财务报表附注
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- 盲判 嵇
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1 四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) SI CHUAN HUA XIN (GROUP) CPA (LLP) 地址 : 成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28 楼电话 :(028) 传真 :(028) 邮编 : 电邮 : schxcpa@163.net 珠海金石石油化工有限公司 一年一期审计报告 川华信审 (2016)259 号 目录 1 防伪标识 2 审计报告 3 资产负债表 4 利润表 5 现金流量表 6 所有者权益变动表 7 财务报表附注 - 1 -
2 审计报告 审计报告 川华信审 (2016)259 号 四川大通燃气开发股份有限公司 : 我们审计了后附的珠海金石石油化工有限公司 ( 以下简称 珠海金石 ) 财务报表, 包括 2016 年 3 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日的资产负债表,2016 年 1-3 月和 2015 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是珠海金石管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 - 2 -
3 审计报告 三 审计意见我们认为, 珠海金石财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了珠海金石 2016 年 3 月 31 日和 2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年 1-3 月和 2015 年度的经营成果和现金流量 本报告仅用于四川大通燃气开发股份有限公司收购珠海金石或对珠海金石增资扩股的参考 四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所中国注册会计师 : ( 特殊普通合伙 ) 中国 成都中国注册会计师 : 二 一六年六月二十八日 - 3 -
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8 财务报表附注 一 公司的基本情况 ( 一 ) 公司历史沿革 1 设立及股份变动情况珠海金石石油化工有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 成立于 2009 年 4 月 22 日, 设立时注册资本 100 万元, 其中自然人石小红和李振江分别认缴 80 万元和 20 万元 设立时实收资本 50 万元, 其中石小红和李振江分别实缴 30 万元和 20 万元 经多次增资和股权转让, 截至报告日, 公司实收资本 4000 万元, 其中石小红出资 3900 万元, 占 97.5%; 石彩玲出资 100 万元, 占 2.5% ( 二 ) 公司注册地址 组织形式 总部地址公司注册地址即总部地址为珠海市万山镇康宁巷 6 号附楼 203 之十四, 组织形式为有限责任公司 ( 三 ) 公司的业务性质 经营范围和营业收入构成 1 业务性质本公司所处行业为贸易行业 2 主要提供的产品和服务本公司主要从事业务为 LNG 贸易 LNG 终端市场销售 石油钻采设备经销及技术服务 3 经营范围石油制品 ( 不含成品油 ) 化工原料及产品( 不含危险化学品及易制毒化学品 ) 五金交电 机械设备 金属材料 仪器仪表 汽车配件 建筑材料 装饰材料 日用百货的批发 零售 ; 商务服务 ( 不含许可经营项目 ); 石油产品研发及技术咨询 ; 危险化学品的批发 ( 具体按粤珠万山安经 [2012]WS0002 号 危险化学品经营许可证 许可的范围经营, 备注 : 天然气 [ 含甲烷的, 液化的 ], 石油气 [ 液化的 ] 仅用于工业原料, 许可证有效期至 2018 年 11 月 26 日 ); 石油设备研发及相关技术服务 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础本公司财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 及相关规定, 并基于本附注 三 重要会计政策及会计估计 所述会计政策和会 - 8 -
9 计估计编制 ( 二 ) 持续经营本公司经营活动有足够的财务支持 从公司目前获知的信息, 综合考虑宏观政策风险 市场经营风险 企业目前或长期的盈利能力 偿债能力 财务资源支持等因素, 本公司认为不存在对公司未来 12 个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况, 以持续经营为基础编制财务报表是合理的 三 重要会计政策及会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表及附注符合 企业会计准则 的要求, 真实 完整地反映了企业的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 本附注报告期为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日止 ( 三 ) 记账本位币本公司以人民币作为记账本位币 ( 四 ) 现金等价物的确定标准将所持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资视为现金等价物 ( 五 ) 外币业务和外币报表折算外币业务采用交易发生当日的人民币中间价作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 计入当期损益 对于外币非货币性项目, 分别两种情况 以历史成本计量的外币非货币性项目, 由于已在交易发生日按当日即期汇率折算, 资产负债表日不产生汇兑差额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理 ( 六 ) 金融工具 1 金融资产 金融负债的分类 (1) 金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ; 2) 持有至到期投资 ; - 9 -
10 3) 贷款和应收款项 ; 4) 可供出售金融资产 (2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ; 2) 其他金融负债 2 金融工具的确认依据和计量方法公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 (1) 公司在初始确认金融资产时, 均按公允价值计量, 在进行后续计量时, 四类资产的计量方式有所不同 1) 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 按取得时的公允价值作为初始确认金额, 相关交易费用计入当期损益 持有期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 资产负债表日以公允价值计量, 因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 该金融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 ; 2) 公司可供出售金融资产, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按成本进行后续计量 ; 其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的, 按公允价值计量, 公允价值变动计入其他综合收益 对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量, 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益, 待该金融资产终止确认时, 原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息, 以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利, 作为投资收益计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按成本计量 3) 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金额 收回或处置应收款项时, 取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益 ; 4) 公司持有至到期投资, 按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额, 持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益 该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益 (2) 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 取得时以公允价值计量, 相关交易费用直接计入当期损益, 持有期间按公允价值进行后续计量 ; 其他金融负债, 取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按实际利率法, 以摊余成本计量
11 3 金融资产和金融负债公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用活跃市场中的报价确认其公允价值 ; 不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格为基础确定其公允价值 4 金融资产减值准备测试及提取方法资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 对贷款及应收款项 持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备 ; 计提后如有客观证据表明其价值已恢复, 原确认的减值损失可予以转回计入当期损益 可供出售的金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失, 应予以转出计入当期损益 其中, 属于可供出售债务工具的, 在随后发生公允价值回升时, 原减值准备可转回计入当期损益, 属于可供出售权益工具投资, 其减值准备不得通过损益转回 对于可供出售权益工具投资, 发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 公允价值低于其成本本身并不足以说明可供出售权益工具投资已发生减值, 应综合相关因素进行判断 5 金融资产转移的确认和计量公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的, 如果放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ; 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及可供出售金融资产 ) 之和, 与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确认部分之间, 按照各自相对公允价值进行分摊, 并将终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额 ( 涉及可供出售金融资产 ) 之和, 与终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益 ( 七 ) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法本公司应收款项包括应收账款 其他应收款 应收票据 预付账款 长期应收款 1 本公司应收款项按下列标准确认坏账损失:
12 公司于资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查, 有客观证据表明应收款项发生减 值的, 计提坏账准备 表明应收款项发生减值的客观证据, 包括以下情形 : 债务人发生严重财务困难 ; 债务人 违反了合同条款 ; 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出 让步 ; 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组等 2 单项金额重大的应收款项的确认标准 坏账准备计提方法: 单项金额重大的应收款项的确认标准 期末余额在 100 万元 ( 含 100 万元, 下同 ) 以上的应收款项 ; 逾期单项余额在 100 万元以上的预付账款 长期应收款 在资产负债表日, 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 试, 经测试发生了减值的, 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确定减值损失, 计提坏账准备 ; 对单项测试未减值的应收款项, 汇同对单项金额非重大的应收款项, 按风险特征在资产负债表日余额 的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备 3 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据 计提方法 : 信用风险特征组合的确定依据 风险特征的划分标准以应收款项的账龄为主, 辅以债务单位的财务状况 现金流量等情况进行调整 根据信用风险特征组合确定的计提方法 : 账龄分析法 个别认定法 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 10% 10% 2-3 年 20% 20% 3-4 年 50% 50% 4-5 年 80% 80% 5 年以上 100% 100% 计提坏账准备的说明 纳入合并范围的公司之间的应收款项不计提坏账准备 4 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大的具体标准为 : 金额在 100 万元以下 ( 不含 ) 单项计提坏账准备的理由为 : 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项 坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提
13 ( 八 ) 存货核算方法 1 存货分类存货分为原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 2 存货盘存制度存货实行永续盘存制 3 存货计价方法和摊销方法各类存货购入时采用实际成本核算 原材料发出时按加权平均法结转成本 ; 包装物 低值易耗品在领用时一次性摊销 ; 库存商品发出时按购入时的实际成本结转商品销售成本 4 存货跌价准备的确认标准及计提方法期末时, 存货以成本与可变现净值孰低计量, 按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备 通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备 对于数量繁多 单价较低的存货, 可以按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 可以合并计提存货跌价准备 ( 九 ) 长期股权投资核算方法本公司长期股权投资主要是对子公司的投资 对联营企业的投资和对合营企业的投资 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%( 含 ) 以上但低于 50% 的表决权时, 通常认为对被投资单位具有重大影响 持有被投资单位 20% 以下表决权的, 还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表 或参与被投资单位财务和经营政策制定过程 或与被投资单位之间发生重要交易 或向被投资单位派出管理人员 或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响 对被投资单位形成控制的, 为本公司的子公司 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的, 长期股权投资成本按零确定 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权, 最终形成企业合并的, 应在取得控制权的报告期, 补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法 例如 : 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权, 最终形成企业合并, 属于一揽子交易的, 本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于一览交易的, 在合并日, 根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本 初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益
14 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以合并成本作为初始投资成本 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权, 最终形成企业合并的, 应在取得控制权的报告期, 补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法 例如 : 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权, 最终形成企业合并, 属于一揽子交易的, 本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于一揽子交易的, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权采用权益法核算的, 原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外, 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为投资成本 ; 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本 ; 公司如有以债务重组 非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资, 应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法 本公司对子公司投资采用成本法核算, 对合营企业及联营企业投资采用权益法核算 后续计量采用成本法核算的长期股权投资, 在追加投资时, 按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 按照应享有的金额确认为当期投资收益 后续计量采用权益法核算的长期股权投资, 随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值 其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期投资收益 采用权益法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的, 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算, 剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的, 处置后的剩余股权能够对被投资
15 单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理, 处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益, 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的, 对每一项交易分别进行会计处理 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理, 但是, 在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 ( 九 ) 投资性房地产 1 投资性房地产的种类 : 分为已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的房屋建筑物 2 投资性房地产的计量模式: 投资性房地产按购置或实际建造成本进行初始计量, 后续计量采用成本计量模式 3 按成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销 减值准备计提方法: 已出租房屋建筑物 : 计提折旧方法和减值准备计提方法与固定资产一致 减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 已出租的土地使用权和持有并准备增值后转让的土地使用权 : 摊销方法和减值准备计提方法与无形资产一致 ( 十 ) 固定资产及累计折旧核算方法 1 固定资产标准同时满足以下条件的有形资产作为固定资产 :A 为生产商品 提供劳务 出租和经营管理而持有 ;B 使用年限超过一年;C 单位价值超过 2, 元 2 固定资产计价按固定资产取得时的成本作为入账的价值, 取得时的成本包括买价 进口关税 运输和保险等相关费用, 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出 3 固定资产分类和折旧方法各类固定资产采用直线法计提折旧, 预计残值率为 5% 固定资产分类 预计使用年限 年折旧率如下 : 类别预计使用年限年折旧率 % 房屋及建筑物 专用设备
16 通用设备 运输设备 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 按照该项固定资产的账面价值 ( 即固定资产原值减去累计折旧和已计提减值准备 ) 以及尚可使用年限重新计算折旧率和折旧额 ( 十一 ) 在建工程核算方法在建工程核算企业正在进行的各项工程, 包括固定资产新建工程 改扩建工程和需安装设备等实际发生的支出 各项工程项目以实际成本计价, 与购建在建工程直接相关的借款利息支出, 在该项资产达到预定可使用状态之前且满足借款费用资本化的三个条件时计入该项资产的成本, 在达到预定可使用状态后列入财务费用 交付使用但尚未办理竣工决算的工程, 依据估价转入固定资产, 竣工决算办理完毕后, 按决算数调整暂估数 ( 十二 ) 借款费用的会计处理方法借款费用, 是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本 包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 1 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间
17 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用及其辅助费用, 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益, 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额 ( 十三 ) 无形资产核算方法 1 无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该无形资产的成本能够可靠地计量 2 无形资产成本的计量 (1) 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 (2) 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外, 应当在信用期间内计入当期损益 (3) 自行开发的无形资产, 应当区分研究阶段支出与开发阶段支出 企业内部研究开发项目研究阶段的支出, 应当于发生时计入当期损益 企业内部研究开发项目开发阶段的支出, 符合资本化条件的才能确认为无形资产 (4) 投资者投入无形资产的成本, 应当按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价值不公允的除外 3 无形资产的摊销企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命 无形资产的使用寿命为有限的, 应当
18 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 应当视为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产, 其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销 使用寿命不确定的无形资产不应摊销 无形资产应摊销的金额为其成本扣除预计残值后的金额 已计提减值准备的无形资产, 还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额 使用寿命有限的无形资产, 其残值应当视为零, 但下列情况除外 : (1) 有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产 (2) 可以根据活跃市场得到预计残值信息, 并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 无形资产类别及摊销期限如下 : 项目预计使用年限摊销年限土地使用权按合同约定的使用年限按合同约定的使用年限计算机软件 3-5 年 3-5 年企业至少应当于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的, 应当改变摊销期限和摊销方法 企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 应当估计其使用寿命, 并按使用寿命有限的无形资产的规定进行处理 ( 十四 ) 长期资产减值资产减值, 是指资产的可收回金额低于其账面价值 这里的资产特指除存货 采用公允价值计量的投资性房地产 金融资产外的其他资产 上述资产减值的确认方法, 见本会计政策各资产相关内容 1 资产减值的判定公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象, 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都应当进行减值测试 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低
19 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 (6) 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 资产存在减值迹象的, 根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额, 这两者中只要有一项超过了资产的账面价值, 就表明资产没有发生减值, 不需要再估计另一项金额 2 资产减值损失的确认资产的可收回金额低于其账面价值的, 应当将资产账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组组合存在减值迹象的, 应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 应当确认商誉的减值损失 3 资产组的划分单项资产的可收回金额难以进行估计的, 应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额, 资产组按能否独立产生现金流入作为认定标准 ( 十五 ) 长期待摊费用主要包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一年以上的各项费用, 采用直线法在受益期限或规定的摊销期限摊销 如果长期待摊费用项目不能使以后的会计期间受益, 则将该项目尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 ( 十六 ) 职工薪酬职工薪酬, 是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出 职工薪酬包括职工工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 养老保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费 工会经费和职工教育经费 非货币性福利 解除劳动关系给予的补偿金等 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 1 短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬, 离职后福利和辞退福利除外 本公司在职工提供服务的会计期间, 将应
20 付的短期薪酬确认为负债, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2 离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划 设定提存计划主要系参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险 失业保险等 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利等 对于设定受益计划中承担的义务, 在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行计算, 将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 3 辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿, 在发生当期计入当期损益 4 其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 ; 除上述情形外的其他长期职工福利, 在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行计算, 将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 ( 十七 ) 预计负债核算方法 1 预计负债的确认原则: 与或有事项相关的义务同时满足以下条件的, 公司将其确认为预计负债 : 该义务是公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 2 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 ( 十八 ) 收入确认原则 1 销售商品的收入已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对所出售的商品实施控制, 与交易相关的经济利益能够流入本公司, 相关的收入和成本能够可靠的计量 本公司天然气及设备销售以客户确认收货或取得第三方物流凭证时作为收入确认的时间 2 提供劳务的收入
21 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在完成劳务时确认收入 ; 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度, 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入 ; 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下, 按谨慎性原则对劳务收入进行确认和计量 3 让渡资产使用权收入使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定, 并应同时满足 : 与交易相关的经济利益能够流入企业 ; 收入金额能够可靠的计量 ( 十九 ) 政府补助政府补助同时满足下列条件的, 才能予以确认 : 1 企业能够满足政府补助所附条件; 2 企业能够收到政府补助 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 ; 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 分别下列情况处理 : 1 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 2 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 二十 ) 递延所得税资产 负债本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产 : 1 暂时性差异在可预计的未来很可能转回; 2 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额, 并以很可能取得的应纳税所得额为限 在资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 按照税法规定计算的预期应交 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 ; 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 资产负债日, 本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核 除企业合并 直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外, 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益 公司取得资产 负债时, 确定其计税基础 资产 负债的账面价值与其计税基础存在差异的, 按照资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额和适用的所得税税率确定递延所得税资产或递延所得税负债 确认递延所得税资产时, 其暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断, 主要是依据公
22 司经营活动正常, 预计未来一个会计年度所实现利润的应纳税所得额不低于已确认的递延所得税资产 ( 二十一 ) 所得税费用的会计处理方法所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法 ( 二十二 ) 会计政策和会计估计变更 1 本期无会计政策变更 2 本期无会计估计变更 四 税 ( 费 ) 项项目计税依据税 ( 费 ) 率 % 备注增值税应纳税所得额 注 1 城市维护建设税应纳流转税额 7 教育费附加应纳流转税额 3 地方教育费附加应纳流转税额 2 所得税应纳税所得额 25 注 1: 天然气销售增值税率 13%, 设备销售增值税率 17% 五 合并会计报表主要项目注释以下注释除非特别指明, 金额单位均为人民币元 ; 期末指 2016 年 3 月 31 日, 期初指 2015 年 12 月 31 日 ; 本期指 2016 年 1-3 月, 上年指 2015 年度 ( 一 ) 货币资金 1 按种类列示 项 目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现 金 银行存款 142, ,671, 其他货币资金 合 计 142, ,671, 其中 : 存放在境外的款项总额 ( 二 ) 应收账款 1 应收账款分类披露 2016 年 3 月 31 日余额 种 类 账面余额坏账准备账面价值 金额比例 % 金额计提比例 %
23 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 15,655, ,655, 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款 合 计 15,655, ,655, 续上表 2015 年 12 月 31 日余额 种 类 账面余额坏账准备账面价值 金额比例 % 金额计提比例 % 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 14,436, ,436, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计 14,436, ,436, 按信用风险特征组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账 龄 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 应收账款坏账准备计提比例 % 应收账款坏账准备计提比例 % 1 年以内 15,655, ,436, 至 2 年 合 计 15,655, ,436, 本期计提 收回或转回的坏账准备情况: 本期无计提 收回或转回坏账准备金额 4 本期无核销的应收账款 5 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况: 单位名称 与本公司 关系 欠款金额欠款时间计提坏账 占应收款总额 的比例 % 中国石化销售有限公司广东石油非关联方 4,357, 年以内 珠海港泰管道燃气有限公司非关联方 3,128, 年以内 陕西延长石油 ( 集团 ) 有限责任公非关联方 3,083, 年以内
24 安塞华油天然气有限公司 非关联方 1 年以内 4.58 河北元能天然气销售有限公司 非关联方 1 年以内 3.71 合 计 11,868, 本报告期内无应收关联方账款情况 ( 三 ) 预付款项 1 分账龄列示 账 龄 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 金额比例 % 金额比例 % 1 年以内 7,526, ,271, 年 11, 年 3 年以上 合 计 7,538, ,271, 按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况: 单位名称 与本公 司关系 预付金额 预付 年限 比例 (%) 未结算原因 东莞市九丰天然气储运有限公司供应商 5,541, 年以内 尚未提货 陕西延长石油天然气有限责任公司供应商 850, 年以内 尚未提货 昆仑能源湖北黄冈液化天然气有限公司资金结算中心陕西延长石油工贸有限公司油品调运分公司陕西延长石油榆林综合服务有限责任公司 供应商 292, 年以内 3.88 尚未提货 供应商 272, 年以内 3.61 尚未提货 供应商 154, 年以内 2.04 尚未提货 合计 7,111, 期末无预付持本公司 5% 及以上股份股东单位的欠款 ( 四 ) 其他应收款 1 其他应收款分类披露 2016 年 3 月 31 日余额 种 类 账面余额坏账准备账面价值 金额比例 % 金额计提比例 % 单项金额重大并单独计提
25 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 647, , 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的其他应收款 合 计 647, , 续上表 2015 年 12 月 31 日余额 种 类 账面余额坏账准备账面价值 金额比例 % 金额计提比例 % 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 339, , 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计 339, , 按信用风险特征组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款 : 账 龄 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 其他应收款坏账准备计提比例 % 其他应收款坏账准备计提比例 % 1 年以内 647, , 年 合 计 647, , 本期计提 收回或转回的坏账准备情况: 本期无计提 收回或转回坏账准备金额 4 本期无核销的其他应收款 5 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况: 单位名称 款项性质 欠款金额 欠款年限 计提 坏账 占其他应收款 总额的比例 % 上海交易所西部有限公司保证金 201, 年以内 陕西延长石油 ( 集团 ) 有限责任公司保证金 200, 年以内 游绍贤员工借款 100, 年以内
26 陕西华夏城投项目管理有限公司 保证金 50, 年以内 7.73 李昊臻 员工借款 48, 年以内 7.56 合计 599, ( 五 ) 存货 项 目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 账面余额跌价准备账面净值账面余额跌价准备账面净值 库存商品 880, , , , 合 计 880, , , , 注 : 公司期末存货为库存的待销设备 ( 六 ) 其他流动资产 项 目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 待认证进项税额 1,789, ,069, 合 计 1,789, ,069, ( 七 ) 固定资产 1 分类列示 项目 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 合计 一 账面原值 : 1. 期初余额 117, ,477, ,594, 本期增加金额 (1) 购置 (2) 在建工程转入 3. 本期减少金额 554, , (1) 处置或报废 554, , 期末余额 117, , ,040, 二 累计折旧 1. 期初余额 100, , , 本期增加金额 1, , , (1) 计提 1, , , 本期减少金额 554, , (1) 处置或报废 554, , 期末余额 102, , , 三 减值准备
27 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 14, , , 期初账面价值 16, , , 本期折旧额为 24, 元 3 固定资产本期原值减少 554, 元, 主要系本期处置了一部汽车 4 本期末不存在闲置的固定资产 ( 八 ) 在建工程 项 目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 阳江项目 12, , 合 计 12, , 注 : 期末在建工程构成为阳江项目前期费用 ( 九 ) 短期借款 借款条件 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 抵押借款 5,000, ,000, 保证借款信用借款 合 计 5,000, ,000, 注 : 期末借款为交通银行景山路支行授信 530 万元 ( 实际提款 500 万元 ), 授信期限至 2017 年 1 月 27 日, 合同利率 5.44%, 此借款以股东石小红和石彩玲个人房产作为抵押 ( 十 ) 应付账款 1 应付账款列示 项目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 金额比例 % 金额比例 % 1 年以内 5,064, ,621, 年 41, 年
28 3 年以上 合计 5,106, ,621, 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款 ( 十一 ) 预收款项 1 预收款项列示 账 龄 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 金额比例 % 金额比例 % 1 年以内 2,499, ,057, 年 17, , 年 28, , 年以上 17, 合 计 2,562, ,208, 期末无账龄超过 1 年的重要预收款项 ( 十二 ) 应付职工薪酬 1 应付职工薪酬分类 项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2016 年 3 月 31 日 短期薪酬 292, , 离职后福利 - 设定提存计划 7, , 辞退福利 7, , 合 计 308, , 短期薪酬 项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2016 年 3 月 31 日 工资 奖金 津贴和补贴 206, , 职工福利费 81, , 社会保险费 4, , 其中 : 医疗保险费 4, , 工伤保险费 生育保险费 合 计 292, , 设定提存计划 项 目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期支付 2016 年 3 月 31 日 基本养老保险 7, ,
29 失业保险费 合计 7, , ( 十三 ) 应交税费 税 种 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 增值税 726, , 城市建设税 4, , 教育费附加 1, , 地方教育费附加 1, , 提围费 8, , 企业所得税 2,255, ,464, 个人所得税 1, 合 计 2,998, ,711, 注 : 本公司各项应交税费以主管税务机关汇算为准, 期末应交税费尚待汇算 ( 十四 ) 其他应付款 1 按款项性质列示其他应付款 项 目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 股东往来款 ( 石小红 ) 956, ,937, 员工借款 4, , 定金 1,180, 合 计 961, ,138, 期末无 1 年以上其他应付款 ( 十五 ) 实收资本 股东名称 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 3 月 31 日 石小红 39,000, ,000, 石彩玲 1,000, ,000, 合计 40,000, ,000, ( 十六 ) 未分配利润 项 目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额 期初未分配利润 -30,111, ,750, 加 : 本期归属于公司所有者的净利润 1,024, ,639, 减 : 提取法定盈余公积
30 提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利其他期末未分配利润 -29,086, ,111, ( 十七 ) 营业收入及营业成本 1 营业收入及成本: 项目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 营业收入营业成本营业收入营业成本 主营业务 101,122, ,107, ,773, ,161, 其他业务 70, , , 合计 101,193, ,107, ,965, ,212, 主营业务收入分行业 行业名称 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 营业收入营业成本营业收入营业成本 LNG 销售收入 101,099, ,085, ,878, ,268, CNG 销售收入 22, , ,647, ,410, 设备销售收入 7,247, ,482, 合 计 101,122, ,107, ,773, ,161, ( 十八 ) 营业税金及附加 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 城建税 13, , 教育费附加 5, , 地方教育费附加 3, , 合计 23, , ( 十九 ) 销售费用 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 运输费 2,859, ,362, 装卸费 282, , 租赁费 18, , 交通费 13,
31 业务招待费 35, , 差旅费 23, , 通讯费 2, 广告费 176, 设备维修费 , 其他费用 38, , 合 计 3,273, ,420, ( 二十 ) 管理费用 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 职工薪酬 157, ,007, 审计评估验资费用 40, , 业务招待费 27, , 税金 25, , 折旧费 24, , 办公费 17, , 交通差旅费 15, , 车辆费 10, , 其他 18, , 合 计 338, ,785, ( 二十一 ) 财务费用 类 别 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 利息支出 72, , 减 : 利息收入 1, , 汇兑损益 39, 银行手续费及其他 5, , 合 计 75, , ( 二十二 ) 营业外收入 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 其中 : 固定资产处置利得 无形资产处置利得 政府补助
32 其他 , 合计 , ( 二十三 ) 营业外支出 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计其中 : 固定资产处置损失无形资产处置损失罚款支出 对外捐赠 10, 其他 合 计 , ( 二十四 ) 所得税费用 1 所得税费用 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 当期所得税 350, ,574, 递延所得税 合 计 350, ,574, 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 2016 年 1-3 月发生额 本期利润总额 1,374, 按法定 / 适用税率计算的所得税费用 343, 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本 费用和损失的影响 6, 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵 扣亏损的影响 所得税费用 350, ( 二十五 ) 现金流量表项目注释 1 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额
33 收到存款利息 1, , 收回的其他现金 1,682, 合 计 1, ,717, 支付其他与经营活动有关的现金 项 目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 与销售费用相关的现金支出 3,273, ,420, 与管理费用相关的现金支出 155, , 银行手续费 5, , 支付的其他现金 1,434, , 合 计 4,868, ,047, 支付其他与筹资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 向股东石小红偿还借款 5,051, ,092, 合 计 5,051, ,092, ( 二十六 ) 现金流量表补充资料 1 现金流量表补充资料补充资料 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 1 将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 1,024, ,639, 加 : 资产减值准备固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 24, , 无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 72, , 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -794,
34 补充资料 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 7,486, ,069, 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) -7,000, ,468, 其他经营活动产生的现金流量净额 1,607, ,153, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3 现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 142, ,671, 减 : 现金的期初余额 3,671, ,538, 加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 -3,528, ,132, 现金和现金等价物的构成项目 2016 年 1-3 月发生额 2015 年度发生额 一 现金其中 : 库存现金 可随时用于支付的银行存款 142, ,671, 可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二 现金等价物其中 : 三个月内到期的债券投资三 期末现金及现金等价物余额 142, ,671, 六 关联方关系及其交易 ( 一 ) 关联方关系 本公司股东石小红与石彩玲为姐妹关系, 石小红实际控制本公司 100% 股份 ( 二 ) 关联方往来与交易 除公司与股东往来款有余额外, 本期无其他关联方往来和交易 项目 2016 年 3 月 31 日余额 2015 年 12 月 31 日余额
35 其他应付款 956, ,937, 七 承诺及或有事项截止资产负债表日, 本公司无需披露的承诺及或有事项 八 资产负债表日后事项截止资产负债表日, 本公司无需披露的资产负债表日后事项 九 其他重要事项截止资产负债表日, 本公司无需披露的其他重要事项 珠海金石石油化工有限公司公司法定代表人 : 主管会计工作的公司负责人 : 公司会计机构负责人 : 二〇一六年六月二十八日
2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET
安阳钢铁股份有限公司
2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9
杭州西南建设工程检测有限公司 2014 年度至 2016 年 3 月财务报表附注 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧
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CHINA EVERBRIGHT BANK 二 七年年度报告 二千年前 曾子曰 尊其所闻 则高明矣 知其所行 则光大矣 二千年后 世人谓 继往开来 则吾辈矣 凤凰涅磐 则再生矣 中国光大银行 高级 管理 层 中国光大银行二 七年年度报告 高级管理层 11 郭友先生 武青先生 吴少华先生 副董事长 执行董事 行长 执行董事 纪委书记 执行董事 常务副行长 姜波女士 李子卿先生
第一节 公司基本情况简介
Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021
西藏明珠股份有限公司
2004 2004 3 3 4 5 6 9 20 20 2 2004 1 Tibet Pearl Star co.,ltd. 2 *ST 600873 3 224 88 610031 http://www.e-tibet.com Pearlstar@mail.e-tibet.com 4 5 : 88 028-86600758 0536-8363802 028-86600928 0536-8880295
untitled
1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 新疆兴汇聚股权投资管理有限合伙企业 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383, ,411, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383,410.29 321,411,823.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,049.20 26,055.00 应收票据 55,353,254.40 70,368,104.05 应收账款 958,682,341.61 739,703,021.17 预付账款
<4D F736F F D ED0CBD2B5D2F8D0D C4EAC4EAB6C8B1A8B8E62E646F63>
合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2012 年 12 月 31 日 负债及股东权益项目附注八 期末余额 本集团 年初余额 负债 : 同业及其他金融机构存放款项 14 3,649,113, ,631,465, 卖出回购金融资产款 15-1,158,127,14
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59
合并及公司资产负债表 编制单位 : 厦门港务集团石湖山码头有限公司 单位 : 人民币元 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591, ,552, ,363,
合并及公司资产负债表 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591,939.72 27,552,834.69 85,363,040.33 45,580,214.94 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 五 2 34,450,753.93 15,147,668.03 16,739,111.48
浙江尖峰集团股份有限公司
2004 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. 1 2004 3 4 5 5 8 ( ) 13 2 2004 1 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. ZJJF 2 600668 3 88 88 321000 http://www.jianfeng.com.cn zjjfo@mail.jhptt.zj.cn 4 5 88 0579-2326868
AA+ AA % % 1.5 9
2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 人民币元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044, ,261, 短期借款 50,000,0
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044,228.44 137,261,112.31 短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 3,308,897.95 7,426,568.05
Microsoft Word - 八张报表.doc
中国太平洋保险 ( 集团 ) 股份有限公司合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 资产 2007 年 2006 年 货币资金 23,622 10,142 交易性金融资产 2,463 4,757 衍生金融资产 1 买入返售金融资产 5,500 1,744 应收保费 2,267 1,992 应收分保账款 1,444 1,185 应收利息 3,393 2,134 应收分保未到期责任准备金 2,966
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日人民币千元 负债及股东权益附注五 2013 年 2012 年 流动负债短期借款 27 2,139,180 1,818,444 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 套期工具 28 8,376 75
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 2013 年 12 月 31 日人民币千元 资产附注五 2013 年 2012 年 流动资产货币资金 1 26,110,962 25,346,523 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 198,924 16,868 套期工具 28 48,483 90,105 应收票据 3 4,868,920 5,090,174 应收账款 4 25,268,380
重庆长安汽车股份有限公司
重庆长安汽车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2018 年 08 月 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产
7 2
1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表
合并资产负债表 ( 续 ) 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 16 50,000, ,000, ,000, ,0
合并资产负债表 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金五 1 8,645,661.29 81,058,041.17 85,363,040.33 102,596,116.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 40,512,304.73 52,617,798.06
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2018 年 6 月 30 日人民币千元 负债附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 向中央银行借款 20 6,500,000 2,500,000 同业及其他金融机构存放款项 21 16,218,250 27,292,
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日人民币千元 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 现金及存放中央银行款项 1 88,638,534 90,193,821 存放同业款项 2 10,368,925 29,550,692 贵金属 3 4,365,800 843,573 拆出资金 4 2,784,822 2,045,994 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合并资产负债表
合并资产负债表 项目 期末金额 期初金额 流动资产 : 货币资金 4,841,181,458.40 9,667,775,368.79 结算备付金拆出资金交易性金融资产 345,000,000.00 应收票据 83,810,520.00 772,204,500.00 应收账款 12,156,003,489.81 10,872,735,372.47 预付款项 516,973,574.08 725,632,346.39
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 5 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531, , ,371, ,552, ,475, , ,9
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 6 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 21,716,393.96 695,700.05 1,659,660.79 24,071,754.80 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项
OO 1
OO 1 2 2 3 4 6 9 14 17 19 28 30 32 73 Shanghai Automotive Co.,Ltd. SA 563 A 5 02150803808 02150803780 stoc@china-sa.com 25 563 A 5 201203 http://www.china-sa.com stoc@china-sa.com http://www.sse.com.cn
北京神州泰岳软件股份有限公司
证券代码 :300002 证券简称 : 神州泰岳公告编号 :2018-019 北京神州泰岳软件股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记 载 误导性陈述或重大遗漏 北京神州泰岳软件股份有限公司 ( 简称 公司 ) 于 2018 年 4 月 26 日召开了 第六届董事会第三十七次会议 第六届监事会第七次会议, 审议通过了
项目 期末余额 期初余额 在建工程 16,757, ,470, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 91,570, ,018, 开发支出商誉 405,545, ,761, 长期待摊费用 135,99
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,600,857,132.24 1,873,094,403.87 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,240,171,962.61 998,372,289.32 应收账款 16,327,876,692.24 17,849,141,329.13 预付款项 251,069,637.92
13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1 10Q4 10Q3 10Q2 10Q1 09Q4 09Q3 09Q2 09Q1 08Q4 08Q3 08Q2 08Q1 13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1
资产负债表 非流动资产合计 现金及现金等价物 非现金性流动资产 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 所有者权益合计 流动负债合计 非流动负债合计 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 现金交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项应收利息应收股利其他应收款 存货其他流动资产流动资产合计
递延所得税资产 14,741, ,718, 其他非流动资产非流动资产合计 451,082, ,427, 资产总计 2,892,327, ,269,092, 流动负债 : 短期借款 239,639, ,8
是 否 不适用 如无特殊说明, 财务报告中的财务报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 538,161,889.30 502,558,435.16 结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据 47,102,668.10 27,301,737.60 应收账款 960,750,175.71 677,025,914.74 预付款项 64,723,849.18
项目 期末余额 期初余额 在建工程 17,659, ,200, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 87,565, ,780, 开发支出商誉 379,793, ,698, 长期待摊费用 36,516
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,009,592,483.52 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,260,999,765.14 1,190,184,055.92 应收账款 15,491,368,101.04 16,642,100,939.80 预付款项 147,509,529.60
2013年资产负债表（gexh）1.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2013 年 12 月 31 日单位 : 元 货币资金 1 19,237,784.95 1,885,912.61 21,123,697.56 21,210,284.40 3,360,153.90 24,570,438.30 短期借款 61 - 其他应收款 16,142.00 48,468.00 5,000.00 157,758.47 162,758.47
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485, ,222,846, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536, ,190,184, 应收账款
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485,666.81 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536,906.30 1,190,184,055.92 应收账款 18,498,705,038.55 16,642,100,939.80 预付款项 168,229,819.33 95,233,647.55
资产负债表
2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 2,999,711.28 3,239,718.89 短期借款 61 10,500.00 应收款项 3 应付工资 63 其他应收款其他应付款 流动资产合计 20 2,999,711.28 3,239,718.89 其它流动负债 78 流动负债合计 80-10,500.00 固定资产原价
审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润
![审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润](/thumbs/88/115549030.jpg "审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润")
北京智创无限广告有限公司审计报告天职业字 [2014]11814 号 目 录 审计报告 1 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表 3 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表附注 9 审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表,
2015年德兴市城市建设经营总公司
2019 2019 19 6.7 7 3 4567 20% 20%20%20% Shibor 5 www.shibor.org Shibor1Y 37 20% 20%20%20%20% 1001, 1,000 / / AA AAA 2 2019 1 3 2019 1 4 2019 1 2 1 2019 1 3 ... 1... 4... 5... 10... 13... 15... 16... 18...
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 11 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565, , ,239, ,348, ,425, , ,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124, ,692, 短期借款 五
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124,007.40 280,692,747.95 短期借款 五 16 545,500,000.00 881,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金
, , % 2,240,456, ,001,392, % 2,582,743, ,003,789,905
2004 1 Shanghai DaZhong Public Utilities (Group) Co.,Ltd DZUG 2 600635 3 518 24 1515 8 200235 http://www. dzug.cn master@dzug.cn 4 5 1515 807 021-64288888 5609 64280679 021-64288727 master@dzug.cn 6 http://www.sse.com.cn
项目 期末余额 期初余额 在建工程 10,380, ,565, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 88,392, ,927, 开发支出 4,828, 商誉 373,921, ,021,800.88
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,176,855,812.50 1,983,241,480.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 995,021,484.09 793,129,225.18 应收账款 17,565,981,420.92 14,842,517,478.07 预付款项 162,547,486.53
<B2C6CEF1B1A8B1ED E786C73>
资产负债表 2011 年 2 月 28 日 项 目 注释 期末数 年初数 流动资产 : 货币资金 七 ( 一 ) 59,116,123.18 286,435,406.48 交易性金融资产应收票据应收账款 七 ( 二 ) 12,027,234.38 预付款项 七 ( 三 ) 75,000.00 75,000.00 应收利息其他应收款 七 ( 四 ) 127,712.50 90,738.50 存货其中
审 计 报 告
福建华兴会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership) 地址 : 福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼电话 (Tel): 0591-87852574 传真 (Fax): 0591-87840354 Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China
持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其中 : 优先股 长期应付款 永续债 投资性房地产 86,988, ,053, 长期应付职工薪酬 固定资产 282,398, ,175, 专项应付款 在建工程 72,235, ,752
1 合并资产负债表 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 978,143,911.99 2,215,043,253.19 短期借款 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据
附件 : 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 第一章总则 本准则 第一条为了规范长期股权投资的确认 计量, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定 第二条本准则所称长期股权投资, 是指投资方对被投资单位实施控制 重大影响的权益性 投资, 以及对其合营企业的权益性投资 在确定能否对被投资单位实施控制时
法规标题 : 企业会计准则第 2 号 长期股权投资文号 : 财会 [2014]14 号发文单位 : 财政部发文日期 :2014 年 3 月 13 日实施日期 :2014 年 7 月 1 日 财政部关于印发修订 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 的通知 财会 [2014]14 号 国务院有关部委 有关直属机构, 各省 自治区 直辖市 计划单列市财政厅 ( 局 ), 新疆生产 建设兵团财务局, 财政部驻各省
加加食品集团股份有限公司 2012 年半年度报告摘要 交易性金融资产应收票据 1,118, ,112, 应收账款 20,640, ,149, 预付款项 262,650, ,954, 应收保费应收分保账款应收分保合同准
交易性金融资产应收票据 1,118,975.00 2,112,86 应收账款 20,640,885.64 13,149,271.30 预付款项 262,650,620.89 255,954,453.69 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 10,176,720.23 应收股利其他应收款 5,094,481.20 5,640,140.33 买入返售金融资产存货 173,361,504.18
A 股股票代码 : 股票简称 : 东北电气编号 : 东北电气发展股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有 虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 东北电气发展股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2017 年
A 股股票代码 :000585 股票简称 : 东北电气编号 :2017-020 东北电气发展股份有限公司 关于计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有 虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 东北电气发展股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2017 年 3 月 27 日召开第八届董事会第十一次会议, 审议通过了关于 计提资产减值准备的议案 为更加客观公正地反映公司及附属公司的财务状况和资产价值,
三 审计意见 我们认为, 九华城投财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映 了九华城投 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的经营成果和 现金流量 中国注册会计师 : 中国 北京二〇一二年三月二十一日中国注册会计师
审计报告 天职湘 ZH[2012]460-2 号 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 : 我们审计了后附的湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 ( 以下简称 九华城投 ) 财务报表, 包括 2011 年 10 月 31 日的资产负债表,2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是九华城投管理层的责任,
产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 );3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益
证券代码 :000062 证券简称 : 深圳华强编号 :2015 031 深圳华强实业股份有限公司 关于外币业务和外币报表折算会计政策变更 应收款项计提坏账准备 相关会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 重要提示本次会计政策变更和会计估计变更起始日期为 2015 年 6 月 1 日, 本次变更不会对公司已披露的合并财务报表产生重大影响
广州市浪奇实业股份有限公司2016年第一季度报告全文
广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 公司负责人主管会计工作的负责人会计机构负责人 傅勇国王英杰冯智敏 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 10 月 一 财务报表 ( 未经审计 ) 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 1 合并资产负债表 编制单位 : 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 09 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额
海南新生飞翔购物有限公司
中兴财光华审会字 (2018) 第 328035 号 目录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 7-33 资产负债表 编制单位 : 流动资产 : 单位 : 人民币元 项目附注 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 货币资金五 1 315.02 436.39 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产
2017年资产负债表（gexh）调整后.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 9 月 30 日 单位 : 元 货币资金 1 543,982.16 627,761.80 短期借款 61 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72 流动资产合计 20 543,982.16 627,761.80 其它流动负债 78 减 : 累计折价 32 2,355.90 3,062.67 固定资产净值 33 2,604.10
专项审计报告 天健审 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月 30 日的资产负债表和 2013 年 6 月 9-30 日的利润表 数源久融公司管理层的责任是提供真实
目 录 一 专项审计报告 第 1 12 页 二 附件 第 13 14 页 ( 一 )2013 年 6 月 30 日资产负债表 第 13 页 ( 二 )2013 年 6 月 9-30 日利润表 第 14 页 专项审计报告 天健审 2013 5637 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月
搜狐公司简要合并损益表 ( 未经审计, 单位千美元, 每股收益除外 ) 2016 年 12 月 31 日 三个月 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 十二个月 2015 年 12 月 31 日 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,69
搜狐公司简要合并损益表 三个月 9 月 30 日 2015 年 十二个月 2015 年 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,695 $ 110,871 $ 140,927 $ 447,956 $ 577,114 搜索及搜索相关 152,500 150,667 151,251 597,133 539,521 在线广告收入合计 251,195 261,538 292,178 1,045,089 1,116,635
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 现对财务数据做如下更正 : 更正前 : ( 一 )
云南创新新材料股份有限公司2017年半年度报告全文
1 合并资产负债表 编制单位 : 云南创新新材料股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 389,556,925.64 639,572,490.86 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 29,988,352.94 31,795,303.30 应收账款 376,324,690.87 383,036,254.32
( 承上页 ) 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 流动负债 : 合并资产负债表 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日 项目注释年末数年初数 短期借款六 ,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据
合并资产负债表 2017 年 12 月 31 日 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产 : 货币资金 六 1 232,289,142.07 308,034,283.13 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 六 2 200,000.00 200,000.00 应收账款 六 3 537,039,589.71 560,276,586.75
资产负债表 会民非 01 表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 资产 行次 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 543, , 短期借
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 货币资金 1 543,982.16 649,445.85 短期借款 61 其他应收款 160.00 其他应付款 流动资产合计 20 543,982.16 649,605.85 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 减 : 累计折价
2 变更前公司采用的会计估计 ( 一 ) 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项的确认标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 的确认标准 应收款项余额的 10%( 含 10%) 的款项 (2) 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项信用风险特征组合的确定依据 : 对于单项金
证券代码 :000019 200019 证券简称 : 深深宝 A 深深宝 B 公告编号 :2018-100 深圳市深宝实业股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实 准确和完整, 公告 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 深圳市深宝实业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2018 年 12 月 28 日召开第九届董事会第二十四次会议 第九届监事会第十三次会议,
审 计 报 告
目 录 一 审计报告 第 1 2 页 二 财务报表 第 3 6 页 ( 一 ) 资产负债表 第 3 页 ( 二 ) 利润表 第 4 页 ( 三 ) 现金流量表 第 5 页 ( 四 ) 所有者权益变动表 第 6 页 三 财务报表附注 第 7 15 页 审计报告 天健审 2016 530 号 杭州泰库投资有限公司全体股东 : 我们审计了后附的杭州泰库投资有限公司 ( 以下简称杭州泰库公司 ) 财务报表,
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围我们一起来学习 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围 本考点属于 会计 第六章投资性房地产第一节投资性房地产的特征与范围的内容
合并资产负债表 ( 续 ) 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动负债 : 73 短期借款 ,000, ,000, 向中央银行借款 75 吸收存款及同业存放
合并资产负债表 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动资产 : 1 货币资金 2 6,749,693,053.10 6,653,589,741.12 结算备付金 3 拆出资金 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5 衍生金融资产 6 应收票据 7 24,670,652.94 14,660,000.00
财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287
江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年半年度财务报表 ( 未经审计 ) 2017 年 08 月 1 财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287,649,502.84
Microsoft Word - 伆ä¸ıä¼ı计å⁄ƒå‹Žç¬¬7å‘·â•flâ•fl隞货帆敧赗产交擢.docx
附件 : 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 第一章总则第一条为了规范非货币性资产交换的确认 计量和相关信息的披露, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条非货币性资产交换, 是指企业主要以固定资产 无形资产 投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换 该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产 ( 即补价 ) 货币性资产, 是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利
北京经纬纺机新技术有限公司 ( 货币单位 : 人民币元 ) 附注一 公司基本情况北京经纬纺机新技术有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 成立于 2000 年 3 月, 注册于北京经济技术开发区永昌中路 8 号 运成街 9 号经纬科技园, 注册资本金 10,000 万元, 其中经纬纺织机械股份有限公司投资 9,840 万元占注册资本的 98.4%, 对本公司拥有实质控制权, 是本公司的母公司, 北京京鹏投资管理有限公司投资
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Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 会计 第四讲金融资产 (2) 讲师 :Suki Zhou ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第二章金融资产 1 金融资产的定义和分类 2
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959, ,205 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959,251 575,205 定期存款 19,361,098 25,115,808 3,648,856 限制性现金 3,473,273 3,787,072
资产负债表
资产负债表 2010 年 12 月 31 日 资 产 附注十二 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 640,469,346.90 447,221,342.61 交易性金融资产 271,728.21 应收票据 9,348,544.00 3,881,581.04 应收账款 ( 一 ) 413,366,850.36 271,146,641.49 预付款项 14,311,442.60 8,282,449.10
河南神火煤电股份有限公司
证券代码 :000933 证券简称 : 神火股份公告编号 :2018-013 河南神火煤电股份有限公司关于计提坏账准备 存货跌价准备和资产减值准备的公告 本公司及全体董事 监事 高级管理人员保证公告内容的真实 准确和完整, 没 有虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 为了客观 真实 准确地反映企业截止到 2017 年 12 月 31 日的 财务状况 资产价值及经营情况, 基于谨慎性原则, 按照 企业会计
股票代码 : 股票简称 : 嘉凯城公告编号 : 嘉凯城集团股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚 假记载 误导性陈述或重大遗漏 为公允反映嘉凯城集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 本公
股票代码 :000918 股票简称 : 嘉凯城公告编号 :2018-014 嘉凯城集团股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚 假记载 误导性陈述或重大遗漏 为公允反映嘉凯城集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 本公司 ) 各类资产的价值, 按照企业会计准则及 嘉凯城集团股份有限公司关于计提资产减值准备管理制度 的相关规定,
中国注册会计师审计准则第1502号
中国注册会计师审计准则第 1502 号 非标准审计报告 (2006 年 2 月 15 日修订 ) 第一章总则 第一条为了规范注册会计师出具非标准审计报告, 制定本准 则 第二条 本准则适用于注册会计师执行整套通用目的财务报表 ( 以下简称财务报表 ) 审计业务 第三条本准则所称非标准审计报告, 是指标准审计报告以外的其他审计报告, 包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告 非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告
股份公司财务报表附注（2009年） doc
华闻传媒投资集团股份有限公司 2018 年半年度财务报表及相关附注 ( 调整后 ) 二〇一八年九月 华闻传媒投资集团股份有限公司 2018 年半年度财务报表 ( 调整后 ) 华闻传媒投资集团股份有限公司合并资产负债表 流动资产 : ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 货币资金 ( 一 ) 2,350,308,597.38
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 550,291.22 543,982.16 短期借款 61 流动资产合计 20 550,291.22 543,982.16 其它流动负债 78 固定资产原价 31 4,960.00 4,960.00 长期负债合计 90 - 减 : 累计折价 32 1,413.54 2,355.90
审 计 报 告
目 录 一 专项审计报告 第 1 2 页 二 资产交割过渡期利润表 第 3 页 三 编制说明 第 4 22 页 关于浙江华通云数据科技有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告 天健审 2017 8054 号 浙大网新科技股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的浙江华通云数据科技有限公司 ( 以下简称华通云数据公司 ) 资产交割过渡期财务报表, 包括资产交割过渡期 (2016 年 11 月 1 日
资产负债表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2018 年 10 月 31 日 资产 年初数期末数年初数期末数行次负债和所有者权益行次爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371, ,251,447.
2018 年 10 月 31 日 流动 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371,408.03 1,251,447.38 短期借款 61 其他应收款 2,011,800.00 2,016,651.04 其他应付款 - 其它流动 18 一年内到期的长期负债 74 流动合计 20 3,383,208.03 3,268,098.42 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 固定 : 其他长期负债 88
生产性生物资产油气资产无形资产 128,004, ,410, 开发支出商誉 20,000, ,000, 长期待摊费用 411, ,488, 递延所得税资产 10,010, ,529, 其他非流
1 合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 570,420,259.46 825,623,745.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 1,137,524,207.14 1,179,463,219.01 其中 : 应收票据 243,972,895.72 270,566,884.89 应收账款 893,551,311.42
股份公司财务报表附注（2009年） doc
审计报告 大华审字 [2015]006488 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表
三届董事会第十四次会议材料之五
证券代码 :000825 证券简称 : 太钢不锈公告编号 :2017-024 山西太钢不锈钢股份有限公司 关于 2016 年度计提和核销资产减值准备情况的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 根据财政部 企业会计准则 和本公司制定的有关计提各项资产减值准备的会计政策, 本公司 2016 年度计提各项资产减值准备 150,287.82 万元,
审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注
![审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注](/thumbs/93/113778231.jpg "审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注")
审计报告及财务报表 2014 年度 审计报告 信会师报字 [2015] 第 114059 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是鑫龙海公司管理层的责任
广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年年度报告财务报表 1 合并资产负债表 编制单位 : 广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327, ,496, 结算备付金拆出资金以公允价值计
1 合并资产负债表 编制单位 : 218 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327,19.84 19,496,677.13 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 8,777,17.85 69,568,55.33 其中 : 应收票据 65,. 8,251,361.52 应收账款 8,127,17.85
股份公司财务报表附注（2009年） doc
审计报告 大华审字 [2017]008115 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 审计报告及财务报表 (2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表
（2007版）
广州二三四五互联网小额贷款有限公司 审计报告及财务报表 审计报告 信会师报字 [2017] 第 ZA16293 号 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 : 我们审计了后附的广州二三四五互联网小额贷款有限公司 ( 以下简称 贵公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 9 月 30 日的资产负债表,2017 年 1-9 月的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任
三 审计意见我们认为, 讯美电子财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了讯美电子 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量 广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 刘火旺 中国注册会计师 : 姚静 中国广州二
审计报告 广会审字 [2015]G14042570031 号 讯美电子科技有限公司 : 我们审计了后附的讯美电子科技有限公司 ( 以下简称 讯美电子 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表, 2014 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是讯美电子管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,
审计报告及财务报表 (2018 年 1 月 1 日至 2018 年 06 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-3 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 三 财务报表附注 1-25
审计报告及财务报表 2018 年 1-6 月 审计报告及财务报表 (2018 年 1 月 1 日至 2018 年 06 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-3 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 三 财务报表附注 1-25 上海南方综合物流园区管理有限公司财务报表附注 ( 除特殊注明外, 金额单位均为人民币元 ) 一
审 计 报 告
山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司审计报告 和信审字 (2015) 第 000739 号 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 1 资产负债表 3-4 2 利润表 5 3 现金流量表 6 4 财务报表附注 7-38 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二 一五年十二月八日 山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司报告正文 审计报告 和信审字 (2015) 第 000739
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613, ,387, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613,888.97 19,387,531.94 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 二 ) 78,524,598.84 116,757,235.90 衍生金融资产应收票据及应收账款 ( 三 ) 346,810,504.39
Microsoft Word _2010_1.doc
中国化学工程股份有限公司 601117 2010 年第一季度报告 目录 1 重要提示... 2 2 公司基本情况... 2 3 重要事项... 3 4 附录... 4 1 1 重要提示 1.1 本公司董事会 监事会及其董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 1.2 公司全体董事出席董事会会议 1.3
湖北百科化工有限公司财务报表附注 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一 企业的基本情况 ( 一 ) 公司简介湖北百科化工有限公司 ( 以下简称 公司 ) 系由湖北百科药业股份有限公司 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会共同投资组建的有限责任公司 注册资本 10,000,000.00 元, 其中 : 湖北百科药业股份有限公司持有公司 97.75% 的股权, 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会持有公司
审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止 ) 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-33
审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止 ) 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-33 广州多迪网络科技有限公司二〇一五年度及二〇一六年度财务报表附注 一 公司基本情况广州多迪网络科技有限公司 ( 以下简称 公司
2016 TaiPing Pension Company Limited ... 1... 6... 7... 8... 9... 7... 8... 9 1. 2. 488 3. 4. 5. 021-61002853 13524693279 021-61002855 Wangbing17@tpp.cntaiping.com 6. 股权类别 期初 本期股份或股权的增减 期末 股份或出资额 占比 股东
审 计 报 告
审计报告 天健审 2017 7021 号 浙江金洲管道科技股份有限公司 : 我们审计了后附的富贵金洲 ( 北京 ) 投资有限公司 ( 以下简称富贵金洲公司或公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 4 月 30 日的资产负债表和 2017 年 1-4 月的利润表 按照 企业会计准则 编制和公允列报财务报表是富贵金洲公司管理层的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上就富贵金洲公司的财务状况向贵公司报告
（2007版）
审计报告及财务报表 2017 年 1-10 月 审计报告及财务报表 (2017 年 1 月 1 日至 2017 年 10 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 所有者权益变动表 4-5 财务报表附注 1-31 审计报告 信会师新报字 [2017] 第 10053 号 光正重工有限公司全体股东 : 我们审计了后附的光正重工有限公司 ( 以下简称贵公司
三 审计意见我们认为, 成都泰维公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面公允反映了成都泰维公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量 四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 中国注册会计师 : 徐家敏 有限责任公司 中国 成都 中国注册
四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 SICHUAN HUAXIN (GROUP) CPA FIRM 川华信审 (2012)175 号 成都泰维投资管理有限公司董事会 : 我们审计了后附的成都泰维投资管理有限公司 ( 以下简称成都泰维公司 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是成都泰维公司管理层的责任
证券代码 : 证券名称 : 德力股份公告编号 : 安徽德力日用玻璃股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 安徽德力日用玻璃股份有限公司 ( 以下简称 公司 )
证券代码 :002571 证券名称 : 德力股份公告编号 :2019-004 安徽德力日用玻璃股份有限公司 关于 2018 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 安徽德力日用玻璃股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2019 年 2 月 22 日召开第三届董事会第三十次会议, 审议通过了 关于 2018 年度计提资产减值准备的议案,
2016 TaiPing Pension Company Limited ... 1... 6... 7... 8... 9... 10... 11... 12 1. 2. 488 3. 4. 5. 021-61002853 13524693279 021-61002855 Wangbing17@tpp.cntaiping.com 6. 股权类别 期初 本期股份或股权的增减 期末 股份或出资额 占比
7 金融资产的债务人发生严重财务困难 8 金融资产的债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 等 9 金融资产无法在活跃市场继续交易或因其他原因难以收回投资成本 10 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 第五条除表明存在减值迹象应当进行减值测试的资产外 对于公司因企业合并形成的商誉和使
资产减值准备计提及核销管理制度 第一章总则第一条为加强华邦生命健康股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 资产管理, 规范各项资产减值准备的确认 计量及核销处理的管理, 确保公司财务报表真实 准确地反映公司财务状况和经营成果, 有效防范和化解公司资产损失的风险, 根据 企业会计准则 及其他相关规定的要求, 结合本公司的实际情况, 制定本制度 第二条本制度所指资产包括金融资产 存货和长期资产 金融资产包括持有至到期投资
一般企业报表附注
中审众环会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地址 : 武汉市武昌区东湖路 169 号 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编 :430077 (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话 :027 86770549 传真 :027 85424329 审计报告 众环审字 (2017)010024 号武汉中百便利店有限公司全体股东 :
资产负债表 编制单位 : 张家界旅游众创科技有限责任公司 2017 年 5 月 31 日 金额单位 : 元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产货币资金 1,068, ,836, 六 1 结算备付金 拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产
资产负债表 编制单位 : 张家界旅游众创科技有限责任公司 2017 年 5 月 31 日 金额单位 : 元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产货币资金 1,068,263.22 1,836,418.57 六 1 结算备付金 拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项 7,749.70 54,669.66 六 2 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款
题型归纳 题型一 : 借款费用的资本化 题型二 : 专门借款费用资本化 费用化的计算 题型三 : 一般借款费用资本化 费用化的计算 计算注意点 : 1. 资本化期间和暂停资本化的期间 2. 专门借款要考虑尚未动用借款的利息收益冲减工程成本 3. 一般借款涉及超出专门借款部分资产支出加权平均数的计算和
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 习题讲解 会计 第二十三讲 第十八章 借款费用 (1) 讲师 :Sunny Cheng ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 题型归纳 题型一 : 借款费用的资本化
关于制定《西安达刚路面机械股份有限公司监事会议事规则》的议案
西安达刚路面机械股份有限公司财务管理制度 ( 经 2008 年 1 月 28 日董事会审议修订 ) 第一章总则 第一条为了规范公司的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 2006 年新颁布的 企业会计准则 和 企业会计准则 应用指南, 结合公司实际情况, 制定本制度 第二条本制度适用于本公司 第三条公司应设置会计机构, 或在有关机构中设置会计人员, 并指定会计主管人员
四川久远银海软件股份有限公司2018年半年度报告全文
四川久远银海软件股份有限公司 2018 年半年度财务报表 2018 年 08 月 1 1 合并资产负债表 编制单位 : 四川久远银海软件股份有限公司 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余期初余 流动资产 : 货币资金 846,817,918.03 581,375,548.20 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 2,170,0 应收账款
幻灯片 1
第三部分非流动资产 小结 与企业会计准则的主要差别 1 长期投资 : 票面利率和直线法 成本法, 不用公允价值 2 固定资产利息资本化和修理费用 3 使用寿命不确定无形资产 与小企业会计制度的主要差别 1 长期股权投资的权益法 2 非货币性资产交换取得的长期股权投资 3 固定资产后续支出 4 生物资产 5 无形资产摊销根据受益对象计入成本或者费用 2012 年 103 第四部分负债与权益 负债, 是指小企业过去的交易或者事项形成的,