一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 山东兴民钢圈股份有限公司 2015 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 386,248,

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1 山东兴民钢圈股份有限公司 Shandong Xingmin Wheel Co.,LTD 2015 年半年度财务报告 ( 未经审计 ) 证券简称 : 兴民钢圈 证券代码 : 年 8 月 29 日

2 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 山东兴民钢圈股份有限公司 2015 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 386,248, ,976, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 153,361, ,253, 应收账款 225,478, ,520, 预付款项 92,590, ,267, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 700, 应收股利其他应收款 2,014, ,059, 买入返售金融资产存货 805,810, ,599, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 90,748, ,741, 流动资产合计 1,756,251, ,678,118,891.01

3 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 3,000, ,000, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产 14,006, ,800, 固定资产 741,037, ,933, 在建工程 418,383, ,825, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 86,351, ,565, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 10,272, ,676, 其他非流动资产非流动资产合计 1,273,052, ,266,801, 资产总计 3,029,303, ,944,919, 流动负债 : 短期借款 709,031, ,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 77,360, ,312, 应付账款 156,774, ,353, 预收款项 21,837, ,272, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 6,121, ,120,177.96

4 应交税费 5,905, ,333, 应付利息 211, 应付股利 26, , 其他应付款 6,839, ,180, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 2,631, ,762, 流动负债合计 986,527, ,572, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 57,522, ,522, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 57,522, ,522, 负债合计 1,044,049, ,094, 所有者权益 : 股本 513,700, ,700, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 983,723, ,723, 减 : 库存股其他综合收益 -52, ,060.00

5 专项储备盈余公积 54,776, ,776, 一般风险准备未分配利润 412,068, ,668, 归属于母公司所有者权益合计 1,964,215, ,953,816, 少数股东权益 21,038, ,008, 所有者权益合计 1,985,254, ,974,825, 负债和所有者权益总计 3,029,303, ,944,919, 法定代表人 : 高赫男主管会计工作负责人 : 刘荫成会计机构负责人 : 李亚萍 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 381,034, ,196, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 153,361, ,253, 应收账款 225,471, ,431, 预付款项 70,982, ,487, 应收利息 700, 应收股利其他应收款 6,848, ,279, 存货 700,545, ,251, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 45,778, ,677, 流动资产合计 1,584,021, ,514,277, 非流动资产 : 可供出售金融资产 3,000, ,000, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 706,836, ,314, 投资性房地产

6 固定资产 520,402, ,597, 在建工程 58,250, ,983, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 49,177, ,511, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 4,468, ,096, 其他非流动资产非流动资产合计 1,342,135, ,319,502, 资产总计 2,926,156, ,833,780, 流动负债 : 短期借款 709,031, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 77,360, ,312, 应付账款 89,453, ,940, 预收款项 21,836, ,958, 应付职工薪酬 6,118, ,879, 应交税费 5,399, ,241, 应付利息 211, 应付股利其他应付款 76,129, ,477, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债 500, 流动负债合计 985,329, ,521, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股

7 永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 2,500, ,500, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 2,500, ,500, 负债合计 987,829, ,021, 所有者权益 : 股本 513,700, ,700, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 983,723, ,723, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 54,776, ,776, 未分配利润 386,127, ,559, 所有者权益合计 1,938,327, ,928,758, 负债和所有者权益总计 2,926,156, ,833,780, 合并利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 590,503, ,765, 其中 : 营业收入 590,503, ,765, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 573,195, ,676, 其中 : 营业成本 511,739, ,899,813.84

8 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 1,304, ,623, 销售费用 22,345, ,240, 管理费用 23,892, ,865, 财务费用 13,186, ,661, 资产减值损失 727, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 643, ,228, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 17,951, ,317, 加 : 营业外收入 4,198, ,668, 其中 : 非流动资产处置利得 671, ,874, 减 : 营业外支出 400, , 其中 : 非流动资产处置损失四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 21,749, ,760, 减 : 所得税费用 6,773, ,392, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 14,975, ,368, 归属于母公司所有者的净利润 14,946, ,324, 少数股东损益 29, , 六 其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额

9 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 14,975, ,368, 归属于母公司所有者的综合收益总额 14,945, ,324, 归属于少数股东的综合收益总额 29, , 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 :0.00 元, 上期被合并方实现的净利润为 :0.00 元 法定代表人 : 高赫男主管会计工作负责人 : 刘荫成会计机构负责人 : 李亚萍 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 607,477, ,871, 减 : 营业成本 532,905, ,981, 营业税金及附加 1,228, ,593, 销售费用 20,627, ,132, 管理费用 19,169, ,967, 财务费用 13,541, ,401, 资产减值损失 1,989, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 643, ,228, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 18,659, ,578, 加 : 营业外收入 1,551, ,667, 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 400, , 其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 19,810, ,046,074.15

10 减 : 所得税费用 5,104, ,932, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 14,705, ,114, 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 14,705, ,114, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 5 合并现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 432,965, ,263, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额

11 回购业务资金净增加额收到的税费返还 10,318, ,987, 收到其他与经营活动有关的现金 4,051, ,196, 经营活动现金流入小计 447,336, ,448, 购买商品 接受劳务支付的现金 310,393, ,755, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 53,454, ,598, 支付的各项税费 13,857, ,289, 支付其他与经营活动有关的现金 29,425, ,781, 经营活动现金流出小计 407,131, ,424, 经营活动产生的现金流量净额 40,204, ,024, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 643, ,228, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 127,000, ,000, 投资活动现金流入小计 127,643, ,228, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 46,670, ,021, 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 167,000, ,000, 投资活动现金流出小计 213,670, ,021, 投资活动产生的现金流量净额 -86,026, ,207, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 735,955, ,205, 发行债券收到的现金

12 收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 735,955, ,205, 偿还债务支付的现金 699,924, ,491, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 24,939, ,750, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 724,863, ,242, 筹资活动产生的现金流量净额 11,091, ,036, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 2, 五 现金及现金等价物净增加额 -34,728, ,194, 加 : 期初现金及现金等价物余额 420,976, ,660, 六 期末现金及现金等价物余额 386,248, ,854, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 295,683, ,003, 收到的税费返还 10,318, ,987, 收到其他与经营活动有关的现金 3,686, ,296, 经营活动现金流入小计 309,688, ,287, 购买商品 接受劳务支付的现金 181,945, ,368, 支付给职工以及为职工支付的现金 46,766, ,954, 支付的各项税费 8,867, ,389, 支付其他与经营活动有关的现金 27,089, ,568, 经营活动现金流出小计 264,668, ,280, 经营活动产生的现金流量净额 45,019, ,007, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 643, ,228, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 127,000, ,000, 投资活动现金流入小计 127,643, ,228,547.95

13 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 6,395, ,090, 投资支付的现金 46,521, ,444, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 167,000, ,000, 投资活动现金流出小计 219,916, ,535, 投资活动产生的现金流量净额 -92,273, ,693, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 735,955, ,205, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 735,955, ,205, 偿还债务支付的现金 699,924, ,491, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 24,939, ,750, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 724,863, ,242, 筹资活动产生的现金流量净额 11,091, ,036, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -36,161, ,663, 加 : 期初现金及现金等价物余额 417,196, ,889, 六 期末现金及现金等价物余额 381,034, ,552,998.26

14 7 合并所有者权益变动表 本期金额 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 少数股东权益所有者权益合计 一 上年期末余额 513,700, ,723, , ,776, ,668, ,008, ,974,825, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他 590, , 二 本年期初余额 513,700, ,723, , ,776, ,259, ,008, ,975,415, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ,809, , ,838, ( 一 ) 综合收益总额 14,946, , ,975, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -5,137, ,137,000.50

15 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -5,137, ,137, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 513,700, ,723, , ,776, ,068, ,038, ,985,254, 上年金额 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 少数股东权益所有者权益合计 一 上年期末余额 513,700, ,723, ,869, ,340, ,931, ,932,564, 加 : 会计政策变更 前期差错更正

16 同一控制下企业合并 其他 1,792, ,792, 二 本年期初余额 513,700, ,723, ,869, ,133, ,931, ,934,357, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 29,618, , ,662, ( 一 ) 综合收益总额 37,324, , ,368, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -7,705, ,705, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -7,705, ,705, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用

17 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 513,700, ,723, ,869, ,752, ,975, ,964,020, 母公司所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存 股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 513,700, ,723, ,776, ,559, ,928,758, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 513,700, ,723, ,776, ,559, ,928,758, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 9,568, ,568, ( 一 ) 综合收益总额 14,705, ,705, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -5,137, ,137, 提取盈余公积

18 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -5,137, ,137, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 513,700, ,723, ,776, ,127, ,938,327, 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存 股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 513,700, ,723, ,869, ,104, ,887,397, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 513,700, ,723, ,869, ,104, ,887,397, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 25,408, ,408, ( 一 ) 综合收益总额 33,114, ,114,035.35

19 ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -7,705, ,705, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -7,705, ,705, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 513,700, ,723, ,869, ,513, ,912,806,328.55

20 三 公司基本情况 山东兴民钢圈股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 是由王嘉民先生等 49 名股东共同作为发起人, 以山东龙口兴民车轮有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司, 公司于 2010 年 2 月 9 日在深圳证券交易所上市交易, 注册资本为 513,700,050 元 公司注册地 总部地址位于龙口市龙口经济开发区, 业务性质属于汽车零部件行业, 主要经营范围包括 : 加工制造车轮 钢管 橡塑制品 钢化玻璃 五金配件 ; 销售农用运输车及钢材 ; 经营本公司自产产品及技术的出口业务 ; 经营本公司生产 科研所需的原辅材料 仪表仪器 机械设备 零配件及技术的进口业务 ( 国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外 ); 经营进料加工和 三来一补 业务 ( 需经许可经营的, 须凭许可证生产经营 ) 本财务报告由本公司董事会于 2015 年 8 月 27 日批准报出 报告期合并财务报表范围 : 子公司全称子公司类型注册地注册资本经营范围期末实际出资额 ( 万元 ) 赛诺特 ( 龙口 ) 车轮制造有限公司 直接投资山东省龙口市 263 万美元 加工制造各种车轮 车用钢管及相关橡塑制品并销售上述产品 1,349 万元人民币 加工制造各种车轮 橡塑制 唐山兴民钢圈有限公司 直接投资河北省玉田县 5,500 万元人民币 品 钢化玻璃 销售公司上述所列自产产品 汽车零部 35, 万元人民币 件销售及开发 加工制造各种车轮 橡塑制 咸宁兴民钢圈有限公司 直接投资湖北省崇阳县 3,000 万元人民币 品 钢化玻璃 销售公司上述所列自产产品 汽车零部 28, 万元人民币 件销售及开发 兴民国际控股有限责任公司 直接投资 美国特拉华州纽卡斯尔县威明顿市 900 万美元 车轮的研发与销售, 轮胎及其他汽车零部件的经销 1, 万元人民币 ( 续上表 ) 合计表决是否合子公司全称持股比例少数股东权益权比例并报表 赛诺特 ( 龙口 ) 车轮制造有限公司 61.98% 61.98% 是 21,038, 唐山兴民钢圈有限公司 % % 是 咸宁兴民钢圈有限公司 % % 是 兴民国际控股有限责任公司 % % 是 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本年亏损超过少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有份额后的余额

21 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 - 基本准则 具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下简称 企业会计准则 ) 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定, 并基于以下所述重要会计政策 会计估计进行编制 2 持续经营 本公司自报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 无 1 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合 企业会计准则 的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状况 经营成果 股东权益变动和现金流量等相关信息 2 会计期间 公司的会计期间采用公历制, 即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 3 营业周期 公司的营业周期为 325 天 4 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的, 长期股权投资成本按零确定 如果被合并方在被合并以前, 是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的, 则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额 长期股权投资的初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额, 应当调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ); 资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ) 的余额不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 合并方以发行权益性工具作为合并对价的, 按发行股份的

22 面值总额作为股本, 长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ); 资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ) 不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 合并方发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计人当期损益 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 冲减资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 计入债务性工具的初始确认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在母公司财务报表中, 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本, 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益 在合并财务报表中, 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资, 在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益 其他综合收益和其他所有者权益变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 (2) 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用, 应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产 负债及或有负债, 在购买日以公允价值计量 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 体现为商誉价值 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期营业外收入 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 在母公司财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益, 不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值之和作为合并成本, 与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较, 确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围本公司将全部子公司 ( 包括本公司所控制的单独主体 ) 纳入合并财务报表范围, 包括被本公司控制的企业 被投资单位中可分割的部分以及结构化主体 (2) 统一母子公司的会计政策 统一母子公司的资产负债表日及会计期间子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 (3) 合并财务报表抵销事项合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础, 已抵销了母公司与子公司 子公司相互之间发生的内部交易 子公司所有者权益中不属于母公司的份额, 作为少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示 子公司持有母公司的长期股权投资, 视为企业集团的库存股, 作为所有者权益的减项, 在合并资产负债表

23 中所有者权益项目下以 减 : 库存股 项目列示 (4) 合并取得子公司会计处理对于同一控制下企业合并取得的子公司, 视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生, 从合并当期的期初起将其资产 负债 经营成果和现金流量纳入合并财务报表 ; 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整 (5) 分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 1 不属于 一揽子交易 的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法对丧失控制权之前的各项交易, 母公司财务报表中, 出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益 在合并报表层面, 处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 不足冲减的, 调整留存收益 对于失去控制权时的交易, 不能再对被投资单位实施控制的 共同控制或重大影响的, 母公司财务报表中, 对于剩余股权, 改按金融工具确认和计量准则进行会计处理, 在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益 对于失去控制权时的交易, 处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的, 母公司财务报表中, 按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时转为当期投资收益 2 属于 一揽子交易 的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表中的会计处理方法对于属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益 在合并财务报表中, 对于失去控制权之前的每一次交易, 将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : (1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 8 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金, 是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物, 是指本公司持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内 到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务折算

24 本公司对发生的外币交易, 采用交易发生日即期汇率折合本位币入账 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算, 因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 (2) 外币财务报表折算本公司的控股子公司 合营企业 联营企业等, 若采用与本公司不同的记账本位币, 需对其外币财务报表折算后, 再进行会计核算及合并财务报表的编报 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示 外币现金流量按照系统合理方法确定的, 采用交易发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独列示 处置境外经营时, 与该境外经营有关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10 金融工具 (1) 金融工具的分类 确认和计量在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 : 公允价值, 指在公平交易中, 熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额 对于存在活跃市场的金融工具, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 ; 对于不存在活跃市场的金融工具, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 实际利率法 : 是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等 金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 : 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产 :1 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;2 初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;3 属于衍生工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算

25 的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :1 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;2 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ;3 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产, 除与套期保值有关外, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 持有至到期投资是指 : 到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 贷款和应收款项是指 : 在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 其他应收款及长期应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 可供出售金融资产包括 : 初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益并计入其他综合收益 ( 资本公积 ), 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 ( 或衍生金融负债 ), 按照成本计量 衍生金融工具, 包括远期外汇合约和利率互换合同等 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 权益工具 : 指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 发行权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 (2) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值

26 进行分摊, 并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (3) 金融负债的分类 确认和计量本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确认为金融负债或权益工具 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债 :1 承担该金融负债的目的, 主要是为了近期内回购 ; 2 初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;3 属于衍生工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下列条件之一的金融负债, 在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 :1 该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况 ;2 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ;3 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债 : 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 财务担保合同 : 指保证人和债权人约定, 当债务人不履行债务时, 保证人按照约定履行债务或者承担责任的合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 金融负债的终止确认 : 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (4) 金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查, 当客观证据表明金融资产发生减值, 则应当对该金融资产进行减值测试, 以根据测试结果计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括下列可观察到的各项事项 : 1 发行方或债务人发生严重财务困难 ; 2 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; 3 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ;

27 5 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; 6 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; 7 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; 8 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 9 其他表明金融资产发生减值的客观证据 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 持有至到期投资 贷款和应收款项发生减值时, 将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产发生减值时, 将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认可供出售金融资产减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计入资本公积, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益, 该金融资产的减值损失一经确认不予转回 对于权益工具投资, 本公司判断其公允价值发生 严重 或 非暂时性 下跌的具体量化标准 成本的计算方法 期末公允价值的确定方法, 以及持续下跌期间的确定依据为 : 公允价值发生 严重 下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50% 公允价值发生 非暂时性 下跌的具体量化标准连续 12 个月出现下跌 成本的计算方法 期末公允价值的确定方法 持续下跌期间的确定依据 取得时按支付对价 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为投资成本 存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 ; 如不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%, 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将期末单项金额占其相应科目期末总额 5% 以上且金额在 500 万

28 元以上的款项确定为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试 有客观证据表明其 发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认 减值损失, 并据此计提相应的坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 关联方组合 账龄组合 坏账准备计提方法 其他方法 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 20.00% 20.00% 2-3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同, 已有客观证据表明其发生了减值的应收款 项, 按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况, 本公司单独对其进行减值测试, 根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 并据此计提相应的坏账准备 12 存货 (1) 存货分类公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料 在产品 产成品等 (2) 存货取得和发出的计价方法公司存货按成本进行初始计量, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出 存货发出时, 采用加权平均法确定其实际成本 (3) 存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 存货采用成本与可变现净值孰低计量, 按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货跌价准备 直接用于出售的存货, 在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 需要经过加工的存货, 在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 ; 资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同价格约定 其他部分不存在合同价格的, 分别确定其可变现净值, 并与其对应的成本进行比

29 较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 对于数量较多 单价较低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备 存货可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 (4) 存货的盘存方法公司存货的盘存方法采用永续盘存制 (5) 低值易耗品的摊销方法低值易耗品除木托盘外领用时采用五五摊销法进行摊销, 木托盘领用时摊销价值的一半, 在第三年的相同月份摊销价值的另一半 ; 包装物领用时采用一次摊销法进行摊销计价 13 划分为持有待售资产 14 长期股权投资 (1) 初始投资成本确定 1 对于企业合并取得的长期股权投资, 如为同一控制下的企业合并, 应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本 ; 非同一控制下的企业合并, 应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本 ; 2 以支付现金取得的长期股权投资, 初始投资成本为实际支付的购买价款 ; 3 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 初始投资成本为发行权益性证券的公允价值 ; 4 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本应当按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 的有关规定确定 5 非货币性资产交换取得的长期股权投资, 初始投资成本根据准则相关规定确定 (2) 后续计量及损益确认方法投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资, 除追加或收回投资外, 账面价值一般不变 当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 确认投资收益 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算 投资方对联营企业的权益性投资, 其中一部分通过风险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响, 投资方都可以按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定, 对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核算 采用权益法核算的长期股权投资, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资收益并调整长期股权投资 当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 (3) 长期股权投资核算方法的转换 1 公允价值计量转权益法核算 : 原持有的对被投资单位的股权投资 ( 不具有控制 共同控制或重大影响的 ), 按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 因追加投资等原因导致持股比例上升, 能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的, 在转按权益法核算时, 投资方应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值, 作为改按权益法核算的初始投资成本 2 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 : 投资方原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资, 或者原持有对联营企业 合营企业的长期股权投资, 因追加投资等原因, 能够对被投资单位实施控制的, 按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理 3 权益法核算转公允价值计量 : 原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 因部分处置等原因导致持股比例下降, 不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的, 应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理, 其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 4 成本法转权益法 : 因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者与其他投

30 资方一起实施共同控制的, 首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本 然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额, 前者大于后者的, 属于投资作价中体现的商誉部分, 不调整长期股权投资的账面价值 ; 前者小于后者的, 在调整长期股权投资成本的同时, 调整留存收益 (4) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 1 确定对被投资单位具有共同控制的依据 : 是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 包括商品或劳务的销售和购买 金融资产的管理 资产的购买和处置 研究与开发活动以及融资活动等 2 确定对被投资单位具有重大影响的依据 : 当持有被投资单位 20% 以上至 50% 的表决权资本时, 具有重大影响 或虽不足 20%, 但符合下列条件之一时, 具有重大影响 : a. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表 ; b. 参与被投资单位的政策制定过程 ; c. 向被投资单位派出管理人员 ; d. 被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料 ; e. 与被投资单位之间发生重要交易 (5) 减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日, 本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象, 当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额, 按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备, 减值损失一经计提, 在以后会计期间不再转回 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销 16 固定资产 (1) 确认条件 (1) 本公司的固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 在同时满足下列条件的, 确认为固定资产 :1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠计量 (2) 固定资产按照取得时的成本入账, 取得成本包括购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费 装卸费 安装费和专业人员服务费等 与固定资产有关的后续支出, 符合上述确认条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合上述确认条件的, 发生时计入当期损益 (3) 固定资产采用直线法计提折旧, 并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值 ( 原值的 5%), 确定其折旧率 已计提减值准备的固定资产, 在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值 ( 固定资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额 ) 和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额 (4) 固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理 固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回, 当该项资产处置时予以转出

31 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 % 4.75 专用设备 年限平均法 % 9.5 通用设备 年限平均法 % 9.5 运输设备 年限平均法 % 19 (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 1 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者, 作为入账价值 承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 2 承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17 在建工程 (1) 在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种 (2) 在建工程结转固定资产的标准和时点本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时, 结转固定资产 预定可使用状态的判断标准, 应符合下列情况之一 : 1 固定资产的实体建造 ( 包括安装 ) 工作已经全部完成或实质上已经全部完成 ; 2 已经试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品, 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业 ; 3 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 ; 4 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符 (3) 在建工程减值测试方法 减值准备计提方法资产负债表日, 本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象, 当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额, 按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备, 减值损失一经计提, 在以后会计期间不再转回 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定 18 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产

32 (2) 资本化金额计算方法资本化期间 : 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 暂停资本化期间 : 在购建或生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 应当暂停借款费用的资本化期间 资本化金额计算 :1 借入专门借款, 按照专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 ;2 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定, 资本化率为一般借款的加权平均利率 ;3 借款存在折价或溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额, 调整每期利息金额 19 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 (1) 无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关支出作为实际成本 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本 自行开发的无形资产, 其成本为达到预定用途前所发生的支出总额 本公司无形资产后续计量, 分别为 :1 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 2 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 但在年度终了, 对使用寿命进行复核, 当有确凿证据表明其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销 (2) 使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限, 或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命不确定的判断依据 :1 来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律规定无明确使用年限 ;2 综合同行业情况或相关专家论证等, 仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限 每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无形资产使用相关部门进行基础复核, 评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 (3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日, 本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象, 当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额, 按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备, 减值损失一经计提, 在以后会计期间不再转回 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定 (2) 内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性 ;

33 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 20 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出, 但受益期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用 长期待摊费用按费 用项目的受益期限分期摊销 若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余 价值全部转入当期损益 21 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 并相应增加资产成本或当期费用 按国家规定的基准和比例, 为职工缴纳基本养老保险 基本医疗保险 失业保险 工伤保险和生育保险等社会保险费用及住房公积金 上述缴纳的社会保险费用及住房公积金按照权责发生制原则计入相关资产成本或当期损益 (2) 离职后福利的会计处理方法 职工内部退休计划 : 采用上述辞退福利相同的原则处理 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的 期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入当期损益 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在同时满足下列条件时, 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债, 同时计入当期损益 : 本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议, 并即将实施 ; 本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 设定受益计划 : 在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值, 以预期累积福利单位法确定提供福利的成本 本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分 :1 服务成本, 包括当期服务成本 过去服务成本和结算利得或损失 其中, 当期服务成本是指, 职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额 ; 过去服务成本是指, 设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少 ;2 设定受益义务的利息费用 ;3 重新计量设定受益计划负债导致的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本, 本公司将上述第 1 和 2 项计入当期损益 ; 第 3 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益 22 预计负债 (1) 预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流出, 同时其金额能 够可靠地计量时确认该义务为预计负债

34 (2) 预计负债的计量方法按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 如所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定 ; 如涉及多个项目, 按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核, 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数, 应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 23 股份支付 (1) 公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 以权益结算的股份支付, 以授予职工权益工具的公允价值计量 ; 以现金结算的股份支付, 按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 ; 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具, 采用期权定价模型等确定其公允价值, 选用的期权定价模型考虑以下因素 : 期权的行权价格 期权的有效期 标的股份的现行价格 股价预计波动率 股份的预计股利 期权有效期内的无风险利率 (2) 以权益工具结算的股份支付会计处理 1 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付, 在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 授予日, 是指股份支付协议获得批准的日期 2 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积, 不确认后续公允价值变动 等待期内每个资产负债表日, 公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致 3 对于权益结算的股份支付, 在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整 公司在行权日根据行权情况, 确认股本和股本溢价, 同时结转等待期内确认的资本公积 (3) 以现金结算的股份支付的会计处理 1 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付, 在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加应付职工薪酬 2 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照公司承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 3 对于现金结算的股份支付, 公司在可行权日之后不再确认成本费用, 负债 ( 应付职工薪酬 ) 公允价值的变动计入当期损益 ( 公允价值变动损益 ) (4) 股份支付计划的修改 终止无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改, 或者取消权益工具的授予或结算该权益工具, 公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务, 除非因不能满足权益工具的可行权条件 ( 除市场条件外 ) 而无法可行权 24 收入 (1) 本公司的商品销售在同时满足 :1 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;2 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ;3 收入的金额能够可靠地计量 ;4 相关经济利益很可能流入企业 ;5 相关的已发生的或将发生的成本能够可靠计量时, 确认收入的实现 (2) 本公司提供的劳务在同时满足 :1 收入的金额能够可靠计量 ;2 相关的经济利益很可能流入企业 ;3 交易的完工进度能够可靠地确定 ;4 交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量时, 采用完工百分比法, 即

35 按照提供劳务交易的完工进度的方法确认收入的实现 采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 (3) 本公司让渡资产使用权收入 ( 包括利息收入和使用费收入等 ) 在同时满足 :1 相关经济利益很可能流入企业 ;2 收入的金额能够可靠地计量时, 确认收入的实现 (4) 采用售后回购方式销售商品的, 收到的款项确认为负债 ; 回购价格大于原售价的, 差额在回购期间按期计提利息, 计入财务费用 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的, 销售的商品按售价确认收入, 回购的商品作为购进商品处理 (5) 采用售后租回方式销售商品的, 收到的款项确认为负债 ; 售价与资产账面价值之间的差额, 采用合理的方法进行分摊, 作为折旧费用或租金费用的调整 有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的, 销售的商品按售价确认收入, 并按账面价值结转成本 25 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 ; 按照名义 金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助, 确认为与资产相关的政府补助 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助, 分别下列情况处理 :1 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ;2 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助, 确认为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象, 将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据 : 政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更 ; 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关的政府补助 26 递延所得税资产 / 递延所得税负债 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 确定该计税基础为其差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的, 则减记递延所得税资产的账面价值 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税

36 所得额时, 确认递延所得税资产 27 租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 1 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 2 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 (2) 融资租赁的会计处理方法 1 融资租入资产 : 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用 公司发生的初始直接费用, 计入租入资产价值 2 融资租出资产 : 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入 公司发生的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 28 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用 29 其他 公司报告期内无前期会计差错更正 六 税项 1 主要税种及税率 税种计税依据税率

37 增值税 本公司与控股子公司按销售商品或提供劳务的增值额计 缴增值税, 出口产品执行 免抵退 的税收政策 17%, 出口退税率为 17% 15% 营业税 本公司与控股子公司应税营业收入 5% 城市维护建设税 本公司与控股子公司当期应交流转税 7% 企业所得税 本公司与控股子公司应纳税所得额 25% 教育费附加 本公司与控股子公司当期应交流转税 3% 地方教育费附加 本公司与控股子公司当期应交流转税 2% 地方水利建设基金 本公司与控股子公司当期应交流转税 1% 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 698, , 银行存款 355,104, ,795, 其他货币资金 30,445, ,513, 合计 386,248, ,976, 其他说明 公司报告期内无因抵押 质押或冻结等对使用有限制 或存放在境外 或有潜在回收风险的款项 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 153,361, ,473, 商业承兑票据 2,780, 合计 153,361, ,253, (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 395,445, 合计 395,445,169.80

38 (3) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项目 期末转应收账款金额 商业承兑票据 合计 其他说明公司报告期末无终止确认的已背书或贴现但尚未到期的应收票据 公司报告期末应收票据中无应收持公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位或关联方公司款项 公司报告期内无因出票人无力履约而将票据转为应收账款情况 无对外质押情况, 亦无票据贴现的情况 3 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提金额比例金额比例 账面价值 账面余额坏账准备计提金额比例金额比例 账面价值 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 合计 239,336, ,857, % ,336, ,857, % % 225,478, ,586, % 225,478, ,586, % 11,065, % 11,065, % 179,520, % 179,520, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 234,452, ,722, % 1 至 2 年 3,410, , % 2 至 3 年 41, , % 3 年以上 1,431, ,431, % 合计 239,336, ,857,325.46

39 确定该组合依据的说明 : 1 确定组合的依据 : 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合, 根据以前年度与之相同或相类似的 具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 2 确定组合的依据及计提方法如下 : 组合 组合依据 计提方法 关联方组合 应收合并内子公司的款项 个别认定法 账龄组合 剩余其他所有款项 账龄分析法 3 组合中按照账龄分析法提坏账准备的比例具体如下 : 账 龄 计提比例 1 年以内 5% 1-2 年 20% 2-3 年 50% 3 年以上 100% 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 : (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 2,795, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 4, 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 : 单位名称 收回或转回金额 收回方式 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备 第一名 第三方 18,524, 一年以内 , 第二名 第三方 16,604, 一年以内 , 第三名 第三方 15,376, 一年以内 , 第四名 第三方 11,266, 一年以内 , 第五名 第三方 9,005, 一年以内 , 合 计 70,776, ,538,841.74

40 4 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 92,259, % 169,718, % 1 至 2 年 169, % 267, % 2 至 3 年 120, % 194, % 3 年以上 40, % 87, % 合计 92,590, ,267, (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 比例 第一名 第三方 17,000, 一年以内 18.36% 第二名 第三方 15,201, 一年以内 16.42% 第三名 第三方 9,519, 一年以内 10.28% 第四名 第三方 8,957, 一年以内 9.67% 第五名 第三方 3,642, 一年以内 3.93% 合 计 54,322, % 其他说明 : 本公司报告期末无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项 公司报告期内预付款项中无持公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位欠款 5 应收利息 (1) 应收利息分类 项目 期末余额 期初余额 定期存款 669, 保本型理财产品应收利息 31, 合计 700,756.17

41 6 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 按信用风险特征 组合计提坏账准 备的其他应收款 3,909, % 1,894, % 2,014,660 3,982, % 1,923, % 2,059, 合计 3,909, % 1,894, % 2,014,660 3,982, % 1,923, % 2,059, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 1,630, , % 1 至 2 年 563, , % 2 至 3 年 29, , % 3 年以上 1,685, ,685, % 合计 3,909, ,894, % 确定该组合依据的说明 : 1 确定组合的依据 : 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合, 根据以前年度与之相同或相类似的 具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 2 确定组合的依据及计提方法如下 : 组合 组合依据 计提方法 关联方组合 应收合并内子公司的款项 个别认定法 账龄组合 剩余其他所有款项 账龄分析法 3 组合中按照账龄分析法提坏账准备的比例具体如下 : 账 龄 计提比例 1 年以内 5%

42 1-2 年 20% 2-3 年 50% 3 年以上 100% 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 10, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 38, 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的 : 单位名称转回或收回金额收回方式 (3) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保险费及保证金等 3,909, ,982, 合计 3,909, ,982, (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款坏账准备期末余额合计期末余额数的比例 保险费 ( 劳动保险事业处 ) 保险费 1,012, 年以内 25.89% 龙口经济开发区河口于家村 ( 海岱管理区农村财务委托代理中心 ) 保证金 800, 年以上 20.46% 保险费 保险费 323, 年以内 8.28% 龙口经济开发区管理委员会 暂借款 310, 年 7.93% 山东移动通信有限公司龙口分公司 预存话费 213, 年以内 5.45% 合计 -- 2,659, % 7 存货 (1) 存货分类

43 项目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 276,002, ,002, ,270, ,270, 在产品 195,912, ,912, ,175, ,175, 库存商品 204,117, ,117, ,363, ,035, ,327, 低值易耗品 19,878, ,878, ,562, ,562, 边角料 109,899, ,899, ,263, ,263, 合计 805,810, ,810, ,634, ,035, ,599, (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 期末余额 库存商品 2,035, ,035, 合计 2,035, ,035, 期初计提存货跌价准备的库存商品本报告期已大部分实现销售, 经对剩余部分存货进行跌价测试, 由于其账面 价值低于可变现净值, 因此将存货跌价准备予以转回 8 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 保本型理财产品 45,000, ,000, 待抵扣进项税 45,748, ,741, 合计 90,748, ,741, 其他说明 : 公司于 2015 年 6 月 17 日运用闲置募集资金 4,500 万元向中国农业银行龙口支行购买了中国农业银行 汇利 丰 2015 年第 5702 期对公定制人民币理财产品, 该理财产品将于 2015 年 8 月 7 日到期 9 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售权益工具 : 3,000, ,000, ,000, ,000,000.00

44 按成本计量的 3,000, ,000, ,000, ,000, 合计 3,000, ,000, ,000, ,000, (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额减值准备在被投资本期本期单位持股期初本期增加本期减少期末期初期末增加减少比例 本期现金 红利 北京福田产业投资控股 集团股份有限公司 3,000, ,000, % 0.00 合计 3,000, ,000, 投资性房地产 (1) 采用成本计量模式的投资性房地产 适用 不适用 项目 房屋 建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一 账面原值 8,566, ,360, ,926, 期初余额 8,566, ,360, ,926, 本期增加金额 1,453, ,453, (1) 外购 (2) 存货 \ 固定资产 \ 在建工程转入 (3) 企业合并增加 3. 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 8,566, ,813, ,379, 二 累计折旧和累计摊销 271, , , 期初余额 67, , , 本期增加金额 203, , , (1) 计提或摊销 203, , , 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出

45 4. 期末余额 271, , , 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额四 账面价值 8,295, ,711, ,006, 期末账面价值 8,295, ,711, ,006, 期初账面价值 8,498, ,301, ,800, (2) 采用公允价值计量模式的投资性房地产 适用 不适用 11 固定资产 (1) 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 合计 一 账面原值 : 1. 期初余额 290,468, ,394, ,366, ,247, ,116,477, 本期增加金额 3,152, ,287, , ,995, ,596, (1) 购置 3,054, , ,995, ,210, (2) 在建工程转入 3,152, ,233, ,385, (3) 企业合并增加 3. 本期减少金额 4,270, ,270, (1) 处置或报废 4,270, ,270, 期末余额 293,620, ,682, ,527, ,972, ,129,803, 二 累计折旧 1. 期初余额 54,998, ,686, ,897, ,961, ,544, 本期增加金额 6,983, ,502, , ,019, ,106, (1) 计提 6,983, ,502, , ,019, ,106, 本期减少金额 884, ,846.46

46 (1) 处置或报废 884, , 期末余额 61,981, ,189, ,498, ,096, ,766, 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 231,639, ,493, ,028, ,876, ,037, 期初账面价值 235,470, ,707, ,469, ,285, ,933, (2) 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 房屋建筑物 8,295, (3) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 唐山项目房屋建筑物 72,587, 唐山项目建成统一办理 咸宁项目房屋建筑物 37,239, 咸宁项目建成统一办理 其他说明 公司报告期末固定资产不存在可收回金额低于其账面价值的情况, 故无需计提固定资产减值准备 公司报告期内由在建工程转入固定资产原价的金额为 10,385, 元 公司报告期内无通过融资租赁租入的的固定资产 公司报告期末以原值为 65,204, 元的房屋建筑物 原值为 13,401, 元的土地使用权为抵押, 从中国 建设银行股份有限公司龙口支行获得 386,000, 元的短期借款 12 在建工程 (1) 在建工程情况 项目期末余额期初余额

47 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 唐山高强度轻型钢制车轮项目咸宁高强度轻型钢制车轮项目 165,855, ,855, ,376, ,376, ,309, ,309, ,540, ,540, 其他零星工程 15,219, ,219, ,908, ,908, 合计 418,383, ,383, ,825, ,825, (2) 重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余 额 本期增 加金额 本期转入固定资产金额 本期其 他减少 金额 期末余 额 工程累计投入占预算比例 工程进 度 利息资 本化累 计金额 其中 : 本期利息资本化金额 本期利 息资本 化率 资金来源 唐山高强度轻型钢制车轮项目 63, ,376, ,658, ,179, ,855, % 56% 募股资金 咸宁高强度轻型钢制车轮项目 63, ,540, ,734, , ,309, % 42% 募股资金 其他零星工程 14,908, ,551, ,241, ,219, 其他 合计 126, ,825, ,944, ,385, ,383, 无形资产 (1) 无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计 一 账面原值 1. 期初余额 96,305, ,432, ,737, 本期增加金额 313, , (1) 购置 313, , (2) 内部研发 (3) 企业合并增加 3. 本期减少金额 (1) 处置

48 4. 期末余额 96,305, ,745, ,050, 二 累计摊销 1. 期初余额 8,764, , ,171, 本期增加金额 2,442, , ,527, (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置 4. 期末余额 11,206, , ,699, 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置 4. 期末余额四 账面价值 85,098, ,253, ,351, 期末账面价值 85,098, ,253, ,351, 期初账面价值 87,540, ,025, ,565, (2) 未办妥产权证书的土地使用权情况 其他说明 : 公司报告期末土地使用权抵押情况详见 注释 15.5 公司报告期内没有通过内部研发形成的无形资产, 报告期末亦没有列入无形资产的研究开发项目 公司报告期内无形资产不存在减值情况, 故未计提减值准备 14 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产 资产减值准备 2,035, , 内部交易未实现利润 1,355, , 可抵扣亏损 3,621, , ,621, , 坏账准备 15,752, ,938, ,989, ,247,310.92

49 资产性政府补助 21,715, ,428, ,702, ,675, 合计 41,088, ,272, ,704, ,676, (2) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 项目 递延所得税资产和负债 期末互抵金额 抵销后递延所得税资产 或负债期末余额 递延所得税资产和负债 期初互抵金额 抵销后递延所得税资产 或负债期初余额 递延所得税资产 10,272, ,676, 短期借款 (1) 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 386,000, ,000, 保证借款 40,000, ,000, 信用借款 283,031, ,000, 合计 709,031, ,000, 短期借款分类的说明 : 公司报告期内无已到期未偿还的短期借款 16 应付票据 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 77,360, ,312, 合计 77,360, ,312, 本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元 17 应付账款 (1) 应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 142,165, ,607, 年至 2 年 7,168, ,632,379.63

50 2 年至 3 年 3,779, ,524, 年以上 3,660, ,588, 合计 156,774, ,353, (2) 账龄超过 1 年的重要应付账款 其他说明 : 公司报告期末应付账款中无应付持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位或关联方的款项 公司报告期末无账龄在 1 年以上的大额应付款 18 预收款项 (1) 预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 1 年以内 17,395, ,650, 年至 2 年 3,080, ,502, 年至 3 年 465, , 年以上 895, , 合计 21,837, ,272, (2) 账龄超过 1 年的重要预收款项 项目期末余额未偿还或结转的原因 (3) 期末建造合同形成的已结算未完工项目情况 其他说明 : 公司报告期末预收款项中无预收持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位或关联方的款项 公司报告期末预收款项中无账龄超过一年的大额预收款项 19 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 一 短期薪酬 5,120, ,576, ,574, ,121,926.94

51 二 离职后福利 - 设定提存计划 4,134, ,134, 合计 5,120, ,710, ,709, ,121, (2) 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1 工资 奖金 津贴和补贴 5,017, ,663, ,559, ,121, 职工福利费 3,072, ,072, 社会保险费 6,386, ,386, 其中 : 医疗保险费 1,400, ,400, 工伤保险费 421, , 生育保险费 157, , 残疾人保障金 205, , 住房公积金 102, , , 合计 5,120, ,576, ,574, ,121, (3) 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1 基本养老保险 3,909, ,909, 失业保险费 225, , 合计 4,134, ,134, 其他说明 : 公司报告期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额 20 应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 31, , 营业税 -21, , 企业所得税 4,765, ,373, 个人所得税 682, , 城市维护建设税 52, , 教育费附加 37, ,277.15

52 房产税 161, , 土地使用税 220, , 地方水利建设基金 7, , 印花税 -32, , 合计 5,905, ,333, 应付利息 项目 期末余额 期初余额 短期借款应付利息 211, 合计 211, 应付股利 项目 期末余额 期初余额 THOMASD.WALKER 26, , 合计 26, , 其他应付款 (1) 按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 押金 保证金 3,559, ,160, 代收未付款 3,239, , 其他 39, , 合计 6,839, ,180, 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 1 年内摊销的递延收益 2,631, ,762, 合计 2,631, ,762,310.00

53 25 递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 57,522, ,522, 合计 57,522, ,522, 负债项目 期初余额 本期新增补 助金额 本期计入营业外收 入金额 其他变动 期末余额 与资产相关 / 与收 益相关 资产性政府补助 57,522, ,522, 与资产相关合计 57,522, ,522, 其他说明 : 公司根据龙口市财政局龙财建指 [2010]182 号文件, 于 2010 年 12 月收到用于 轿车钢制车轮生产项目 专项资金 5,000, 元, 从购置资产投入使用之日起, 按资产的使用期限分 10 年进行摊销,2011 年 1 月购置资产投入使用 ; 公司子公司 唐山兴民钢圈有限公司于 2011 年 1 月收到唐山市玉田县财政局 13,990, 元的专项资金补助, 用于公司基础设施建设, 因此公司自基础设施建设投入使用之日起按资产的使用期限分 20 年进行摊销, 公司 2012 年 1 月基础设施建成投入使用 ; 公司子公司 唐山兴民钢圈有限公司根据河北省发展和改革委员会 河北省工业和信息化厅冀发改投资 [2012]1167 号文件, 分别于 2012 年 12 月 2013 年 3 月收到用于产业振兴和技术改造 ( 中央评估第二批 ) 专项资金 33,000, 元 10,000, 元, 用于公司中央预算内投资建设项目的使用, 公司从购置资产投入使用之日起按资产的使用期限分 10 年进行摊销, 摊销开始时间分别为 2013 年 3 月与 2013 年 7 月 ; 根据玉田县人民政府办公室关于唐山兴民钢圈有限公司项目区土地开发整理专项经费请示的批复 玉政办函 [2014]171 号, 公司子公司 唐山兴民钢圈有限公司, 于 2014 年 5 月收到玉田县财政局土地开发治理资金 13,140, 元, 该笔款项按相关土地使用时间从 2014 年 4 月开始摊销, 摊销期限为 50 年 26 股本 期初余额 本次变动增减 (+ ) 发行新股送股公积金转股其他小计 期末余额 股份总数 513,700, ,700, 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 ( 股本溢价 ) 983,613, ,613, 其他资本公积 110, , 合计 983,723, ,723,486.03

54 28 其他综合收益 本期发生额 项目 期初余额 本期所得税 前发生额 减 : 前期计入减 : 所得税其他综合收益费用当期转入损益 税后归属 于母公司 税后归属于 少数股东 期末余额 二 以后将重分类进损益的其他综合 收益 -52, , 外币财务报表折算差额 -52, , 其他综合收益合计 -52, , 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 54,776, ,776, 合计 54,776, ,776, 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 401,668, ,340, 调整后期初未分配利润 401,668, ,340, 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 14,946, ,324, 应付普通股股利 5,137, ,705, 上年度抵消内部销售利润本期冲回 590, ,792, 期末未分配利润 412,068, ,752, 调整期初未分配利润明细 : 1) 由于 企业会计准则 及其相关新规定进行追溯调整, 影响期初未分配利润 0.00 元 2) 由于会计政策变更, 影响期初未分配利润 0.00 元 3) 由于重大会计差错更正, 影响期初未分配利润 0.00 元 4) 由于同一控制导致的合并范围变更, 影响期初未分配利润 0.00 元 5) 其他调整合计影响期初未分配利润 590, 元 31 营业收入和营业成本

55 项目 本期发生额 上期发生额 收入成本收入成本 主营业务 541,136, ,400, ,784, ,114, 其他业务 49,367, ,338, ,981, ,785, 合计 590,503, ,739, ,765, ,899, 营业税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 营业税 45, 城市维护建设税 678, , 教育费附加 291, , 地方教育费附加 193, , 地方水利基金 96, , 合计 1,304, ,623, 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 配套服务费 9,436, ,009, 运输装卸费 3,939, ,472, 出口费用 7,959, ,014, 广告宣传费 711, , 其他 298, , 合计 22,345, ,240, 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 7,879, ,841, 折旧及摊销 4,506, ,289, 税金 3,187, ,042, 差旅费及车费 1,504, ,024, 办公费 3,187, ,518,830.78