广州银行2017年审计报告(终稿)

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1 2017 年度财务报表及审计报告

2 2017 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 年度财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 股东权益变动表 5 财务报表附注 6-87

3 审计报告 普华永道中天穗审字 (2018) 第 0087 号 ( 第一页, 共三页 ) 广州银行股份有限公司董事会 : 一 审计意见 ( 一 ) 我们审计的内容 我们审计了后附的广州银行股份有限公司 ( 以下简称 广州银行 ) 的财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的资产负债表,2017 年度的利润表 现金流量表 股东权益变动表以及财务报表附注 ( 二 ) 我们的意见 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了广州银行 2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量 二 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立于广州银行, 并履行了职业道德方面的其他责任 三 其他信息 广州银行管理层对其他信息负责 其他信息包括广州银行 2017 年年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计, 我们的责任是阅读其他信息, 在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已经执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实 在这方面, 我们无任何事项需要报告

4 普华永道中天穗审字 (2018) 第 0087 号 ( 第二页, 共三页 ) 四 管理层和治理层对财务报表的责任 广州银行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时, 管理层负责评估广州银行的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项 ( 如适用 ), 并运用持续经营假设, 除非管理层计划清算广州银行 终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督广州银行的财务报告过程 五 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告 合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑 同时, 我们也执行以下工作 : ( 一 ) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险 ; 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础 由于舞弊可能涉及串通 伪造 故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 ( 二 ) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 ( 三 ) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 - 2 -

5 普华永道中天穗审字 (2018) 第 0087 号 ( 第三页, 共三页 ) 五 注册会计师对财务报表审计的责任 ( 续 ) ( 四 ) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论 同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对广州银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露 ; 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息 然而, 未来的事项或情况可能导致广州银行不能持续经营 ( 五 ) 评价财务报表的总体列报 结构和内容 ( 包括披露 ), 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 我们与治理层就计划的审计范围 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 普华永道中天会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 广州分所 中国 广州市 2018 年 4 月 27 日 注册会计师 注册会计师 陈文峰 刘嘉瑜 - 3 -

6 2017 年 12 月 31 日资产负债表 资产附注六 现金及存放中央银行款项 1 44,670,395, ,128,974, 存放同业款项 2 3,104,566, ,396,704, 拆出资金 3 1,354,120, ,480, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4 503,176, ,613,066, 买入返售金融资产 5 2,446,573, ,392,413, 应收利息 6 2,177,844, ,549,039, 发放贷款和垫款 7 165,675,452, ,271,076, 可供出售金融资产 8 22,216,833, ,508,001, 持有至到期投资 9 62,176,259, ,960,956, 应收款项类投资 ,060,523, ,654,235, 投资性房地产 11 1,317,936, ,290,328, 固定资产 12 2,523,078, ,691,210, 无形资产 13 47,679, ,098, 递延所得税资产 ,674, ,607, 其他资产 15 1,175,951, ,046, 资产总计 440,152,066, ,507,240,

7 2017 年 12 月 31 日资产负债表 ( 续 ) 负债及股东权益附注六 负债向中央银行借款 16 1,000,000, 同业及其他金融机构存放款项 17 52,956,830, ,853,694, 拆入资金 18 1,916,541, 卖出回购金融资产款 19 24,449,056, ,539,955, 吸收存款 ,584,687, ,113,813, 应付职工薪酬 ,901, ,341, 应交税费 ,884, ,992, 应付利息 23 10,937,057, ,369,397, 预计负债 24 9,313, ,444, 应付债券 25 42,255,874, ,892,423, 其他负债 ,487, ,248,279, 负债合计 416,596,634, ,835,343, 股东权益股本 27 8,301,717, ,301,717, 资本公积 464, , 其他综合收益 43 (183,549,769.60) 74,045, 盈余公积 28 2,305,129, ,983,094, 一般风险准备 29 5,829,266, ,389,843, 未分配利润 30 7,302,403, ,922,731, 股东权益合计 23,555,431, ,671,897, 负债及股东权益总计 440,152,066, ,507,240, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 董事长 : 主管财务工作的副行长 : 财务部总经理 : - 2 -

8 2017 年度利润表 项目附注六 2017 年度 2016 年度 一 营业收入 8,159,005, ,001,962, 利息收入 31 18,354,523, ,859,056, 利息支出 31 (12,199,414,489.61) (11,195,757,291.07) 利息净收入 6,155,109, ,663,298, 手续费及佣金收入 32 2,180,111, ,293,726, 手续费及佣金支出 32 (274,229,052.52) (109,497,228.43) 手续费及佣金净收入 1,905,882, ,184,229, 投资收益 33 1,947, ,763, 公允价值变动损益 34 29,097, ,073, 汇兑收益 1,836, ,910, 其他业务收入 35 64,844, ,686, 其他收益 287, 二 营业支出 (4,418,765,609.03) (3,220,216,762.28) 税金及附加 36 (102,945,220.65) (226,605,692.04) 业务及管理费 37 (2,738,967,671.30) (1,984,618,730.25) 资产减值损失 38 (1,556,805,836.12) (996,513,298.78) 其他业务成本 39 (20,046,880.96) (12,479,041.21) 三 营业利润 3,740,239, ,781,745, 加 : 营业外收入 ,435, ,150, 减 : 营业外支出 41 (17,150,809.84) (7,294,154.62) 四 利润总额 3,851,524, ,850,601, 减 : 所得税费用 42 (631,171,882.63) (687,300,932.40) 五 净利润 3,220,353, ,163,300, 按经营持续性分类持续经营净利润 3,220,353, ,163,300, 终止经营净利润 - - 六 其他综合收益 43 (257,595,641.65) (141,830,292.92) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 6,782, (4,359,623.25) - 重新计量设定受益计划净资产的变动 6,782, (4,359,623.25) 以后将重分类进损益的其他综合收益 (264,378,022.45) (137,470,669.67) - 可供出售金融资产公允价值变动 (264,378,022.45) (137,470,669.67) 七 综合收益总额 2,962,757, ,021,470, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 董事长 : 主管财务工作的副行长 : 财务部总经理 : - 3 -

9 2017 年度现金流量表 项目附注六 2017 年度 2016 年度 一 经营活动产生的现金流量存放中央银行和同业款项净减少额 - 3,118,669, 向其他金融机构拆出资金净减少额 - 565,000, 客户存款和同业存放款项净增加额 - 31,194,792, 向中央银行借款净增加额 1,000,000, 向其他金融机构拆入资金净增加额 6,825,642, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产款项净减少额 3,091,323, ,562,298, 收取利息的现金 8,359,114, ,000,886, 收取手续费及佣金的现金 2,081,457, ,188,417, 收到其他与经营活动有关的现金 232,445, ,053, 经营活动现金流入小计 21,589,983, ,968,118, 存放中央银行和同业款项净增加额 (5,704,719,931.82) - 向其他金融机构拆出资金净增加额 (327,060,000.00) - 客户存款和同业存放款项净减少额 (24,425,990,277.15) - 向其他金融机构拆入资金净减少额 - (10,922,553,853.34) 发放贷款和垫款净增加额 (33,800,278,207.19) (422,036,090.25) 支付利息的现金 (10,071,734,302.67) (7,266,437,006.03) 支付手续费及佣金的现金 (274,229,052.52) (109,497,228.43) 支付给职工以及为职工支付的现金 (1,001,057,108.77) (924,870,136.35) 支付的各项税费 (1,080,829,633.04) (1,096,372,554.73) 支付其他与经营活动有关的现金 (2,588,817,390.30) (259,841,892.31) 经营活动现金流出小计 (79,274,715,903.46) (21,001,608,761.44) 经营活动产生的现金流量净额 44 (57,684,732,253.16) 27,966,510, 二 投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 452,372,427, ,224,357, 取得投资收益收到的现金 9,711,331, ,342,937, 处置固定资产收到的现金 - 1,082, 投资活动现金流入小计 462,083,758, ,568,377, 投资支付的现金 (410,709,653,256.64) (358,185,247,379.36) 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 (981,804,110.88) (151,867,604.31) 投资活动现金流出小计 (411,691,457,367.52) (358,337,114,983.67) 投资活动使用的现金流量净额 50,392,301, (54,768,737,183.32) 三 筹资活动产生的现金流量发行债券及同业存单收到的现金 131,479,205, ,968,144, 筹资活动现金流入小计 131,479,205, ,968,144, 分配股利支付的现金 (1,120,961,978.66) (1,142,575,607.79) 偿还债务及同业存单支付的现金 (122,680,000,000.00) (103,800,000,000.00) 筹资活动现金流出小计 (123,800,961,978.66) (104,942,575,607.79) 筹资活动产生的现金流量净额 7,678,243, ,025,568, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (37,041,361.62) 38,988, 五 现金及现金等价物的净增加 /( 减少 ) ,770, (25,737,669,639.80) 加 : 现金及现金等价物的年初余额 44 11,022,939, ,760,609, 六 现金及现金等价物的年末余额 44 11,371,710, ,022,939, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 董事长 : 主管财务工作的副行长 : 财务部总经理 : - 4 -

10 2017 年度股东权益变动表 项目附注股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 2017 年 1 月 1 日余额 8,301,717, , ,045, ,983,094, ,389,843, ,922,731, ,671,897, 本年增减变动金额综合收益总额净利润 ,220,353, ,220,353, 其他综合收益 附注六 (257,595,641.65) (257,595,641.65) 综合收益总额合计 - - (257,595,641.65) - - 3,220,353, ,962,757, 利润分配 1. 提取盈余公积 附注六 ,035, (322,035,304.78) - 2. 提取一般风险准备 附注六 ,423, (439,423,363.43) - 3. 对股东的分配 附注六 (1,079,223,220.66) (1,079,223,220.66) 2017 年 12 月 31 日余额 8,301,717, , (183,549,769.60) 2,305,129, ,829,266, ,302,403, ,555,431, 项目附注股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 2016 年 1 月 1 日余额 8,301,717, , ,876, ,666,764, ,097,158, ,530,686, ,812,667, 本年增减变动金额综合收益总额净利润 ,163,300, ,163,300, 其他综合收益 附注六 (141,830,292.92) (141,830,292.92) 综合收益总额合计 - - (141,830,292.92) - - 3,163,300, ,021,470, 利润分配 1. 提取盈余公积 附注六 ,330, (316,330,042.23) - 2. 提取一般风险准备 附注六 ,292,684, (1,292,684,824.25) - 3. 对股东的分配 附注六 (1,162,240,391.48) (1,162,240,391.48) 2016 年 12 月 31 日余额 8,301,717, , ,045, ,983,094, ,389,843, ,922,731, ,671,897, 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 董事长 : 主管财务工作的副行长 : 财务部总经理 : - 5 -

11 一 公司基本情况 广州银行股份有限公司 ( 以下简称 本行 ) 经中国人民银行批准于 1996 年 9 月 11 日在广州市注册成立, 本行成立时的名称为广州城市合作银行 1998 年 7 月, 根据中国人民银行广州市分行穗银复 [1998]197 号文批复, 本行更名为广州市商业银行股份有限公司 2009 年 9 月, 根据中国银行业监督管理委员会 ( 以下简称 银监会 ) 广东银监局银监复 [2009]381 号文批复, 本行更名为广州银行股份有限公司 本行经中国银监会批准持有 B1041H 号金融许可证, 并经广州市工商行政管理局核准于 1996 年 9 月 11 日领取注册号为 的企业法人营业执照, 于 2014 年 3 月 14 日注册地址变更为广州市天河区珠江东路 30 号, 经营期限为 1996 年 9 月 11 日至长期 于 2016 年 5 月 13 日实现 三证合一, 并领取统一社会信用代码为 的企业法人营业执照 于 2016 年 9 月 6 日完成法人变更, 本行法定代表人为黄子励 截至 2017 年 12 月 31 日止, 本行的注册资本为人民币 8,301,717, 元 于 2017 年 12 月 31 日, 本行已正式开业机构网点为 121 个, 并设立下述分行 ( 含分行级机构 ): 分行名称银监会批准成立日期取得营业执照日期经营期限 深圳分行 2010 年 3 月 16 日 2010 年 3 月 19 日 2010 年 3 月 19 日至长期 南京分行 2011 年 5 月 26 日 2011 年 5 月 26 日 2011 年 5 月 26 日至长期 佛山分行 2011 年 6 月 24 日 2011 年 6 月 24 日 2011 年 6 月 24 日至长期 中山分行 2013 年 6 月 17 日 2013 年 6 月 18 日 2013 年 6 月 18 日至长期 惠州分行 2013 年 10 月 29 日 2013 年 10 月 30 日 2013 年 10 月 30 日至长期 江门分行 2014 年 5 月 22 日 2014 年 5 月 26 日 2014 年 5 月 26 日至长期 肇庆分行 2014 年 12 月 23 日 2014 年 12 月 25 日 2014 年 12 月 25 日至长期 东莞分行 2015 年 12 月 16 日 2015 年 12 月 22 日 2015 年 12 月 22 日至长期 横琴分行 2016 年 6 月 16 日 2016 年 6 月 28 日 2016 年 6 月 28 日至长期 信用卡中心 2016 年 6 月 30 日 2016 年 7 月 25 日 2016 年 7 月 25 日至长期 南沙分行 2016 年 7 月 14 日 2016 年 8 月 8 日 2016 年 8 月 8 日至长期 广州分行 2016 年 7 月 27 日 2016 年 8 月 12 日 2016 年 8 月 12 日至长期 本行的经营范围包括公司银行业务 个人银行业务 资金业务及其他金融服务 本财务报表由本行董事会批准于 2018 年 4 月 27 日报出 - 6 -

12 二 财务报表编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的 企业会计准则 基本准则 各项具体会计准则及相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 的规定编制 本财务报表以持续经营为基础编制 三 遵循企业会计准则的声明 本行编制的 2017 年度财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本行 2017 年 12 月 31 日的财务状况,2017 年度的经营成果和现金流量等有关信息 四 主要会计政策和会计估计 ( 一 ) 重要会计政策 1 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2 记账本位币 本行记账本位币为人民币 本财务报表以人民币列示 3 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金, 可随时用于支付的存款, 以及持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资, 包括现金 存放中央银行超额存款准备金及自购买之日起 3 个月内到期的存放同业和拆放同业 4 外币业务核算方法 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账 于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币, 汇兑差额直接计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示 - 7 -

13 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 5 金融工具 (1) 金融资产和金融负债的分类 金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项及可供出售金融资产 金融资产的分类取决于本行对金融资产的持有意图和持有能力 金融负债于初始确认时分为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债 本行的负债主要为其他金融负债 (a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产 (b) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本行有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 (c) 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本行划分为贷款和应收款项的金融资产主要包括存放中央银行款项 存放同业及其他金融机构款项 拆出资金 买入返售金融资产 发放贷款和垫款以及应收款项类投资 贴现资产为本行对持有尚未到期的承兑汇票的客户及其他金融机构发放的贴现款项 贴现资产以票面价值扣除未实现贴现利息收入计量, 贴现利息收入按照实际利率法确认 (d) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 - 8 -

14 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 5 金融工具 ( 续 ) (1) 金融资产和金融负债的分类 ( 续 ) (e) 其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的非衍生金融负债, 包括同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付债券等 (2) 确认和计量 于本行成为金融工具合同的一方时, 即于买卖交易日, 按公允价值在资产负债表内确认金融资产或金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 取得时发生的相关交易费用计入当期损益 ; 其他金融资产或金融负债的相关交易费用计入初始确认金额 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按照成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入利润表中的 公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息收入以及处置时产生的处置损益分别计入利润表中的 利息收入 或 投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动 ( 不包括应计的利息支出 ) 计入利润表中的 公允价值变动损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公允价值变动直接计入其他综合收益 ; 待该金融资产终止确认时, 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额转入当期损益 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息收入, 以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利计算的投资收益, 均计入当期损益 对于贷款和应收款项 持有至到期投资以及其他金融负债, 采用实际利率法进行后续计量, 在资产负债表日以摊余成本列示 - 9 -

15 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 5 金融工具 ( 续 ) (2) 确认和计量 ( 续 ) 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本行将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 除特定情况外, 如果本行未能将持有至到期投资或将部分重分类至可供出售金融资产, 本行会将全部该类投资剩余部分重分类至可供出售金融资产, 由按摊余成本计量改为按公允价值计量, 且本行不会在当期及以后的两个完整会计年度内将此类投资重新划分为持有至到期投资 6 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本行于资产负债表日对金融资产或金融资产组合是否存在减值的客观证据进行评估 当有客观证据表明金融资产因在其初始确认后发生的一项或多项损失事件而发生减值, 且这些损失事件对该项或该组金融资产的预计未来现金流量产生的影响能可靠估计时, 本行认定该项或该组金融资产已发生减值并确认减值损失 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的各项事件 : - 发行方或债务人发生严重财务困难 ; - 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; - 债权人出于经济或法律等因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; - 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; - 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; - 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据历史经验或公开数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; - 权益工具发行人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; - 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌或其他表明金融资产发生减值的客观证据

16 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 6 金融资产减值 ( 续 ) (1) 以摊余成本计量的金融资产 本行首先对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 则确认减值损失, 计入利润表中的 资产减值损失 本行将单项金额不重大的金融资产或单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 本行将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量现值 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ), 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 预计未来现金流量现值按照该金融资产的原实际利率折现确定 原实际利率是初始确认该金融资产时确定的实际利率 对于以浮动利率计息的金融资产, 在计算未来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率 无论该担保物是否将被收回, 本行在计算带有担保物的金融资产的未来现金流现值时, 已将担保物价值及取得和出售担保物发生的费用考虑在内 在实际操作中, 本行也会用观察到的市场价格确定金融资产的公允价值, 并以此为基础确定减值损失 当所有必要的程序执行完毕且确认金融资产不可回收时, 该金融资产在冲减相应的减值准备后进行核销 核销后又收回的金融资产金额, 抵减利润表中的 资产减值损失 如有客观证据表明某项金融资产的价值已恢复, 且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关 ( 如债务人的信用评级已提高等 ), 原确认的减值损失予以转回, 计入利润表中的 资产减值损失 但是, 转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 (2) 可供出售金融资产 如果存在客观证据表明以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值, 原直接计入其他综合收益的累计损失予以转出, 并计入减值损失 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金 已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债券, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入利润表中的 资产减值损失

17 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 6 金融资产减值 ( 续 ) (2) 可供出售金融资产 ( 续 ) 对已确认减值损失的可供出售权益性证券投资, 期后公允价值上升直接计入其他综合收益 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时, 将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 已发生的减值损失以后期间不再转回 7 金融工具的公允价值确定 公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本行采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并尽可能优先使用相关可观察输入值 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 使用不可观察输入值 8 金融工具的抵销 当具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利现在是可执行的且计划以净额结算或同时变现该资产和清偿该负债时, 金融资产和负债以抵销后的净额在资产负债表中列示 9 金融资产和金融负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且本行将与金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; 或者 (3) 该金融资产已转移, 虽然本行既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 金融资产终止确认时, 其账面价值与收到的对价以及原通过其他综合收益直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额, 计入当期损益 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时, 终止确认该金融负债或义务已解除的部分 终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额, 计入当期损益

18 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 10 买入返售及卖出回购款项 买入返售是指本行按合同或协议规定, 以一定的价格向交易对手买入债券 贷款及票据, 之后在合约约定的日期再按协议价格返售给对方的资金拆借业务 卖出回购是指本行按合同或协议约定, 以一定的价格将债券 贷款及票据卖给交易对方, 之后在合约约定日期, 再按协议价格购回的资金拆借业务 买入返售和卖出回购按业务发生时实际支付或收到的款项入账, 并计入 买入返售金融资产 或 卖出回购金融资产款 买入返售金融资产 项目下的相关债券 贷款和票据不在本行资产类相关项目中反映 卖出回购金融资产款 项目下的相关债券 贷款和票据仍在本行资产类相关项目中反映 出售和回购及买入和返售间的价差采用实际利率法在合约有效期内计入利息支出或利息收入 11 投资性房地产 投资性房地产包括以出租为目的的建筑物, 以成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 在相关的经济利益很可能流入本行且其成本能够可靠的计量时, 计入投资性房地产成本 ; 否则, 于发生时计入当期损益 本行对所有投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量, 不计提折旧或进行摊销, 在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值, 公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产, 基于转换当日投资性房地产的公允价值确定固定资产和无形资产的账面价值, 公允价值与投资性房地产原账面价值的差额计入当期损益 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产, 以转换当日的公允价值作为投资性房地产的账面价值, 转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的, 差额计入当期损益, 转换当日的公允价值大于固定资产和无形资产原账面价值的, 差额计入其他综合收益 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益, 在原转换日计入其他综合收益的金额也一并结转

19 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 12 固定资产 (1) 固定资产的确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物 运输工具及办公设备 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本行 且其成本能够可靠计量时予以确认 购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量 与固定资产有关的后续支出, 在与其相关的经济利益很可能流入本行且其成本能够可靠的计量时, 计入固定资产成本 ; 对于被替换的部分, 终止确认其账面价值 ; 所有其他后续支出于发生时计入当期损益 (2) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内采用年限平均法计提 对计提了减值准备的固定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 固定资产的预计使用寿命 净残值率及年折旧率列示如下 : 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 年 4% - 5% 1.90% % 运输工具 5 年 4% - 5% 19.00% % 办公设备 5 年 4% - 5% 19.00% % 对固定资产的预计使用寿命 预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (3) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注四 ( 一 )16) (4) 固定资产的处置 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

20 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 12 固定资产 ( 续 ) (5) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量 实际成本包括建筑成本 安装成本 符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出 在建工程在达到预定可使用状态时, 转入固定资产并自次月起开始计提折旧 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 13 无形资产 无形资产包括软件系统, 以成本计量 软件系统按使用年限 5 年平均摊销 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 14 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的 分摊期限在一年以上的各项费用, 按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 15 抵债资产 以抵债资产抵偿贷款和垫款及应收利息时, 该抵债资产以公允价值入账, 取得抵债资产所支付的相关费用计入抵债资产账面价值 当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值时, 本行将账面价值调减至可变现净值

21 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 16 非金融资产减值 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产等, 于资产负债表日存在减值迹象的, 本行对其进行减值测试 ; 尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少每年进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 17 职工薪酬 职工薪酬是本行为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿, 包括短期薪酬 离职后福利和辞退福利等 (1) 短期薪酬 短期薪酬包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 工伤保险费 生育保险费 住房公积金 工会和教育经费 短期带薪缺勤等 本行在职工提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中, 非货币性福利按照公允价值计量 (2) 离职后福利 本行将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 设定提存计划是本行向独立的基金缴存固定费用后, 不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划 于报告期内, 本行的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险 企业年金计划以及退休福利义务 基本养老保险和失业保险以及企业年金计划属于设定提存计划, 退休福利义务属于设定受益计划 基本养老保险 本行职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险 本行以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例, 按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 职工退休后, 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金 本行在职工提供服务的会计期间, 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债, 并计入当期损益

22 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 17 职工薪酬 ( 续 ) (2) 离职后福利 ( 续 ) 企业年金计划 除了社会基本养老保险之外,2009 年 1 月 1 日之后退休的本行员工可以自愿参加本行设立的广州银行股份有限公司企业年金计划 ( 年金计划 ) 本行按员工工资总额的一定比例向年金计划缴款, 相应支出计入利润表中的 业务及管理费 本行的年金计划委托一中国养老保险公司进行管理, 年金计划的盈亏由本行员工承担, 本行不再承担其他支付义务 退休福利义务 本行向退休员工及接受退养安排的员工支付补充退休福利, 补充退休福利为补充养老金 补充退休福利在资产负债表日进行计算, 并反映在资产负债表 应付职工薪酬 中 该等福利支出及负债的金额依据各种假设条件计算 该等福利费用支出的金额依据预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利率折现计算 设定受益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益 ; 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益, 且在后续会计期间不允许转回至损益 (3) 辞退福利 本行在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿, 在本行不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债, 同时计入当期损益 内部退养福利 本行向接受内部退休安排的职工提供内退福利 内退福利是指, 向未达到国家规定的退休年龄 经本行管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等 对于内退福利, 本行按照辞退福利进行会计处理, 在符合辞退福利相关确认条件时, 将自职工停止提供服务日至正常退休日之间期间 本行拟支付的内退福利, 确认为预计负债, 计入当期费用 内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益

23 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 18 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期, 确认为负债 19 预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本行将其确认为预计负债 企业合并中的或有对价及承担的或有负债除外 : (i) 该义务是本行承担的现时义务 ; (ii) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本行 ; (iii) 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 ; 因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 于资产负债表日, 对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整, 以反映当前的最佳估计数 20 利息收入及支出 除衍生金融工具之外的所有生息金融资产和付息金融负债的利息收入和支出, 按实际利率法计入利润表中的 利息收入 和 利息支出 金融资产确认减值损失后, 确认利息收入所使用的利率为计量减值损失时对未来现金流进行折现时使用的利率 21 手续费及佣金收入和支出 手续费及佣金收入和支出按权责发生制原则在提供相关服务时确认

24 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 22 政府补助 政府补助为本行从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产, 包括税费返还 财政补贴等 政府补助在本行能够满足其所附的条件并且能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 与资产相关的政府补助, 是指本行取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与资产相关的政府补助, 冲减相关资产的账面价值, 或确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分摊计入损益 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益或冲减相关成本, 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益或冲减相关成本 本行对同类政府补助采用相同的列报方式 与日常活动相关的政府补助纳入营业利润, 与日常活动无关的政府补助计入营业外收支 23 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税 除由于与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外, 均作为所得税费用或收益计入当期损益 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 确认相应的递延所得税资产 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限

25 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 23 所得税 ( 续 ) 24 租赁 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 : 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本行内同一纳税主体征收的所得税相关 ; 本行拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 其他的租赁为经营租赁 本行经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入利润表中的 业务及管理费 本行经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认 25 受托业务 本行通常作为受托人在受托业务中为信托机构 其他机构和零售客户管理资产 受托业务中所涉及的资产不属于本行, 因此不包括在本行财务报表中 委托贷款是指本行接受委托, 由客户 ( 作为委托人 ) 提供资金, 由本行 ( 作为受托人 ) 按照委托人确定的贷款对象 用途 金额 期限 利率及还款计划而代理发放和监督使用并由本行协助收回的贷款, 风险由委托人承担 本行进行委托贷款业务只收取手续费, 不代垫资金, 不承担信用风险 委托贷款不纳入本行资产负债表 26 或有负债 或有负债是指由过去的交易或事项形成的潜在义务, 其存在需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实 或有负债也可能是过去的交易或事项形成的现实义务, 但履行该义务不是很可能导致经济利益流出或该义务的金额不能可靠计量 或有负债不作为预计负债确认, 仅在附注中加以披露 如情况发生变化, 使该事项很可能导致经济利益流出或该义务的金额能够可靠计量时, 将其确认为预计负债 27 分部信息 本行以内部组织结构 管理要求 内部报告制度为依据确定经营分部, 以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息

26 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 一 ) 重要会计政策 ( 续 ) 27 分部信息 ( 续 ) 经营分部是指本行内同时满足下列条件的组成部分 :(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入 发生费用 ;(2) 本行管理层能够定期评价该组成部分的经营成果, 以决定向其配置资源 评价其业绩 ;(3) 本行能够取得该组成部分的财务状况 经营成果和现金流量等有关会计信息 两个或多个经营分部具有相似的经济特征, 并且满足一定条件的, 则合并为一个经营分部 28 重要会计政策变更 财政部于 2017 年颁布了 企业会计准则第 42 号 持有待售的非流动资产 处置组和终止经营 和修订后的 企业会计准则第 16 号 政府补助, 本行已采用上述准则编制 2017 年度财务报表, 其对本行财务报表的影响列示如下 : 会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目名称影响金额 本行将 2017 年度处置固定资产和无形资产产生的利得和损失计入资产处置 ( 损失 )/ 收益项目 2016 年度的比较财务报表已相应调整 本行将 2017 年度发生的与收益相关的政府补助计入其他收益 2016 年度的比较财务报表未重列 不适用 不适用 2016 年度不适用 不适用 本行按照准则的列报要求, 增加右述两行报表项目 除此之外,2016 年度的比较报表未重列 2016 年度持续经营净利润 3,163,300, 终止经营净利润 - ( 二 ) 重要会计估计及判断 本行根据历史经验和其他因素, 包括对未来事项的合理预期, 对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价 本行将很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险的主要会计估计及判断列式如下, 未来实际结果可能与下述的会计估计及判断情况存在重大差异

27 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 二 ) 重要会计估计及判断 ( 续 ) 1 重要会计估计及其关键假设 (1) 企业所得税 增值税 在计提所得税费用 增值税时, 本行需要作出重大判断 本行在多个地区缴纳企业所得税 增值税 在正常的经营活动中, 某些交易和事项的最终税务处理存在不确定性 本行结合当前的税收法规及以前年度政府主管机关对本行的政策, 对新税收法规的实施及不确定性事项进行了税务估计 在实际操作中, 这些事项的税务处理由税收征管部门最终决定, 如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异, 则该差异将对作出上述最终认定期间的当期所得税费用 递延所得税 增值税的金额产生影响 (2) 贷款及应收款项减值准备 除非已知情况显示在两次评估的期间可能已经发生减值损失, 本行只定期对贷款及应收款项的减值损失情况进行评估 在对贷款和垫款进行减值损失测算时, 本行进行判断和假设, 以确定是否需要计提减值准备 这些减值准备反映了单笔贷款或类似贷款的组合, 其账面价值与未来现金流现值之间的差异 对于金额重大的贷款, 本行采用单独评估的方式进行测算, 对于金额不重大的相似贷款的组合, 采用组合评估的方式进行测算 对于采用单独评估方式进行减值损失测算的减值贷款及应收款项, 对其未来现金流的估计是至关重要的 可能影响该估计的因素包括但不限于以下内容 : 特定借款人财务信息的详尽程度 借款人同行业竞争者相关信息的可获得性, 行业发展趋势与特定借款人未来经营表现之间的相关度等 由于中国仍处于经济增长期, 因此上述因素对现金流量的影响较成熟市场更难于判断, 在进行未来现金流的估计时, 评估上述因素所造成的影响需要依赖高度判断, 尤其是对于新增领域的贷款及应收款项而言 对组合评估减值损失的测算需要高度依赖判断, 对于组合中单笔贷款及应收款项的预计现金流尚未发现减少的贷款及应收款项组合, 本行对该组合是否存在预计未来现金流减少的迹象进行了判断 发生减值损失的证据包括有可观察数据表明该组合中借款人的支付状况发生了不利的变化 ( 例如, 借款人不按规定还款 ), 或出现了可能导致组合内贷款及应收款项违约的国家或地方经济状况的不利变化等

28 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 二 ) 重要会计估计及判断 ( 续 ) 1 重要会计估计及其关键假设 ( 续 ) (2) 贷款及应收款项减值准备 ( 续 ) 对具有类似信用风险特征和客观减值证据的贷款及应收款项组合, 管理层采用与此类似资产的历史损失经验作为测算该贷款及应收款项组合未来现金流的基础 本行会定期审阅对未来现金流的金额和时间进行估计所使用的方法和假设, 以减少估计贷款及应收款项减值损失和实际减值损失之间的差异 本行对进行减值估计所使用的方法和假设进行评估时, 已经考虑了本行运营地区的宏观经济环境变化及不确定性产生的影响, 并作出了适当调整 (3) 金融工具公允价值 对有活跃交易市场的金融工具, 本行通过向市场询价确定其公允价值 ; 对没有活跃交易市场的金融工具, 本行使用估值技术确定其公允价值 这些估值技术包括使用近期公平市场交易价格, 可观察到的类似金融工具价格, 使用风险调整后的折现现金流量分析, 以及普遍使用的市场定价模型 本行对衍生及其他金融工具公允价值的估值模型尽可能使用可观察的市场数据, 例如 : 利率收益率曲线, 外汇汇率等 使用估值技术计算出的公允价值会根据行业惯例, 以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进行验证 本行通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和市场预期进行评估, 包括检查模型的假设条件和定价因素, 模型假设条件的变化, 市场参数性质, 市场是否活跃, 未被模型涵盖的公允价值调整因素, 以及各期间估值技术运用的一致性 估值技术经过有效性测试并被定期检验, 且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况 (4) 可供出售金融资产的减值 本公司遵循企业会计准则第 22 号确定可供出售金融资产是否发生减值及债权是否需转回 减值确定在很大程度上依赖于管理层判断 在进行判断的过程中, 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间, 与信用时间相关的公允价值变动的程度, 以及被投资对象的财务状况和短期业务展望, 包括行业状况 技术变革 信用评级 违约率 损失覆盖率和对手方的风险

29 四重要会计政策和会计估计 ( 续 ) ( 二 ) 重要会计估计及判断 ( 续 ) 1 重要会计估计及其关键假设 ( 续 ) (5) 投资性房地产的公允价值 公允价值的最佳证据为在活跃市场上附带类似租约与其他合约的物业的现行价格 倘若并无有关资料, 本行将金额定于合理公允价值估计的范围内 作出判断时, 本行会考虑多个来源的数据, 包括 :(a) 不同性质 状况或位置或受不同租约或其他合约规定的物业在活跃市场的现行价格, 并予以调整以反映该等差异 ;(b) 类似物业在不活跃市场的最近价格, 并予以调整以反映自按该等价格进行交易的日期起任何经济状况的变化 ; 及 (c) 按日后现金流量的可靠估计作出的贴现现金流量预测, 该估计乃源自任何现有租约及其他合约的条款及 ( 如有可能 ) 源自外来凭证, 例如处于相同位置及状况下的类似物业的现行市场租金, 并采用可反映现金流量金额及时间不明确性的现有市场评估的折现率计算 本行根据独立专业合资格评估师确定的估值评估其投资物业的公允价值 2 采用会计政策的关键判断 (1) 持有至到期的投资的分类认定 持有至到期的投资指本行有明确意图且有能力持有至到期的 具有固定或可确定回收金额及固定到期日的非衍生金融资产 管理层需要运用重大判断来确认投资应否分类为持有至到期的投资 如本行错误判断持有至到期的意向及能力或本行于到期前将持有至到期的投资的相当金额出售或重新分类, 则所有剩余的持有至到期的投资将会被重新分类为可供出售金融资产 (2) 对结构化主体的合并 对本行管理或者投资的结构化主体, 本行需要判断就该结构化主体而言本行是代理人还是主要责任人, 以判断是否将结构化主体纳入合并范围 在评估和判断时, 本行综合考虑了多方面因素并定期重新评估, 例如 : 资产管理人决策权的范围 其他方持有的实质性权利 资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平 任何其他安排 ( 诸如直接投资 ) 所带来的面临可变回报的风险敞口等 (3) 金融资产的终止确认 本行的金融资产转让包括资产证券化和卖出回购金融资产 在判断金融资产转让的交易是否符合金融资产终止确认的过程中, 需评估本行是否已将收取金融资产现金流量的权利转移给了另一方, 或满足 过手 的要求将合同现金流转移至另一方, 金融资产所有权上几乎所有的风险及报酬是否转移, 以及是否放弃了对被转移金融资产的控制

30 五 税项 本行适用的主要税种及其税率列示如下 : 税种税 / 费率计税基础 企业所得税 25% 应纳税所得额 增值税 6% 17% 应纳税增值额 ( 应纳税额按应纳税收入乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算 ) 3% 5% 应纳税增值额 ( 简易计税方法的应纳税额按应纳税销售额乘以征收率计算 ) 城市维护建设税 7% 缴纳的流转税 教育费附加 3% 缴纳的流转税 地方教育费附加 2% 缴纳的流转税 根据财政部 国家税务总局颁布的 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ( 财税 [2016] 36 号 ), 自 2016 年 5 月 1 日起, 在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点, 将金融业等营业税纳税人纳入试点范围, 原缴纳营业税的业务改为缴纳增值税, 本行适用的主要税率为 6% 六 财务报表主要项目附注 1 现金及存放中央银行款项 库存现金 518,312, ,797, 存放中央银行法定存款准备金 (1) 37,637,803, ,428,511, 存放中央银行超额存款准备金 (2) 6,480,315, ,137,544, 存放中央银行财政存款 18,092, ,249, 存放中央银行的其他款项 (3) 15,871, ,871, ,670,395, ,128,974, (1) 本行按规定向中国人民银行缴存法定存款准备金, 此款项不得用于日常业务 于 2017 年 12 月 31 日, 本行人民币存款准备金缴存比率为 14.5% (2016 年 12 月 31 日 :14.5%); 外币存款准备金缴存比率为 5% (2016 年 12 月 31 日 :5%) (2) 存放中央银行超额存款准备金 是本行存放于中国人民银行用作银行清算用途的资金及其他各项非限制性资金

31 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 1 现金及存放中央银行款项 ( 续 ) (3) 存放中央银行的其他款项 是本行为了委托兑付广州信托投资公司债券而在中国人民银行广州分行开设的账户, 该账户资金由广州市财政局划入本行人民银行账户, 余额是尚未兑付的款项, 相关科目挂账为 其他应付款 - 代兑付广州信投债务 2 存放同业款项 存放境内同业 2,863,178, ,151,708, 存放境外同业 242,596, ,226, ,105,775, ,397,935, 减 : 存放同业减值准备 (1,208,949.00) (1,231,134.74) 3,104,566, ,396,704, 于 2017 年 12 月 31 日, 本行对存放境外同业累计计提人民币 1,208, 元的国别风险准备金 (2016 年 12 月 31 日 :1,231, 元 ) 存放同业减值准备变动表 年初余额 (1,231,134.74) (1,350,678.97) 本年转回 ( 附注六 38) 22, , 年末余额 (1,208,949.00) (1,231,134.74) 3 拆出资金 拆出境内银行资金 1,354,120, ,480, 于 2017 年 12 月 31 日, 本行无需计提拆出资金的减值准备 (2016 年 12 月 31 日 : 无 )

32 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 政府债券 127,321, ,243, 金融机构债券 54,038, ,479, 企业债券 223,930, ,060,556, 同业存单 97,885, ,138,786, ,176, ,613,066, 买入返售金融资产 债券 2,447,063, ,392,413, 减 : 买入返售金融资产减值准备 (489,503.05) - 2,446,573, ,392,413, 买入返售金融资产减值准备变动表 年初余额 - - 本年计提 ( 附注六 38) (489,503.05) - 年末余额 (489,503.05) - 6 应收利息 应收存放中央银行利息 17,610, ,041, 应收同业存款利息 38,459, ,557, 应收贷款及垫款利息 363,679, ,003, 应收债券及应收款项类投资利息 1,755,914, ,245,577, 应收买入返售金融资产利息 2,179, ,859, ,177,844, ,549,039,

33 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 7 发放贷款和垫款 公司贷款及垫款 - 贷款 105,926,439, ,416,213, 贴现资产 11,047,046, ,390,097, 押汇及其他授信 1,147,523, ,430,145, ,121,010, ,236,456, 个人贷款 - 住房贷款 10,288,799, ,319,872, 信用卡贷款 27,854,154, ,585,241, 其他 13,147,056, ,911,266, ,290,011, ,816,379, 发放贷款和垫款, 总额 169,411,021, ,052,836, 减 : 贷款减值准备公司贷款及垫款 - 单项评估 (1,632,794,726.41) (1,699,033,030.13) - 组合评估 (1,524,125,241.34) (751,888,367.50) 个人贷款 - 组合评估 (578,648,415.21) (330,838,042.35) (3,735,568,382.96) (2,781,759,439.98) 发放贷款和垫款, 净额 165,675,452, ,271,076,

34 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 7 发放贷款和垫款 ( 续 ) (1) 发放贷款和垫款总额, 按行业方式分类列示如下 : 账面余额占比 (%) 账面余额占比 (%) 房地产业 24,503,170, % 23,403,941, % 批发和零售业 22,055,373, % 18,881,846, % 租赁和商务服务业 16,688,796, % 11,164,713, % 水利 环境和公共设施管理业 14,949,299, % 13,274,106, % 交通运输 仓储和邮政业 7,218,343, % 3,378,394, % 建筑业 6,535,784, % 5,759,801, % 制造业 5,485,556, % 5,397,165, % 金融业 5,190,000, % 1,935,000, % 住宿和餐饮业 1,843,742, % 828,691, % 电力 热力 燃气及水生产和供应业 727,653, % 1,202,800, % 信息传输 软件和信息技术服务业 677,096, % 573,300, % 农 林 牧 渔业 401,169, % 148,999, % 科学研究和技术服务业 320,625, % 92,787, % 卫生和社会工作 154,154, % 16,272, % 教育 125,452, % 51,920, % 文化 体育和娱乐业 99,000, % 587,471, % 采矿业 60,945, % 60,945, % 居民服务 修理和其他服务业 37,800, % 88,200, % 107,073,963, % 86,846,359, % 贴现资产 11,047,046, % 20,390,097, % 对公发放贷款和垫款 118,121,010, % 107,236,456, % 个人贷款 51,290,011, % 28,816,379, % (2) 发放贷款和垫款总额, 按担保方式分类列示如下 : 169,411,021, % 136,052,836, % 账面余额占比 (%) 账面余额占比 (%) 信用贷款 53,888,294, % 36,980,963, % 保证贷款 25,548,543, % 15,916,076, % 附担保物贷款 - 抵押贷款 65,830,245, % 51,130,961, % - 质押贷款 13,096,892, % 11,634,737, % 贴现资产 11,047,046, % 20,390,097, % 169,411,021, % 136,052,836, %

35 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 7 发放贷款和垫款 ( 续 ) (3) 发放贷款和垫款总额, 按地区分布情况列示如下 : 账面余额占比 (%) 账面余额占比 (%) 广州地区 102,338,877, % 83,227,315, % 深圳地区 15,521,474, % 17,220,893, % 南京地区 20,972,994, % 14,569,151, % 其他地区 30,577,675, % 21,035,475, % 169,411,021, % 136,052,836, % (4) 发放贷款和垫款总额, 按减值准备的评估方式列示如下 : 2017 年 12 月 31 日 组合计提减值准备的未减值贷款和垫款 组合计提减值准备 已识别的减值贷款和垫款 单项计提 减值准备 小计 合计 企业贷款 114,168,833, ,952,176, ,952,176, ,121,010, 个人贷款 50,708,062, ,948, ,948, ,290,011, ,876,895, ,948, ,952,176, ,534,125, ,411,021, 减值准备 (1,641,013,863.13) (461,759,793.42) (1,632,794,726.41) (2,094,554,519.83) (3,735,568,382.96) 贷款和垫款净额 163,235,882, ,188, ,319,381, ,439,570, ,675,452, 年 12 月 31 日 企业贷款 103,403,055, ,833,401, ,833,401, ,236,456, 个人贷款 28,537,563, ,815, ,815, ,816,379, ,940,618, ,815, ,833,401, ,112,217, ,052,836, 减值准备 (826,673,500.60) (256,052,909.25) (1,699,033,030.13) (1,955,085,939.38) (2,781,759,439.98) 贷款和垫款净额 131,113,945, ,762, ,134,368, ,157,131, ,271,076, (5) 已逾期贷款的逾期期限分析 逾期 1 天至 90 天 ( 含 90 天 ) 逾期 91 天至 360 天 ( 含 360 天 ) 2017 年 12 月 31 日逾期 361 天至 3 年 ( 含 3 年 ) 逾期 3 年以上 合计 信用贷款 396,946, ,991, ,263, ,821, ,023, 保证贷款 - 47,696, ,002, ,977, ,675, 附担保物贷款 - 抵押贷款 183,307, ,290, ,378,869, ,894, ,374,361, 质押贷款 12,000, ,318, ,265, ,584, ,254, ,291,977, ,694,454, ,161,958, ,740,645,

36 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 7 发放贷款和垫款 ( 续 ) (5) 已逾期贷款的逾期期限分析 ( 续 ) 逾期 1 天至 90 天 ( 含 90 天 ) 逾期 91 天至 360 天 ( 含 360 天 ) 2016 年 12 月 31 日逾期 361 天至 3 年 ( 含 3 年 ) 逾期 3 年以上 合计 信用贷款 512,725, ,671, ,100, , ,532, 保证贷款 281,843, ,866, ,201, ,893, ,160,805, 附担保物贷款 - 抵押贷款 622,027, ,441, ,449,154, ,842, ,052,465, 质押贷款 1,578, ,561, ,378, ,063, ,581, ,418,174, ,111,540, ,150,836, ,833, ,986,385, (6) 贷款减值准备变动 2017 年度 公司贷款和垫款个人贷款合计 单项评估组合评估单项评估组合评估 年初余额 1,699,033, ,888, ,838, ,781,759, 本年计提 ( 附注六 38) 331,632, ,236, ,810, ,351,679, 本年核销 (266,721,111.62) (266,721,111.62) 因折现价值上升 导致的转回 (131,149,331.26) (131,149,331.26) 年末余额 1,632,794, ,524,125, ,648, ,735,568, 年度 公司贷款和垫款个人贷款合计 单项评估组合评估单项评估组合评估 年初余额 1,099,916, ,701, ,785, ,874,403, 本年计提 ( 附注六 38) 643,434, ,187, ,052, ,673, 因折现价值上升导致的转回 (44,317,811.50) (44,317,811.50) 年末余额 1,699,033, ,888, ,838, ,781,759,

37 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 8 可供出售金融资产 以公允价值计量 - 政府债券 2,961,038, ,208,889, 金融机构债券 5,508,895, ,173,833, 公共实体债券 873,812, ,130, 资产支持证券 861,156, ,687, 企业债券 1,413,881, ,049,426, 同业存单 5,563,784, ,988,227, 股权投资 4,290, ,986, 基金 5,021,973, ,510,820, ,208,833, ,500,001, 以成本计量 - 可供出售权益工具 8,000, ,000, ,216,833, ,508,001, (a) 可供出售金融资产相关信息分析如下 : 以公允价值计量的可供出售金融资产 : 可供出售债券 - 公允价值 17,182,569, ,985,194, 摊余成本 17,599,036, ,996,684, 累计计入其他综合收益 (372,664,212.89) (11,490,166.59) - 累计计提减值 (43,802,723.24) - 可供出售权益工具和基金 - 公允价值 5,026,264, ,514,806, 成本 5,010,755, ,507,968, 累计计入其他综合收益 15,508, ,838, 合计 - 公允价值 22,208,833, ,500,001, 摊余成本 / 成本 22,609,791, ,504,652, 累计计入其他综合收益 (357,155,553.18) (4,651,523.25) - 累计计提减值 (43,802,723.24)

38 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 8 可供出售金融资产 ( 续 ) (a) 可供出售金融资产相关信息分析如下 ( 续 ): 以成本计量的可供出售金融资产 : 2017 年及 2016 年 12 月 31 日 在被投资单位持股比例 本年现金分红 可供出售权益工具 - 成本 - 中国银联股份有限公司 8,000, % 640, 本行对中国银联股份有限公司的表决权比例为 0.27%, 该公司的董事和关键管理人员均不由本行任命, 本行也没有以其他方式参与或影响该公司的财务和经营决策或日常经营活动, 从而本行对该公司不具有重大影响, 将其作为可供出售权益工具核算 以成本计量的可供出售金融资产主要为本行持有的非上市股权投资, 这些投资没有活跃市场报价, 其公允价值合理估计数的变动区间较大, 且各种用于确定公允价值估计数的概率不能合理地确定, 因此其公允价值不能可靠计量 本行尚无处置这些投资的计划 9 持有至到期投资 政府债券 38,136,832, ,657,076, 金融机构债券 14,938,515, ,574,014, 公共实体债券 3,700,000, ,700,000, 资产支持证券 895,333, ,895, 企业债券 2,142,549, ,906,804, 同业存单 2,369,967, ,025,166, ,183,198, ,960,956, 减 : 持有至到期投资减值准备 (6,938,810.79) - 62,176,259, ,960,956, 持有至到期投资减值准备变动表 年初余额 - - 本年计提 ( 附注六 38) (6,938,810.79) - 年末余额 (6,938,810.79)

39 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 10 应收款项类投资 金融机构理财产品 45,193,754, ,703,812, 资产支持证券 233,137, 资金信托计划及资产管理计划 84,858,722, ,021,597, ,285,614, ,725,409, 减 : 应收款项类投资减值准备 (225,091,516.75) (71,173,917.83) 130,060,523, ,654,235, 应收款项类投资减值准备变动表 年初余额 (71,173,917.83) (26,214,864.59) 本年计提 ( 附注六 38) (153,917,598.92) (44,959,053.24) 年末余额 (225,091,516.75) (71,173,917.83) 11 投资性房地产 年初余额 1,290,328, ,178,380, 原值调整 6, , 公允价值变动 27,601, ,416, 年末余额 1,317,936, ,290,328, 年度, 投资性房地产公允价值变动对当期损益的税前影响金额为 27,601, 元 (2016 年度 :111,416, 元 ) ( 附注六 34) 12 固定资产 固定资产, 原价 3,399,961, ,464,504, 累计折旧 (876,882,790.03) (773,293,990.29) 固定资产, 账面价值 2,523,078, ,691,210, 于 2017 年 12 月 31 日, 本行无需计提固定资产的减值准备 (2016 年 12 月 31 日 : 无 )

40 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 12 固定资产 ( 续 ) (1) 固定资产变动表 房屋及建筑物运输工具办公设备在建工程合计 原价 2016 年 12 月 31 日 2,000,927, ,990, ,692, ,893, ,464,504, 本年增加 84,371, ,210, ,935, ,517, 本年处置 (233,000.00) - (1,826,984.39) - (2,059,984.39) 2017 年 12 月 31 日 2,085,065, ,990, ,076, ,829, ,399,961, 累计折旧 2016 年 12 月 31 日 (539,542,803.41) (13,000,263.37) (220,750,923.51) - (773,293,990.29) 本年计提 (61,835,508.89) (1,505,469.65) (42,210,025.00) - (105,551,003.54) 本年处置 223, ,738, ,962, 年 12 月 31 日 (601,154,632.30) (14,505,733.02) (261,222,424.71) - (876,882,790.03) 账面价值 2017 年 12 月 31 日 1,483,910, ,484, ,853, ,829, ,523,078, 年 12 月 31 日 1,461,384, ,990, ,941, ,893, ,691,210, 于 2017 年 12 月 31 日, 本行不存在重大以租代购或融资租赁的固定资产 (2016 年 12 月 31 日 : 无 ) 2017 年度固定资产计提的折旧金额为人民币 105,551, 元 (2016 年度 : 人民币 104,342, 元 ), 上述折旧费用全部计入业务及管理费中 (2) 未办妥产权证书的固定资产 于 2017 年 12 月 31 日, 共有 460 处 (2016 年 12 月 31 日 :499 处 ) 固定资产物业尚未办妥产权证书, 原值为人民币 462,553, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 人民币 473,020, 元 ), 账面价值为人民币 244,394, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 人民币 272,765, 元 )

41 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 13 无形资产 软件系统 原价 2016 年 12 月 31 日 66,738, 本年增加 29,357, 年 12 月 31 日 96,095, 累计摊销 2016 年 12 月 31 日 (36,639,949.00) 本年摊销 (11,776,697.70) 2017 年 12 月 31 日 (48,416,646.70) 账面价值 2017 年 12 月 31 日 47,679, 年 12 月 31 日 30,098, 递延所得税资产及负债 (1) 按净额列示的递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产与递延所得税负债互抵后的列示如下 : 递延所得税资产 886,583, ,048, 递延所得税负债 (184,908,874.16) (189,440,549.78) 701,674, ,607, 年度 2016 年度 年初余额 361,607, ,836, 计入其他综合收益的公允价值变动的递延所得税 ( 附注六 43) 88,126, ,823, 计入当年利润表的递延所得税 ( 附注六 42) 251,941, ,947, 年末余额 701,674, ,607,

42 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 14 递延所得税资产及负债 ( 续 ) (2) 按总额列示的递延所得税资产和递延所得税负债 (a) 递延所得税资产 递延所得税 可抵扣暂时性 资产 差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 应付职工薪酬 131,040, ,760, ,913, ,728, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动 16,795, ,198, ,863, ,215, 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 370,167, ,541, ,120, ,530, 贷款减值准备 2,226,598, ,649, ,484,314, ,078, 买入返售金融资产减值准备 489, , 持有至到期投资减值准备 6,938, ,734, 可供出售金融资产减值准备 43,802, ,950, 应收款项类投资减值准备 225,091, ,272, ,173, ,793, 存放同业减值准备 1,208, , ,231, , 预计负债 9,313, ,328, ,444, ,111, 贴现资产待实现利息收入 316,282, ,070, ,131, ,282, 其他 198,604, ,651, ,546,334, ,583, ,204,192, ,048, 其中 : 预计于 1 年内 ( 含 1 年 ) 转回的金额 129,500, ,474, 预计于 1 年后转回的金额 757,082, ,573, ,583, ,048, (b) 递延所得税负债 递延所得税 应纳税暂时性 负债 差异 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动 - - (6,572,158.79) (1,643,039.70) 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 (13,012,146.17) (3,253,036.54) (45,468,767.38) (11,367,191.84) 固定资产加速折旧 (7,730,033.61) (1,932,508.40) (14,429,862.08) (3,607,465.52) 投资性房地产公允价值变动 (718,893,316.87) (179,723,329.22) (691,291,410.87) (172,822,852.72) (739,635,496.65) (184,908,874.16) (757,762,199.12) (189,440,549.78) 其中 : 预计于 1 年内 ( 含 1 年 ) 转回的金额 (1,347,936.66) (1,583,521.17) 预计于 1 年后转回的金额 (183,560,937.50) (187,857,028.61) (184,908,874.16) (189,440,549.78)

43 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 14 递延所得税资产及负债 ( 续 ) (3) 计入利润表中的递延所得税由以下的暂时性差异组成 : 2017 年度 2016 年度 应付职工薪酬 16,031, (8,728,538.77) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值变动 (373,978.75) 8,835, 贷款减值准备变动 185,571, ,288, 买入返售金融资产减值准备 122, 持有至到期投资减值准备 1,734, 应收款项类投资减值准备 38,479, ,239, 可供出售金融资产减值准备 10,950, 存放同业减值准备 (5,546.44) (29,886.06) 预计负债 217, (245,799.79) 固定资产加速折旧 1,674, ,912, 投资性房地产公允价值变动 (6,900,476.50) (27,854,014.53) 贴现资产待实现利息收入 (45,212,245.45) 72,857, 其他 49,651, ,672, ,941, ,947, 其他资产 长期待摊费用 (1) 75,236, ,528, 存出保证金 (2) 36,312, ,181, 其他应收款 (3) 40,017, ,697, 抵债资产 215,378, ,006, 待清算资金 556,414, ,927, 应收手续费及佣金 203,963, ,309, 待抵扣进项税额 11,663, 其他 36,966, ,396, ,175,951, ,046, (1) 长期待摊费用 租入营业用房的改良支出 65,257, ,813, 其他长期待摊费用 9,978, ,714, ,236, ,528,

44 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 15 其他资产 ( 续 ) (2) 存出保证金 按性质列示如下 : 存出经营场地租赁保证金 32,110, ,600, 存出其他保证金 4,201, ,581, ,312, ,181, (3) 其他应收款 按性质列示如下 : 代垫款项 29,540, ,890, 其他 10,476, ,806, ,017, ,697, 于 2017 年 12 月 31 日, 本行认为其他应收款无减值迹象, 无需计提减值准备 (2016 年 12 月 31 日 : 无 ) 16 向中央银行借款 于 2017 年 12 月 31 日, 向中央银行借款主要包括与中国人民银行开展的中期借贷便利, 余额为人民币 1,000,000, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 无 ) 17 同业及其他金融机构存放款项 境内银行存放款项 42,973,030, ,897,653, 境内其他金融机构存放款项 9,983,800, ,956,041, ,956,830, ,853,694, 拆入资金 拆入境内银行资金 1,916,541,

45 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 19 卖出回购金融资产款 按担保物列式如下 : 20 吸收存款 票据 3,953,304, ,952,475, 债券 20,495,751, ,587,479, ,449,056, ,539,955, 活期对公存款 77,350,041, ,124,918, 活期储蓄存款 20,211,970, ,948,339, 定期对公存款 (1) 142,673,774, ,850,725, 定期储蓄存款 36,573,908, ,641,195, 保证金存款 (2) 4,314,992, ,298,633, 结构性存款 460,000, ,000, ,584,687, ,113,813, (1) 于 2017 年 12 月 31 日, 定期对公存款中的国库定期存款余额为人民币 6,030,000, 元 (2016 年 12 月 31 日 :2,690,000, 元 ) (2) 吸收存款中包括的保证金存款明细列示如下 : 承兑汇票保证金 2,050,584, ,737,598, 担保保证金 586,725, ,440,313, 资金托管保证金 223,118, ,270, 保函保证金 466,288, ,073, 信用证保证金 35,731, ,794, 其他 952,545, ,050,582, ,314,992, ,298,633,

46 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 21 应付职工薪酬 应付短期薪酬 (1) 534,107, ,274, 应付设定提存计划 (2) 42,335, ,038, 应付设定受益计划 (3) 58,261, ,518, 应付辞退福利 (4) 196, , ,901, ,341, (1) 短期薪酬 2016 年 12 月 31 日 本年计提 本年发放 2017 年 12 月 31 日 工资 奖金 津贴和补贴 239,470, ,000, (777,178,456.49) 312,292, 职工福利费 - 72,037, (39,537,733.33) 32,500, 社会保险费 398, ,101, (38,302,003.02) 21,198, 其中 : 医疗保险费 286, ,606, (33,446,178.02) 18,446, 工伤保险费 19, ,495, (979,838.38) 534, 生育保险费 92, ,999, (3,875,986.62) 2,216, 住房公积金 597, ,598, (71,905,681.10) 148,290, 工会经费 37, ,541, (3,463,440.00) 116, 职工教育经费 18,770, ,769, (5,828,944.06) 19,711, (2) 设定提存计划 259,274, ,211,049, (936,216,258.00) 534,107, 年 12 月 31 日 本年计提 本年发放 2017 年 12 月 31 日 基本养老保险 807, ,151, (64,547,796.81) 35,411, 失业保险费 25, ,323, (2,785,039.40) 1,564, 企业年金 4,205, ,765, (48,611,324.00) 5,359, ,038, ,240, (115,944,160.21) 42,335,

47 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 21 应付职工薪酬 ( 续 ) (3) 设定受益计划 退休福利义务 2016 年 12 月 31 日 68,518, 计入当期损益的设定受益成本 - 结算利得 (3,474,519.42) 冲回其他综合收益的设定受益成本 ( 附注六 43) (6,782,380.80) 2017 年 12 月 31 日 58,261, 于 2017 年 12 月 31 日, 本行应付退休福利义务所采用的主要精算假设为折现率 4.22%(2016 年 12 月 31 日 :3.04%) (4) 应付辞退福利 应付辞退福利 196, , 本行的部分职工已经办理内退 于 2017 年 12 月 31 日, 本行应付内退福利在未来一个财务年度完全支付, 无需进行折现 于 2016 年 12 月 31 日所采用的主要精算假设为折现率 3.04% 22 应交税费 应交企业所得税 209,993, ,057, 未交增值税 148,828, ,350, 应交税金及附加 17,859, ,882, 其他 16,203, ,701, ,884, ,992,

48 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 23 应付利息 应付吸收存款利息 10,117,375, ,528,422, 应付同业及其他金融机构存放款项利息 611,006, ,672, 应付拆入资金利息 1,626, 应付卖出回购金融资产款利息 60,419, ,302, 应付债券利息 146,630, ,937,057, ,369,397, 预计负债 预计诉讼损失 ( 附注七 6) 4,650, ,076, 其他 4,663, ,367, ,313, ,444, 预计负债变动表 年初余额 8,444, ,427, 本年计提涉及诉讼的预计负债 ( 附注六 41) 4,573, , 本年计提 /( 转回 ) 归属于业务管理费的预计负债 3,296, (1,053,038.42) 本年支付 (6,999,730.00) (265,890.73) 年末余额 9,313, ,444, 应付债券 已发行同业存单 (i) 37,255,874, ,892,423, 年二级资本债券 (ii) 5,000,000, ,255,874, ,892,423,

49 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 25 应付债券 ( 续 ) (i) 于 2017 年 12 月 31 日, 尚未到期的期限为 1 个月 3 个月 6 个月 9 个月和 1 年的已发行同业存单面值分别为人民币 0.00 元 人民币 12,210,000, 元 人民币 12,450,000, 元 人民币 5,320,000, 元和人民币 7,990,000, 元 (2016 年 12 月 31 日 : 人民币 800,000, 元 人民币 6,790,000, 元 人民币 19,660,000, 元 人民币 0.00 元和人民币 5,000,000, 元 ) 本行应付债券 2017 年度及 2016 年度没有出现拖欠本金 利息, 或赎回款项的违约情况 (ii) 经中国人民银行和银监会批准, 本行于 2017 年 5 月 19 号在国内银行间债券市场发行了金额人民币 50 亿元的二级资本债券 债券年限为 10 年, 固定利率为 4.80%, 起息日为 2017 年 5 月 23 日, 付息日为存续期内每年的 5 月 23 日, 到期一次还本付息 广州银行在第 5 年末附有前提条件的赎回权, 在有关监管机构批准的前提下有权按面值部分或全部赎回该品种债券 26 其他负债 27 股本 其他应付款 40,866, ,447, 待结转款项 (i) - 278,028, 久悬未取款项 30,141, ,651, 待清算资金 226,808, ,405, 应付股利 121,647, ,385, 应付工程款 28,967, ,466, 其他 11,056, ,894, ,487, ,248,279, (i) 于 2016 年 12 月 31 日, 本行收到人民币 278,028, 元还贷款项, 并于其后第一个工作日结转 法人资本金 8,028,652, ,030,546, 集体资本金 62,816, ,816, 个人资本金 210,248, ,354, ,301,717, ,301,717, 于 2017 年度, 本行的 6 名法人股东将其持有的股份过户到其他法人股东或自然人股东名下, 故法人资本金与个人资本金之间发生变动

50 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 28 盈余公积 年初法定盈余公积 1,983,094, ,666,764, 加 : 本年提取 322,035, ,330, 年末法定盈余公积 2,305,129, ,983,094, 根据 中华人民共和国公司法 本行章程的规定, 本行须按净利润的 10% 提取法定盈余公积 当本行法定盈余公积累计额为本行股本的 50% 以上时, 可以不再提取法定盈余公积 经股东大会批准, 本行提取的法定盈余公积可用于本行弥补亏损或者转增本行股本 运用法定盈余公积转增股本后, 所留存的法定盈余公积不得少于股本的 25% 本行按照 2017 年度净利润的 10% 提取法定盈余公积金为人民币 322,035, 元 (2016 年 : 人民币 316,330, 元 ) 29 一般风险准备 年初余额 5,389,843, ,097,158, 本年提取 439,423, ,292,684, 年末余额 5,829,266, ,389,843, 根据财政部 金融企业准备金计提管理办法 ( 计提办法 )( 财金 [2012]20 号 ), 在提取资产减值准备的基础上, 设立一般风险准备用以弥补尚未识别的与风险资产相关的潜在可能损失 该一般风险准备作为利润分配处理, 是所有者权益的组成部分, 原则上应不低于风险资产年末余额的 1.5% 根据计提办法的要求, 金融企业一般准备余额占风险资产期末余额的比例, 难以一次性达到 1.5% 的, 可以分年到位, 原则上不得超过 5 年 本行按照 2016 年 5 月 31 日通过的股东大会决议于 2016 年提取一般风险准备人民币 1,292,684, 元, 并确认将 2017 年度提足一般风险准备 本行 2017 年按照计提办法提取一般风险准备余额为人民币 5,829,266, 元

51 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 30 未分配利润 年初未分配利润 5,922,731, ,530,686, 加 : 本年净利润 3,220,353, ,163,300, 减 : 提取法定盈余公积 (322,035,304.78) (316,330,042.23) 提取一般风险准备 (439,423,363.43) (1,292,684,824.25) 应付普通股股利 (1,079,223,220.66) (1,162,240,391.48) 年末未分配利润 7,302,403, ,922,731, 根据 2017 年 5 月 19 日股东大会决议, 本行向全体股东分配现金股利为人民币 1,079,223, 元 (2016 年 : 人民币 1,162,240, 元 ) 31 利息收入及利息支出 2017 年度 2016 年度 利息收入 - 发放贷款和垫款 7,491,484, ,581,620, 公司贷款和垫款 5,232,713, ,910,153, 个人贷款 1,195,189, ,806, 转贴现 562,748, ,109, 贴现资产 66,905, ,774, 信用卡业务 433,928, ,776, 存放中央银行款项 584,835, ,381, 存放同业及其他金融机构款项 31,030, ,676, 拆出资金 11,203, ,882, 买入返售金融资产 359,485, ,599, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 107,918, ,653, 可供出售金融资产 540,935, ,051, 持有至到期投资 1,985,893, ,459,392, 应收款项类投资 7,241,736, ,152,797, ,354,523, ,859,056,

52 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 31 利息收入及利息支出 ( 续 ) 2017 年度 2016 年度 利息支出 - 向中央银行借款 (4,991,666.67) - - 同业及其他金融机构存放款项 (3,082,055,015.20) (3,755,395,580.54) - 吸收存款 (6,007,913,928.43) (5,841,598,909.53) - 卖出回购金融资产款 (1,134,588,097.46) (578,379,271.77) - 拆入资金 (199,698,437.07) (160,188,921.99) - 应付债券 (1,710,875,760.35) (842,103,244.96) - 转贴现 (59,291,584.43) (18,091,362.28) (12,199,414,489.61) (11,195,757,291.07) 利息净收入 6,155,109, ,663,298, 手续费及佣金净收入 2017 年度 2016 年度 手续费及佣金收入 - 银行卡手续费 1,762,406, ,454, 代理业务手续费 329,139, ,271, 信用承诺手续费及佣金 27,124, ,662, 结算与清算手续费 11,797, ,789, 托管及其他受托业务佣金 27,240, ,301, 其他 22,402, ,246, ,180,111, ,293,726, 手续费及佣金支出 - 银行卡手续费支出 (142,014,129.40) (73,549,850.90) - 结算手续费支出 (23,432,023.69) (25,979,617.44) - 代理手续费支出 (767,035.70) (467,860.49) - 其他手续费支出 (108,015,863.73) (9,499,899.60) (274,229,052.52) (109,497,228.43) 手续费及佣金净收入 1,905,882, ,184,229,

53 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 33 投资收益 2017 年度 2016 年度 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产损失 (4,225,071.67) (8,813,894.48) 可供出售金融资产收益 2,257, ,577, 信贷资产转让投资收益 3,915, ,947, ,763, 公允价值变动损益 2017 年度 2016 年度 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1,495, (35,342,685.00) 投资性房地产公允价值变动 27,601, ,416, ,097, ,073, 其他业务收入 2017 年度 2016 年度 租赁收入 55,188, ,334, 保管箱收入 1,407, ,384, 其他收入 8,249, ,967, ,844, ,686, 税金及附加 2017 年度 2016 年度 营业税 - 135,544, 城市维护建设税 39,212, ,277, 教育费附加 28,009, ,341, 房产税 21,407, ,556, 车船税 47, , 土地使用税 11, , 印花税 3,674, ,711, 其他 10,582, ,429, ,945, ,605,

54 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 37 业务及管理费 2017 年度 2016 年度 职工薪酬及福利 1,309,399, ,276, 日常行政费用 1,273,439, ,687, 折旧和摊销 156,128, ,356, 税费 - 1,297, ,738,967, ,984,618, 资产减值损失 2017 年度 2016 年度 发放贷款和垫款减值准备 ( 附注六 7(6)) 1,351,679, ,673, 买入返售金融资产减值准备 ( 附注六 5) 489, 持有至到期投资减值准备 ( 附注六 9) 6,938, 应收款项类投资减值准备 ( 附注六 10) 153,917, ,959, 存放同业减值准备 ( 附注六 2) (22,185.74) (119,544.23) 可供出售金融资产减值准备 ( 附注六 8) 43,802, ,556,805, ,513, 其他业务成本 2017 年度 2016 年度 进项税款转出 17,390, ,192, 其他 2,656, , ,046, ,479,

55 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 40 营业外收入 2017 年度 2016 年度 久悬未取款项收入 2,966, ,051, 政府补助收入 5,210, ,843, 固定资产报废利得 - 922, 清理长期挂账款收入 (i) - 66,037, 法院退款 (ii) 113,207, 其他 7,050, , ,435, ,150, (i) 于 2016 年度, 本行完成内部审批流程, 确认长期挂账的拆入资金无需支付, 转入营业外收入 (ii) 于 2017 年度, 本行收到荔湾法院发还一笔不涉及本行主营业务的赔偿款, 不含税金额为人民币 113,207, 元 41 营业外支出 2017 年度 2016 年度 捐赠支出 3,350, ,720, 固定资产盘亏及清理损失 97, , 久悬未取款支出 1,134, , 未决诉讼预计负债 4,573, , 其他 7,995, ,329, ,150, ,294, 所得税费用 2017 年度 2016 年度 当期所得税 883,113, ,248, 递延所得税 ( 附注六 14(1)) (251,941,121.41) (310,947,856.89) 631,171, ,300,

56 六财务报表主要项目附注 ( 续 ) 42 所得税费用 ( 续 ) 本行实际所得税支出不同于按法定税率计算的税项, 主要调节事项如下 : 2017 年度 2016 年度 税前利润 3,851,524, ,850,601, 按法定税率 25% 计算之税项 962,881, ,650, 免税收入的影响 (1) (390,562,986.78) (270,319,487.96) 不可抵扣支出的税项影响 48,017, ,232, 上年度税务影响当期所得税调整 10,836, (14,262,670.57) 631,171, ,300, (1) 免税收入主要为国债及地方政府债券利息收入

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