股份公司财务报表附注（2009年） doc

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1 审计报告 大华审字 [2017] 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

2 审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 财务报表附注 1-60

3 审计报告 大华审字 [2017] 号 华联控股股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的华联控股股份有限公司 ( 以下简称华联控股公司 ) 财务报表, 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2016 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是华联控股公司管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 第 1 页

4 大华审字 [2017] 号 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 华联控股公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了华联控股公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国 北京中国注册会计师 : 二〇一七年四月二十六日 第 2 页

5 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注七 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 注释 1 2,849,080, ,201,706, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 注释 2 2,027, ,000, 预付款项 注释 3 3,038, ,754, 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 注释 4 35,560, ,092, 存货 注释 5 4,419,237, ,013,123, 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 注释 6 556, 其他流动资产 注释 7 279,990, ,698, 流动资产合计 7,589,490, ,328,375, 非流动资产 : 可供出售金融资产 注释 8 81,450, ,200, 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 注释 9 124,057, ,451, 投资性房地产 注释 ,547, ,139, 固定资产 注释 ,580, ,636, 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 注释 12 9,294, ,183, 开发支出 - - 商誉 注释 长期待摊费用 注释 14 37,038, ,621, 递延所得税资产 注释 ,018, ,132, 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 2,135,985, ,135,365, 资产总计 9,725,476, ,463,740, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 1 页

6 合并资产负债表 ( 续 ) 2016 年 12 月 31 日 编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 负债和股东权益附注七期末余额期初余额 流动负债 : 短期借款 注释 16 50,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 注释 ,937, ,804, 预收款项 注释 18 2,411,890, ,892, 应付职工薪酬 注释 19 6,021, ,577, 应交税费 注释 ,784, ,134, 应付利息 注释 21 1,649, ,829, 应付股利 注释 22 1,764, ,364, 其他应付款 注释 ,162, ,911, 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 注释 ,500, ,000, 其他流动负债 - - 流动负债合计 5,188,710, ,667,514, 非流动负债 : 长期借款 注释 ,000, ,950,500, 应付债券 - - 其中 : 优先股 - - 其中 : 永续债 - - 长期应付款 注释 26 40,735, ,197, 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 注释 ,319, ,526, 其他非流动负债 - 非流动负债合计 512,055, ,113,223, 负债合计 5,700,766, ,780,738, 股东权益 : 股本 注释 27 1,141,587, ,140,487, 其他权益工具 - - 其中 : 优先股 - - 其中 : 永续债 - - 资本公积 注释 ,875, ,926, 减 : 库存股 37,411, ,488, 其他综合收益 (52,006.07) (52,006.07) 专项储备 - - 盈余公积 注释 ,375, ,272, 未分配利润 注释 30 1,821,770, ,330, 归属于母公司股东权益合计 3,379,145, ,041,478, 少数股东权益 645,564, ,524, 股东权益合计 4,024,710, ,683,002, 负债和股东权益总计 9,725,476, ,463,740, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 2 页

7 合并利润表 2016 年度 编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目附注七本期金额上期金额 一 营业总收入 注释 31 2,171,743, ,027, 减 : 营业成本 注释 ,857, ,105, 税金及附加 注释 ,363, ,391, 销售费用 注释 33 49,987, ,454, 管理费用 注释 ,907, ,004, 财务费用 注释 35 5,641, ,723, 资产减值损失 注释 , (7,062,393.69) 加 : 公允价值变动收益 - - 投资收益 注释 ,772, ,252, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 32,033, ,500, 二 营业利润 1,790,366, ,664, 加 : 营业外收入 注释 , ,705, 其中 : 非流动资产处置利得 - - 减 : 营业外支出 注释 , , 其中 : 非流动资产处置损失 166, , 三 利润总额 1,790,764, ,475, 减 : 所得税费用 注释 ,681, ,780, 四 净利润 1,353,083, ,695, 其中 : 同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利润 1,348,542, ,305, 少数股东损益 4,540, ,389, 五 其他综合收益的税后净额 - - 六 综合收益总额 1,353,083, ,695, 归属于母公司所有者的综合收益总额 1,348,542, ,305, 归属于少数股东的综合收益总额 4,540, ,389, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 3 页

8 合并现金流量表 2016 年度 编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目附注七本期金额上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 3,976,420, ,046,745, 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 注释 ,305, ,987, 经营活动现金流入小计 4,097,726, ,167,733, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,129,853, ,549, 支付给职工以及为职工支付的现金 98,064, ,234, 支付的各项税费 530,552, ,719, 支付其他与经营活动有关的现金 注释 ,447, ,271, 经营活动现金流出小计 1,994,917, ,058,775, 经营活动产生的现金流量净额 2,102,808, ,958, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 744,571, ,900, 取得投资收益收到的现金 888,976, ,698, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 1,633,549, ,611, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 4,899, ,539, 投资支付的现金 915,750, ,900, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 920,649, ,439, 投资活动产生的现金流量净额 712,900, (34,828,141.78) 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 8,589, ,488, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 420,000, ,350,500, 收到其他与筹资活动有关的现金注释 ,500, 筹资活动现金流入小计 428,589, ,509,488, 偿还债务支付的现金 1,430,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 163,972, ,207, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 - 支付其他与筹资活动有关的现金注释 41 2,962, 筹资活动现金流出小计 1,596,934, ,207, 筹资活动产生的现金流量净额 (1,168,345,051.11) 894,280, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 10, , 五 现金及现金等价物净增加额 1,647,374, ,420, 加 : 年初现金及现金等价物余额 1,189,606, ,185, 六 期末现金及现金等价物余额 2,836,980, ,189,606, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 12,100, 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 4 页

9 编制单位 : 华联控股股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年度 项目附注七本期金额 归属于母公司股东权益 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 股本其他权益工具资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 一 上年年末余额 1,140,487, ,926, ,488, (52,006.07) - 96,272, ,330, ,524, ,683,002, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二 本年年初余额 1,140,487, ,926, ,488, (52,006.07) - 96,272, ,330, ,524, ,683,002, 三 本年增减变动金额 1,100, (19,051,339.08) (7,076,200.00) ,102, ,223,439, ,040, ,341,707, ( 一 ) 综合收益总额 - 1,348,542, ,540, ,353,083, ( 二 ) 股东投入和减少资本 1,100, (19,051,339.08) (7,076,200.00) (10,875,139.08) 1. 股东投入的普通股 1,100, ,527, (7,076,200.00) ,703, 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入股东权益的金额 ,702, ,702, 其他 - - (37,280,714.08) (37,280,714.08) ( 三 ) 利润分配 ,102, (125,102,844.58) (500,000.00) (500,000.00) 1. 提取盈余公积 ,102, (125,102,844.58) 对股东的分配 (500,000.00) (500,000.00) 3. 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 资本公积转增股本 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 其他 ( 五 ) 专项储备 本期提取 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本年期末余额 1,141,587, ,875, ,411, (52,006.07) - 221,375, ,821,770, ,564, ,024,710, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 5 页

10 编制单位 : 华联控股股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年度 项目附注七上期金额 归属于母公司股东权益 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 股本其他权益工具资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计 一 上年年末余额 1,123,887, ,576, (52,006.07) - 96,272, ,024, ,634, ,493,344, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二 本年年初余额 1,123,887, ,576, (52,006.07) - 96,272, ,024, ,634, ,493,344, 三 本年增减变动金额 16,600, ,349, ,488, ,305, ,889, ,657, ( 一 ) 综合收益总额 ,305, ,389, ,695, ( 二 ) 股东投入和减少资本 16,600, ,219, ,488, ,331, 股东投入的普通股 16,600, ,888, ,488, 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入股东权益的金额 ,866, ,866, 其他 ,464, ,464, ( 三 ) 利润分配 (500,000.00) (500,000.00) 1. 提取盈余公积 对股东的分配 (500,000.00) (500,000.00) 3. 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 资本公积转增股本 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 其他 ( 五 ) 专项储备 本期提取 本期使用 ( 六 ) 其他 , , 四 本年期末余额 1,140,487, ,926, ,488, (52,006.07) - 96,272, ,330, ,524, ,683,002, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 6 页

11 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产附注十六期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,940,174, ,257, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 - - 预付款项 10, ,677, 应收利息 548, 应收股利 - - 其他应收款 注释 1 768,854, ,510, 存货 2,213,534, ,166,491, 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 97,287, ,305, 流动资产合计 5,020,409, ,194,242, 非流动资产 : 可供出售金融资产 75,250, ,000, 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 注释 2 1,137,146, ,170,132, 投资性房地产 167,174, ,000, 固定资产 1,209, ,515, 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 1,793, ,854, 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 185,629, ,007, 其他非流动资产 330,000, 非流动资产合计 1,898,202, ,247,511, 资产总计 6,918,612, ,441,753, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 7 页

12 母公司资产负债表 ( 续 ) 2016 年 12 月 31 日 编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 流动负债 : 负债和股东权益附注十六期末余额期初余额 短期借款 50,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 320,091, ,149, 预收款项 2,367,873, ,590, 应付职工薪酬 106, , 应交税费 483,010, ,053, 应付利息 1,450, ,829, 应付股利 864, , 其他应付款 552,951, ,800, 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 450,000, ,000, 其他流动负债 - - 流动负债合计 4,226,349, ,492,384, 非流动负债 : 长期借款 - 1,600,000, 应付债券 - - 其中 : 优先股 其中 : 永续债 第 8 页 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - 1,600,000, 负债合计 4,226,349, ,092,384, 股东权益 : 股本 1,141,587, ,140,487, 其他权益工具 - - 其中 : 优先股 其中 : 永续债 资本公积 239,221, ,273, 减 : 库存股 37,411, ,488, 其他综合收益 (52,006.07) (52,006.07) 专项储备 - 盈余公积 222,991, ,889, 未分配利润 1,125,925, (102,740,889.03) 股东权益合计 2,692,263, ,349,368, 负债和股东权益总计 6,918,612, ,441,753, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

13 母公司利润表 2016 年度 编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注十六 本期金额 上期金额 一 营业收入 注释 3 1,950,526, ,609, 减 : 营业成本 注释 3 534,225, , 税金及附加 498,786, , 销售费用 34,168, ,406, 管理费用 25,608, ,846, 财务费用 (10,577,456.17) (3,072,021.09) 资产减值损失 102, , 加 : 公允价值变动收益 - - 投资收益 注释 4 911,736, ,365, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 29,438, ,144, 二 营业利润 1,779,948, (22,911,671.51) 加 : 营业外收入 103, , 其中 : 非流动资产处置利得 - - 减 : 营业外支出 106, 其中 : 非流动资产处置损失 - - 三 利润总额 1,779,944, (22,632,559.76) 减 : 所得税费用 426,175, (388.54) 四 净利润 1,353,769, (22,632,171.22) 五 其他综合收益的税后净额 - - 六 综合收益总额 1,353,769, (22,632,171.22) ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 9 页

14 母公司现金流量表 2016 年度 编制单位 : 华联控股股份有限公司 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 项目 附注十六 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 3,741,093, ,199, 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 80,193, ,857, 经营活动现金流入小计 3,821,287, ,057, 购买商品 接受劳务支付的现金 317,096, ,237, 支付给职工以及为职工支付的现金 9,884, ,559, 支付的各项税费 446,667, ,353, 支付其他与经营活动有关的现金 738,599, ,619, 经营活动现金流出小计 1,512,248, ,770, 经营活动产生的现金流量净额 2,309,038, ,286, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资所收到的现金 447,071, ,000, 取得投资收益收到的现金 885,532, , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 1,332,604, ,220, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 16, 投资支付的现金 445,250, ,000, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 445,266, ,000, 投资活动产生的现金流量净额 887,338, (49,779,068.49) 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 8,589, ,488, 取得借款收到的现金 50,000, ,000,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 58,589, ,044,488, 偿还债务支付的现金 1,600,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 147,086, ,024, 支付其他与筹资活动有关的现金 332,962, 筹资活动现金流出小计 2,080,048, ,024, 筹资活动产生的现金流量净额 (2,021,459,519.42) 748,463, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 1,174,917, ,971, 加 : 年初现金及现金等价物余额 765,257, ,285, 六 期末现金及现金等价物余额 1,940,174, ,257, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 10 页

15 编制单位 : 华联控股股份有限公司 母公司股东权益变动表 2016 年度 项目附注十六本期金额 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 股本其他权益工具资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 1,140,487, ,273, ,488, (52,006.07) - 97,889, (102,740,889.03) 1,349,368, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 1,140,487, ,273, ,488, (52,006.07) - 97,889, (102,740,889.03) 1,349,368, 三 本年增减变动金额 1,100, (19,051,339.08) (7,076,200.00) ,102, ,228,666, ,342,894, ( 一 ) 综合收益总额 - 1,353,769, ,353,769, ( 二 ) 股东投入和减少资本 1,100, (19,051,339.08) (7,076,200.00) (10,875,139.08) 1. 股东投入的普通股 1,100, ,527, (7,076,200.00) ,703, 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入股东权益的金额 ,702, ,702, 其他 - - (37,280,714.08) (37,280,714.08) ( 三 ) 利润分配 ,102, (125,102,844.58) - 1. 提取盈余公积 ,102, (125,102,844.58) - 2. 对股东的分配 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 资本公积转增股本 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 其他 ( 五 ) 专项储备 本期提取 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本年期末余额 1,141,587, ,221, ,411, (52,006.07) - 222,991, ,125,925, ,692,263, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 11 页

16 编制单位 : 华联控股股份有限公司 母公司股东权益变动表 2016 年度 项目附注十六上期金额 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 股本其他权益工具资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一 上年年末余额 1,123,887, ,923, (52,006.07) - 97,889, (80,108,717.81) 1,276,539, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 1,123,887, ,923, (52,006.07) - 97,889, (80,108,717.81) 1,276,539, 三 本年增减变动金额 16,600, ,349, ,488, (22,632,171.22) 72,829, ( 一 ) 综合收益总额 (22,632,171.22) (22,632,171.22) ( 二 ) 股东投入和减少资本 16,600, ,219, ,488, ,331, 股东投入的普通股 16,600, ,888, ,488, 其他权益工具持有者投入资本 股份支付计入股东权益的金额 ,866, ,866, 其他 ,464, ,464, ( 三 ) 利润分配 提取盈余公积 对股东的分配 其他 ( 四 ) 股东权益内部结转 资本公积转增股本 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 其他 ( 五 ) 专项储备 本期提取 本期使用 ( 六 ) 其他 , , 四 本年期末余额 1,140,487, ,273, ,488, (52,006.07) - 97,889, (102,740,889.03) 1,349,368, ( 后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ) 企业法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 第 12 页

17 华联控股股份有限公司 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司注册地 组织形式和总部地址华联控股股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 是经深圳市人民政府以深府办复 (1993)884 号文和深圳市证券管理办公室深证办复 (1993)144 号文批准, 于 1993 年 11 月 11 日在深圳市注册成立,1994 年公开发行 A 股并在深圳证券交易所上市 1998 年 6 月, 本公司经中国证券监督管理委员会批准, 向原有法人股股东定向募集法人股, 同时增发社会公众股 8,000 万股 变更后本公司股本为 239,703, 元 2000 年 10 月 11 日, 本公司以资本公积金转增股本人民币 119,851, 元, 变更后本公司股本为 359,555, 元 经 2000 年度股东大会审议通过, 并获得中国证券监督管理委员会证监发行字 [2003] 42 号 关于核准华联控股股份有限公司增发股票的通知 核准, 公司向社会公开发行总量不超过 9,000 万股的人民币普通股, 变更后本公司股本为 449,555, 元 2006 年 03 月 28 日, 公司实施股改, 对价方案为流通股东每 10 股实获 股 ( 含上市公司向全体股东每 10 股转增 15 股, 非流通股股东将所获转增的部分股份转送给流通股股东 ), 实施后总股本为 1,123,887, 元 2015 年 6 月 9 日, 公司依据第八届董事会第十五次会议和第八届监事会第十三次会议审议通过的 关于对限制性股票激励计划进行调整的议案 关于向激励对象授予限制性股票的议案, 向 45 名激励对象授予限制性股票 1,660 万股, 授予价格为每股 2.68 元 截至 2015 年 6 月 10 日, 公司已收到股权激励对象共计 45 人缴纳的新增注册资本人民币 16,600, 元, 各股东合计以货币形式出资总额为人民币 44,488, 元 公司增资前的注册资本为人民币 1,123,887, 元, 股本为人民币 1,123,887, 元, 变更后的注册资本为人民币 1,140,487, 元 公司 2016 年 4 月 25 日召开第八届董事会第二十一次会议, 审议通过了 关于回购注销部分限制性股票的议案 公司激励对象徐笑东先生因个人原因离职已不符合激励条件, 同意公司根据公司 限制性股票激励计划 ( 草案 ) 等相关规定, 对其已获授但尚未解锁的全部限制性股票 80 万股进行回购注销处理 回购注销处理后公司总股本将由 1,140,487, 股减少至 1,139,687, 股 公司 2016 年 6 月 24 日召开第九届董事会第二次会议审议通过 关于向激励对象授予预留限制性股票的议案, 董事会同意以 2016 年 6 月 24 日为授予日, 向 15 名激励对象授 第 1 页

18 予预留限制性股票 190 万股 截至 2016 年 8 月 9 日, 公司已收到股权激励对象共计 15 人缴 纳的新增注册资本人民币 1,900, 元, 各股东合计以货币形式出资总额为人民币 7,771, 元 公司增资前的注册资本为人民币 1,140,487, 元, 股本为人民币 1,140,487, 元, 变更后的注册资本为人民币 1,141,587, 元 截至 2016 年 12 月 31 日, 本公司累计发行股本总数 1,141,587, 股, 注册资本 为 1,141,587, 元, 注册地址 : 广东省深圳市深南中路 2008 号华联大厦 11 层, 总部 地址 : 广东省深圳市深南中路 2008 号华联大厦 11 层, 母公司为华联发展集团有限公司 本 公司统一社会信用代码 : W ( 二 ) 经营范围 投资兴办实业 ( 具体项目另行申报 ); 国内商业 物资供销业 ( 不含专营 专控 专卖 商品 ); 在具有合法土地使用权的地块上从事房地产开发 经营 ; 自有物业管理 ; 房地产经 纪 ( 不含限制项目 ) ( 三 ) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属房地产行业, 主要产品或服务为房地产开发 经营及自有物业管理 ( 四 ) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 4 月 26 日批准报出 二 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体不含母公司共 7 户, 具体包括 : 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 杭州华联置业有限公司 控股子公司 一级 东莞惠隆塑胶有限公司 全资子公司 一级 深圳市华联东方房地产开发有限公司 全资子公司 一级 深圳市华联置业集团有限公司 * 控股子公司 一级 深圳华业纺织染有限公司 * 全资子公司 一级 深圳市华联物业集团有限公司 ** 控股子公司 一级 浙江省兴财房地产发展有限公司 控股子公司 一级 * 深圳市华联置业集团有限公司和深圳华业纺织染有限公司系 1998 年度本公司资产重 组时, 华联发展集团有限公司 ( 以下简称华联发展集团 ) 置换注入本公司的两家华联发展集 团下属子公司, 华联发展集团为本公司第一大股东, 该事项属于同一控制下企业合并, 同一 控制的最终控制人为华联发展集团 第 2 页

19 ** 本公司持有该公司 81.39% 的股份, 本公司控股子公司深圳市华联置业集团有限公司 持有该公司 18.61% 的股份 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化 三 财务报表的编制基础 ( 一 ) 财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和具体企业会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 进行确认和计量, 在此基础上, 结合中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的规定, 编制财务报表 ( 二 ) 持续经营本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价, 未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况 因此, 本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 四 重要会计政策 会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 三 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 四 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 2. 同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终第 3 页

20 控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整 资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产, 该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足的, 调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的, 属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理 ; 不属于一揽子交易的, 在取得控制权日, 长期股权投资初始投 资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 对于合并日之前 持有的股权投资, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益, 暂不进行会计处理, 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动, 暂不进行会计处理, 直至处置该项投资时转 入当期损益 3. 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计 量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认 为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理 ; 不属于一揽子交易的, 合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的, 以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和, 作为合并日的初始投资成本 原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益 4. 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发 生时计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减 第 4 页

21 ( 五 ) 合并财务报表的编制方法 1. 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括本公司所控制的 单独主体 ) 均纳入合并财务报表 2. 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确 认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现 金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司 的会计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表的影响 如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时, 从企业集团的角 度对该交易予以调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额, 冲减少数股东权益 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 (1) 增加子公司或业务 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的 期初数 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的 相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益 第 5 页

22 或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债 表期初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的 被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关 的其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (2) 处置子公司或业务 1) 一般处理方法 在报告期内, 本公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投 资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 2) 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的 各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理 : A. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; B. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; C. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; D. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他 综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 第 6 页

23 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权 之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理 ; 在 丧失控制权时, 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 (3) 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 ( 六 ) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将 同时具备期限短 ( 一般从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 账 ( 七 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务 外币业务交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 资产负债表日, 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发 生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益 如属于可供出售外币非货币性项目的, 形 成的汇兑差额计入其他综合收益 2. 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目 除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项 目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他 综合收益 第 7 页

24 处置境外经营时, 将资产负债表中其他综合收益项目中列示的 与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额, 自其他综合收益项目转入处置当期损益 ; 在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时, 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益 ( 八 ) 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 本公司主要涉及应收款项 ; 可供出售金融 资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款 预付账款等, 以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (2) 可供出售金融资产 可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除其他 金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产, 在取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益 可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外, 直接计入其他综合收益 处置可 供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损 益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 第 8 页

25 (3) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终 止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原 则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止 确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确 认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差 额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项 金融负债 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公 司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其 一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 活跃市场的 第 9 页

26 报价包括易于且可定期从交易所 交易商 经纪人 行业集团 定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价, 且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易 基础 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并尽可能优先 使用相关可观察输入值 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 使用不 可观察输入值 6. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 金融资产的具体减值方法如下 : (1) 可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等, 判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 第 10 页

27 额 原已计入损益的减值损失确定 ; 不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值, 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定 ; 在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定, 除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期 对于存在限售期的可供出售权益工具投资, 按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定 可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出, 计入当期损益 该转出 的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额 当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回计入当期损益 ; 对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时通过权益转回 ; 但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不得转回 (2) 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 没有相互抵销 但是, 同时满足下列条 件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : (1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; (2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 ( 九 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准 : 金额在 100 万元以上 ( 含 ) 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款 项, 将其归入相应组合计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 (1) 信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据 : 第 11 页

28 账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计, 参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 (2) 根据信用风险特征组合确定的计提方法采用账龄分析法计提坏账准备账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 年 年 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由为 : 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项 坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 4. 其他计提方法说明对应收票据 预付款项 应收利息 长期应收款等其他应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ( 十 ) 存货 1. 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括 : 开发成本 拟开发土地 开发产品 出租开发产品 周转房 库存商品 周转材料及其他 开发成本是指尚未建成 以出售为目的的物业 ; 拟开发土地是指所购入的 已决定将之发展为已完工开发产品的土地 ; 开发产品是指已建成 待出售的物业 项目整体开发时, 拟开发土地全部转入开发成本 ; 项目分期开发时, 将分期开发用地部分转入开发成本, 未开发土地仍保留在拟开发土地 出租开发产品在预计可使用年限内按年限平均法摊销, 周转房在预计可使用年限内按年限平均法摊销 2. 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时按月末一次加权平均法计价 第 12 页

29 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按照成本与可变现净值孰低计量 存货跌价准备按单项存货成本高于其可变现 净值的差额计提 可变现净值按日常活动中, 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 成本 4. 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用分期摊销法 ; (2) 包装物采用分期摊销法 ; (3) 其他周转材料采用分次摊销法摊销 6. 开发用土地的核算方法 纯土地开发项目, 其费用支出单独构成土地开发成本 ; 连同房产整体开发的项目, 其费用可分清负担对象的, 一般按实际面积分摊记入商品房 7. 公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施 : 按受益比例确定标准分配计入商品房成本 ; 能有偿转让的公共配套设施 : 以各配套设施项目作为成本核算对象, 归集所发生的成本 8. 维修基金的核算方法 根据开发项目所在地的有关规定, 维修基金在开发产品销售 ( 预售 ) 时, 向购房人收取 或由公司计提计入有关开发产品的开发成本, 并统一上缴维修基金管理部门 9. 质量保证金的核算方法 质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留 在开发产品保修期内发生的维 修费, 冲减质量保证金 ; 在开发产品约定的保修期届满, 质量保证金余额退还施工单位 售 ; ( 十一 ) 划分为持有待售资产 1. 划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分 ( 或非流动资产 ) 确认为持有待售组成部分 : (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 (2) 企业已经就处置该组成部分作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股 东大会或相应权力机构的批准 ; (3) 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; 第 13 页

30 (4) 该项转让将在一年内完成 2. 划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产, 调整该项固定资产的预计净残值, 使该固定资产的预 计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额, 但不超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值, 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 应作为资产减值损失计入当期 损益 持有待售的固定资产不计提折旧或摊销, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行计量 符合持有待售条件的权益性投资 无形资产等其他非流动资产, 比照上述原则处理, 但 不包括递延所得税资产 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 规范的金融资产 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产 保险合同中产生的合同权利 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 初始投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注四 /( 四 ) 同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (2) 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本 ; 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用, 可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资 产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2. 后续计量及损益确认 (1) 成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 并按照初始投资成 本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 (2) 权益法 第 14 页

31 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算 ; 对于其中一部分通过风 险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资, 采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 本公司取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账 面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 本公司与联营企业 合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销, 在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期 股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面 价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担 的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的 顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后, 恢复确认投资收益 3. 长期股权投资核算方法的转换 (1) 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资, 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的, 按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成 本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 第 15 页

32 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额, 调整长期股权投资的账面 价值, 并计入当期营业外收入 (2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资, 或原持有对联营企业 合营企业的长期股权投资, 因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 在编制个别财务报表时, 按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的 有关规定进行会计处理的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益 (3) 权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置 后的剩余股权改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 核算, 其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 (4) 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报 表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核 算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 (5) 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报 表时, 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会 计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4. 长期股权投资的处置 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 应当计入当期损益 采用 权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : 第 16 页

33 (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 不属于一揽子交易的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权 益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会计准则第 22 号 金融工 具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益 (2) 在合并财务报表中, 对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易, 处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ; 在丧失对子公司控 制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等, 在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 (2) 在合并财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益 5. 共同控制 重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排, 并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策, 需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在, 则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排, 该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的, 根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 第 17 页

34 利时, 将该单独主体作为合营企业, 采用权益法核算 若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时, 该单独主体作为共同经营, 本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本公司通过以下一种或多种情形, 并综合 考虑所有事实和情况后, 判断对被投资单位具有重大影响 (1) 在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表 ;(2) 参与被投资单位财务和经营政策制定过程 ;(3) 与被投资单位 之间发生重要交易 ;(4) 向被投资单位派出管理人员 ;(5) 向被投资单位提供关键技术资料 ( 十三 ) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的 土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值, 外购投资性房地产的成本包括购买价 款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 ; 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该 项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量, 按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧或摊销 投资性房地产的预计使用寿命 净残值率及年折旧 ( 摊 销 ) 率列示如下 : 类别预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率年折旧 ( 摊销 ) 率 房屋建筑物 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值 当投资性房地产被处置, 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终 止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益 ( 十四 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 第 18 页

35 2. 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量 其中, 外购的固定资产的成本包括买价 进口关 税等相关税费, 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出 自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成 投资者投入的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实 质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 3. 固定资产后续计量及处置 (1) 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提 对计提了减值准 备的固定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧 额 本公司根据固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在 年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在 差异的, 进行相应的调整 各类固定资产的折旧方法 折旧年限和年折旧率如下 : 类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物年限平均法 机器设备年限平均法 电子设备年限平均法 运输设备年限平均法 其他设备年限平均法 (2) 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出, 符合固定资产确认条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合固 定资产确认条件的, 在发生时计入当期损益 (3) 固定资产处置 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资 产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益 4. 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产 : (1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司 (2) 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 第 19 页

36 租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 (3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值 (5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确 认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师 费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧 能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧 ( 十五 ) 在建工程 1. 在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价, 实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成, 包括工程用物资成本 人工成本 交纳的相关税费 应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产 的入账价值 所建造的在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预 定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资 产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本 调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 ( 十六 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 在符合 资本化条件的情况下开始资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生 额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 第 20 页

37 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2. 借款费用资本化期间 资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资 产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3. 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4. 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 ( 按每月月末平均 ) 乘以所 占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借 款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额, 调整每期利息金额 ( 十七 ) 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 包括土地使 用权 外购软件 1. 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 第 21 页

38 途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性 质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损 益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 2. 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命, 划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下 : 项目预计使用寿命依据 土地使用权 年受益期 外购软件 5-10 年受益期 每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 如与原先估计数 存在差异的, 进行相应的调整 经复核, 本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 ( 十八 ) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象 如果长期资产存在 减值迹象的, 以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项资产的可收回金额进行估计 的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计, 根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明, 长期资产的可收回金额低于其账面价值的, 将长期资产的 账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相 应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资 第 22 页

39 产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年 都进行减值测试 在对商誉进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 ( 十九 ) 长期待摊费用 1. 摊销方法 长期待摊费用, 是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用 长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销 2. 摊销年限 类别摊销年限备注 装修费用 2-5 年受益期 ( 二十 ) 职工薪酬 职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 1. 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬, 离职后福利和辞退福利除外 本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的短期薪酬确认为负债, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2. 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系 后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险 失业保险等 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后, 不再有其他的支付义务 第 23 页

40 离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利 为去世员 工遗属支付的生活费等 对于设定受益计划中承担的义务, 在资产负债表日由独立精算师 使用预期累计福利单位法进行精算, 将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务 的期间, 并计入当期损益或相关资产成本, 其中 : 除非其他会计准则要求或允许职工福利 成本计入资产成本, 设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在 发生当期计入当期损益 ; 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期 计入其他综合收益, 且在后续会计期间不允许转回至损益 3. 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿, 在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建 议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债, 同时计入当期损益 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利 内退福利是指, 向未达到国家规定 的退休年龄 经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会 保险费等 本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止, 向内退职工支 付内部退养福利 对于内退福利, 本公司比照辞退福利进行会计处理, 在符合辞退福利相 关确认条件时, 将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳 的社会保险费等, 确认为负债, 一次性计入当期损益 内退福利的精算假设变化及福利标 准调整引起的差异于发生时计入当期损益 4. 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 ; 除上述情形外的其他长期职 工福利, 在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算, 将设定受益计 划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 ( 二十一 ) 预计负债 1. 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 2. 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 第 24 页

41 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价 值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额 确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能 够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 二十二 ) 股份支付 1. 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具, 采用期权定价模型等确定其公允价值, 选用 的期权定价模型考虑以下因素 :(1) 期权的行权价格 ;(2) 期权的有效期 ;(3) 标的股份的 现行价格 ;(4) 股价预计波动率 ;(5) 股份的预计股利 ;(6) 期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值时, 考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响 股份支付存在非可行权条件的, 只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件 ( 如服务期限等 ), 即确认已得到服务相对应的成本费用 3. 确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日, 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计, 修正预计可行权的权益工具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致 4. 会计处理方法 以权益结算的股份支付, 按授予职工权益工具的公允价值计量 授予后立即可行权的, 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积 在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整 第 25 页

42 若在等待期内取消了授予的权益工具, 本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本公司将其作为授予权益工具的取消处 理 ( 二十三 ) 收入 1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关 的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销 售收入实现 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额 本公司销售商品收入确认时间情况如下 : 在房产完工并验收合格, 签订了销售合同并在国土部门备案, 取得了买方付款证明并交 付使用时确认销售收入的实现 买方接到书面交房通知, 无正当理由拒绝接收的, 于书面交 房通知确定的交付使用时限结束后即确认收入的实现 2. 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时, 分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 3. 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务 收入 提供劳务交易的完工进度, 依据已完工作的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : (1) 收入的金额能够可靠地计量 ; (2) 相关的经济利益很可能流入企业 ; (3) 交易的完工进度能够可靠地确定 ; (4) 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 第 26 页

43 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损 益, 不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的 部分作为提供劳务处理 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单 独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 ( 二十四 ) 政府补助 1. 类型 政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为 企业所有者投入的资本 根据相关政府文件规定的补助对象, 将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确补助对象的政府补助, 公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2. 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的, 按应收金额确认政府补助 除此之外, 政府补助均在实际收到时确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额 ( 人民币 1 元 ) 计量 按照 名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 3. 会计处理方法 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取 得时直接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 第 27 页

44 ( 二十五 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂 时性差异 ) 计算确认 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 1. 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 但是, 同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 :(1) 该 交易不是企业合并 ;(2) 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延 所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额 括 : 2. 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包 (1) 商誉的初始确认所形成的暂时性差异 ; (2) 非企业合并形成的交易或事项, 且该交易或事项发生时既不影响会计利润, 也不 影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 所形成的暂时性差异 ; (3) 对于与子公司 联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 3. 同时满足下列条件时, 将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 (1) 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ; (2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内, 涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产 清偿债务 ( 二十六 ) 租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人, 该租 赁为融资租赁, 其他租赁则为经营租赁 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行 分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 第 28 页

45 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额 中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行 分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金 额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 ( 二十七 ) 重要会计政策 会计估计的变更 1. 会计政策变更 本报告期重要会计政策未变更 2. 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更 五 财务报表列报项目变更说明财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了 增值税会计处理规定 ( 财会 号 ) 增值税会计处理规定 规定: 全面试行营业税改征增值税后, 营业税金及附加 科目名称调整为 税金及附加 科目, 该科目核算企业经营活动发生的消费税 城市维护建设税 资源税 教育费附加及房产税 土地使用税 车船使用税 印花税等相关税费 ; 利润表中的 营业税金及附加 项目调整为 税金及附加 项目 增值税会计处理规定 还明确要求 应交税费 科目下的 应交增值税 未交增值税 待抵扣进项税额 待认证进项税额 增值税留抵税额 等明细科目期末借方余额应根据情况, 在资产负债表中的 其他流动资产 或 其他非流动资产 项目列示 ; 应交税费 待转销项税额 等科目期末贷方余额应根据情况, 在资产负债表中的 其他流动负债 或 其他非流动负债 项目列示 本公司已根据 增值税会计处理规定, 对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产 负债和损益等财务报表列报项目金额进行了调整, 包括将 2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税 土地使用税 车船使用税和印花税从 管理费用 调整至 税金及附加 14,519, 元 ; 从 应交税费 重分类至 其他流动资产 1,124, 元 ; 对于 2016 年 1 月 1 日至 4 月 30 日期间发生的交易, 不予追溯调整 ; 对于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整 第 29 页

46 六 税项 ( 一 ) 公司主要税种和税率 税种计税依据税率 增值税销售房产 应税销售服务收入 无形资产或者不动产 3% 5% 6% 17% 营业税营改增之前的应纳税营业额 5% 城市维护建设税实缴流转税税额 1% 5% 7% 教育费附加实缴流转税税额 3% 地方教育费附加实缴流转税税额 2% 企业所得税应纳税所得额 25% 房产税按照房产原值的 70%( 或租金收入 ) 为纳税基准 1.2% 12% 土地增值税 房地产销售收入 - 扣除项目金额 按超率累进税率 30%-60% 七 合并财务报表主要项目注释 ( 以下金额单位若未特别注明者均为人民币元 ) 注释 1. 货币资金 项目期末余额期初余额 库存现金 314, , 银行存款 2,835,896, ,188,640, 其他货币资金 12,869, ,908, 合计 2,849,080, ,201,706, 截止 2016 年 12 月 31 日, 本公司不存在质押 冻结, 或有潜在收回风险的款项 其中受限制的货币资金明细如下 : 项目期末余额期初余额 开立保函保证金 12,100, ,100, 合计 12,100, ,100, 注释 2. 应收账款 1. 应收账款分类披露 种类 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 账面余额 期末余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 ,101, , ,027, 合计 2,101, , ,027, 第 30 页

47 续 : 种类 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 账面余额 期初余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 ,083, , ,000, 合计 3,083, , ,000, 应收账款分类的说明 : 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 2,032, , 年 年 年 年 49, , 年以上 19, , 合计 2,101, , 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 9, 元 ; 本期转回坏账准备金额 18, 元 3. 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例 (%) 已计提坏账准备 期末余额前五名应收账款汇总 1,010, , 注释 3. 预付款项 1. 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 2,555, ,678, 至 2 年 448, , 至 3 年 34, 年以上 合计 3,038, ,754, 第 31 页

48 2. 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称期末金额占预付账款总额的比例 (%) 期末余额前五名预付账款汇总 1,691, 注释 4. 其他应收款 1. 其他应收款分类披露 种类 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 续 : 账面余额 期末余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 2,879, ,879, ,403, ,794, ,609, , , , 合计 39,511, ,950, ,560, 种类 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 账面余额 期初余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 2,879, ,879, ,483, ,393, ,090, , , , 合计 20,641, ,549, ,092, 其他应收款分类的说明 : (1) 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 单位名称 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 计提理由 杭州市物业维修资金管理中心 2,879, 物业维修资金不计提 合计 2,879, (2) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 21,837, , 年 4,607, , 年 6,273, , 第 32 页

49 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 3-4 年 649, , 年 218, , 年以上 2,818, ,818, 合计 36,403, ,794, 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 401, 元, 本期无收回或转回坏账准备的情况 3. 其他应收款按款项性质分类情况 项目期末余额期初余额 往来款 24,910, ,059, 代垫款项 1,107, , 保证金 5,602, ,394, 其他 7,890, ,383, 合计 39,511, ,641, 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质期末余额账龄 占其他应收款期末余额的比例 (%) 坏账准备期末余额 龙元建设集团股份有限公司往来款 17,930, 年 , 浙江省建工集团有限公司往来款 3,706, 年以内 , 杭州市物业维修资金管理中心保证金 2,879, 年以上 深圳市住房和建设局保证金 2,770, 年以内 , 杭州天然气有限公司保证金 1,071, 年 , 注释 5. 存货 1. 存货分类 合计 28,358, , 项 目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 开发成本 2,218,792, ,218,792, ,923,263, ,923,263, 开发产品 2,199,859, ,199,859, ,441, ,441, 周转材料 415, , , , 库存商品 170, , 合计 4,419,237, ,419,237, ,013,123, ,013,123, 第 33 页