一汽轿车股份有限公司2018年半年度报告全文

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1 一汽轿车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2018 年 08 月 1

2 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 一汽轿车股份有限公司 2018 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 842,071, ,266,472, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 3,742,528, ,702,176, 应收账款 783,049, ,965, 预付款项 577,102, ,836, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利 214,630, 其他应收款 15,742, ,821, 买入返售金融资产存货 2,109,383, ,219,037, 持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 2

3 其他流动资产 15,276, ,508, 流动资产合计 8,299,784, ,679,819, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 2,230, ,500, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 2,850,317, ,029,548, 投资性房地产 22,836, ,567, 固定资产 4,527,322, ,214,350, 在建工程 153,749, ,206, 工程物资固定资产清理 9,498, ,655, 生产性生物资产油气资产无形资产 578,508, ,685, 开发支出 45,666, 商誉长期待摊费用 45,572, ,289, 递延所得税资产 377,841, ,329, 其他非流动资产非流动资产合计 8,613,543, ,858,133, 资产总计 16,913,328, ,537,952, 流动负债 : 短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 138,503, ,959, 应付账款 5,283,255, ,262,065, 预收款项 802,480, ,932,519,

4 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 39,567, ,859, 应交税费 170,608, ,510, 应付利息应付股利 32,721, , 其他应付款 1,554,402, ,304,921, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售的负债一年内到期的非流动负债 99, , 其他流动负债流动负债合计 8,021,639, ,921,105, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 53,745, ,501, 长期应付职工薪酬 8,870, ,870, 专项应付款预计负债 419,212, ,085, 递延收益 211,564, ,516, 递延所得税负债 480, , 其他非流动负债非流动负债合计 693,872, ,455, 负债合计 8,715,512, ,544,560, 所有者权益 : 股本 1,627,500, ,627,500, 其他权益工具其中 : 优先股 永续债 4

5 资本公积 2,488,902, ,488,902, 减 : 库存股其他综合收益 7,577, ,037, 专项储备盈余公积 997,234, ,234, 一般风险准备未分配利润 2,887,992, ,839,629, 归属于母公司所有者权益合计 8,009,206, ,976,304, 少数股东权益 188,608, ,087, 所有者权益合计 8,197,815, ,993,392, 负债和所有者权益总计 16,913,328, ,537,952, 法定代表人 : 王国强主管会计工作负责人 : 张建帮会计机构负责人 : 陈清华 2 母公司资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 704,846, ,129,202, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 2,767,272, ,265,515, 应收账款 1,867,706, ,063, 预付款项 569,271, ,541, 应收利息应收股利 214,630, 其他应收款 5,277, ,143, 存货 1,788,389, ,904,600, 持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 14,515, ,645, 流动资产合计 7,931,911, ,405,712, 非流动资产 : 可供出售金融资产 2,230, ,500,

6 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 2,944,441, ,123,672, 投资性房地产 22,283, ,209, 固定资产 4,511,419, ,196,376, 在建工程 153,749, ,206, 工程物资固定资产清理 9,498, ,655, 生产性生物资产油气资产无形资产 571,001, ,965, 开发支出 45,666, 商誉长期待摊费用 26,552, ,427, 递延所得税资产 302,030, ,222, 其他非流动资产非流动资产合计 8,588,874, ,834,236, 资产总计 16,520,786, ,239,949, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 138,503, ,959, 应付账款 5,125,098, ,159,166, 预收款项 1,069,599, ,311, 应付职工薪酬 22,886, ,924, 应交税费 106,855, ,454, 应付利息应付股利 32,721, , 其他应付款 645,112, ,426, 持有待售的负债一年内到期的非流动负债 其他流动负债 6

7 流动负债合计 7,140,777, ,871,414, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 48,290, 长期应付职工薪酬 8,870, ,870, 专项应付款预计负债 87,154, ,842, 递延收益 211,564, ,516, 递延所得税负债 480, , 其他非流动负债非流动负债合计 356,360, ,709, 负债合计 7,497,138, ,180,124, 所有者权益 : 股本 1,627,500, ,627,500, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 2,485,171, ,485,171, 减 : 库存股其他综合收益 7,577, ,037, 专项储备盈余公积 997,234, ,234, 未分配利润 3,906,164, ,926,880, 所有者权益合计 9,023,648, ,059,824, 负债和所有者权益总计 16,520,786, ,239,949, 合并利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 13,478,923, ,401,342, 其中 : 营业收入 13,478,923, ,401,342,

8 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 13,540,363, ,046,747, 其中 : 营业成本 10,695,558, ,005,085, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用税金及附加 751,409, ,526, 销售费用 1,173,112, ,318,488, 管理费用 929,224, ,718, 财务费用 -12,522, ,946, 资产减值损失 3,582, ,981, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 350,029, ,776, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 347,859, ,776, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 资产处置收益 ( 损失以 - 号填列 ) 1,194, , 其他收益 19,118, ,808, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 308,902, ,301, 加 : 营业外收入 4,023, ,472, 减 : 营业外支出 1,333, , 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 311,591, ,347, 减 : 所得税费用 59,157, ,229, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 252,434, ,118, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 252,434, ,118, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 归属于母公司所有者的净利润 80,912, ,456, 少数股东损益 171,521, ,661, 六 其他综合收益的税后净额 -15,460, ,381,

9 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -15,460, ,381, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 产的变动 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -15,460, ,381, 权益法下在被投资单位以后将重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 -15,460, ,381, 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 236,973, ,499, 归属于母公司所有者的综合收益总额 65,452, ,838, 归属于少数股东的综合收益总额 171,521, ,661, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 :0.00 元, 上期被合并方实现的净利 润为 :0.00 元 法定代表人 : 王国强主管会计工作负责人 : 张建帮会计机构负责人 : 陈清华 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 11,693,676, ,619,995, 减 : 营业成本 10,329,462, ,823,833, 税金及附加 727,405, ,007, 销售费用 158,621, ,726, 管理费用 925,583, ,796, 财务费用 -11,028, ,599,

10 资产减值损失 452, ,981, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 350,029, ,776, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 347,859, ,776, 资产处置收益 ( 损失以 - 号填列 ) 1,194, , 其他收益 19,118, ,808, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -66,479, ,757, 加 : 营业外收入 1,461, ,472, 减 : 营业外支出 956, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -65,974, ,803, 减 : 所得税费用 -77,808, ,239, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 11,833, ,563, ( 一 ) 持续经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 11,833, ,563, ( 二 ) 终止经营净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 五 其他综合收益的税后净额 -15,460, ,381, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 产的变动 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -15,460, ,381, 权益法下在被投资单位以后将重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 -15,460, ,381, 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 -3,626, ,944, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 5 合并现金流量表 10

11 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 11,188,353, ,221,894, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 106,062, ,937, 经营活动现金流入小计 11,294,416, ,255,832, 购买商品 接受劳务支付的现金 7,972,645, ,269,880, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 623,514, ,618, 支付的各项税费 1,442,310, ,401,902, 支付其他与经营活动有关的现金 651,078, ,918, 经营活动现金流出小计 10,689,548, ,941,319, 经营活动产生的现金流量净额 604,868, ,512, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 11

12 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 326,374, ,486, 投资支付的现金 702,999, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 1,029,374, ,486, 投资活动产生的现金流量净额 -1,029,374, ,486, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 1,100,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,100,000, 偿还债务支付的现金 1,900,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 26,889, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 1,926,889, 筹资活动产生的现金流量净额 -826,889, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 104, , 五 现金及现金等价物净增加额 -424,401, ,438, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,266,472, ,068,110, 六 期末现金及现金等价物余额 842,071, ,671, 母公司现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 10,241,712, ,281,244, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 92,485, ,985, 经营活动现金流入小计 10,334,198, ,297,230, 购买商品 接受劳务支付的现金 7,752,666, ,033,630, 支付给职工以及为职工支付的现金 523,988, ,695,

13 支付的各项税费 1,182,776, ,108,231, 支付其他与经营活动有关的现金 271,612, ,222, 经营活动现金流出小计 9,731,043, ,876,779, 经营活动产生的现金流量净额 603,154, ,450, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 324,618, ,438, 投资支付的现金 702,999, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 1,027,618, ,438, 投资活动产生的现金流量净额 -1,027,618, ,438, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 1,100,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 1,100,000, 偿还债务支付的现金 1,900,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 26,889, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 1,926,889, 筹资活动产生的现金流量净额 -826,889, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 107, , 五 现金及现金等价物净增加额 -424,355, ,429, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,129,202, ,808, 六 期末现金及现金等价物余额 704,846, ,378,

14 7 合并所有者权益变动表 一汽轿车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 本期金额 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具 优先 永续 其 股 债 他 资本公积 减 : 库 存股 其他综合收益专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,488,902, ,037, ,234, ,839,629, ,087, ,993,392, 变更 加 : 会计政策 错更正 前期差 同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 1,627,500, ,488,902, ,037, ,234, ,839,629, ,087, ,993,392, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 -15,460, ,362, ,521, ,423, ,460, ,912, ,521, ,973, ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 14

15 通股 一汽轿车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -32,550, ,550, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或 股东 ) 的分配 -32,550, ,550, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 8,461, ,461,

16 2. 本期使用 8,461, ,461, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,488,902, ,577, ,234, ,887,992, ,608, ,197,815, 上年金额 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具优先永续其股债他 资本公积 减 : 库 存股 其他综合收益专项储备盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,488,902, ,141, ,234, ,563,967, ,200, ,673,546, 变更 加 : 会计政策 错更正 前期差 同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 1,627,500, ,488,902, ,141, ,234, ,563,967, ,200, ,673,546, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 11,896, ,662, ,287, ,845, ,896, ,236, ,667, ,800, ( 二 ) 所有者投入 16

17 和减少资本 一汽轿车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -5,574, ,380, ,954, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 -5,574, ,380, ,954, ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 17

18 1. 本期提取 14,651, ,651, 本期使用 14,651, ,651, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,488,902, ,037, ,234, ,839,629, ,087, ,993,392, 母公司所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存 股 其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,485,171, ,037, ,234, ,926,880, ,059,824, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,627,500, ,485,171, ,037, ,234, ,926,880, ,059,824, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -15,460, ,716, ,176, ( 一 ) 综合收益总额 -15,460, ,833, ,626, ( 二 ) 所有者投入和减少 资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者 投入资本 18

19 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -32,550, ,550, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -32,550, ,550, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 8,461, ,461, 本期使用 8,461, ,461, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,485,171, ,577, ,234, ,906,164, ,023,648,

20 上年金额 一汽轿车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 上期 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债其他 资本公积 减 : 库存 股 其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 1,627,500, ,485,171, ,141, ,234, ,298,718, ,419,766, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 1,627,500, ,485,171, ,141, ,234, ,298,718, ,419,766, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 11,896, ,161, ,057, ( 一 ) 综合收益总额 11,896, ,161, ,057, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 20

21 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 14,651, ,651, 本期使用 14,651, ,651, ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 1,627,500, ,485,171, ,037, ,234, ,926,880, ,059,824,

22 三 公司基本情况 一汽轿车股份有限公司是一家在吉林省长春市注册的股份有限公司, 于 1997 年经国家体改委体改生 <1997>55 号文批准, 由中国第一汽车集团有限公司独家发起设立的股份有限公司 企业法人营业执照注册号 : E,1997 年 6 月 18 日经中国证券监督管理委员会批准公开发行股票并在深圳证券交易所上市流通 一汽集团公司将持有的本公司全部 862,983,689 股股份作为对一汽股份的出资, 投入一汽股份, 并于 2012 年 4 月 9 日收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的 证券过户登记确认书 截至 2018 年 6 月 30 日, 本公司累计发行股本总数 162,750 万股, 公司注册资本为 162,750 万元, 经营范围为 : 开发 制造 销售轿车 旅行车及其配件, 修理汽车, 加工非标设备, 机械配件 机电产品 ( 不含小轿车 ) 销售 ; 普通货运 物流服务 公司注册地 : 长春市高新技术产业开发区蔚山路 4888 号 公司法定代表人 : 王国强 本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于 2018 年 8 月 29 日批准报出 本公司 2018 年度纳入合并范围的二级子公司 2 户, 详见本附注八 在其他主体中的权益 本公司本年度合并范围与上期相比未发生变化 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南 解释及其他有关规定 ( 统称 企业会计准则 ) 编制 此外, 本公司还按照中国证监会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 披露有关财务信息 本财务报表以持续经营为基础列报 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 2 持续经营本公司不存在导致自报告期末起 12 个月的持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 本公司及各子公司从事乘用车生产及销售业务 本公司及各子公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认 研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计, 详见附注五 24 收入 等各项描述 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明, 见附注五 28 其他重要的会计政策和会计估计 22

23 1 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2018 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2018 年 1-6 月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息 2 会计期间本公司会计期间采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期本公司的营业周期为 12 个月 4 记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并, 合并方在合并中取得的被合并方的资产 负债, 除因会计政策不同而进行的调整以外, 按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中, 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本 ; 初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 在合并财务报表中, 合并方在合并中取得的被合并方的资产 负债, 除因会计政策不同而进行的调整以外, 按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 ; 合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和, 与合并中取得的净资产账面价值的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资, 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益和其他所有者权益变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 (2) 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 在购买日, 取得的被购买方的资产 负债及或有负债按公允价值确认 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉, 按成本扣除 23

24 累计减值准备进行后续计量 ; 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后计入当期损益 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 购买日对这部分其他综合收益不作处理, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ; 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在处置该项投资时转入处置期间的当期损益 购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的, 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 在合并财务报表中, 合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和 对于购买日之前已经持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益 ; 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日当期收益, 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制, 是指本公司拥有对被投资单位的权力, 通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额 子公司, 是指被本公司控制的主体 ( 含企业 被投资单位中可分割的部分 结构化主体等 ) (2) 合并财务报表的编制方法合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 由本公司编制 在编制合并财务报表时, 本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致, 公司间的重大交易和往来余额予以抵销 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围, 将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果 现金流量分别纳入合并利润表 合并现金流量表中 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表, 将其现金流量纳入合并现金流量表 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分, 作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项 24

25 下单独列示 ; 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额, 其余额仍冲减少数股东权益 (3) 购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 均调整合并资产负债表中的资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (4) 丧失子公司控制权的处理因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 ; 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和, 形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等, 在丧失控制权时转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (5) 分步处置股权直至丧失控制权的处理通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的, 本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : 1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; 2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; 3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; 4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 在个别财务报表中, 分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于 一揽子交易 的, 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值, 所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益 ; 属于 一揽子交易 的, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 在合并财务报表中, 分步处置股权直至丧失控制权时, 剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述 丧失子公司控制权的处理 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额, 分别进行如下处理 : 1 属于 一揽子交易 的, 确认为其他综合收益 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 2 不属于 一揽子交易 的, 作为权益性交易计入资本公积 ( 股本溢价 ) 在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益 25

26 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司合营安排分为共同经营和合营企业 (1) 共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : A 确认单独所持有的资产, 以及按其份额确认共同持有的资产 ; B 确认单独所承担的负债, 以及按其份额确认共同承担的负债 ; C 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; D 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; E 确认单独所发生的费用, 以及按其份额确认共同经营发生的费用 (2) 合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 8 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物, 是指本公司持有的期限短 ( 一般为从 购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 本公司发生外币业务, 按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 资产负债表日, 对外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 ; 对以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算 ; 对以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 计入当期损益 10 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 (1) 金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的, 终止确认 : 1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; 26

27 2 该金融资产已转移, 且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 (2) 金融资产分类和计量本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资和应收款项 可供出售金融资产 金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益, 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 对于此类金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 符合以下条件之一, 金融资产或金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益的金融资产或金融负债 : 1 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 2 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 3 该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具 持有至到期投资持有至到期投资, 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其终止确认 发生减值或摊销产生的利得或损失, 均计入当期损益 应收款项应收款项, 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产, 包括应收账款和其他应收款等 ( 附注五 11) 应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入 除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外, 可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 与可供出售金融资产相关的 27

28 股利或利息收入, 计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按成本计量 (3) 金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 其他金融负债 对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的, 相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 对于此类金融负债, 按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 金融负债与权益工具的区分金融负债, 是指符合下列条件之一的负债 : 1 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 2 在潜在不利条件下, 与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 3 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同, 且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具 4 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同, 但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具, 是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务, 则该合同义务符合金融负债的定义 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算, 需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具, 是作为现金或其他金融资产的替代品, 还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益 如果是前者, 该工具是本公司的金融负债 ; 如果是后者, 该工具是本公司的权益工具 (4) 衍生金融工具及嵌入衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量, 并以其公允价值进行后续计量 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产, 公允价值为负数的确认为一项负债 因公允价值变动而产生的任何不符 28

29 合套期会计规定的利得或损失, 直接计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (5) 金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五 28<1> (6) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据, 包括下列可观察到的情形 : 1 发行方或债务人发生严重财务困难 ; 2 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; 3 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组 ; 5 因发行方发生重大财务困难, 导致金融资产无法在活跃市场继续交易 ; 6 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 包括 : - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化 ; - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况 ; 7 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; 8 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%( 含 50%) 或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月 ( 含 12 个月 ) 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月 ( 含 12 个月 ) 是指, 权益工具投资公允价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本 9 其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记金额计入当期损益 预计未来现金流量现值, 按照该金融资产 29

30 原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计入当期损益 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 可供出售金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 予以转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 以成本计量的金融资产在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 发生的减值损失一经确认, 不得转回 (7) 金融资产转移金融资产转移, 是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 ( 转入方 ) 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 : 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债 ; 未放弃对该金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 30

31 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 期末余额达到 1000 万元 ( 含 1000 万元 ) 以上的应收款项为单项金额重大的应收款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 有客观证据表明发生了减值, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 押金及备用金组合 其他方法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 0-6 个月内 ( 含 6 月 ) 0.00% 0.00% 7-12 月 ( 含 12 月 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 10.00% 10.00% 2-3 年 30.00% 30.00% 3-4 年 50.00% 50.00% 4-5 年 % % 5 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 押金及备用金组合 0.00% 0.00% (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备, 如 : 应收关联方款项 ; 与对存在争议或涉及诉讼 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹 31

32 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计 提坏账准备 12 存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 : 否 (1) 存货的分类本公司存货分为原材料 半成品及在产品 库存商品 周转材料等 (2) 发出存货的计价方法存货在取得时按计划成本核算, 对计划成本和实际成本之间的差异, 通过成本差异科目核算, 并按期结转发出存货应负担的成本差异, 将计划成本调整为实际成本 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 资产负债表日, 存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备 对于数量繁多 单价较低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备 ; 对在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 可合并计提存货跌价准备 资产负债表日, 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 存货跌价准备在原已计提的金额内转回 (4) 存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销 ; 包装物于领用时采用一次转销法摊销 13 持有待售资产 (1) 持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量本公司主要通过出售 ( 包括具有商业实质的非货币性资产交换 ) 而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时, 该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别 上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产 职工薪酬形成的资产 金融资产 递延所得税资产及保险合同产生的权利 处置组, 是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产, 以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债 在特定情况下, 处置组包括企业合并中取得的商誉等 同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别 : 根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例, 该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售 ; 出售极可能发生, 即已经就一项出售计 32

33 划作出决议且获得确定的购买承诺, 预计出售将在一年内完成 因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的, 无论出售后本公司是否保留部分权益性投资, 在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时, 在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别, 在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别 初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时, 账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失 对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额, 先抵减处置组中商誉的账面价值, 再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重, 按比例抵减其账面价值 后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的, 以前减记的金额予以恢复, 并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回, 转回金额计入当期损益 已抵减的商誉账面价值不得转回 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销 ; 持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认 被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资, 对于划分为持有待售的部分停止权益法核算, 保留的部分 ( 未被划分为持有待售类别 ) 则继续采用权益法核算 ; 当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时, 停止使用权益法 某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别, 但后来不再满足持有待售类别划分条件的, 本公司停止将其划分为持有待售类别, 并按照下列两项金额中较低者计量 : 1 该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值, 按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧 摊销或减值进行调整后的金额 ; 2 可收回金额 (2) 终止经营终止经营, 是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的 能够单独区分的组成部分 : 1 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区 2 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分 3 该组成部分是专为转售而取得的子公司 (3) 列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于 持有待售资产, 将持有待售的处置组中的负债列报于 持有待售负债 本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益 不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组, 其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报 拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组, 自其停止使用日起作为终止经营列报 对于当期列报的终止经营, 在当期财务报表中, 原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报 终止经营不再满足持有待售类别划分条件的, 在当期财务报表中, 原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报 33

34 14 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司 合营企业和联营企业的权益性投资 本公司能够对被投资单位施加重大 影响的, 为本公司的联营企业 (1) 初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资 : 同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本 ; 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 对于其他方式取得的长期股权投资 : 支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 ; 发行权益性证券取得的长期股权投资, 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (2) 后续计量及损益确认方法 对子公司的投资, 采用成本法核算, 除非投资符合持有待售的条件 ; 对联营企业和合营企业的投资, 采用权益法核算 采用成本法核算的长期股权投资, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 对长期股权投资的账面价值进行调整, 差额计入投资当期的损益 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 并按照本公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 在转换日, 按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本 原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 进行会计处理, 公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ; 原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益 34

35 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降 从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额, 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益 ; 然后, 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分, 在抵销基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 在判断是否存在共同控制时, 首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排, 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意 如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动, 则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排 ; 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的, 不构成共同控制 判断是否存在共同控制时, 不考虑享有的保护性权利 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位施加重大影响时, 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响, 包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证 股份期权及可转换公司债券等的影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%( 含 20%) 以上但低于 50% 的表决权股份时, 一般认为对被投资单位具有重大影响, 除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策, 不形成重大影响 ; 本公司拥有被投资单位 20%( 不含 ) 以下的表决权股份时, 一般不认为对被投资单位具有重大影响, 除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策, 形成重大影响 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司 联营企业及合营企业的投资, 计提资产减值的方法见附注五 投资性房地产 投资性房地产计量模式 : 成本法计量 35

36 折旧或摊销方法投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量, 并按照固定资产或无形资产的有关规定, 按期计提折旧或摊销 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产, 计提资产减值方法见附注五 20 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 采用成本模式的投资性房地产折旧方法, 本公司采用年限平均法计提折旧, 具体如下 : 类别使用年限 ( 年 ) 残值率 % 年折旧率 % 房屋及建筑物 固定资产 (1) 确认条件 本公司固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业, 并且该固定资产的成本能够可靠地计量时, 固定资产才能予以确认 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 (2) 折旧方法 类别 确认标准 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 元 年限平均法 机器设备 5000 元 年限平均法 电子设备 3000 元 年限平均法 运输设备 5000 元 年限平均法 办公设备 其他 一般办公设备 5000 元单套办公设备 元模具 元夹具和其他 5000 元 年限平均法 年限平均法 (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时, 确认为融资租入固定资产 :1 租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给本公司 2 本公司有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 3 资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 4 公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 36

37 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 5 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者, 作为入账价值 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 17 在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项必要工程支出 工程达到预定可 使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见附注五 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 借款费用同时满足下列条件的, 开始资本化 : 1 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 借款费用资本化期间本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 ; 正常中断期间的借款费用继续资本化 (3) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 37

38 平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 19 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 本公司无形资产包括土地使用权 专利权 非专利技术等 无形资产按照成本进行初始计量, 并于取得无形资产时分析判断其使用寿命 使用寿命为有限的, 自无形资产可供使用时起, 采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法, 在预计使用年限内摊销 ; 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 ; 使用寿命不确定的无形资产, 不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下 : 类别使用寿命摊销方法备注土地使用权 50 年直线法 -- 软件 5 年直线法 -- 非专利技术 5 年直线法 -- 本公司于每年年度终了, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 与以前估计不同的, 调整原先估计数, 并按会计估计变更处理 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的, 将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益 无形资产计提资产减值方法见附注五 20 (2) 内部研究开发支出会计政策 本公司将内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 才能予以资本化, 即 : 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发支出计入当期损益 本公司研究开发项目在满足上述条件, 通过技术可行性及经济可行性研究, 形成项目立项后, 进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定用途之日转为无形资产 38

39 20 长期资产减值 对子公司 联营企业和合营企业的长期股权投资 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 商誉等 ( 存货 递延所得税资产 金融资产除外 ) 的资产减值, 按以下方法确定 : 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象, 存在减值迹象的, 本公司将估计其可收回金额, 进行减值测试 对因企业合并所形成的商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 本公司以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时, 本公司将其账面价值减记至可收回金额, 减记的金额计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 相关的资产组或资产组组合, 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合, 且不大于本公司确定的报告分部 减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 确认相应的减值损失 然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较其账面价值与可收回金额, 如可收回金额低于账面价值的, 确认商誉的减值损失 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 21 长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价, 并按预计受益期限平均摊销 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目, 其摊余价值全部计入当期损益 22 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间, 将实际发生的职工工资 奖金 按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付, 且财务影响重大的, 则该负债将以折现后的金额计量 (2) 离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划 其中, 设定提存计划, 是指向独立的基金缴存固 39

40 定费用后, 企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险 失业保险以及企业年金计划等 在职工提供服务的会计期间, 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划对于设定受益计划, 在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值, 以预期累积福利单位法确定提供福利的成本 本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分 : 1 服务成本, 包括当期服务成本 过去服务成本和结算利得或损失 其中, 当期服务成本, 是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额 ; 过去服务成本, 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少 2 设定受益计划净负债或净资产的利息净额, 包括计划资产的利息收益 设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息 3 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本, 本公司将上述第 1 和 2 项计入当期损益 ; 第 3 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益, 在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润 (3) 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工内部退休计划的, 在正式退休日之前的经济补偿, 属于辞退福利, 自职工停止提供服务日至正常退休日期间, 拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益 正式退休日期之后的经济补偿 ( 如正常养老退休金 ), 按照离职后福利处理 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理 符合设定受益计划的, 按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理, 但相关职工薪酬成本中 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 部分计入当期损益或相关资产成本 23 预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 本公司将其确认为预计负债 : (1) 该义务是本公司承担的现时义务 ; 40

41 (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司 ; (3) 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核, 并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿, 则补偿金额只能在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 24 收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 : 否 1 销售商品在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 2 提供劳务对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 本公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 :A 收入的金额能够可靠地计量;B 相关的经济利益很可能流入企业 ;C 交易的完工程度能够可靠地确定;D 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分分别处理 ; 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将该合同全部作为销售商品处理 3 让渡资产使用权与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时, 本公司确认收入 25 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认 对于货币性资产的政府补助, 按照收到或应收的金额计量 对于非货币性资产的政府补助, 按照公允 价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额 1 元计量 41

42 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 除此之外, 作为与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的, 能够形成长期资产的, 与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助, 其余部分作为与收益相关的政府补助 ; 难以区分的, 将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理 系统的方法分期计入损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 本公司对相同或类似的政府补助业务, 采用一致的方法处理 与日常活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益 与日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支 已确认的政府补助需要返还时, 初始确认时冲减相关资产账面价值的, 调整资产账面价值 ; 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 属于其他情况的, 直接计入当期损益 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿已发生的相关成本费用或损失的, 计入当期损益 ; 用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的, 则计入递延收益, 于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益 26 递延所得税资产/ 递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税 除由于企业合并产生的调整商誉, 或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外, 均作为所得税费用计入当期损益 本公司根据资产 负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债, 除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的 : (1) 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ; (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 : (1) 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ; (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认 42

43 相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 于资产负债表日, 本公司对递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量, 并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 于资产负债表日, 本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 27 租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 (1) 本公司作为出租人经营租赁中的租金, 本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益 发生的初始直接费用, 计入当期损益 (2) 本公司作为承租人经营租赁中的租金, 本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益 ; 发生的初始直接费用, 计入当期损益 (2) 融资租赁的会计处理方法 (1) 本公司作为出租人融资租赁中, 在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入 (2) 本公司作为承租人融资租赁中, 在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 初始直接费用计入租入资产价值 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 28 其他重要的会计政策和会计估计 <1> 公允价值计量公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 本公司以公允价值计量相关资产或负债, 假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行 ; 不存在主要市场的, 本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行 主要市场 ( 或最有利市场 ) 是本公司在计量日能够进入的交易市场 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为 43

44 实现其经济利益最大化所使用的假设 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的, 考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力, 或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 优先使用相关可观察输入值, 只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债, 根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值, 确定所属的公允价值层次 : 第一层次输入值, 是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; 第二层次输入值, 是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 ; 第三层次输入值, 是相关资产或负债的不可观察输入值 每个资产负债表日, 本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估, 以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换 <2> 重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断 估计和假设 这些判断 估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验, 并在考虑其他相关因素的基础上做出的 这些判断 估计和假设会影响收入 费用 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露 然而, 这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异, 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断 估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日, 本公司需对财务报表项目金额进行判断 估计和假设的重要领域如下 : (1) 租赁的归类本公司根据 企业会计准则第 21 号 租赁 的规定, 将租赁归类为经营租赁和融资租赁, 在进行归类时, 管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人, 或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬, 作出分析和判断 (2) 坏账准备本公司根据应收款项的会计政策, 采用备抵法核算坏账损失 应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性 鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回 (3) 存货跌价准备本公司根据存货会计政策, 按照成本与可变现净值孰低计量, 对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货, 计提存货跌价准备 存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作 44

45 出判断和估计 实际结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 (4) 金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具, 本公司通过各种估值方法确定其公允价值 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等 估值时本公司需对未来现金流量 信用风险 市场波动率和相关性等方面进行估计, 并选择适当的折现率 这些相关假设具有不确定性, 其变化会对金融工具的公允价值产生影响 (5) 可供出售金融资产减值本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设, 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失 在进行判断和作出假设的过程中, 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间, 以及被投资对象的财务状况和短期业务展望, 包括行业状况 技术变革 信用评级 违约率和对手方的风险 (6) 长期资产减值本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象 对使用寿命不确定的无形资产, 除每年进行的减值测试外, 当其存在减值迹象时, 也进行减值测试 其他除金融资产之外的非流动资产, 当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者, 表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额, 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时, 需要对该资产 ( 或资产组 ) 的产量 售价 相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断 本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料, 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量 售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值 这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计 对未来现金流量的现值进行预计时, 本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量, 同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 (7) 折旧和摊销本公司对投资性房地产 固定资产和无形资产在考虑其残值后, 在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销 本公司定期复核使用寿命, 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额 使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的 如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 (8) 递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内, 本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产 这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额, 结合纳税筹划策略, 以决定应确认的递延所得税资产的金额 45

46 (9) 所得税本公司在正常的经营活动中, 有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批 如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 (10) 预计负债本公司根据合约条款 现有知识及历史经验, 对产品质量保证等估计并计提相应准备 在该等或有事项已经形成一项现时义务, 且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下, 本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债 预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断 在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险 不确定性及货币时间价值等因素 其中, 本公司会就出售 维修及改造所售商品向客户提供的产品质量保证预计负债 预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据, 但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况 这项准备的任何增加或减少, 均可能影响未来年度的损益 29 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用六 税项 1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 17% 16% 11% 6% 5% 消费税 应税消费品销售额 3% 5% 9% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 25% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 土地使用税 土地使用面积 6 元 / m2 9 元 / m2 14 元 / m2 房产税 房产余值 租金收入 1.2% 12% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 46

47 一汽轿车股份有限公司 ( 母公司 ) 15% 其他子公司 25% 2 税收优惠 根据吉林省科学技术厅 吉林省财政厅 吉林省国家税务局 吉林省地方税务局联合颁发 高新技术 企业证书 ( 发证时间为 2017 年 9 月 25 日, 证书编号为 GR ), 认定本公司为高新技术企业, 有效期三年, 有效期内按 15% 的税率征收企业所得税 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 银行存款 842,021, ,266,422, 其他货币资金 50, , 合计 842,071, ,266,472, 其他说明 : 期末, 本公司不存在抵押 质押或冻结 或存放在境外且资金汇回受到限制的款项 2 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 3,742,528, ,702,176, 合计 3,742,528, ,702,176, (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 2,049,390, 合计 2,049,390, 应收账款 (1) 应收账款分类披露 47

48 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 815,714, % 33,802, % 781,911, ,636, % 30,553, % 179,082, ,393, % 2,255, % 1,137, ,804, % 1,921, % 1,882, 合计 819,107, % 36,057, % 783,049, ,440, % 32,475, % 180,965, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 48

49 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 1 年以内分项 其中 :6 个月以内 721,952, 个月 62,604, ,130, % 1 年以内小计 784,556, ,130, % 2 至 3 年 307, , % 3 年以上 30,850, ,580, % 3 至 4 年 540, , % 4 至 5 年 49, , % 5 年以上 30,260, ,260, % 合计 815,714, ,802, % 确定该组合依据的说明 : 以应收款项的性质为信用风险特征划分组合 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 : 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 : 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例 % 计提理由 一汽通用红塔云南汽车制造有限公司 1,021, , 长期对账差异 沈阳金杯车辆制造有限公司 924, , 长期对账差异 山东唐骏欧铃汽车制造有限公司 624, , 长期对账差异 山东凯马汽车制造有限公司 391, , 长期对账差异 上汽大通汽车有限公司南京分公司 91, , 长期对账差异 东风汽车股份有限公司 90, , 长期对账差异 北汽福田汽车股份有限公司北京配件销售分 65, , 长期对账差异 公司 福田雷沃国际重工股份有限公司诸城车辆厂 58, , 长期对账差异 重庆长安跨越车辆有限公司 53, , 长期对账差异 东风襄阳旅行车有限公司 39, , 长期对账差异 一汽哈尔滨轻型汽车有限公司 30, , 长期对账差异 合计 3,393, ,255, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 0.00 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 108, 元 49

50 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 782,022, 元, 占应收账款期末余额合计数的 比例 95.47%, 相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 26,778, 元 4 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 505,957, % 106,534, % 1 至 2 年 7,043, % 76,129, % 2 至 3 年 34,049, % 3,150, % 3 年以上 30,051, % 35,021, % 合计 577,102, ,836, 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 : 债务单位 期末余额 ( 元 ) 账龄 未结算的原因 一汽铸造有限公司 33,789, 年以上 项目未完成 博格华纳联合传动系统有限公司 12,590, 年以上 项目未完成 中国第一汽车集团进出口有限公司 10,484, 年以上 项目未完成 北京长城华冠汽车科技股份有限公司 3,495, 年以上 项目未完成 合计 60,359, (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 471,804, 元, 占预付款项期末余额合计数的比例 81.75% 其他说明 : 无 5 应收股利 (1) 应收股利 项目 ( 或被投资单位 ) 期末余额 期初余额 一汽财务有限公司 206,799, 鑫安汽车保险股份有限公司 7,831, 合计 214,630,

51 6 其他应收款 一汽轿车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账面价值 按信用风险特征 组合计提坏账准 25,164, % 9,421, % 15,742, ,243, % 9,421, % 11,821, 备的其他应收款 合计 25,164, % 9,421, % 15,742, ,243, % 9,421, % 11,821, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 51

52 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 1 年以内分项 其中 :6 个月以内 11,953, 年以内小计 11,953, 年以上 9,421, ,421, % 4 至 5 年 33, , % 5 年以上 9,388, ,388, % 合计 21,374, ,421, % 确定该组合依据的说明 : 以应收款项的性质为信用风险特征划分组合 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 组合名称 账面余额 ( 元 ) 坏账准备 计提比例 % 押金及备用金组合 3,789, (2) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款 21,374, ,755, 押金及备用金 3,789, ,487, 合计 25,164, ,243, (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例 坏账准备期末 余额 一汽解放汽车有限公司往来款 2,598, 个月以内 10.32% 新生建筑公司往来款 2,220, 年以上 8.82% 2,220, 双辽轴承厂往来款 719, 年以上 2.86% 719, 吉林省经贸机电物资有 限公司 往来款 584, 年以上 2.32% 584,

53 一汽四环齿轮锻造厂 往来款 580, 年以上 2.31% 580, 合计 -- 6,703, % 4,104, 存货 (1) 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 172,182, , ,840, ,142, , ,800, 在产品及 半成品 831,901, ,718, ,183, ,481, ,849, ,631, 库存商品 1,199,087, ,596, ,122,490, ,583,870, ,073, ,484,797, 周转材料 71,309, , ,868, ,249, , ,808, 合计 2,274,480, ,097, ,109,383, ,431,744, ,706, ,219,037, 公司是否需遵守 深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号 上市公司从事种业 种植业务 的披露要求否 (2) 存货跌价准备 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 计提其他转回或转销其他 期末余额 原材料 342, , 在产品及半成品 112,849, ,131, ,718, 库存商品 99,073, ,477, ,596, 周转材料 440, , 合计 212,706, ,608, ,097, 存货跌价准备 ( 续 ) 存货种类 确定可变现净值的具体依据 本期转回或转销存货跌价准备的原因 原材料 产品估计售价减去至完工将要发生的成本 相关费用及税金 已经消耗 在产品及半成品 估计售价减去相关费用及税金 已经消耗 库存商品 估计售价减去相关费用及税金 已经出售 周转材料 产品估计售价减去至完工将要发生的成本 相关费用及税金 已经消耗 53

54 (3) 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 : 无 (4) 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 : 无 8 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣进项税额 15,276, ,508, 合计 15,276, ,508, 其他说明 : 无 9 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 可供出售权益工具 : 2,230, ,230, ,500, ,500, 按成本计量的 2,230, ,230, ,500, ,500, 合计 2,230, ,230, ,500, ,500, (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位吉林亿安保险经纪有限责任公司贵安新区摩拜出行科技有限公司 账面余额 减值准备 在被投资 期初 本期增加 本期减少 期末 期本期本期期单位持股初增加减少末比例 1,500, ,500, % 2,230, ,230, % 本期 现金 红利 合计 1,500, ,230, ,500, ,230,

55 10 长期股权投资 一汽轿车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 被投资单位 期初余额 追加投资 减少 投资 权益法下确认的投 资损益 本期增减变动 其他综合收益调 整 其他权 益变动 宣告发放现金股利 或利润 计提减 值准备 其他 期末余额 减值准 备期末 余额 一 合营企业 二 联营企业 一汽财务有限公司大众汽车变速器 ( 上海 ) 有限公司鑫安汽车保险股份有限公司 1,649,036, ,999, ,286, ,163, ,799, ,461,360, ,789, ,686, ,476, ,722, ,886, , ,831, ,480, 小计 2,029,548, ,999, ,859, ,460, ,630, ,850,317, 合计 2,029,548, ,999, ,859, ,460, ,630, ,850,317, 其他说明 : 无 55

56 11 投资性房地产 (1) 采用成本计量模式的投资性房地产 适用 不适用 项目 房屋 建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一 账面原值 1. 期初余额 45,344, ,344, 本期增加金额 3,388, ,388, (1) 外购 (2) 存货 \ 固定资产 \ 在建工程转入 3,388, ,388, (3) 企业合并增加 3. 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 48,732, ,732, 二 累计折旧和累计摊销 1. 期初余额 22,776, ,776, 本期增加金额 3,119, ,119, (1) 计提或摊销 3,119, ,119, 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额 25,896, ,896, 三 减值准备 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3 本期减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4. 期末余额四 账面价值 1. 期末账面价值 22,836, ,836, 期初账面价值 22,567, ,567,

57 (2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书原因 房屋 建筑物 22,283, 正在办理中 其他说明 : 无 12 固定资产 (1) 固定资产情况 57

58 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 其他 合计 一 账面原值 : 1. 期初余额 1,818,628, ,107,784, ,906, ,111, ,033, ,737,471, ,900,935, 本期增加金额 1,018, ,151, , ,346, , ,524, ,794, (1) 购置 559, ,480, , ,109, (2) 在建工程转入 1,018, ,151, ,865, , ,524, ,684, (3) 企业合并增加 3. 本期减少金额 3,388, ,463, , ,857, (1) 处置或报废 3,388, ,463, , ,857, 期末余额 1,816,258, ,761,472, ,466, ,457, ,221, ,791,996, ,620,872, 二 累计折旧 1. 期初余额 717,106, ,517,463, ,003, ,607, ,336, ,229,476,377. 6,667,993, 本期增加金额 43,887, ,941, , ,940, ,476, ,163, ,048, (1) 计提 43,887, ,941, , ,940, ,476, ,163, ,048, 本期减少金额 1,630, , , ,084, (1) 处置或报废 1,630, , , ,084, 期末余额 759,362, ,788,955, ,642, ,548, ,809, ,312,640,210. 7,074,958, 三 减值准备 期初余额 1,941, ,147, ,502, ,591, 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 1,941, ,147, ,502, ,591, 四 账面价值 1. 期末账面价值 1,054,954, ,970,369, ,823, ,909, ,412, ,853, ,527,322, 期初账面价值 1,099,580, ,588,173, ,902, ,503, ,696, ,492, ,214,350,

59 (2) 通过经营租赁租出的固定资产 项目期末账面价值机器设备 11,083, (3) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋建筑物 4,862, 一汽集团产权未过户 房屋建筑物 480,536, 办理中 其他说明 : 无 13 在建工程 (1) 在建工程情况 项目 期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 更新改造投资 28,838, ,838, ,215, ,215, 技术改造投资 124,911, ,911, ,990, ,990, 合计 153,749, ,749, ,206, ,206, (2) 重要在建工程项目本期变动情况 59

60 项目名称预算数期初余额本期增加金额 本期转入固定资 产金额 本期其 他减少 金额 期末余额 工程累计投入占预算比例 工程进 度 利息资 本化累 计金额 其中 : 本期利息资本化金额 本期利 息资本 化率 资金来 源 自主变速器 ET3 项目 DCT220 变速器项目红旗 H5( 传统车及 PHEV) 轿车技术改造项目 1,364,736, ,201, ,778, ,467, ,512, % 78.00% 其他 333,942, ,758, ,796, ,273, ,281, % 2.06% 其他 589,408, ,747, ,560, ,376, ,932, % 92.00% 其他 D077 项目 343,753, ,137, , ,843, % 30.00% 其他 GA 换代发动机技术改造项目 4GB 三代发动机项目 D181 产品技术改造项目质保中心建设项目 1,353,478, ,422, ,612, ,615, ,419, % 87.00% 其他 134,932, ,229, , ,026, % 21.13% 其他 234,217, ,643, , ,124, ,893, % 99.00% 其他 622,943, ,684, , , ,579, % 98.80% 其他 轿车变速箱装配与壳体加工项目 672,250, ,541, ,541, % 99.20% 其他 CA4GC 第三代发 动机项目 146,101, ,143, ,143, % 12.83% 其他 合计 5,795,763, ,998, ,889, ,714, ,173,