金安国纪科技股份有限公司2018年半年度报告全文

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1 金安国纪科技股份有限公司 本报告期财务报告未经审计 2018 年 08 月 1

2 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 金安国纪科技股份有限公司 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 508,985, ,731, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 817,758, ,741, 应收账款 803,652, ,912, 预付款项 9,637, ,220, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 3,624, ,683, 买入返售金融资产存货 184,495, ,187, 持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 894,874, ,296,

3 流动资产合计 3,223,028, ,199,773, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 768,772, ,411, 在建工程 52,443, ,961, 工程物资 14, , 固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 62,362, ,467, 开发支出商誉 178,936, ,953, 长期待摊费用 1,372, , 递延所得税资产 7,833, ,034, 其他非流动资产非流动资产合计 1,071,736, ,914, 资产总计 4,294,765, ,092,687, 流动负债 : 短期借款 3,000, ,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 1,025,421, ,867, 应付账款 623,315, ,092, 预收款项 36,803, ,235, 卖出回购金融资产款 3

4 应付手续费及佣金应付职工薪酬 11,752, ,041, 应交税费 39,853, ,434, 应付利息应付股利其他应付款 74,417, ,608, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 1,814,564, ,821,279, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬 3,264, ,264, 专项应付款 34,056, ,056, 预计负债递延收益 14,640, ,844, 递延所得税负债 2,826, ,129, 其他非流动负债非流动负债合计 54,788, ,294, 负债合计 1,869,353, ,871,574, 所有者权益 : 股本 728,000, ,000, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 191,332, ,332,

5 减 : 库存股其他综合收益 1,624, , 专项储备盈余公积 64,891, ,891, 一般风险准备未分配利润 1,412,279, ,237,256, 归属于母公司所有者权益合计 2,398,128, ,221,113, 少数股东权益 27,283, 所有者权益合计 2,425,412, ,221,113, 负债和所有者权益总计 4,294,765, ,092,687, 法定代表人 : 韩涛主管会计工作负责人 : 王以清会计机构负责人 : 赵煜 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 284,758, ,856, 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 140,763, ,997, 应收账款 95,915, ,232, 预付款项 3,946, ,258, 应收利息 应收股利 其他应收款 236,565, ,066, 存货 27,432, ,712, 持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 533,962, ,000, 流动资产合计 1,323,345, ,270,123, 非流动资产 : 可供出售金融资产 持有至到期投资 5

6 长期应收款长期股权投资 826,191, ,191, 投资性房地产固定资产 69,599, ,557, 在建工程 16,832, ,672, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 3,721, ,798, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 2,401, ,398, 其他非流动资产非流动资产合计 918,745, ,618, 资产总计 2,242,091, ,990,741, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 209,784, ,244, 应付账款 94,385, ,909, 预收款项 6,318, ,144, 应付职工薪酬 9, ,000, 应交税费 11,319, ,949, 应付利息应付股利其他应付款 429,708, ,031, 持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 751,526, ,278,

7 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 2,135, ,188, 递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 2,135, ,188, 负债合计 753,661, ,467, 所有者权益 : 股本 728,000, ,000, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 230,406, ,406, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 55,198, ,198, 未分配利润 474,824, ,669, 所有者权益合计 1,488,429, ,446,274, 负债和所有者权益总计 2,242,091, ,990,741, 合并利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 1,885,409, ,662,768, 其中 : 营业收入 1,885,409, ,662,768, 利息收入 7

8 已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 1,704,560, ,354,338, 其中 : 营业成本 1,530,266, ,204,334, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加 8,472, ,418, 销售费用 64,122, ,539, 管理费用 109,704, ,649, 财务费用 -7,746, ,093, 资产减值损失 -259, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 21,256, ,850, 的投资收益 其中 : 对联营企业和合营企业 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 资产处置收益 ( 损失以 - 号填 588, ,106, 其他收益 270, ,360, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 202,964, ,534, 加 : 营业外收入 12,823, ,990, 减 : 营业外支出 42, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 215,745, ,509, 减 : 所得税费用 37,235, ,665, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 178,509, ,843, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 178,509, ,843, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损以 8

9 - 号填列 ) 归属于母公司所有者的净利润 175,022, ,843, 少数股东损益 3,487, 六 其他综合收益的税后净额 1,993, ,046, 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1,993, ,046, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他 综合收益 1,993, ,046, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 部分 4. 现金流量套期损益的有效 5. 外币财务报表折算差额 1,993, ,046, 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 180,502, ,797, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 177,015, ,797, 归属于少数股东的综合收益总额 3,487, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 : 元, 上期被合并方实现的净利润为 : 元 法定代表人 : 韩涛主管会计工作负责人 : 王以清会计机构负责人 : 赵煜 9

10 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 290,675, ,051, 减 : 营业成本 227,057, ,206, 税金及附加 973, ,634, 销售费用 10,023, ,803, 管理费用 22,421, ,881, 财务费用 -7,103, ,066, 资产减值损失 20, ,548, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 11,785, ,530, 业的投资收益 其中 : 对联营企业和合营企 填列 ) 资产处置收益 ( 损失以 - 号 -283, , 其他收益 53, , 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 48,838, ,321, 加 : 营业外收入 752, , 减 : 营业外支出 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填 列 ) 49,590, ,355, 减 : 所得税费用 7,435, ,876, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 42,155, ,479, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损 以 - 号填列 ) 42,155, ,479, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损 以 - 号填列 ) 五 其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位 10

11 不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 效部分 4. 现金流量套期损益的有 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 42,155, ,479, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 5 合并现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 2,199,947, ,869,615, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 11

12 收到的税费返还 2,681, , 收到其他与经营活动有关的现金 22,458, ,652, 经营活动现金流入小计 2,225,086, ,882,848, 购买商品 接受劳务支付的现金 1,668,589, ,354,006, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 115,179, ,898, 支付的各项税费 133,324, ,904, 支付其他与经营活动有关的现金 67,905, ,113, 经营活动现金流出小计 1,984,998, ,679,922, 经营活动产生的现金流量净额 240,087, ,925, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 3,467,836, ,254, 取得投资收益收到的现金 21,256, ,572, 处置固定资产 无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 1,923, ,070, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 3,491,016, ,897, 购建固定资产 无形资产和其他长 期资产支付的现金 46,275, ,783, 投资支付的现金 3,404,167, ,523, 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 141,171, 支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 3,591,614, ,001,307, 投资活动产生的现金流量净额 -100,598, ,409, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收 12

13 到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金 9,000, , 现金 分配股利 利润或偿付利息支付的 114, , 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 9,114, , 筹资活动产生的现金流量净额 -9,114, , 四 汇率变动对现金及现金等价物的影 响 5,763, ,069, 五 现金及现金等价物净增加额 136,137, ,142, 加 : 期初现金及现金等价物余额 372,567, ,250, 六 期末现金及现金等价物余额 508,705, ,393, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 297,035, ,339, 收到的税费返还 609, 收到其他与经营活动有关的现金 8,268, ,476, 经营活动现金流入小计 305,912, ,815, 购买商品 接受劳务支付的现金 191,954, ,851, 金 支付给职工以及为职工支付的现 26,105, ,938, 支付的各项税费 18,893, ,123, 支付其他与经营活动有关的现金 24,764, ,845, 经营活动现金流出小计 261,717, ,758, 经营活动产生的现金流量净额 44,194, ,057, 二 投资活动产生的现金流量 : 13

14 收回投资收到的现金 2,390,902, ,033, 取得投资收益收到的现金 11,785, ,530, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 825, , 收到其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流入小计 2,403,512, ,463, 购建固定资产 无形资产和其他长 期资产支付的现金 3,371, ,335, 投资支付的现金 2,394,984, ,400, 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 0.00 支付其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流出小计 2,398,355, ,735, 投资活动产生的现金流量净额 5,157, ,728, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利 利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额 四 汇率变动对现金及现金等价物的影 响 5,550, ,416, 五 现金及现金等价物净增加额 54,902, ,369, 加 : 期初现金及现金等价物余额 229,856, ,698, 六 期末现金及现金等价物余额 284,758, ,067,

15 7 合并所有者权益变动表 本期金额 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优先永续其他股债 资本公 积 减 : 库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者权 益合计 一 上年期末余额 728,000, ,332, , ,891, ,237,25 6, ,221,113, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 二 本年期初余额 728,000, ,332, , ,891, ,237,25 6, ,221,113, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 1,993, ,022, ,283, 204,298, ( 一 ) 综合收益总 1,993,1 175,022, 27,283, 204,298,7 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险 15

16 准备 3. 对所有者 ( 或 股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 728,000, ,332, ,624, ,891, ,412,27 9, ,283, 2,425, , 上年金额 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优先永续其他股债 资本公 积 减 : 库 存股 其他综 合收益 专项储盈余公一般风备积险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者权 益合计 一 上年期末余额 728,000, ,332, , ,974, ,158, ,732,347, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 728, , ,950 55,974, 756,158, 1,732,347 16

17 ,000.00, , 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -1,250, ,917, ,098, ,766, ( 一 ) 综合收益总 -1,250, 537,336, 536,086,0 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 8,917, ,237, ,320, 提取盈余公积 8,917, ,917, 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 -47,320,0-47,320,0 股东 ) 的分配 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 17

18 四 本期期末余额 728,000, ,332, , ,891, ,237,25 6, ,221,113, 母公司所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 减 : 库存其他综合资本公积专项储备盈余公积股收益 未分配 利润 所有者权 益合计 一 上年期末余额 728,000, ,406, ,198, ,669 1,446,274,016.34, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 其他 二 本年期初余额 728,000, ,406, ,198, ,669 1,446,274,016.34, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 42,155, 42,155, ( 一 ) 综合收益总 42,155, 42,155,18 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或 股东 ) 的分配 18

19 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 728,000, ,406, ,198, ,824 1,488,429,197.95, 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 减 : 库存其他综合资本公积专项储备盈余公积股收益 未分配 利润 所有者权 益合计 一 上年期末余额 728,000, ,406, ,280, ,728 1,404,415,361.97, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 其他 二 本年期初余额 728,000, ,406, ,280, ,728 1,404,415,361.97, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 8,917, ,940, 41,858, ( 一 ) 综合收益总 89,178, 89,178,50 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 19

20 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 8,917,850-56,237, ,917,850-8,917, ,320, ,320, ,917, ,320, 四 本期期末余额 728,000, ,406, ,198, ,669 1,446,274,016.34, 三 公司基本情况 1 历史沿革 金安国纪科技股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ), 前身为 上海国纪电子材料有限公司 成立于 2000 年 10 月 19 日 2008 年 6 月, 本公司整体变更设立为股份有限公司, 股份总数 21,000 万股 2011 年 11 月, 经中国证券监督管理委员会 证监许可 [2011]1744 号 关于核准金安国纪科技股份有限公司首次公开发行股票的批复 同意, 本公司向社会投资者公开发行 7,000 万股人民币普通股 (A 股 ), 并于 2011 年 11 月 25 日在深圳证券交易所上市挂牌交易 公司于 2015 年 5 月 12 日召开 2014 年度股东大会, 审议通过了 关于 2014 年度利润分配及资本公积转增股本的预案, 以 20

21 2015 年 5 月 22 日为除权除息日 总股本 280,000,000 股为基数, 以资本公积金向全体股东每 10 股转增 16 股, 转增后公司总股本变更为 728,000,000 股 2 注册地及总部地址本公司是在上海市工商行政管理局登记注册, 住所及总部地址均位于上海市松江工业区宝胜路 33 号 组织形式为 : 股份有限公司 ( 台港澳与境内合资 上市 ) 3 行业性质和主要经营活动本公司是一家主营业务为生产销售覆铜板 半固化片等产品的制造业企业 经营范围 : 各类覆铜箔板 绝缘材料 半固化片及相关产品的研发和新产品的开发 ; 相关工艺 设备设施的研发及开发 生产各类覆铜箔板 绝缘材料 半固化片及相关制品, 销售公司自产产品 ; 以及上述产品及其同类产品 ( 特定商品除外 ) 的批发 佣金代理 ( 拍卖除外 ) 进出口业务, 并提供相关配套服务 ( 不涉及国营贸易管理商品, 涉及配额 许可证管理商品的, 按国家有关规定办理申请 ) [ 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ] 4 本公司控股股东为上海东临投资发展有限公司 本公司的实际控制人为自然人韩涛 5 本财务报表于 2018 年 8 月 8 日, 经公司第四届董事会第三次会议通过批准报出 本公司合并财务报表范围包括上海国纪电子材料有限公司 国际层压板材有限公司 金安国纪科技 ( 珠海 ) 有限公司 金安国纪科技 ( 杭州 ) 有限公司 杭州联合电路板有限公司 安徽金瑞电子玻纤有限公司 国际层压板材 ( 香港 ) 有限公司 金安国际控股有限公司 金安国际亚洲有限公司 东方金德投资有限公司 金安国纪投资有限公司和上海埃尔顿医疗器械有限公司 12 家子公司 本年度纳入合并范围的主要子公司详见 本附注八 合并范围的变更 本附注九 在其他主体中的权益 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 公司以持续经营为财务报表的编制基础, 以权责发生制为记账基础 公司一般采用历史成本对会计要素进行计量, 在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本 可变现净值 现值及公允价值进行计量 报告期内报表项目没有发生计量属性的变化 2 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 具体会计政策和会计估计详见以下内容 : 1 遵循企业会计准则的声明 公司财务报表及附注系按财政部颁布的 企业会计准则 应用指南 企业会计准则解释 中国证券监督管理委员会发 布的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 [2014 年修订 ] 以及相关补充规定的要求编制, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 21

22 2 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期 公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4 记账本位币 人民币元 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 在同一控制下的企业合并中, 公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权, 如以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 ; 如以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 应当抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 (2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并, 按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本 : 1 一次交换交易实现的企业合并, 长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 ; 2 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本之和 ; 3 为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 ; 4 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 将其计入长期股权投资的初始投资成本 (3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并, 对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 按照下列方法处理 : 1 对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 2 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额应当计入当期损益 6 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制, 是指投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围 子公司, 是指被公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分, 以及企业所控制的结构化主体等 ) 22

23 如果母公司是投资性主体, 则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司 ( 如有 ) 纳入合并范围并编制合并财务报表 ; 其他子公司不应当予以合并, 母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益 当母公司同时满足下列条件时, 该母公司属于投资性主体 : (1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的, 从一个或多个投资者处获取资金 ; (2) 该母公司的唯一经营目的, 是通过资本增值 投资收益或两者兼有而让投资者获得回报 ; (3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价 编制合并报表时, 公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间 合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础, 在抵销公司与子公司 子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后, 由公司合并编制 公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时, 调整合并资产负债表的年初数 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的年初数 公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司合并当期年初至报告期末的收入 费用 利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司购买日至报告期末的收入 费用 利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表 公司在报告期内处置子公司, 将该子公司年初至处置日的收入 费用 利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权, 在合并财务报表中, 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 应当调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 在合并财务报表中, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 应当调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的, 在编制合并财务报表时, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : (1) 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业, 是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理 8 现金及现金等价物的确定标准 是指公司持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 23

24 9 外币业务和外币报表折算 金额 (1) 外币交易在初始确认时, 采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币 (2) 于资产负债表日, 按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 : 1 外币货币性项目, 采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 2 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益 货币性项目, 是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债 非货币性项目, 是指货币性项目以外的项目 (3) 境外经营实体的外币财务报表的折算方法 : 1 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 ; 2 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 ( 或采用按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似的汇率折算 ); 3 按照上述 1 2 折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 (4) 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表, 按照下列方法进行折算 : 对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述, 对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述, 再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算 在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时, 停止重述, 按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算 (5) 公司在处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处 置当期损益 10 金融工具 ( 一 ) 金融工具的分类 确认依据和计量方法 (1) 金融资产在初始确认时划分为下列四类 : 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ; 2) 持有至到期投资 ; 3) 应收款项 ( 如是金融企业应加贷款的内容 ); 4) 可供出售金融资产 (2) 金融负债在初始确认时划分为下列两类 : 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ; 2) 其他金融负债 24

25 (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债, 主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 主要是指公司基于风险管理 战略投资需要等所作的指定 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额, 相关的交易费用在发生时计入当期损益 支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息, 单独确认为应收项目 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 资产负债表日, 将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (4) 持有至到期投资此类金融资产是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息, 应单独确认为应收项目 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率应当在取得持有至到期投资时确定, 在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 ( 实际利率与票面利率差别较小的, 也可按票面利率计算利息收入, 计入投资收益 ) 处置持有至到期投资时, 应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (5) 贷款和应收款项贷款主要是指金融企业发放的贷款, 金融企业按当前市场条件发放的贷款, 按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额 贷款持有期间所确认的利息收入, 应当根据实际利率计算 实际利率应在取得贷款时确定, 在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 实际利率与合同利率差别较小的, 也可按合同利率计算利息收入 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权, 通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 收回或处置贷款和应收款项时, 应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (6) 可供出售金融资产可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项的金融资产 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利, 应单独确认为应收项目 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利, 应当计入投资收益 资产负债表日, 可供出售金融资产应当以公允价值计量, 且公允价值变动计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置可供出售金融资产时, 应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (7) 其他金融负债其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债 通常情况下, 公司发行的债券 因购买商品产生的应付账款 长期应付款等, 应当划分为其他金融负债 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计 25

26 量 ( 二 ) 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 终止确认, 是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 应当将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续确认所转移金融资产整体, 并将收到的对价确认为一项金融负债 ( 三 ) 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则应终止确认该金融负债或其一部分 ( 四 ) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次, 并首先使用第一层次输入值, 其次使用第二层次输入值, 最后使用第三层次输入值 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 活跃市场, 是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 ( 五 ) 金融资产( 此处不含应收款项 ) 减值测试方法 减值准备计提方法 (1) 对于持有至到期投资和贷款, 有客观证据表明其发生了减值的, 应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 (2) 通常情况下, 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 可以认定该可供出售金融资产已发生减值, 应当确认减值损失 可供出售金融资产发生减值的, 在确认减值损失时, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入减值损失 26

27 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单项金额大于等于 500 万元的应收账款 ; 单项金额大于等于 500 万元的其他应收款 ; 单独进行减值测试, 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 单独测试未发生减值的单项重大应收款项, 应当包括在其有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值侧试 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 0.50% 0.50% 1-2 年 20.00% 20.00% 2-3 年 50.00% 50.00% 3-4 年 80.00% 80.00% 4-5 年 % % 5 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额不符合上述重大定义, 但需逐项认定可收回性的应收款项 各单项分别进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 12 存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 27

28 (1) 存货的分类 存货包括原材料 在产品 自制半成品 库存商品 低值易耗品等 (2) 发出存货的计价方法 发出存货时按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法于资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 存货成本高于其可变现净值的, 应当计提存货跌价准备, 计入当期损益 可变现净值, 是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 各类存货可变现净值的确定依据如下 : 1 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 2 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 3 资产负债表日, 同一项存货中一部分有合同价格约定 其他部分不存在合同价格的, 应当分别确定其可变现净值, 并与其相对应的成本进行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 (4) 存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 对低值易耗品和包装物采用一次摊销法进行摊销, 计入相关资产的成本或者当期损益 13 持有待售资产 (1) 持有待售的非流动资产和处置组确认标准公司若主要通过出售 ( 包括具有商业实质的非货币性资产交换, 下同 ) 而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的, 则将其划分为持有待售类别 具体标准为同时满足以下条件 :1 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 在当前状况下即可立即出售 ;2 出售极可能发生, 即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺, 预计出售将在一年内完成 其中, 处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产, 以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债 处置组所属的资产组或资产组组合按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 分摊了企业合并中取得的商誉的, 该处置组应当包含分摊至处置组的商誉 (2) 会计处理方法初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时, 其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的, 将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提持有待售资产减值准备 对于处置组, 所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值, 再按比例抵减该处置组内适用 企业会计准则第 42 号 持有待售的非流动资产 处置组和终止经营 ( 以下简称 持有待售准则 ) 的计量规定的各项非流动资产的账面价值 后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的, 以前减记的金额应当予以恢复, 并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回, 转回金额计入当期损益, 并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值 ; 已抵减的商誉账面价值, 以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损 28

29 失不得转回 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销, 持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时, 不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除, 并按照以下两者孰低计量 :1 划分为持有待售类别前的账面价值, 按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧 摊销或减值等进行调整后的金额 ;2 可收回金额 14 长期股权投资 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制 重大影响的权益性投资, 以及对其合营企业的投资 ( 一 ) 投资成本确定除对外合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : (1) 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 ; (2) 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 ; (3) 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本应当按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定 ; (4) 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本应当按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定 ( 二 ) 后续计量及损益确认方法 (1) 下列长期股权投资采用成本法核算 : 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价 追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 (2) 对被投资单位具有共同控制 ( 指合营企业 ) 或重大影响的长期股权投资, 按照采用权益法核算 长期股权投资采用权益法核算时, 对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的投资成本 ; 对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 对长期股权投资的账面价值进行调整, 差额计入投资当期的损益 在权益法核算时, 当取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资损益和其他综合收益, 并调整长期股权投资的账面价值 投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 投资方对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的, 投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时, 先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 会计政策和会计期间方面的调整, 再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分, 在抵销基础上确认投资损益 29

30 ( 三 ) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 在判断是否存在共同控制时, 首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排, 如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动, 则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的, 不构成共同控制 判断是否存在共同控制时, 不考虑享有的保护性权利 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位施加重大影响时, 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响, 包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证 股份期权及可转换公司债券等的影响 15 投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16 固定资产 (1) 确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产同时满 足下列条件的, 才能予以确认 :1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 10 年 -20 年 10.00% 4.50%-9.00% 机器设备 年限平均法 5 年 -10 年 10.00% 9.00%-18.00% 运输设备 年限平均法 5 年 10.00% 18.00% 电子及通讯设备 年限平均法 3 年 -5 年 10.00% 18.00%-30.00% 办公设备 年限平均法 5 年 10.00% 18.00% 其他设备 年限平均法 5 年 -10 年 10.00% 9.00%-18.00% (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 17 在建工程 (1) 包括公司基建 更新改造等发生的支出 ; (2) 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产 ; 30

31 18 借款费用 (1) 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长的时间的 ( 通常是指 1 年及 1 年以上 ) 购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 其他借款费用, 应当在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 借款费用包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇况差额等 (2) 借款费用同时满足下列条件的, 开始资本化 : 1 资产支出已发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 在中断期间发生的借款费用确认为费用, 计入当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序, 借款费用的资本化则继续进行 (3) 在资本化期间内, 每一会计期间的利息 ( 包括折价或溢价的摊销 ) 资本化金额, 按照下列规定确定 : 1 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 2 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率确定 借款存在折价或溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额, 调整每期利息金额 在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不超过当期相关借款实际发生的利息金额 (4) 专门借款发生的辅助费用, 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的, 在发生时根据其发生额予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 ; 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 一般借款发生的辅助费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 19 生物资产 20 油气资产 21 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 1) 无形资产, 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按照成本进行初始计量 于取 31

32 得无形资产时分析判断其使用寿命 2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素 1 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ; 2 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 ; 3 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况 ; 4 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ; 5 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ; 6 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特许使用期 租赁期等 ; 7 与企业持有其他资产使用寿命的关联性等 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产对于使用寿命有限的无形资产, 在采用直线法计算摊销额时, 各项无形资产的使用寿命 预计净残值率如下 : 名称使用年限土地使用权 50 年软件 2-5 年专利权 10 年特许经营权 7 年 (2) 内部研究开发支出会计政策 22 长期资产减值 对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 32

33 23 长期待摊费用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项费用 长期待摊费用在 受益期内平均摊销, 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的, 则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 24 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬包括职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房 公积金 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (2) 离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划 其中, 设定提存计划, 是指向独立的基金缴存固定费用后, 公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划包括基本养老保险 失业保险等 在职工提供服务的会计期间, 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 于报告期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分 : 1 服务成本, 包括当期服务成本 过去服务成本和结算利得或损失 2 设定受益计划净负债或净资产的利息净额, 包括计划资产的利息收益 设定受益计划义务的利息费用以及资产上限的利息 3 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本, 上述第 1 项和第 2 项应计入当期损益 ; 第 3 项应计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益, 但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额 在设定受益计划下, 在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用 : 1 修改设定受益计划时 2 企业确认相关重组费用或辞退福利时 在设定受益计划结算时, 确认一项结算利得或损失 (3) 辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 1 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 2 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 企业向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理 除符合设定提存计划条件的情形外, 按照设定受益计划的有关规定, 确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 在报告期末, 企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分 : 1 服务成本 2 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 33

34 3 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理, 上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 25 预计负债 26 股份支付 27 优先股 永续债等其他金融工具 28 收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1) 营业收入包括销售商品收入 提供劳务收入以及让渡资产使用权收入 (2) 销售商品收入的确认销售商品收入同时满足下列条件的, 予以确认 : 1 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 2 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 3 收入的金额能够可靠地计量 ; 4 相关的经济利益很可能流入企业 ; 5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 公司销售商品取得的收入, 在下列条件均能满足时予以确认 : 公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经购货方确认 ; 已开具发票或获取结算凭据, 产品销售收入金额已确定 ; 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入 ; 产 品相关的成本能够可靠地计量 (3) 提供劳务收入的确认在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : 1 收入的金额能够可靠地计量 ; 2 相关的经济利益很可能流入企业 ; 3 交易的完工进度能够可靠地确定 ; 4 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 确定提供劳务交易的完工进度, 选用下列方法 : 1 已完工作的测量 ; 2 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 ; 3 已经发生的成本占估计总成本的比例 在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 34

35 1 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务 成本 ; 2 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (4) 让渡资产使用权收入的确认让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的, 才能予以确认 : 1 相关的经济利益很可能流入企业 ; 2 收入的金额能够可靠地计量 公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : 1 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 2 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 29 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助, 是指企业取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助, 应当确认为递延收益 与资产相关的政府补助确认为递延收益的, 应当在相关资产使用寿命内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 与公司日常活动相关的政府补助, 应当按照经济业务实质, 计入其他收益 与公司日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 企业对于综合性项目的政府补助, 需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分, 分别进行会计处理 ; 难以区分的, 应当整体归类为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 并在确认相关成本费用或损失的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 与公司日常活动相关的政府补助, 应当按照经济业务实质, 计入其他收益 与公司日常活动无关的政府补助, 应当计入营业外收支 30 递延所得税资产 / 递延所得税负债 所得税采用资产负债表债务法进行核算 于资产负债表日, 分析比较资产 负债的账面价值与其计税基础, 两者之间存在差异的, 确认递延所得税资产 递延所得税负债及相应的递延所得税费用 ( 或收益 ) 在计算确定当期所得税( 即当期应交所得税 ) 以及递延所得税费用 ( 或收益 ) 的基础上, 将两者之和确认为利润表中的所得税费用 ( 或收益 ), 但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 应当减记递延所得税资产的账面价值 35

36 31 租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 (2) 融资租赁的会计处理方法 32 其他重要的会计政策和会计估计 33 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用 34 其他 六 税项 1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销项税额减可抵扣进项税后的余额 5% 16% 10% 19% 城市维护建设税 应缴增值税 7% 5% 企业所得税 应纳税所得额 25% 15% 10% 教育费附加 应缴增值税 5% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 金安国纪科技股份有限公司 15% 金安国纪科技 ( 珠海 ) 有限公司 15% 上海国纪电子材料有限公司 15% 金安国纪科技 ( 杭州 ) 有限公司 15% 上海埃尔顿医疗器械有限公司 15% Endoaccess GmbH 15% Endoence 10% 36

37 2 税收优惠 (1) 金安国纪科技股份有限公司根据 2017 年 11 月 23 日上海市科学技术委员会 上海市财政局 上海市国家税务总局 上海市地方税务局联合批准颁发证书编号为 GR 的 高新技术企业证书, 公司再次认定为高新技术企业 根据上海市松江区国家税务局 企业所得税减免税优惠备案, 享受高新技术企业 15% 的企业所得税税率 (2) 金安国纪科技 ( 珠海 ) 有限公司 ( 以下简称 金安珠海 ) 根据 2015 年 9 月 30 日广东省科学技术厅 广东省财政厅 广东省国家税务局 广东省地方税务局联合颁发证书编号为 GF 的 高新技术企业证书, 金安珠海被认定为高新技术企业 根据珠海市金湾区国家税务局三灶税务分局 企业所得税减免税优惠备案, 享受高新技术企业 15% 的企业所得税税率 (3) 上海国纪电子材料有限公司 ( 以下简称 国纪电子 ) 根据 2016 年 11 月 24 日上海市科学技术委员会 上海市财政局 上海市国家税务总局 上海市地方税务局联合批准颁发证书编号为 GR 的 高新技术企业证书, 国纪电子被认定为高新技术企业 根据上海市松江区国家税务局 企业所得税减免税优惠备案, 享受高新技术企业 15% 的企业所得税税率 (4) 金安国纪科技 ( 杭州 ) 有限公司 ( 以下简称 金安杭州 ) 根据 2016 年 11 月 12 日浙江省科学技术厅 浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局联合批准颁发证书编号为 GR 的 高新技术企业证书, 金安杭州被认定为高新技术企业 根据浙江省临安市国家税务局 税务事项通知书, 享受高新技术企业 15% 的企业所得税税率 (5) 上海埃尔顿医疗器械有限公司 ( 以下简称 上海埃尔顿 ) 根据 2016 年 11 月 24 通过高新技术企业复审, 取得编号为 GR 高新技术企业证书, 享受高新技术企业 15% 的企业所得税税率 3 其他 (1)Endoaccess GmbH 上海埃尔顿的境外子公司 Endoaccess GmbH 依照所在国 ( 德国 ) 的法律规定适用 19% 增值税税率及 15% 企业所得税税率 (2)Endoence 上海埃尔顿的境外子公司 Endoence 依照所在国 ( 韩国 ) 的法律规定适用 10% 增值税税率及 10% 企业所得税税率 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 128, , 银行存款 508,857, ,657, 其他货币资金 合计 508,985, ,731,

38 其中 : 存放在境外的款项总额 21,653, ,100, 其他说明 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目期末余额期初余额 3 衍生金融资产 适用 不适用 4 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 817,758, ,741, 合计 817,758, ,741, (2) 期末公司已质押的应收票据 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 221,579, 合计 221,579, (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 245,115, ,186, 合计 245,115, ,186, (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项目 期末转应收账款金额 38

39 商业承兑票据 0.00 合计 0.00 其他说明 5 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 应收账款 11,757, % 11,757, % ,757, % 11,757, % 0.00 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款 811,987, % 8,334, % 803,652, ,551, % 7,638, % 835,912, 单项金额不重大但 单独计提坏账准备 的应收账款 18,876, % 18,876, % ,128, % 22,128, % 0.00 合计 842,620, % 38,968, % 803,652, ,436, % 41,524, % 835,912, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 应收账款 ( 按单位 ) 期末余额 应收账款坏账准备计提比例计提理由 单位一 5,189, ,189, % 预计无法偿还 单位二 6,568, ,568, % 预计无法偿还 合计 11,757, ,757, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 1 年以内分项 39

40 1 年以内小计 805,987, ,029, % 1 至 2 年 492, , % 2 至 3 年 1,829, , % 3 至 4 年 1,929, ,543, % 4 至 5 年 1,747, ,747, % 合计 811,987, ,334, % 确定该组合依据的说明 : 公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率, 并结合现时情况, 确定本期各账龄段应收款项组合计提坏 账准备的比例 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 : (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 2,034, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 1,067, 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 : 单位名称收回或转回金额收回方式 (3) 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 其中重要的应收账款核销情况 : 单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 应收账款核销说明 : (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 账面金额 坏账准备 年限 占总金额比例 第一名 非关联方 11,141, , 年以内 1.32% 第二名 非关联方 11,138, , 年以内 1.32% 第三名 非关联方 8,741, , 年以内 1.04% 第四名 非关联方 8,244, , 年以内 0.98% 40

41 第五名非关联方 6,796, , 年以内 0.81% 合计 -- 46,063, (5) 因金融资产转移而终止确认的应收账款 无 (6) 转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额 无 6 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 9,232, % 9,015, % 1 至 2 年 243, % 204, % 2 至 3 年 30, % 3 年以上 131, % 合计 9,637, ,220, 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 : (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司关系 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例 预付款时间 未结算原因 第一名 非关联方 2,223, % 2018 年 对方未结算 第二名 非关联方 1,605, % 2018 年 对方未结算 第三名 非关联方 555, % 2018 年 对方未结算 第四名 非关联方 500, % 2018 年 对方未结算 第五名 非关联方 495, % 2018 年 对方未结算 合计 5,379, % 41

42 7 应收利息 (1) 应收利息分类 项目期末余额期初余额 (2) 重要逾期利息 借款单位期末余额逾期时间逾期原因 是否发生减值及其判断 依据 8 应收股利 (1) 应收股利 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额期初余额 (2) 重要的账龄超过 1 年的应收股利 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额账龄未收回的原因 是否发生减值及其判断 依据 9 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 单项金额重大并单 独计提坏账准备的 其他应收款 % % % % 0.00 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 4,895, % 1,271, % 3,624, ,016, % 1,333, % 1,683,

43 其他应收款 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 2,169, % 2,169, % ,169, % 2,169, % 0.00 合计 7,064, % 3,440, % 3,624, ,185, % 3,502, % 1,683, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 3,390, , % 1 至 2 年 154, , % 2 至 3 年 212, , % 3 至 4 年 101, , % 4 至 5 年 359, , % 5 年以上 676, , % 合计 4,895, ,271, % 确定该组合依据的说明 : 公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率, 并结合现时情况, 确定本期各账龄段应收款项组合计提坏 账准备的比例 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 -63, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的 : 单位名称转回或收回金额收回方式 43

44 (3) 本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 其中重要的其他应收款核销情况 : 单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否由关联交 易产生 其他应收款核销说明 : (4) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款 2,320, ,844, 备用金 2,699, , 押金及保证金 453, , 其他 1,591, ,411, 合计 7,064, ,185, (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 坏账准备期末余额 第一名 往来款 2,169, 年 30.70% 2,169, 第二名 备用金 2,142, 年以内 30.32% 10, 第三名 设备款 363, 年以上 5.15% 363, 第四名 质量保证金 300, 年以内 4.25% 1, 第五名 其他 280, 年以内 3.96% 1, 合计 -- 5,255, % 2,546, (6) 涉及政府补助的应收款项 单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄 预计收取的时间 金额 及依据 44

45 (7) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款 无 (8) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产 负债金额 无 10 存货 (1) 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 55,267, , ,196, ,177, , ,106, 在产品 44,996, ,996, ,596, ,596, 库存商品 89,210, ,908, ,302, ,806, ,071, ,734, 自制半成品 5,750, ,750, 合计 189,474, ,978, ,495, ,329, ,141, ,187, 公司是否需遵守 深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号 上市公司从事种业 种植业务 的披露要求 否 (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 期末余额 原材料 70, , 在产品 0.00 库存商品 6,071, ,163, ,908, 合计 6,141, ,163, ,978, 主要为原已长时间放置的已计提存货跌价准备的产成品销售导致的存货跌价准备减少 45

46 (3) 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 (4) 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 项目 金额 11 持有待售的资产 项目期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间 12 一年内到期的非流动资产 项目期末余额期初余额 13 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 理财产品 891,300, ,600, 待抵扣增值税进项税 2,221, ,064, 预缴税费 1,352, , 合计 894,874, ,296, 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 46

47 (2) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计 (3) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单 位 账面余额 减值准备 在被投资 单位持股 期初 本期增加本期减少 期末 期初 本期增加本期减少 期末 比例 本期现金 红利 (4) 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产分类可供出售权益工具可供出售债务工具合计 (5) 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 可供出售权益工 具项目 投资成本 期末公允价值 公允价值相对于 成本的下跌幅度 持续下跌时间 ( 个月 ) 已计提减值金额未计提减值原因 其他说明 15 持有至到期投资 (1) 持有至到期投资情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 (2) 期末重要的持有至到期投资 债券项目面值票面利率实际利率到期日 (3) 本期重分类的持有至到期投资 其他说明 47

48 16 长期应收款 (1) 长期应收款情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值 折现率区间 (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 (3) 转移长期应收款且继续涉入形成的资产 负债金额 其他说明 17 长期股权投资 本期增减变动被投资单权益法下宣告发放期初余额其他综合其他权益计提减值位追加投资减少投资确认的投现金股利收益调整变动准备资损益或利润一 合营企业二 联营企业其他说明 其他 减值准备期末余额期末余额 18 投资性房地产 (1) 采用成本计量模式的投资性房地产 适用 不适用 (2) 采用公允价值计量模式的投资性房地产 适用 不适用 (3) 未办妥产权证书的投资性房地产情况 项目账面价值未办妥产权证书原因 其他说明 48

49 19 固定资产 (1) 固定资产情况 项目房屋建筑物机器设备 一 账面原值 : 电子及通讯设 备 运输设备办公设备其他设备合计 1. 期初余额 571,830, ,943, ,939, ,946, ,216, ,005, ,290,881, 本期增加 金额 37,717, ,787, , ,955, ,494, , ,833, (1) 购置 2,567, , ,117, , , ,863, (2) 在建工程转入 (3) 企业合并增加 30,090, ,282, ,372, ,626, ,938, ,837, , , ,597, 本期减少金额 (1) 处置或报废 2,068, , , , ,828, ,068, , , , ,828, 期末余额 609,548, ,662, ,648, ,103, ,711, ,212, ,343,887, 二 累计折旧 1. 期初余额 152,125, ,997, ,123, ,522, ,162, ,538, ,469, 本期增加 金额 14,693, ,616, , ,294, , , ,916, (1) 计提 13,950, ,395, , , , , ,792, (2) 企业合并增加 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 743, ,220, ,502, , , ,123, , , , , ,272, , , , , ,272, 期末余额 166,819, ,886, ,778, ,100, ,951, ,577, ,114, 三 减值准备 49

50 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 四 账面价值 1. 期末账面价值 2. 期初账面价值 442,728, ,776, ,869, ,003, ,759, , ,772, ,705, ,946, ,815, ,423, ,054, , ,411, (2) 暂时闲置的固定资产情况 项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注 (3) 通过融资租赁租入的固定资产情况 项目账面原值累计折旧减值准备账面价值 (4) 通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 (5) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目账面价值未办妥产权证书的原因 金安杭州厂房 130,222, 相关资料已提交, 待审批 其他说明 50

51 20 在建工程 (1) 在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 机械设备 52,443, ,443, ,708, ,708, 房屋建筑 252, , 合计 52,443, ,443, ,961, ,961, (2) 重要在建工程项目本期变动情况 项目名 称 预算 数 期初余额 本期增加金 额 本期转入固 定资产金额 本期其他减少金额 期末余额 工程累计投入占预算比例 工程 进度 利息资 本化累 计金额 其中 : 本期利息资本化金额 本期利息资本化率 资金 来源 房屋建筑物机械设备 252, ,838, ,090, 其他 47,708, ,017, ,282, ,443, 其他 合计 47,961, ,855, ,372, ,443, (3) 本期计提在建工程减值准备情况 其他说明 项目本期计提金额计提原因 21 工程物资 项目 期末余额 期初余额 工程物资 14, , 合计 14, ,

52 22 固定资产清理 项目期末余额期初余额 23 生产性生物资产 (1) 采用成本计量模式的生产性生物资产 适用 不适用 (2) 采用公允价值计量模式的生产性生物资产 适用 不适用 24 油气资产 适用 不适用 25 无形资产 (1) 无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 特许经营权 软件 合计 一 账面原值 1. 期初余额 68,697, , , ,647, 金额 2. 本期增加 2,564, ,088, , , ,796, (1) 购置 研发 (2) 内部 合并增加 (3) 企业 2,564, ,088, , , ,796, 额 3. 本期减少金 (1) 处置 52

53 4. 期末余额 71,262, ,879, , , ,444, 二 累计摊销 1. 期初余额 11,301, , , ,180, 金额 2. 本期增加 726, , , , , (1) 计提 726, , , , , (2) 企业合并增 加 , , , , 金额 3. 本期减少 (1) 处置 4. 期末余额 12,028, , , , ,081, 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 金额 3. 本期减少 (1) 处置 4. 期末余额 四 账面价值 1. 期末账面价值 2. 期初账面价值 59,233, ,995, , , ,362, ,396, , , ,467, 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 (2) 未办妥产权证书的土地使用权情况 项目账面价值未办妥产权证书的原因 杭州联合 - 土地使用权 8,376, 产证尚在办理中 53

54 26 开发支出 项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额 其他说明 27 商誉 (1) 商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉的事项杭州联合电路板有限公司上海埃尔顿医疗器械有限公司 期初余额本期增加本期减少期末余额 16,953, ,953, ,982, ,982, 合计 16,953, ,982, ,936, (2) 商誉减值准备 被投资单位名称 或形成商誉的事 项 期初余额本期增加本期减少期末余额 说明商誉减值测试过程 参数及商誉减值损失的确认方法 : 其他说明 本公司以杭州联合和埃尔顿整体作为资产组进行减值测试, 根据减值测试的结果, 本期期末商誉未发生减值 28 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 装修费 71, ,402, , ,249, 模具 153, , , 合计 71, ,556, , ,372, 其他说明 54

55 29 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产 资产减值准备 42,595, ,430, ,855, ,919, 内部交易未实现利润 3,767, , ,928, , 其他可抵扣暂时性差异 3,075, , ,656, ,675, 合计 49,437, ,833, ,440, ,034, (2) 未经抵销的递延所得税负债 项目非同一控制企业合并资产评估增值企业合并取得的土地使用权评估增值额 期末余额 期初余额 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 4,886, , ,376, ,094, ,516, ,129, 合计 13,262, ,826, ,516, ,129, (3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 项目 递延所得税资产和负债 期末互抵金额 抵销后递延所得税资产 或负债期末余额 递延所得税资产和负债 期初互抵金额 抵销后递延所得税资产 或负债期初余额 递延所得税资产 7,833, ,034, 递延所得税负债 2,826, ,129, (4) 未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 2,830, ,313, 可抵扣亏损 4,579, ,449, 合计 7,409, ,762,

56 (5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末金额 期初金额 备注 ,449, ,449, ,130, 合计 4,579, ,449, 其他非流动资产 项目期末余额期初余额 31 短期借款 (1) 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 ,000, 保证借款 3,000, ,000, 合计 3,000, ,000, 短期借款分类的说明 : (2) 已逾期未偿还的短期借款情况 本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元, 其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下 : 借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率 32 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项目期末余额期初余额 56

57 33 衍生金融负债 适用 不适用 34 应付票据 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 1,025,421, ,867, 合计 1,025,421, ,867, 本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元 35 应付账款 (1) 应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 余额 623,315, ,092, 合计 623,315, ,092, (2) 账龄超过 1 年的重要应付账款 项目期末余额未偿还或结转的原因 36 预收款项 (1) 预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 余额 36,803, ,235, 合计 36,803, ,235, (2) 账龄超过 1 年的重要预收款项 项目期末余额未偿还或结转的原因 57

58 (3) 期末建造合同形成的已结算未完工项目情况 项目 金额 37 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 一 短期薪酬 35,996, ,121, ,420, ,697, 二 离职后福利 - 设定提 存计划 45, ,106, ,096, , 合计 36,041, ,228, ,517, ,752, (2) 短期薪酬列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 1 工资 奖金 津贴和 补贴 35,913, ,281, ,524, ,671, 职工福利费 2,229, ,229, 社会保险费 23, ,563, ,562, , 其中 : 医疗保险费 18, ,801, ,803, , 工伤保险费 3, , , , 生育保险费 1, , , , 住房公积金 56, ,029, ,086, 工会经费和职工教育 经费 2, ,018, ,018, , 合计 35,996, ,121, ,420, ,697, (3) 设定提存计划列示 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 1 基本养老保险 43, ,889, ,888, ,

59 2 失业保险费 1, , , , 合计 45, ,106, ,096, , 应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 7,524, ,551, 消费税 0.00 企业所得税 23,690, ,582, 个人所得税 264, , 城市维护建设税 372, ,312, 教育费附加 277, ,103, 房产税 6,634, ,774, 印花税 122, 水利建设基金 12, , 土地使用税 494, , 环保税 1, 其他 459, , 合计 39,853, ,434, 应付利息 项目 期末余额 期初余额 重要的已逾期未支付的利息情况 : 借款单位 逾期金额 逾期原因 40 应付股利 项目期末余额期初余额 其他说明, 包括重要的超过 1 年未支付的应付股利, 应披露未支付原因 : 59

60 41 其他应付款 (1) 按款项性质列示其他应付款 项目 期末余额 期初余额 往来款 40,113, ,144, 其他应付款项 31,932, ,730, 应付设备及工程款 1,695, ,108, 押金及保证金 675, , 合计 74,417, ,608, (2) 账龄超过 1 年的重要其他应付款 其他说明 项目期末余额未偿还或结转的原因 42 持有待售的负债 项目期末余额期初余额 43 一年内到期的非流动负债 项目期末余额期初余额 44 其他流动负债 项目 期末余额 期初余额 短期应付债券的增减变动 : 按面值计溢折价摊债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行本期偿还提利息销 期末余额 60

61 45 长期借款 (1) 长期借款分类 长期借款分类的说明 : 其他说明, 包括利率区间 : 项目期末余额期初余额 46 应付债券 (1) 应付债券 项目期末余额期初余额 (2) 应付债券的增减变动 ( 不包括划分为金融负债的优先股 永续债等其他金融工具 ) (3) 可转换公司债券的转股条件 转股时间说明 (4) 划分为金融负债的其他金融工具说明 期末发行在外的优先股 永续债等其他金融工具基本情况 期末发行在外的优先股 永续债等金融工具变动情况表 发行在外的 金融工具 期初本期增加本期减少期末 数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值 其他金融工具划分为金融负债的依据说明 其他说明 47 长期应付款 (1) 按款项性质列示长期应付款 项目期末余额期初余额 61

62 48 长期应付职工薪酬 (1) 长期应付职工薪酬表 项目期末余额期初余额 职工奖励及福利基金 3,264, ,264, 合计 3,264, ,264, (2) 设定受益计划变动情况 设定受益计划义务现值 : 项目 本期发生额 上期发生额 计划资产 : 项目 本期发生额 上期发生额 设定受益计划净负债 ( 净资产 ) 项目 本期发生额 上期发生额 设定受益计划的内容及与之相关风险 对公司未来现金流量 时间和不确定性的影响说明 : 设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明 : 49 专项应付款 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 房屋征收补偿款 34,056, ,056, 拆迁补偿款 合计 34,056, ,056, 预计负债 项目期末余额期初余额形成原因 其他说明, 包括重要预计负债的相关重要假设 估计说明 : 62

63 51 递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 8,985, ,066, , ,781, 其他 1,858, ,858, 合计 10,844, ,066, , ,640, 涉及政府补助的项目 : 负债项目 期初余额 本期新增补 助金额 本期计入营业 外收入金额 本期计入其 他收益金额 本期冲减成 本费用金额 其他变动 期末余额 与资产相关 / 与收益相关 厂房及基础设施的改建专项基金生产设备及厂房专项资金 329, , , 与资产相关 8,656, ,066, , ,505, 与资产相关 合计 8,985, ,066, , ,781, 其他非流动负债 项目期末余额期初余额 53 股本 期初余额 本次变动增减 (+ -) 发行新股送股公积金转股其他小计 期末余额 股份总数 728,000, ,000, 其他权益工具 (1) 期末发行在外的优先股 永续债等其他金融工具基本情况 (2) 期末发行在外的优先股 永续债等金融工具变动情况表 63

64 发行在外的 金融工具 期初本期增加本期减少期末 数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值 其他权益工具本期增减变动情况 变动原因说明, 以及相关会计处理的依据 : 55 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 ( 股本溢价 ) 191,332, ,332, 合计 191,332, ,332, 其他说明, 包括本期增减变动情况 变动原因说明 : 56 库存股 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 其他说明, 包括本期增减变动情况 变动原因说明 : 57 其他综合收益 本期发生额 项目 期初余额 本期所得税 前发生额 减 : 前期计入 其他综合收益 当期转入损益 减 : 所得 税费用 税后归属于 母公司 税后归 属于少 数股东 期末余额 二 以后将重分类进损益的其他综 合收益 -368, ,993, ,993, ,624, 外币财务报表折算差额 -368, ,993, ,993, ,624, 其他综合收益合计 -368, ,993, ,993, ,624, 其他说明, 包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整 : 58 专项储备 项目期初余额本期增加本期减少期末余额 其他说明, 包括本期增减变动情况 变动原因说明 : 64

65 59 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 59,746, ,746, 任意盈余公积 5,145, ,145, 合计 64,891, ,891, 盈余公积说明, 包括本期增减变动情况 变动原因说明 : 60 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 1,237,256, ,158, 调整后期初未分配利润 1,237,256, ,158, 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 175,022, ,843, 应付普通股股利 ,320, 期末未分配利润 1,412,279, ,682, 调整期初未分配利润明细 : 1) 由于 企业会计准则 及其相关新规定进行追溯调整, 影响期初未分配利润 0.00 元 2) 由于会计政策变更, 影响期初未分配利润 0.00 元 3) 由于重大会计差错更正, 影响期初未分配利润 0.00 元 4) 由于同一控制导致的合并范围变更, 影响期初未分配利润 0.00 元 5) 其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元 61 营业收入和营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入成本收入成本 主营业务 1,869,277, ,529,719, ,647,501, ,204,322, 其他业务 16,132, , ,266, , 合计 1,885,409, ,530,266, ,662,768, ,204,334, 税金及附加 项目本期发生额上期发生额 65

66 城市维护建设税 3,069, ,650, 教育费附加 2,265, ,539, 房产税 1,406, ,154, 土地使用税 461, ,047, 车船使用税 6, , 印花税 1,240, ,015, 环境保护税 23, 合计 8,472, ,418, 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 运输费 29,942, ,791, 工资 12,916, ,260, 办公费及差旅费 15,566, ,299, 其他费用 5,697, ,187, 合计 64,122, ,539, 管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 研发费用 74,804, ,852, 工资 9,559, ,096, 折旧费 7,596, ,676, 税费 377, , 修理费 564, , 社会保险费 3,394, ,555, 办公费及差旅费等 5,659, ,141, 福利费 1,002, ,369, 业务费 3,475, ,205, 其他费用 3,269, ,362, 合计 109,704, ,649,