 0.06 个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率 (%) 减少 0.19 个百分点 公司主要会计数据和财务指标的说明 本报告期营业收入 104, 万元 ( 不含典当业利息收入 ), 上年同期为 148, 万元, 同比下降 29.28%; 本报告期利息收入金额为 1, 万元, 上年同期为 1, 万元, 同比增 长 2.09%; 本报告期营业总收入为 106, 万元, 上年同期为 149, 万元, 同比下降 28.99% 八 境内外会计准则下会计数据差异 5 / 115

6 九 非经常性损益项目和金额 非经常性损益项目金额非流动资产处置损益 4, 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持 1,359, 续享受的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变 96, 动损益, 以及处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,537, 其他符合非经常性损益定义的损益项目 4,958, 少数股东权益影响额 -129, 所得税影响额 -1,124, 合计 3,628, 十 采用公允价值计量的项目 项目名称 期初余额 期末余额 当期变动 对当期利润的影响金额 可供出售金融资产 827, , , 交易性金融资产 ,799, ,191, , 合计 827, ,553, ,118, , 十一 其他 6 / 115

7 第三节 公司业务概要 一 报告期内公司所从事的主要业务 经营模式及行业情况说明 ( 一 ) 主要业务及经营模式 : 报告期内, 公司的主要经营业务包括商业批发零售 商业物业租赁经营 典当经营 餐饮旅游等多种业态, 主要经营业务范围未发生变化 上海益民商业集团股份有限公司前身为卢湾区国营大中型商业企业上海益民百货总公司, 1993 年 9 月经上海市人民政府财贸办批准改制为上海益民百货股份有限公司, 公司股票于 1994 年 2 月 4 日在上海证券交易所挂牌上市,2007 年 10 月, 公司更名为上海益民商业股份有限公司 ; 2010 年 11 月, 公司再次更名为上海益民商业集团股份有限公司 经过多年的耕耘与积累, 目前公司已经发展成为包括商业批发零售 商业物业租赁 典当产业 餐饮旅游等多种业态的综合性商业企业, 根据 国民经济行业分类 (GB/T ) 及中国证监会发布的 上市公司行业分类指引 ( 证监会公告 2012[31] 号 ), 公司所处行业为零售业 ( 代码为 F52), 涉及到内衣 黄金珠宝 照相器材 床上用品 物业租赁 典当 餐饮旅游等多个产业 商业批发零售 : 公司旗下现有古今内衣 天宝龙凤 星光摄影 上海床品公司等多个品牌从事商业批发零售业务, 上述品牌在市场上具有良好口碑及品牌影响力, 截止本报告期末, 公司拥有特色连锁品牌实体门店柜共 1405 家 ( 自营 671 家, 加盟 734 家 ), 分布在全国各大中城市主要商圈及百货商店 商业物业租赁经营 : 公司目前自有物业 16.8 万平方米, 其中位于上海市淮海中路沿线及周边地区有 9.5 万平方米左右, 主要以商铺和写字楼为主 ; 其余物业分布在浦东北蔡 闵行莘庄等地, 主要以厂房为主, 上述物业约有 1.7 万平方米为企业经营自用以外, 其余均对外招商出租经营 典当经营 : 公司旗下东方典当目前有门店 4 家, 集中分布在上海中心城区 餐饮旅游 : 公司的餐饮旅游业务主要由下属上海益民酒店管理有限公司经营, 益民酒店管理有限公司旗下的金辰大酒店为按照较高标准打造的特色精品酒店, 拥有各类客房 103 间, 并提供餐饮等服务 线上销售 : 目前公司旗下古今内衣 天宝龙凤 上上等品牌已经入驻天猫商城 京东商城等主流电商平台并开设了旗舰店, 天宝龙凤及上上等品牌还通过微店 电视直销等多种方式进行产品销售 本报告期内公司经营模式未发生变化, 当前以自营销售为主, 古今内衣 天宝龙凤品牌以自己设计 加工生产和销售相关产品为主 ; 星光摄影器材城产品以品牌代理为主, 有部分联营销售 ; 上海床品公司业务包括品牌代理以及自有的 上上 品牌产品的设计 生产和推广 本报告期内联营销售实现销售收入 1.22 亿元, 占营业总收入的 11.52% 7 / 115

8 业态 商业 旅游饮食服务业务 表格 : 公司报告期与去年同期各经营模式数据比较 经营模式 2017 年上半年 ( 单位 : 元 ) 2016 年上半年 ( 单位 : 元 ) 营业收入营业成本毛利率 % 营业收入营业成本毛利率 % 自营 660,684, ,947, ,101,682, ,153, 联营 122,432, ,360, ,958, ,977, 电商 112,092, ,818, ,571, ,926, 利息收入 14,023, ,736, 其他 6,025, ,385, ,938, ,071, 小计 915,258, ,511, ,347,887, ,070,128, 餐饮收入 3,611, ,571, ,394, ,492, 客房收入 6,620, , ,373, , 小计 10,231, ,840, ,767, ,706, 租赁业 128,099, ,519, ,633, ,949, 其他 8,972, ,349, ,044, , 合计 1,062,561, ,220, ,496,332, ,113,915, 注 :1 自营模式毛利率同比增加 个百分点, 主要是由于上海天宝龙凤金银珠宝有限公 司低毛利的黄金批发业务同比减少所致 ( 二 ) 行业情况说明 : 随着经济发展和人民生活水平提高, 消费零售行业整体呈现持续增长势态, 但整个行业也面临了诸多挑战 : 一是近年来国内经济增速下降, 消费者消费意愿不足, 消费市场增长乏力 ; 二是市场化程度高, 市场进入门槛较低, 行业竞争激烈 ; 三是电商等新零售渠道的迅猛扩张给传统零售企业造成巨大冲击 据上海市统计局公布的数据,2017 年上半年上海地区批发和零售业实现零售总额 亿元, 比去年同期增长 8.1%; 住宿和餐饮业实现零售额 亿元, 增长 7.9%, 增速一直徘徊在 8% 附近, 相比 2010 年度的 17.34% 增速大幅放缓 从零售业态看, 上半年上海全市实现无店铺零售额 亿元, 比上年同期增长 16.7%, 其中, 网上商店零售额 亿元, 增长 17.9%, 占社会消费品零售总额的比重为 13.7%, 新兴销售渠道较行业整体而言依然保持较快增速 公司主营的商业批发零售 商业物业租赁 典当 酒店餐饮等行业均属于市场化程度较高的充分竞争行业, 公司主要业务所在的上海地区也是全国商业竞争最为激烈的区域市场之一 内衣品牌中, 爱慕 欧迪芬 黛安芬 华歌尔等内外资品牌在沪上及全国均建立起了较为完善的批发及零售渠道网络 ; 黄金珠宝品牌中, 老凤祥 老庙黄金 亚一珠宝等均为国内知名的领军品牌 ; 典当行业中, 华联典当 国盛典当等均为沪上知名的典当连锁企业 和行业内众多知名品牌相比, 公司旗下的古今内衣已经全国建立了较为完善的批发零售网络, 建立起了自身完整的仓储 物流与配送体系, 并在各大知名电商平台均开设旗舰店, 品牌知名度和影响力位于行业前列 ; 天宝龙凤品牌在产品设计 网点布局及销售规模上与行业龙头品牌存在较大差距, 而且连锁门店基本上集中于上海地区, 目前尚属区域性的品牌 ; 星光摄影器材城是沪上摄影器材专业市场的龙头品牌, 在摄影爱好者群体中具有良好口碑, 但近年来受到电商渠道冲击 消费者群体比较单一等多重因素影响, 也面临了发展的瓶颈问题 ; 东方典当为沪上知名的典当品牌, 近年来由于同业竞争激烈 互联网金融公司和小额贷款公司兴起, 分流效应明显, 受制于监管政策, 目前其主要业务及品牌影响力还是集中于上海区域 公司将根据各个品牌自身特点, 继续调整各品牌定位和发展策略, 完善产品结构, 优化网点布局, 提升服务质量, 控制风险, 不断提升品牌影响力 8 / 115

9 二 报告期内公司主要资产发生重大变化情况的说明 报表项目 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 期末余额 ( 或本期金额 ) 年初余额 ( 或上年同期金额 ) 变动比率 (%) 28,799, % 应收账款 109,500, ,943, % 预付款项 21,015, ,128, % 其他流动资产 76,039, ,054, % 变动原因 主要是由于本报告期上海益民创新投资管理有限公司新增股票投资以及所持证券公允价值变动所致 主要是由于本报告期上海古今内衣集团有限公司销售收入增加所致 主要是由于本报告期预付货款 预付租赁费增加所致 主要是由于本报告期利用闲置资金购买短期理财产品所致 其中 : 境外资产 69,445.39( ), 占总资产的比例为 0.002% 三 报告期内核心竞争力分析 报告期内, 公司的核心竞争力未发生明显变化, 具体如下 : 品牌优势 : 公司旗下拥有 古今内衣 天宝龙凤 东方典当 星光摄影 等沪上知名品牌商标, 古今内衣 有着较为完善的遍布全国 线上线下结合的销售网络, 天宝龙凤 通过多元合作 发展连锁加盟等迅速扩张, 东方典当 正全力打造线上线下一体的小微金融服务平台, 星光摄影 已逐渐成为沪上摄影文化产业集聚的高地, 上述品牌价值和渠道价值是公司宝贵的无形资产 优质物业资产 : 公司目前自有物业约 16.8 万平方米左右, 为公司的有关品牌经营和物业经营提供了良好基础, 也为企业发展提供了长期稳定的保障 良好的战略合作伙伴 : 近年来公司通过多元合作 跨界发展, 已经和多个业内知名的机构及企业, 如上海市科协 德同资本等建立起长期稳定的战略合作关系, 并联手发掘了一批新兴产业项目, 各类专业的合作伙伴是促进企业创新转型的宝贵资源 专业 稳定的经营团队 : 公司拥有一批在连锁百货业 物业租赁经营业及典当经营等行业具有丰富经验的经营团队, 专业和稳定的经营团队为企业长期稳步发展提供了坚实的保障 9 / 115

10 第四节 经营情况的讨论与分析 一 经营情况的讨论与分析今年上半年, 公司董事会紧密围绕 盘活主业 优化结构 跨界合作 转型发展 的企业发展思路, 紧抓各项重点项目落实, 全面优化资产结构, 着力推动企业战略转型, 各项工作平稳有序开展 报告期内, 公司实现营业总收入 106, 万元, 完成年度计划的 41.18%; 归属于母公司净利润 9, 万元, 完成年度计划的 65.20% 扎实推动古今品牌稳步发展 一是上半年顺利完成以 凝心聚力携手行, 追求卓越再创新 为主题的古今 2017 年新品订货会, 各地经销商踊跃参与 ; 二是优化了销售管理架构, 形成了上海区域销售管理部 全国办事处销售管理部及全国加盟销售管理部三大实体销售部门及电商渠道的综合销售架构体系 ; 三是引入智能门店管理系统和生产设备, 实现了门店远程巡防, 提升了管理和生产效率 ; 四是仔细分析内衣展及内衣流行趋势, 瞄准健康舒适的市场需求, 开发时尚潮流新品, 上半年共累计投产新品 66 款, 上市新品 151 款 ; 五是以 卓越绩效内控管理手册 为标准全面提高内控管理水平 ; 六是积极寻找线上线下销售突破点和增长点, 报告期内实现电商销售收入 0.95 亿元 着力促进天宝龙凤品牌转型升级 一是加快结构调整, 优化人员结构和门店分布, 提升企业运行效益 ; 二是完善以批发业务为核心, 以零售 电商与加盟等多元营销模式为支撑的立体销售渠道网络 ; 三是适应市场需求调整产品结构, 开展迪士尼特许商品等特色主题活动 ; 四是积极推进品牌加盟工作, 上半年新增加盟网点 8 家 ; 五是与东方购物合作, 推出 移动店铺 专业鉴定技师上门配送服务, 开展创意营销新模式 全面完善星光摄影产业布局 一是积极打造 星光摄谷 影像文化高地, 建设网上二手相机交易平台 ; 二是以益民承安合资公司为依托推进影像二次元 影像孵化园及影像工坊项目, 星光摄谷影像服务产业中心正式落成 ; 三是开展各种摄影培训活动, 通过专业课程定制和专业影像人才输出, 打造 星光摄影培训基地 品牌 ; 四是通过组织摄影外拍 与盛大游戏等合作举办各类摄影展示活动等途径, 拓展 星光 摄影旅游和摄影文化的品牌影响力 积极探索老字号品牌创新发展 金辰大酒店以创建 市旅游标准化示范试点单位 为契机努力打造高品质的商务型精品酒店, 加大自制产品的研发力度, 老上海冰糕 传统特色产品和新开发的 咸蛋黄南乳肉粽 成为新晋网红 ; 通过与街道社区合作, 国营淮海旧货交易屋等老字号品牌喜获新生 ; 古今内衣的 三八 妇女节和天宝龙凤的情人节专题营销获得市场一致好评 千方百计做好招商招租工作 报告期内公司积极拓展招商渠道, 优化招商招租结构布局, 精选优质时尚品牌如 line 等品牌入驻公司物业, 同时不断提升物业服务质量, 积极做好留商工作, 并加强租金追缴, 确保股东权益 ; 上半年完成了公司莘庄厂房转型 文化创意园区 的改造工作 稳妥推进金融服务与股权投资业务开展 上半年, 东方典当公司充分发挥全国远程鉴定评估平台优势, 着力推广东方典当行业标准化体系, 市场影响力不断扩大 ; 根据市场需求, 东方典当重点扩大民品 艺术品 奢侈品典当融资业务, 加强对小微企业融资服务, 增强了企业发展后劲 报告期内, 公司实地跟踪调研了德同益民消费基金所投主要项目的发展情况, 密切跟踪鼎东基金 10 / 115

11 所投的乐普四方公司在新三板挂牌后的表现, 做好了投后管理工作 公司还会同上海市科协筛选出一批新兴产业项目作为科益达基金的备选项目, 为企业发展培育新的经济增长点 狠抓内控防范风险 一是以全面预算和现金池管理为抓手提高资金统筹使用效率, 降低财务成本 ; 二是建立财务分析预警机制, 提早发现问题苗头, 提升风险防控能力 ; 三是加强对离任干部 重大项目投资和装修工程审计力度 ; 四是建立完善干部工作责任问责制和重大事项报告制度, 形成干部示范带队机制 ; 五是开展干部竞聘上岗和挂职竞聘, 公开选拔优秀人才 ; 六是强化 党政同责 一岗双责 管理体系, 稳步推进安全生产标准化和健康城区建设, 确保安全卫生零伤亡 零事故 ( 一 ) 主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 科目 本期数 上年同期数 变动比例 (%) 营业收入 1,048,537, ,482,595, 营业成本 683,220, ,113,915, 销售费用 142,226, ,986, 管理费用 82,380, ,002, 财务费用 9,901, ,537, 经营活动产生的现金流量净额 147,443, ,035, 投资活动产生的现金流量净额 -86,932, ,532, 筹资活动产生的现金流量净额 -83,014, ,410, , 研发支出 1,717, ,261, 营业收入变动原因说明 : 本报告期公司营业收入同比下降 29.28%( 不含典当业利息收入 ), 主要是 由于黄金批发业务同比减少所致 营业成本变动原因说明 : 本报告期公司营业成本同比下降 38.66%, 主要是由于黄金批发业务同比减 少导致成本减少所致 销售费用变动原因说明 : 本报告期公司销售费用同比增长 2.33%, 主要是更新商业连锁门店以及线 上销售物流费用增加所致 管理费用变动原因说明 : 本报告期公司管理费用同比下降 0.75%, 主要是由于根据财政部相关规定, 从 2016 年 5 月起管理费用项目下房产税 土地使用税 车船使用税 印花税重分类至 税金及附 加 项目所致 财务费用变动原因说明 : 本报告期公司财务费用同比下降 26.86%, 主要是由于银行借款同比减少所 致 经营活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 本报告期经营活动产生的现金流量净额同比增长 18.87%, 主要是由于本报告期购买商品支付的现金同比下降幅度大于销售商品收到的现金以及典 当业发放贷款同比减少所致 投资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 本报告期投资活动产生的现金流量净额同比增长 50.48%, 主要是由于去年同期有支付上海德同益民消费产业股权投资基金中心第二期投资款所致 筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 本报告期筹资活动产生的现金流量净额同比下降 2,534.15%, 主要是由于银行借款同比减少所致 研发支出变动原因说明 : 本报告期研发支出同比增长 36.08%, 主要是由于上海古今内衣集团有限 公司研发内衣支出同比增加所致 11 / 115

12 2 主营业务分行业 分产品 分地区情况 分行业营业收入营业成本 主营业务分行业情况 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 营业成本比上年增减 (%) 毛利率比上年增减 (%) 商业 774,644, ,511, 增加 9.21 个百分点 旅游饮食服务业 10,231, ,840, 增加 3.99 个百分点 租赁业 100,865, ,020, 增加 5.12 个百分点 电商业 112,092, ,818, 减少 0.81 个百分点 主营业务分产品情况 分产品 营业收入 营业成本 营业收入比营业成本比毛利率毛利率比上年增减上年增减上年增减 (%) (%) (%) (%) 内衣 410,133, ,875, 增加 1.98 个百分点 黄金珠宝 327,936, ,585, 增加 0.44 个百分点 旅游饮食服务业 10,231, ,840, 增加 3.99 个百分点 百货 148,667, ,868, 增加 0.13 个百分点 主营业务分地区情况 分地区营业收入营业成本 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 营业成本比上年增减 (%) 毛利率比上年增减 (%) 上海 789,526, ,365, 上海以外地区 208,305, ,825, 注 :(1) 商业收入同比减少 36.64% 成本同比减少 43.73% 毛利率同比增加 9.21 个百分点, 主 要是由于低毛利的黄金批发业务同比减少所致 (2) 旅游餐饮服务业收入同比增长 31.72% 成本同比增长 7.81%, 主要是由于上海益民酒店 管理有限公司 2015 年停业装修, 2016 年 2 月重新开业以及本报告期半成品销售收入同比增加所 致 (3) 租赁业成本同比下降 16.11%, 主要是由于租入房屋的租赁成本减少所致 3 主要销售客户及主要供应商情况前五名客户销售额 16, 万元, 占年度销售总额 15.82%; 其中前五名客户销售额中关联方销售额 0.00 万元, 占年度销售总额 0.00% 前五名供应商采购额 29, 万元, 占年度采购总额 45.55%; 其中前五名供应商采购额中关联方采购额 0.00 万元, 占年度采购总额 0.00% 4 其他 (1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明 (2) 其他 12 / 115

13 ( 二 ) 非主营业务导致利润重大变化的说明 ( 三 ) 资产 负债情况分析 1. 资产及负债状况 项目名称 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本期期末数 本期期末数占总资产的比例 (%) 上期期末数 上期期末数占总资产的比例 (%) 本期期末金额较上期期末变动比例 (%) 28,799, 应收账款 109,500, ,943, 预付款项 21,015, ,128, 其他流动资产 应付职工薪酬 76,039, ,054, ,452, ,325, 应付股利 45,323, 单位 : 元 情况说明 主要是由于本报告期上海益民创新投资管理有限公司新增股票投资以及所持证券公允价值变动所致 主要是由于本报告期上海古今内衣集团有限公司销售收入增加所致 主要是由于本报告期预付货款 预付租赁费增加所致 主要是由于本报告期利用闲置资金购买短期理财产品所致 主要是由于本报告期支付职工年终奖所致 主要是应付 2016 年度现金红利款项 2. 截至报告期末主要资产受限情况 3. 其他说明 13 / 115

14 ( 四 ) 投资状况分析 1 对外股权投资总体分析 截止 2017 年 6 月 30 日, 公司对外股权投资余额为 330,207, 元, 比期初 331,645, 元, 下降 0.43%, 期末对外股权投资为 : 被投资单位主要业务期末余额持股比例 (%) 上海新宇钟表集团有限公司钟表零售 40,535, 上海黄浦数字商圈运营有限公司信息服务 咨询服务 1,486, 上海德同益民消费产业股权投资基金中心 ( 有限合伙 ) 投资管理咨询 236,000, 上海益民电子商务有限公司电子商务 1,138, 上海古今龙服饰有限公司服装服饰零售 8,455, 上海鼎东投资中心 ( 有限合伙 ) 益民承安文化发展 ( 上海 ) 有限公司 创业投资 实业投资 投资管理咨询文化艺术交流与策划服务 42,000, , (1) 重大的股权投资 (2) 重大的非股权投资 (3) 以公允价值计量的金融资产 ( 五 ) 重大资产和股权出售 14 / 115

15 ( 六 ) 主要控股参股公司分析 1 主要子公司单位 : 万元币种 : 人民币被投资单位全称业务性质主要产品及服务注册资本总资产净资产净利润 上海古今内衣集团有限公司零售兼批发内衣 20, , , , 上海天宝龙凤金银珠宝有限公司零售兼批发金银首饰 20, , , 上海益民商业投资发展有限公司综合业务实业投资 10, , , , 上海东方典当有限公司 典当业 质押典当, 房地产抵押典当, 鉴定评估, 咨询服务 10, , , 上海益民置业发展有限公司房地产业房地产开发经营 10, , , , 上海益民酒店管理有限公司 上海益民创新投资管理有限公司 上海钟表商店 上海国际服务外包产业发展有限公司 服务 实业投资及服务 零售兼批发 修理 服务 收购 投资经营 酒店管理 餐饮管理 物业管理 实业投资, 投资管理, 技术咨询, 企业管理咨询 1, , , , , , 钟表及配件 1, , , 国际服务外包产业的投资经营 投资管理 1, , , 上海六一儿童用品商店零售兼批发服装鞋帽玩具等 上海科益达股权投资基金有限公司 投资服务 股权投资 实业投资 投资管理 投资咨询 10, , , 上海益民国际投资控股发展有限公司 投资服务 实业投资 投资管理 投资咨询 10, , , 上海益信百货经营部零售日用百货 上海科益达股权投资基金有限公司截止本报告期末按公司章程规定第一期出资 10%, 实收注册资本人民币 1,000 万元 上海益民国际投资控股发展有限公司截止本报告期末实际出资人民币 3,000 万元 2 主要参股公司单位 : 万元币种 : 人民币 被投资单位全称业务性质主要产品及服务注册资本总资产净资产净利润 上海新宇钟表集团有限公司零售兼批发钟表 眼镜及相关产品 100, , , , 上海黄浦数字商圈运营有限公司服务信息服务 咨询服务 4, 上海德同益民消费产业股权投资基金中心 ( 有限合伙 ) 服务投资管理咨询 65, , , , 上海益民电子商务有限公司 电子商务 电子商务的品牌运营和创新供应链管理 上海古今龙服饰有限公司零售兼批发服装服饰 2, , , 上海鼎东投资中心 ( 有限合伙 ) 益民承安文化发展 ( 上海 ) 有限公司 投资服务 创业投资 实业投资 投资管理咨询 15 / 115 8, , , 服务文化艺术交流与策划 上海黄浦数字商圈运营有限公司截至本报告期末已到位的注册资金为人民币 850 万元

16 ( 七 ) 公司控制的结构化主体情况 二 其他披露事项 ( 一 ) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及说明 ( 二 ) 可能面对的风险 1 宏观经济波动风险 公司从事的商业百货 物业租赁 旅游餐饮等产业为典型的消费行业, 与宏观经济密切相关, 经济增速下滑和居民收入增速减缓将直接影响到消费者的可支配收入及消费信心, 并对公司业务产生重要影响 2 消费市场竞争风险 公司主业所处的内衣 黄金珠宝 照相器材 旅游餐饮等行业均为国内竞争最充分的行业之一, 公司所处的上海地区是国内商品经济最为发达的地区之一, 公司及旗下各品牌与国内国际各大知名零售企业在市场上直接展开激烈竞争, 电商渠道和网购业务已经成为社会零售消费的重要组成部分, 并已对消费者的消费习惯产生极大影响, 受到电商影响, 实体门店的销售下滑也会影响到公司物业的招商工作及租金水平 3 典当借款逾期的风险 随着经济的低迷, 部分借款人的典当业务存在借款逾期和违约的风险, 尽管东方典当每笔业务均有完善的质押手续, 但房产等抵押资产的诉讼 执行 变现等均需要较长的时间周期, 进而影响到其资金的周转使用效率 4 经济结构调整和新兴产业的培育风险 近年来公司根据市场变化的实际情况, 对公司原有业务如相机零售 黄金批发等业务进行调整, 同时大力开拓股权投资合作等创新业务, 优化公司产业结构, 为企业未来长期发展培育新的经济增长点 但原有业务调整和新业务板块的培育和产出需要一定时间周期, 也受到市场变化 风险控制等各类因素影响, 一定时期内有可能原有业务调整和新业务开拓达不到预期 ( 三 ) 其他披露事项 16 / 115

17 第五节 重要事项 一 股东大会情况简介 会议届次 召开日期 决议刊登的指定网站的查询索引 决议刊登的披露日期 2016 年年度股东大会 2017 年 6 月 28 日 年 6 月 29 日 股东大会情况说明 2017 年 6 月 28 日公司召开了 2016 年年度股东大会, 会议审议通过了 董事会 2016 年度工 作报告及 2017 年公司经济工作目标 监事会 2016 年度工作报告 公司 2016 年度财务 决算及 2017 年度财务预算的报告 公司 2016 年度利润分配方案 公司 2016 年年度报告 关于修改公司章程的议案 关于独立董事津贴的议案 关于选举董事的议案 关 于选举监事的议案, 听取了 2016 年度独立董事述职报告 等各项议案 ( 本次会议决议公告 详见 2017 年 6 月 29 日 上海证券报 及上海证券交易所网站 ) 二 利润分配或资本公积金转增预案 ( 一 ) 半年度拟定的利润分配预案 公积金转增股本预案是否分配或转增否 三 承诺事项履行情况 ( 一 ) 公司实际控制人 股东 关联方 收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 四 聘任 解聘会计师事务所情况 聘任 解聘会计师事务所的情况说明 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 公司对会计师事务所 非标准审计报告 的说明 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具 非标准审计报告 的说明 五 破产重整相关事项 17 / 115

18 六 重大诉讼 仲裁事项 本报告期公司有重大诉讼 仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 ( 一 ) 诉讼 仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 报告期内 : 起诉 ( 申请 ) 方 上海天宝龙凤金银珠宝销售有限公司 上海天宝龙凤金银珠宝销售有限公司 应诉 ( 被申请 ) 方 浙江天宝坊黄金珠宝有限公司 浙江中金投资管理有限公司 李建钢 ( 二 ) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼 仲裁情况 叶世兴 张德龙 承担连带责任方 无 无 诉讼仲裁类型 诉讼 诉讼 诉讼 ( 仲裁 ) 基本情况 2016 年, 上海天宝龙凤金银珠宝销售有限公司 ( 简称天宝销售 ) 起诉浙江天宝坊黄金珠宝有限公司 ( 简称天宝坊 ) 浙江中金投资管理有限公司 ( 简称中金公司 ) 李建刚, 要求 1 天宝坊偿还天宝销售货款人民币 16,336, 元,2 天宝坊向天宝销售支付自 2015 年 8 月 1 日起至实际清偿之日止按日万分之二点一计算的逾期违约金,3 中金公司 李建刚对天宝坊的上述付款义务承担连带责任 2017 年 5 月, 上海天宝龙凤金银珠宝销售有限公司 ( 简称天宝销售 ) 起诉叶世兴 张德龙, 要求 : 1 叶世兴支付天宝销售货款人民币 8,950, 元, 并承担逾期付款违约金人民币 1,270, 元 ( 暂计 2016 年 10 月 1 日至 2017 年 4 月 25 日止 ), 张德龙承担连带的还款担保责任 2 案件的诉讼费由叶世兴 张德龙承担 同月, 天宝销售对该案向法院申请了财产保全, 并提供现金担保人民币 2,044, 元 法院已裁定冻结叶世兴 张德龙名下的银行存款人民币 10,220, 元或查封同等价值的财产 诉讼 ( 仲裁 ) 涉及金额 诉讼 ( 仲裁 ) 是否形成预计负债及金额 16,336, 无 10,220, 无 诉讼 ( 仲裁 ) 进展情况 经法院审理, 已作出判决, 判决已生效 被告张德龙提出管辖权异议, 已被法院驳回, 目前该案正在审理中 诉讼 ( 仲裁 ) 审理结果及影响 根据 2017 年 2 月 16 日的 (2016) 沪 0101 民初 号民事判决书, 判决被告浙江天宝坊黄金珠宝有限公司支付货款 16,336, 元, 并以本金 16,336, 元为基数, 按每天万分之二点一计算违约金, 中金公司 李建刚对天宝坊的上述付款义务承担连带责任 该案正在审理中 诉讼 ( 仲裁 ) 判决执行情况 待申请法院强制执行 该案正在审理中 18 / 115

19 ( 三 ) 其他说明 七 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 控股股东 实际控制人 收购人处罚及整改情况 本报告期公司及其董事 监事 高级管理人员 持有 5% 以上股份的股东 实际控制人 收购人均未受中国证监会的稽查 行政处罚 通报批评及证券交易所的公开谴责 八 报告期内公司及其控股股东 实际控制人诚信状况的说明 公司不存在应披露而未披露的重大诉讼事项, 公司及公司控股股东诚信情况良好, 不存在未按期偿还大额债务 未履行承诺或被上交所公开谴责的情形 九 公司股权激励计划 员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 ( 一 ) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 ( 二 ) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 其他说明 员工持股计划情况 其他激励措施 十 重大关联交易 ( 一 ) 与日常经营相关的关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 19 / 115

20 3 临时公告未披露的事项 关联交易方 关联关系 关联交易类型 关联交易内容 关联交易定价原则 关联交易金额 占同类交易关联交市场金额的比例易结算价格 (%) 方式 上海古今龙服饰有限公司 联营公司 购买商品男士内衣市场价 2,299, 货币 2,299, 上海黄浦数字出租房屋商圈运营有限联营公司其它流入建筑物公司 市场价 114, 货币 114, 上海新宇钟表出租房屋其他关联人其它流入集团有限公司建筑物 市场价 3,238, 货币 3,238, 上海东典调剂出租房屋其他关联人其它流入有限公司建筑物 市场价 28, 货币 28, 东典投资 ( 上出租房屋其他关联人其它流入海 ) 有限公司建筑物 市场价 171, 货币 171, 合计 / 5,852, / / / ( 二 ) 资产收购或股权收购 出售发生的关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 3 临时公告未披露的事项 4 涉及业绩约定的, 应当披露报告期内的业绩实现情况 ( 三 ) 共同对外投资的重大关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 3 临时公告未披露的事项 ( 四 ) 关联债权债务往来 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 20 / 115

21 3 临时公告未披露的事项 关联方 关联关系 向关联方提供资金期初余额发生额期末余额 上海天宝龙凤金银珠宝母公司的全资有限公司子公司 124,445, ,759, ,686, 上海益民商业投资发展母公司的全资有限公司子公司 115,000, ,000, 母公司的控股上海东方典当有限公司子公司 40,000, ,000, 上海益民置业发展有限母公司的全资公司子公司 297,596, ,000, ,596, 上海龙凤金银珠宝有限控股子公司的公司控股子公司 1,150, ,150, 上海培斯塔实业公司 控股子公司的控股子公司 7,804, ,804, 控股子公司的上海益民实业有限公司控股子公司 37,000, ,000, 上海柳林商务中心 控股子公司的控股子公司 6,000, ,000, 合计 628,996, ,759, ,236, ( 五 ) 其他重大关联交易 ( 六 ) 其他 十一 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项 2 担保情况 3 其他重大合同 十二 上市公司扶贫工作情况 十三 可转换公司债券情况 21 / 115

22 十四 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 十五 其他重大事项的说明 ( 一 ) 与上一会计期间相比, 会计政策 会计估计和核算方法发生变化的情况 原因及其影响 财政部于 2017 年 4 月 28 日以财会 号发布了 企业会计准则第 42 号 - 持有待售的 非流动资产 处置组和终止经营, 自 2017 年 5 月 28 日起施行 ;2017 年 5 月 10 日, 以财会 号发布了 企业会计准则第 16 号 - 政府补助 (2017 年修订 ), 自 2017 年 6 月 12 日起施行 本 公司执行该规定的主要影响如下 : 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 根据财政部制定的 企业会计准则第 42 号 - 持有待售的非流动资产 处置组和终止经营, 规范了持有待售的非流动资产或处置组的分类 计量 经公司董事会批准 未对本报告期产生影响 和列报, 以及终止经营列报 根据财政部修订的 企业会计准则第 16 号 - 政府补助 通知的要求, 与企业日常活动相关的政府补助, 应当按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减相关成本费用 与企业日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支 在利润表中的 营业利润 项目之上单独列报 其他收益 项目, 计入其他收益的政府补助在该项目中反映 经公司董事会批准 未对本报告期产生影响 ( 二 ) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况 更正金额 原因及其影响 ( 三 ) 其他 22 / 115

23 第六节 普通股股份变动及股东情况 一 股本变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 1 股份变动情况表报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 2 股份变动情况说明 3 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益 每股净资产等财务指标的影响 ( 如有 ) 4 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 ( 二 ) 限售股份变动情况 二 股东情况 ( 一 ) 股东总数 : 截止报告期末普通股股东总数 ( 户 ) 75,597 ( 二 ) 截止报告期末前十名股东 前十名流通股东 ( 或无限售条件股东 ) 持股情况表 股东名称 ( 全称 ) 前十名股东持股情况 报告期内增减 期末持股数量 23 / 115 比例 (%) 持有有限售条件股份数量 质押或冻结情况股份数状态量 单位 : 股 股东性质 上海市黄浦区国有资产监督管理委员会 411,496, 无 国家 紫金财产保险股份有限公司 7,665, 未知 未知 上海工艺美术有限公司 6,600, 未知 未知 香港中央结算有限公司 256,773 5,075, 未知 未知 中国工商银行 - 中证上海国企交易型开放式指数证券投资基金 -797,100 4,570, 未知 未知 张红升 2,518, 未知 未知 张毅峰 2,040, 未知 未知 陈月华 1,949, 未知 未知 罗燕芬 1,813, 未知 未知 厦门国际信托有限公司 - 安盈鑫享 3 号证券投资集合资金信托计划 1,620, 未知 未知

24 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份种类及数量流通股的数量种类数量 上海市黄浦区国有资产监督管理委员会 411,496,529 人民币普通股 411,496,529 紫金财产保险股份有限公司 7,665,319 人民币普通股 7,665,319 上海工艺美术有限公司 6,600,000 人民币普通股 6,600,000 香港中央结算有限公司 5,075,009 人民币普通股 5,075,009 中国工商银行 - 中证上海国企交易型开放式指数证券投资基金 4,570,240 人民币普通股 4,570,240 张红升 2,518,293 人民币普通股 2,518,293 张毅峰 2,040,000 人民币普通股 2,040,000 陈月华 1,949,684 人民币普通股 1,949,684 罗燕芬 1,813,538 人民币普通股 1,813,538 厦门国际信托有限公司 - 安盈鑫享 3 号证券投资集合资金信托计划 1,620,000 人民币普通股 1,620,000 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 ( 三 ) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 三 控股股东或实际控制人变更情况 24 / 115

25 第七节 优先股相关情况 第八节 董事 监事 高级管理人员情况 一 持股变动情况 ( 一 ) 现任及报告期内离任董事 监事和高级管理人员持股变动情况 ( 二 ) 董事 监事 高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 变动情形 康今 董事 离任 赵歆晟 独立董事 离任 沈建敏 监事 离任 谈健燕 职工监事 离任 高光庆 副董事长 总经理 聘任 顾海峰 董事 聘任 Lei Zhu( 朱蕾 ) 独立董事 聘任 曲颂 独立董事 聘任 童欢岳 监事 聘任 解其泉 职工监事 聘任 刘怡 总经理助理 市场总监 聘任 张海锋 总经理助理 财务总监 聘任 公司董事 监事 高级管理人员变动的情况说明 三 其他说明 第九节 公司债券相关情况 25 / 115

26 第十节 财务报告 一 审计报告 二 财务报表 合并资产负债表 2017 年 6 月 30 日 编制单位 : 上海益民商业集团股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 七 1 340,231, ,737, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 七 2 28,799, 衍生金融资产应收票据应收账款 七 5 109,500, ,943, 预付款项 七 6 21,015, ,128, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 七 9 30,339, ,670, 买入返售金融资产存货 七 ,073, ,007, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 七 13 76,039, ,054, 流动资产合计 1,215,998, ,099,542, 非流动资产 : 发放贷款及垫款 七 ,347, ,352, 可供出售金融资产 七 ,290, ,362, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 七 18 11,671, ,109, 投资性房地产 七 ,849, ,214, 固定资产 七 ,260, ,254, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 七 26 40,341, ,853, 开发支出商誉 七 28 5,150, ,150, 长期待摊费用 七 29 19,531, ,640, 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 1,650,442, ,732,938, 资产总计 2,866,440, ,832,481, / 115

27 流动负债 : 短期借款 七 ,000, ,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 七 36 63,154, ,906, 预收款项 七 37 24,018, ,499, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 七 38 1,452, ,325, 应交税费 七 39 31,988, ,942, 应付利息 七 , , 应付股利 七 41 45,323, 其他应付款 七 42 87,340, ,430, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 703,795, ,725, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 七 48 1,508, ,508, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债 七 30 6,425, ,443, 其他非流动负债非流动负债合计 7,934, ,952, 负债合计 711,729, ,677, 所有者权益股本 七 54 1,054,027, ,054,027, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 七 ,400, ,400, 减 : 库存股其他综合收益 七 , , 专项储备盈余公积 七 ,761, ,761, 一般风险准备未分配利润 七 ,032, ,602, 归属于母公司所有者权益合计 2,101,715, ,047,342, 少数股东权益 52,995, ,461, 所有者权益合计 2,154,711, ,102,803, 负债和所有者权益总计 2,866,440, ,832,481, 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 27 / 115

28 母公司资产负债表 2017 年 6 月 30 日 编制单位 : 上海益民商业集团股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 136,857, ,704, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 117, , 应收利息应收股利 5,306, 其他应收款 十七 2 611,876, ,067, 存货划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 71,007, ,533, 流动资产合计 825,165, ,363, 非流动资产 : 可供出售金融资产 276,535, ,535, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 十七 3 985,789, ,237, 投资性房地产 412,527, ,413, 固定资产 129,602, ,272, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 9,293, ,228, 开发支出商誉长期待摊费用 1,324, ,518, 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 1,815,072, ,831,207, 资产总计 2,640,238, ,639,571, / 115

29 流动负债 : 短期借款 450,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项 563, , 应付职工薪酬 34, ,213, 应交税费 3,510, ,511, 应付利息 87, , 应付股利 45,323, 其他应付款 473,680, ,556, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 973,200, ,020,110, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计 973,200, ,020,110, 所有者权益 : 股本 1,054,027, ,054,027, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 217,033, ,033, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 198,761, ,761, 未分配利润 197,215, ,638, 所有者权益合计 1,667,038, ,619,461, 负债和所有者权益总计 2,640,238, ,639,571, 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 29 / 115

30 合并利润表 2017 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 1,062,561, ,496,332, 其中 : 营业收入 七 62 1,048,537, ,482,595, 利息收入 七 63 14,023, ,736, 已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 934,517, ,371,631, 其中 : 营业成本 七 ,220, ,113,915, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加 七 64 17,148, ,180, 销售费用 七 ,226, ,986, 管理费用 七 66 82,380, ,002, 财务费用 七 67 9,901, ,537, 资产减值损失 七 , ,991, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 七 , ,191, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 七 70 5,545, , 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 七 70(1) -1,437, ,206, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其他收益三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 133,161, ,929, 加 : 营业外收入 七 71 1,385, ,916, 其中 : 非流动资产处置利得 4, , 减 : 营业外支出 七 72 1,559, ,694, 其中 : 非流动资产处置损失 40, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 132,988, ,152, 减 : 所得税费用 七 73 32,100, ,057, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 100,887, ,094, 归属于母公司所有者的净利润 99,753, ,033, 少数股东损益 1,134, ,061, / 115

31 六 其他综合收益的税后净额 七 58-56, , 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -56, , ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -56, , 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 -54, , 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 -2, , 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 100,831, ,776, 归属于母公司所有者的综合收益总额 99,696, ,715, 归属于少数股东的综合收益总额 1,134, ,061, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 31 / 115

32 母公司利润表 2017 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 十七 4 39,671, ,718, 减 : 营业成本 十七 4 9,886, ,886, 税金及附加 5,060, ,612, 销售费用 290, , 管理费用 17,248, ,629, 财务费用 5,820, ,573, 资产减值损失 -2, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 十七 5 93,384, ,713, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 -474, , 其他收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 94,751, ,307, 加 : 营业外收入 500, ,515, 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 1,500, ,500, 其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 93,751, ,322, 减 : 所得税费用 851, , 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 92,900, ,540, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 92,900, ,540, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 32 / 115

33 合并现金流量表 2017 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 1,045,423, ,591,763, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金 13,888, ,477, 拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 七 75(1) 120,733, ,491, 经营活动现金流入小计 1,180,045, ,715,733, 购买商品 接受劳务支付的现金 728,565, ,156,957, 客户贷款及垫款净增加额 -46,591, ,063, 存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 132,210, ,169, 支付的各项税费 99,081, ,715, 支付其他与经营活动有关的现金 七 75(2) 119,336, ,791, 经营活动现金流出小计 1,032,602, ,591,697, 经营活动产生的现金流量净额 147,443, ,035, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 636,587, ,230, 取得投资收益收到的现金 2,940, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 639,531, ,249, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 1,253, ,270, 投资支付的现金 725,211, ,512, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 726,464, ,782, 投资活动产生的现金流量净额 -86,932, ,532, / 115

34 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 230,000, ,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 七 75(5) 60,636, , 筹资活动现金流入小计 290,636, ,008, 偿还债务支付的现金 300,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 13,014, ,598, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 3,600, ,600, 支付其他与筹资活动有关的现金 七 75(6) 60,636, 筹资活动现金流出小计 373,651, ,598, 筹资活动产生的现金流量净额 -83,014, ,410, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2, , 五 现金及现金等价物净增加额 -22,506, ,677, 加 : 期初现金及现金等价物余额 362,737, ,490, 六 期末现金及现金等价物余额 340,231, ,812, 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 34 / 115

35 母公司现金流量表 2017 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 47,108, ,300, 经营活动现金流入小计 47,108, ,300, 购买商品 接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 12,810, ,722, 支付的各项税费 11,574, ,899, 支付其他与经营活动有关的现金 6,803, ,818, 经营活动现金流出小计 31,188, ,440, 经营活动产生的现金流量净额 15,920, ,859, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 394,366, ,077, 取得投资收益收到的现金 86,160, ,807, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 480,526, ,884, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 533, ,534, 投资支付的现金 460,000, ,000, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 460,533, ,534, 投资活动产生的现金流量净额 19,992, ,649, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 230,000, ,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 230,000, ,000, 偿还债务支付的现金 300,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 2,760, ,926, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 302,760, ,926, 筹资活动产生的现金流量净额 -72,760, ,073, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -36,847, ,283, 加 : 期初现金及现金等价物余额 173,704, ,588, 六 期末现金及现金等价物余额 136,857, ,872, 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 35 / 115

36 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 合并所有者权益变动表 2017 年 1 6 月 减 : 库 存股 归属于母公司所有者权益 其他综合收 益 专项 储备 本期 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,054,027, ,400, , ,761, ,602, ,461, ,102,803, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 1,054,027, ,400, , ,761, ,602, ,461, ,102,803, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -56, ,430, ,465, ,907, ( 一 ) 综合收益总额 -56, ,753, ,134, ,831, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -45,323, ,600, ,923, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -45,323, ,600, ,923, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 1,054,027, ,400, , ,761, ,032, ,995, ,154,711, / 115

37 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库 存股 归属于母公司所有者权益 其他综合收益 专项 储备 上期 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,054,027, ,400, , ,295, ,204, ,367, ,010,154, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 1,054,027, ,400, , ,295, ,204, ,367, ,010,154, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -317, ,061, ,538, ,205, ( 一 ) 综合收益总额 -317, ,033, ,061, ,776, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -57,971, ,600, ,571, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -57,971, ,600, ,571, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 1,054,027, ,400, , ,295, ,265, ,829, ,044,360, 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 37 / 115

38 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 母公司所有者权益变动表 2017 年 1 6 月 资本公积 38 / 115 减 : 库存股 本期 其他综合收益 专项储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,054,027, ,033, ,761, ,638, ,619,461, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,054,027, ,033, ,761, ,638, ,619,461, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 47,576, ,576, ( 一 ) 综合收益总额 92,900, ,900, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -45,323, ,323, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -45,323, ,323, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 1,054,027, ,033, ,761, ,215, ,667,038,140.40

39 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存股 上期 其他综合收益 专项储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,054,027, ,033, ,295, ,416, ,552,772, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,054,027, ,033, ,295, ,416, ,552,772, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 67,568, ,568, ( 一 ) 综合收益总额 125,540, ,540, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -57,971, ,971, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -57,971, ,971, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 1,054,027, ,033, ,295, ,985, ,620,341, 法定代表人 : 杨传华 主管会计工作负责人 : 高光庆 会计机构负责人 : 张海锋 39 / 115

40 三 公司基本情况 1. 公司概况 上海益民商业集团股份有限公司 ( 以下简称 " 本公司 ") 前身系益民百货总公司 一九九三年十月经批准改制为股份有限公司, 一九九四年二月在上海证券交易所上市 所属行业为商业类 经公司 2007 年第一次临时股东大会审议通过, 并经上海市工商行政管理局核准, 公司注册名称由 " 上海益民百货股份有限公司 " 变更为 " 上海益民商业股份有限公司 " 经上海证券交易所批准, 公司挂牌股票简称 " 益民百货 " 从 2007 年 10 月 12 日起变更为 " 益民商业 " 经公司 2010 年第一次临时股东大会审议通过, 并经上海市工商行政管理局核准, 公司注册名称由 " 上海益民商业股份有限公司 " 变更为 " 上海益民商业集团股份有限公司 " 经上海证券交易所批准, 公司挂牌股票简称 " 益民商业 " 从 2010 年 11 月 26 日起变更为 " 益民集团 ", 证券代码仍为 年 11 月 22 日公司股权分置改革方案经相关股东大会决议通过 : 公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为 : 流通股股东每持有 10 股将获得 3.20 股的股份对价 实施上述送股对价后, 公司股份总数不变, 股份结构发生相应变化 截止 2017 年 6 月 30 日, 股本总数为 1,054,027,073 股, 其中 : 无限售条件股份为 1,054,027,073 股, 占股份总数的 100% 公司注册资本为 1,054,027,073 元, 经营范围为 : 国内贸易 ( 除专项规定 ), 摄影, 电脑租赁, 自有房屋租赁, 房产销售, 实业投资, 自营和代理各类商品及技术的进出口业务, 但国家限定公司经营或禁止进出口的商品技术外 ( 不另附进出口商品目录 ), 经营进料加工和 三来一补 业务, 经营对销贸易和转口贸易 ( 涉及许可经营的凭许可证经营 ) 公司的统一社会信用代码 : X9 本公司的实际控制人为上海市黄浦区国有资产监督管理委员会 本财务报表经公司董事会于 2017 年 8 月 25 日批准报出 2. 合并财务报表范围 截至 2017 年 6 月 30 日止, 本公司合并财务报表范围内子公司如下 : 子公司名称上海古今内衣集团有限公司上海天宝龙凤金银珠宝有限公司上海益民商业投资发展有限公司上海东方典当有限公司上海益民置业发展有限公司上海益民酒店管理有限公司上海益民创新投资管理有限公司上海钟表商店上海国际服务外包产业发展有限公司上海六一儿童用品商店上海益民国际投资控股发展有限公司上海科益达股权投资基金有限公司上海益信百货经营部上海古今内衣制造有限公司益民 ( 北京 ) 内衣有限公司 40 / 115

41 子公司名称上海古今内衣销售有限公司上海古今内衣产品发展有限公司上海古今内衣电子商务有限公司上海床上用品有限公司上海龙凤金银珠宝有限公司上海天宝龙凤金银珠宝礼品有限公司上海天宝龙凤金银珠宝销售有限公司上海星光照相器材批发市场经营管理有限公司上海乐拍网络科技有限公司上海中诚企业集团五金交电有限公司上海康歌电器有限公司上海金龙商业有限公司上海淮海旧货商场上海景茗餐饮有限公司上海新光光学仪器有限公司上海益民实业有限公司上海金雁物业管理有限公司上海培斯塔实业公司上海柳林商务中心上海霞飞新坊购物中心有限公司益民国际投资 ( 香港 ) 有限公司 本报告期合并财务报表范围未发生变化 四 财务报表的编制基础 1. 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制财务报表 2. 持续经营 公司自报告期末起 12 个月具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 本公司根据实际经营特点针对应收款项坏账准备计提 固定资产折旧 无形资产摊销 收入 确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果 股东权益变动和现金流量等有关信息 41 / 115

42 2. 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 3. 营业周期 本公司营业周期为 12 个月 4. 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并 : 本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 非同一控制下企业合并 : 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 冲减权益 6. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括本公司所控制的被投资方可分割的部分 ) 均纳入合并财务报表 (2) 合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债 42 / 115

43 表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 1 增加子公司或业务在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2 处置子公司或业务 ⅰ. 一般处理方法在报告期内, 本公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的, 按照上述原则进行会计处理 ⅱ. 分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : 43 / 115

44 a. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; b. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; c. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; d. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理 ; 在丧失控制权时, 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 3 购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 4 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 8. 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 9. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 (2) 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 44 / 115

45 处置境外经营时, 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处 置当期损益 10. 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 (1) 金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 (2) 金融工具的确认依据和计量方法 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 2 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 3 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入当期损益 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1 所转移金融资产的账面价值 ; 45 / 115

46 2 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : ⅰ. 终止确认部分的账面价值 ; ⅱ. 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 (4) 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (5) 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 (6) 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为 : 权益工具投资的公允价值发生严重或非 46 / 115

47 暂时性下跌 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌 严重 的标准为 : 为公允价值的下跌超过初始成本的 50%; 公允价值下跌 非暂时性 的标准为 : 可供出售权益工具投资的公允价值连续下跌时间超过 12 个月的情况下被认为下跌是 非暂时性 的 ; 投资成本的计算方法为 : 初始确认时, 按照公允价值计入, 相关交易费用应计入初始入账金额 ; 持续下跌期间的确定依据为 : 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%, 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间 11. 应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金额超过 50 万元 ( 不含 50 万元 ) 的应收款项 单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 ( 账龄分析法 余额百分比法 其他方法 ) 账龄组合账龄分析法押金组合余额百分比法其他组合其他方法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 其中 :1 年以内分项, 可添加行其中 : 3 个月以内 个月 -1 年 年 年 年 年 年以上 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 组合名称 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 押金 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 组合名称 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 合并报表范围内的往来款 / 115

48 按个别认定法单独进行减值测试 有证据表明不存在收回风险的, 不计提坏账准备 有证据 表明控股子公司已撤销 破产 资不抵债 现金流量严重不足等, 并且不准备对应收款项进行债 务重组或无其他收回方式的, 以个别认定法计提坏账准备 (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值 根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 12. 存货 (1) 存货的分类存货分类为 : 原材料 周转材料 ( 包括低值易耗品和包装物 ) 自制半成品 库存商品 委托加工物资等 (2) 发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法或个别认定法计价 (3) 不同类别存货可变现净值的确定依据产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外, 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 (4) 存货的盘存制度一般采用永续盘存制 ; 餐饮行业采用实地盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 1 低值易耗品采用一次转销法 ; 2 包装物采用一次转销法 13. 划分为持有待售资产 非流动资产或处置组划分为持有待售类别, 应当同时满足下列条件 : (1) 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即可立即出售 ; 48 / 115

49 (2) 出售极可能发生, 即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺, 预计出售将在一年内完成 有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的, 应当已经获得批准 确定的购买承诺, 是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议, 该协议包含交易价格 时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款, 使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小 14. 长期股权投资 (1) 共同控制 重大影响的判断标准共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的, 被投资单位为本公司的合营企业 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本公司能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为本公司联营企业 (2) 初始投资成本的确定 1 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的, 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额, 确定长期股权投资的初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整股本溢价, 股本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 2 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 (3) 后续计量及损益确认方法 1 成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算 除取得投资时实际支付的价款或对价中包 49 / 115

50 含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 2 权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 并按照公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 在持有投资期间, 被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润 其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于资产减值损失的, 全额确认 公司与联营企业 合营企业之间发生投出或出售资产的交易, 该资产构成业务的, 按照本附注 四 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 和 四 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 3 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 因被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了 50 / 115

51 对被投资单位控制权的, 在编制个别财务报表时, 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的, 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 15. 投资性房地产 (1). 如果采用成本计量模式的 : 折旧或摊销方法对按照成本模式计量的投资性房地产 - 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策, 出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 ( 含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物 ) 16. 固定资产 (1). 确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2). 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 年限平均法 通用设备 年限平均法 专用设备 年限平均法 运输设备 年限平均法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选 择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 各类固定资产折旧方法 折旧年限 残值率和年折旧率如上表 (3). 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 51 / 115

52 17. 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 18. 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则借款费用, 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : 1 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 (3) 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 (4) 借款费用资本化率 资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的借款费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额 52 / 115

53 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化 的借款费用金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 19. 生物资产 20. 油气资产 21. 无形资产 (1). 计价方法 使用寿命 减值测试 1 无形资产的计价方法 ⅰ. 公司取得无形资产时按成本进行初始计量外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 ⅱ. 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 : 项目预计使用寿命依据房屋使用权 10 年按预计使用年限软件 2 年按预计使用年限信息管理系统 3-10 年按预计使用年限典当行业特许经营权 20 年按预计使用年限每年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序截至资产负债表日, 本公司没有使用寿命不确定的无形资产 53 / 115

54 (2). 内部研究开发支出会计政策 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 开发阶段支出资本化的具体条件内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出, 若不满足上列条件的, 于发生时计入当期损益 研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 22. 长期资产减值 长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产等长期资产, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商 54 / 115

55 誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 23. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 本公司长期待摊费用包括装修费和租入固定资产改良 (1) 摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销 (2) 摊销年限长期待摊费用在受益期内平均摊销, 其中 : 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销 24. 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量 (2) 离职后福利的会计处理方法 1 设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 除基本养老保险外, 本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度 ( 补充养老保险 ) 本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费, 相应支出计入当期损益或相关资产成本 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 两者孰早 ), 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 55 / 115